安徽省芜湖经济技术开发区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）芜经开刑初字第00081号
公诉机关安徽省芜湖经济技术开发区人民检察院。
被告人赵某，女，汉族，大专文化，原某某物流股份有限公司发票管理员，住安徽省芜湖市鸠江区，户籍地安徽省芜湖市鸠江区。因涉嫌挪用资金罪于2014年12月4日被芜湖市公安局开发区分局刑事拘留，因涉嫌职务侵占罪于2015年1月9日经芜湖经济技术开发区人民检察院批准，同日被芜湖市公安局开发区分局执行逮捕。现羁押于芜湖市女子看守所。
辩护人董鸿尚，安徽国伦律师事务所律师。
辩护人高秀兵，安徽其力律师事务所律师。
芜湖经济技术开发区人民检察院以芜经开检刑诉（2015）68号起诉书指控被告人赵某犯职务侵占罪、诈骗罪，于2015年7月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2015年8月5日公开开庭进行了审理。芜湖经济技术开发区人民检察院指派检察员鲁丹出庭支持公诉。被告人赵某及其辩护人董鸿尚、高秀兵到庭参加诉讼。案件在审理过程中，芜湖经济技术开发区人民检察院建议补充侦查一次。本案现已审理终结。
公诉机关指控：
一、职务侵占罪
2010年1月至2014年4月底，被告人赵某担任某某物流股份有限公司（以下简称“某某物流公司”）财务部资金管理员（公司人力资源系统中显示资金管理助理专员）一职，负责向公司劳务提供方支付劳务费。工作期间，赵某发现部分劳务费被银行退回且无劳务提供方索要，遂产生将劳务费占为己有的想法。2010年12月开始，其利用在办公系统中新建并审核无业务退款重汇手工单、支付劳务费的职务便利，通过在手工单中把收款方的账号和姓名写成其亲友董某某、宫某某、赵某某三人的方式，将某某物流公司本该通过网银支付给劳务提供方的银行退款重汇款项支付到董某某、宫某某、赵某某个人账户上，后将钱取现或者转账至自己账户中。2010年12月至2014年4月间，被告人赵某非法侵占公司资金人民币443531.47元。
二、诈骗罪
2014年5月1日，被告人赵某在某某物流公司的岗位由资金管理员转为财务部发票管理员一职，已不再负责向公司劳务提供方支付劳务费。2014年5月21日，被告人赵某发现自己在公司网上办公系统中的资金管理员的具体操作权限没有被取消，遂继续在公司网上系统中将手工单中收款人姓名和账号写成董某某、宫某某、赵某某及若干微信卖家，新建虚假的无业务退款重汇手工单，并提交支付界面，新任资金管理员在不知是赵某新建的虚假手工单的情况下，将某某物流公司本该通过网银支付给劳务提供方的银行退款重汇款项支付到赵某虚假填写的收款人账号中。截止到2014年11月，被告人赵某利用上述欺骗手段共非法占有公司资金人民币189097.62元。
被告人赵某将非法占有资金中的10万元左右交给其丈夫用于购买理财产品，其余大部分钱款被赵某用于日常消费。期间因两个劳务提供方向公司索要劳务费，赵某将6000元左右劳务费从其个人账户汇给对方。案发后，赵某退还某某物流公司10万元。赵某某为其退还55元。
针对上述事实，公诉机关向法庭提交了如下证据：
1、书证：身份信息、银行信息查询、到