安徽省安庆市宜秀区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）宜秀刑初字第00114号
公诉机关安庆市宜秀区人民检察院。
被告人吴正和，男，1967年1月14日出生于安徽省安庆市，汉族，大专文化，案发前系安庆市迎江区老峰镇西湖社居委党总支委员，副主任，本届老峰镇人大代表，住安庆市迎江区。被告人吴正和因涉嫌贪污罪，于2013年12月12日被安庆市宜秀区人民检察院决定刑事拘留，2013年12月13日由安庆市公安局宜秀分局执行拘留，安庆市宜秀区人民检察院于当日向安庆市老峰镇人大主席团报告对其采取刑事拘留的决定，2013年12月19日被安庆市宜秀区人民检察院决定取保候审，2014年11月24日被本院决定取保候审。
辩护人孙旭东，安徽豪迪律师事务所律师。
安庆市宜秀区人民检察院以宜秀检刑诉（2014）101号起诉书指控被告人吴正和犯职务侵占罪，于2014年11月24日向本院提起公诉。根据安庆市中级人民法院（2014）宜刑他字第00014号指定管辖决定书，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。安庆市宜秀区人民检察院指派代理检察员赵海燕、江灿出庭支持公诉，被告人吴正和及其辩护人孙旭东到庭参加诉讼。
安庆市宜秀区人民检察院指控：2010年元月至2013年6月，被告人吴正和在担任安庆市迎江区老峰镇西湖社居委支委委员、副主任兼出纳期间，利用职务之便，通过重复报销的方式，侵占村集体资金共计68518元。公诉机关就其指控的事实当庭出示了被告人供述与辩解、证人证言、书证、司法会计鉴定书、视听资料等证据材料，认为被告人吴正和在担任老峰镇西湖社居委支委、副主任兼出纳期间，利用职务上的便利侵占集体资金共计68518元，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。鉴于被告人吴正和当庭认罪，又系主动到检察机关投案，到案后能够如实供述其犯罪事实，系自首。提请本院依据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第一款之规定，予以判处。
被告人吴正和对起诉书指控的事实及罪名无异议，提出其具有自首情节。恳请法庭考虑其孩子年幼，母亲瘫痪的家庭困难，对其从轻处罚。
辩护人提出以下辩护意见：对起诉书指控被告人吴正和犯职务侵占罪不持异议。被告人吴正和具有以下从轻、减轻处罚情节：1、被告人吴正和自动投案，到案后如实供述自己的全部犯罪事实，具有自首情节；2、被告人吴正和主观恶性、社会危害性较小。其因镇财务管理混乱，临时起意侵占集体财产。犯罪后有明显悔过表现，积极退赃，未给村集体造成经济损失；3、被告人吴正和系偶犯、初犯，此前无违法犯罪记录。综上，建议对被告人吴正和适用缓刑。
经审理查明：2010年元月至2013年6月，被告人吴正和在担任安庆市迎江区老峰镇西湖社居委支委委员、副主任兼出纳期间，利用职务之便，通过重复报销的方式，侵占村集体资金共计68513元。
1、2010年元月，被告人吴正和在安庆市迎江区老峰镇三资代理中心经手报销西湖社居委费用过程中，代办会计潮某某审核结算时发现西湖社居委村干部2009年第四季度工资共计12780元的原始单据上缺少村领导审批，遂将该原始单据交吴正和带回补批。补批后，被告人吴正和未将该原始单据交回老峰镇三资代理中心入账，而于2010年3月将该原始单据夹在当月的费用支出单据中重新入账报销。
2、2012年5月，被告人吴正和将西湖社居委当月费用报销单据录入电脑记账系统后，因一笔40450元的华茂纺织工业城项目征迁工作经费需到老峰镇报销入账，吴正和遂抽出该笔费用的原始单据，但其并未将该笔40450元的费用从电脑记账系统中删除。后代办会计潮某某在审核时未发现该笔费用的记账凭证没有附原始单据，就予以审核结算。2012年10月，因该笔征迁工作经费未能在镇政府报销，被告人吴正和遂将该笔费用的原始单据夹在当月报销费用中，重新在老峰镇三资代理中心入账报销。
3、2012年底，被告人吴正和经手向西沟村民组组长张某甲发放了华茂纺织工业城征迁项目增补给西沟村民组的15283元补偿款，张某甲在补偿款发放表上签字后领取了补偿款。2013年4月，该笔补偿款由被告人吴正和经手在镇三资代理中心入账报销。2013年6月5日，被告人吴正和与现任出纳吴某办理工作交接时。又要求张某甲在一份该笔补偿款发放表上签字，后吴正和将张某甲重新签字的15283元补偿款发放表作为库存现金移交给了吴某，从而侵吞了15283元村集体资金。
另查，本案审理期间，本院依法委托被告人吴正和住所地司法局对其进行社区影响评估，其住所地司法局认为可以对其进行社区矫正。审理期间，被告人吴正和向本院退缴违法所得人民币3400元。
上述事实，有经庭审举证、质证，并经查证属实的下列证据予以证实：
一、被告人吴正和的供述和辩解，证实：2004年其担任西湖村副主任，2008年开始兼任西湖村出纳，2012年9月西湖村改社居委，其是社居委党总支委员、社居委副主任兼出纳直至2013年6月不再兼任出纳。2004年前后老峰镇实行村财镇管，村里设一名出纳，按月到镇里报账。2008年镇里成立三资代理中心，村里的费用支出，都是按月报到三资代理中心代办会计处审核、报销、入账。我的工作职责是保管三资代理中心给的三、五千元的备用金、经手村里费用支出，并将支出票据交村书记审核、村主任审批后，月底交镇三资代理中心代办会计处对账审核、报销入账。我是村出纳，所以西湖村所有的费用支出都是由我经手到镇三资代理中心报销的。我在担任西湖村出纳期间，三次通过重复报销的手段共套取公款60000余元。分别是2010年1月，我把2009年第四季度村干部工资12780元发放表拿到镇三资代理中心会计潮某某处报销，潮某某发现原始报销凭证中缺少了记不清是审核人还是审批人的签字，让我带回去补批，当时潮某某已经将这12780元入了账。我将这张表带回去补批了，2010年3月到镇三资代理中心报账时，又将这张12780元发放表夹在其中重复报销了。2012年5月（当时报账程序是由我事先将原始单据录入电脑，并将录入电脑的账和原始单据一并在镇三资代理中心会计潮某某处审核、报销入账。）我将华茂纺织工业城项目征迁的一笔40000余元费用录入电脑后，村代主任张某乙提出其中一部分是镇里的费用，应拿到镇里报销。我便把原始单据抽下来了，但报到镇里的电脑账上没有删除。镇代办会计潮某某在审核时没有发现这笔40000余元的费用支出没有原始单据，就将这笔40000余元的费用报销入账了，我拿了报销后的40000余元。后镇里不同意将这笔费用放在镇里报销，我便把原始单据拿给村书记和主任审核和审批后，在2012年10月报销中，又将这笔40000余元的费用支出单据拿到镇三资代理中心重复报销入账了。2013年5月，村出纳要移交给村委会委员吴某，在此之前的3、4月份，西湖村西沟组一些零星的补偿款15000余元已经由组长张某甲打条子领回去了，条子也交到镇三资代理中心报销入账了。6月份出纳移交时，我又让张某甲打了一张15000余元的领条作为出纳库存现金移交给吴某了，张某甲重新打的15000余元领条上的钱实际上是我得了。第一次张某甲在我手里拿15000余元补偿款时打的条子，我已经拿到镇三资代理中心报销入账了，第二次出纳移交时我让张某甲重新打的15000余元的领条当时作为我的库存现金移交给吴某了。镇纪委对我进行调查，发现该问题，让我退出这15000余元。我将该款退给吴某，吴某将张某甲打给我的条子还给我，我当着吴某的面将这张条子撕了。上述60000余元，我用于家庭超市经营了。对检察机关出示的相关记账凭证予以了指认。其中，2012年5月31日第0008号记账凭证与2012年10月31日第007号记账凭证相差5元，是累计的原因，第一次累计时多累了5元，实际费用应是40450元。
2013年11月，南京审计署到老峰镇对重点工程项目专项资金使用情况进行审计时，发现华茂纺织工业城有一笔40455元的费用支出只有记账凭证，没有附件。老峰镇遂决定由镇纪委牵头，对西湖社居委财务账逐笔清理勾对，清理中又发现了12780元重复报销的问题和西沟组15283元征迁土地补偿款已经报销入账，出纳移交时不应该二次报账的问题。镇纪委找我调查时，我如实交代了上述问题，并于2013年12月12日主动到检察机关投案。
二、证人证言
1、潮某某的证言，证实：2008年下半年开始其担任老峰镇财政所会计，2010年财政所成立三资代理中心，其任三资代理中心会计直至2013年6月。期间，代管西湖、金新、马窝等七个行政村的财务。2013年11月，南京审计署到老峰镇审计几个重点工程项目征地款发放情况，发现西湖村有一笔4万余元的支出凭证后面没有附件。经向镇党委、政府及纪委汇报后，由纪委牵头成立调查组，对吴正和的问题展开调查，并要求财政所组织人员对西湖村的财务账进行逐笔勾对清理。我作为西湖村前任代办会计，镇领导抽调我参与西湖村的财务清理工作。清理中发现吴正和在担任西湖村出纳期间，经手报销西湖村费用过程中，有两笔支出是重复报销入账的。是2009年12月西湖村村干工资12780元在2010年1月报销入账了，2010年3月，又重复报销入账。吴正和第一次报销这笔12780元时，我发现这份工资发放表手续不全，缺了村主任的签字，我让他拿回去补签好还给我，但当时我将这笔钱记了账。后来吴正和没有还给我，我也忘记了这件事。过了几个月，他又将这份工资发放表夹在其他票据当中给我报销了，我由于工作疏忽，没有发现这份工资发放表又重复报销；是南京审计署发现的那笔40455元的重点工程费用支出，在2012年5月报销入账，只有记账凭证，没有附件，2012年10月又重复报销入账。2012年5月，吴正和在报销这次费用快要结束时，我审核了一半正好有事出去，等回来时我以为审核过了，没有继续审核，没有发现问题，给予报销了。对检察机关出示的两笔重复报销的账证予以指认。纪委调查组找吴正和调查之后，吴正和将上述两笔侵吞的公款退出了。
2013年6月份，自己作为监交人参与吴正和与吴某之间的西湖村出纳移交事项，财政所方所长、方某以及西湖村书记陈某、主任张某乙都在现场监交。当时吴正和提出有一个村民组长把一笔15000多元的征迁补偿款领回去没有打收条给他，并现场通知那个村民组长过来，补做了一张领款表，叫村民组长签了字。吴正和将这张表上的15000多元作为他的库存现金移交给吴某了。这次镇纪委调查组对吴正和进行调查后，发现这笔15000元征迁补偿款已经在三资代理中心入账了，吴正和在出纳移交时重复报账。镇纪委要求吴正和将该款退出，后吴正和将此款退给吴某了。
2、吴某的证言，证实：2013年6月份从吴正和手上接任做西湖社居委出纳，2013年6月5日，在镇财政所有关人员以及社居委书记陈某、主任张某乙的见证下，与吴正和做了工作交接并制作了移交清单。从移交表上看，吴正和应该移交给我32835.21元。办理移交时，吴正和说他身上还有未入账的单据，要求冲抵他身上的库存现金，实际上只移交了9500元现金，剩下移交的都是未报销入账的单据。其中一笔8050元是茶叶款；另一笔15000多元是华茂纺织工业城项目征迁增补给西沟村民组10%的土地补偿款。当时吴正和说西沟村民组组长张某甲已经将15000元征地补偿款拿回去了，但没有打条子给他。村主任张某乙现场通知张某甲到社居委，但张某甲说他拿钱时已经在表上签了字。吴正和坚持说张某甲没有打条子给他，张某甲便打了一张15000多元的补偿款条子给了吴正和。吴正和将这张条子作为他的库存现金移交给我。这样总的冲抵23000余元的库存现金后，吴正和应该移交给我9500元余元的库存现金。实际上吴正和移交给我6800元库存现金，第二天吴正和报销了2722元的单据，冲抵了欠的2700元库存现金。后来镇纪委调查发现此事，要求吴正和将钱退出来。2013年12月初，吴正和将这钱退给我，让我把张某甲打的条子还给他，他当着我的面把条子撕掉了。（出示老峰镇三资代理中心提供的西湖社居委2013年4月30日第0004号凭证，附单据12张）吴正和作为库存现金移交给我的那张表与这张表是一样的，金额也相同，是张某甲签的字。
3、张某甲的证言，证实：（西沟村民组组长）华茂纺织工业城项目在西沟村民组只征收村集体一个渔湖，总面积为六亩多，其中三亩多是个人的。个人三亩多的补偿款直接给个人了，剩下的三亩多湖面是组集体的。分两笔补偿，一笔是8万多元，另一笔是增补了15000多元。两笔钱都是吴正和通知张某甲到村里领取的，都要求先在补偿款发放表上签字，才开现金支票给他。第二笔增补的15000多元补偿款，张某甲在补偿款发放表上签了两次字，后一次签字是在2013年6月，村里出纳移交时，村主任张某乙打电话通知我去村部，吴正和坚持说我拿钱时没有签字，我只好在补偿款发放表上重新签了字，当时没有实际支付15000多元补偿款。
4、方某的证言，证实：2013年1月开始其在老峰镇三资代理中心任代办会计，代管西湖、新桥、泉河三个行政村的财务账。2013年6月西湖社居委原出纳吴正和与现任出纳吴某工作交接时，方某作为监交人在移交清单上签了字。交接时，会计帐上反映吴正和身上的库存现金与吴正和移交给吴某的库存现金是相符的。2013年11月，南京有关人员对重点工程项目资金审计时发现吴正和在任西湖村出纳期间，存在重复报销的问题。镇纪委成立调查组要求镇财政所会计对所有村级财务支出账重新审核，审核中我们也发现吴正和在任西湖村出纳期间，存在几笔重复报销的情况。
5、张某乙（西湖社居委主任）的证言，证实：老峰镇从2004年前后开始实行村财镇管制度，村里不设账户，镇里每个月给三五千元备用金，大额支出必须由村里打报告给镇三资代理中心提款，支出实行报账制。村里所有的支出都进入镇三资代理中心专户，支出都到镇三资代理中心报账。西湖社居委收入主要是征地收入，还有就是村集体门面收入、集体鱼塘租金收入。
2013年6月，吴正和在与吴某工作交接时，张某乙作为监交人，在移交清单上签字。在现场盘存后，吴正和当时称自己身上没有那么多库存现金，准备个人打欠条冲抵现金，但张某乙没有同意，后来吴正和提出西沟村民组增补的15000多元，当时张某甲组长拿回去了，但没有打条子给他。后来张某乙现场通知张某甲到社居委办公室，张某甲到场后也说自己拿钱时在表上签了字。但吴正和仍然坚持没有打条子给他并现场制作了一张表，名目是华茂西沟组征迁补偿款发放表，张某甲在上面签了字，后将这张表的金额作为他的库存现金移交给吴某。后来镇纪委发现此事后，吴正和将15000多元钱交给了吴某，并将那张单据要回当场撕毁。
6、方某乙（老峰镇财政所所长）的证言，证实：镇三资代理中心成立后，村里不再单独设立账户，各个行政村的收入都进入到各自设立在三资代理中心的专户，村里支出实行报账制，一个村设立一个出纳，也就是报账员。每个月10号前，各个村的报账员将上月费用支出录入电脑记账系统，形成一般性记账凭证，原始单据经各个村书记审核，主任审批及财务监督组审核盖章后，由报账员将审核后的原始单据送到三资代理中心代办会计处，代办会计对照村里报账员录入的电脑凭证审核原始单据，审核通过后由电脑生成电脑记账凭证，打印出来并附上原始单据。
2013年11月底，南京审计署到老峰镇对重点工程专项资金使用情况进行审计时，发现西湖社居委一笔会计凭证后面没有原始单据。镇纪委就该问题成立调查组展开调查，并要求财政所对各个行政村的所有支出逐笔勾对。在检查中发现西湖村费用报销中，有三笔费用重复报销，一笔是4万元的华茂纺织工业城的费用支出；一笔是12000余元的村干部工资；第三笔是2013年6月与现任出纳吴某移交时，将一笔15000余元的土地补偿款重复报账冲抵库存现金。镇纪委找了吴正和谈话后，吴正和将侵吞的6万多元钱退了出来。
7、刘某（老峰镇副镇长）的证言，证实：与证人方某乙的证言一致。
三、书证
1、案件移送函及情况说明，证实：安庆市老峰镇纪委检查委员会于2013年12月11日将吴正和涉嫌违法犯罪案件移送安庆市宜秀区检察院查处，并附有情况说明。
2、侵占12780元公款的相关帐证，证实：从账面显示，12780元的村干部工资，在2010年1月6日第89号记账凭证中已入账报销，但缺少报销的原始凭证。后又在2010年3月31日第0001-1／1号记账凭证中入账报销，并附了报销的原始凭证。
3、侵占40450元公款的相关帐证，证实：40450元的华茂纺织工业城征收费用同时在2012年5月31日第8号记账凭证和2012年10月31日第7号记账凭证中入账报销，但只有2012年10月31日记账凭证后面附有原始报销发票。
4、侵占15283元公款的相关帐证，证实：15283元华茂征迁土地补偿款以劳力安置费的科目明细在老峰镇三资代理中心2013年4月30日第4号记账凭证中入账报销了。
5、吴正和和现任出纳吴某移交资料，证实：从西湖社区出纳库存移交一览表中显示，吴正和工作交接时的库存现金32835.21元从吴某自己的工作笔录中记录：2013年6月5日，吴正和实际支付给吴某6800元，少了2700元。2013年6月6日吴正和各类报销共计2722元。另外还附有吴正和移交的茶叶款的各类报销原始凭证，共计8050元。
6、现金缴款单，证实：2013年12月2日、12月11日吴正和将37050元及12780元赃款退缴到老峰镇西湖社居委的银行账户上。
7、户籍证明，证实：被告人吴正和的主体身份以及无违法犯罪记录等情况。
8、吴正和主体身份资料，证实：吴正和自2008年至2013年6月任西湖村副主任兼出纳，2013年6月将出纳工作交给了吴某。
9、老峰镇村级财务管理实施办法，证实：老峰镇实行村财镇管的具体内容。
10、老峰镇村级财务收支科目表，证实：老峰镇村级财务收支科目表中拆迁收入，包括土地补偿费、劳力安置费、青苗费、其他。
11、证明，由老峰镇财政所出具，证实：安庆迎江区老峰镇西湖居委会在安庆独秀农商行老峰支行开设了基本账户，该账户由老峰镇农村集体三资委托代理服务中心实行委托代理服务及监管。
12、归案经过，证实：本案的来源及被告人吴正和的到案经过。
四、鉴定意见
司法会计鉴定书，证实：1、西湖社居委2010年1月89#记账凭证，记账反映现金支付工资及补贴12780元未见附件原始凭证；2010年3月1#记账凭证记账金额58232.38元与附件原始凭证合计金额一致，附件原始凭证包含“支付金额为12780元的西湖居委会2009年第四季度村干工资发放表”；2、西湖社居委2012年5月8#记账凭证反映现金支付华茂工业城征收费用40455元，未见附件原始凭证；3、西湖社居委2013年4月4#记账凭证反映现金支付劳力安置费等重点工程实施工作经费1089710.12元，与附件原始凭证合计金额一致，附件原始凭证包含“支付张某甲15283元的西沟组华茂征迁土地补偿款发放表”。
五、视听资料：光盘八份
系讯问被告人吴正和、询问证人潮某某时的同步录音录像，证实：侦查机关依法取证。
关于被告人吴正和在侦查阶段的供述中所提“老峰镇纪委对其调查时，其对西湖村2008年至2013年5月份的账目逐一勾对后，发现2012年5月有一笔小区排水工程款支出，原始单据报销金额是68000余元，会计记账凭证记为64000余元；2013年1月，其与财政所方某会计对账结算后，予以扎帐，并把原始单据装订了。镇纪委对其调查时，其发现电脑记账系统多出两张记账凭证，一张是8000余元的收入凭证，另一张是20000余元的支出凭证。”本院认为上述事实是否存在有待于被告人吴正和与相关财务部门进一步核对，该事实不影响其利用职务之便侵占集体资金共计68513元事实的认定，故对其在案件审理期间退缴的违法所得人民币3400元应予追缴，并发还被害单位安庆市迎江区老峰镇西湖社区委员会。
本院认为，被告人吴正和在担任老峰镇西湖社居委支委、副主任兼任出纳期间，利用职务上的便利，采取重复报销的手段，侵占集体资金共计人民币68513元，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。公诉机关指控被告人吴正和重复报销华茂纺织工业城项目征迁工作经费40455元，经核对2012年10月7#记账凭证的附件原始凭证，该笔费用应为40450元，司法会计鉴定书也证实了该事实，故被告人吴正和侵占集体资金共计68513元。鉴于被告人吴正和案发后主动投案并如实供述犯罪事实，具有自首情节；并退缴全部违法所得；无违法犯罪前科，所在社区同意接收其为社区矫正对象，故对被告人吴正和依法予以从轻处罚，并适用缓刑。案经本院审判委员会讨论决定，依据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人吴正和犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年；
二、被告人吴正和退缴的违法所得人民币三千四百元，发还被害单位安庆市迎江区老峰镇西湖社区委员会。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省安庆市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。
审 判 长 何 燕
代理审判员 李恒圆
人民陪审员 龙 军
二〇一五年二月十一日
书 记 员 程 诚
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。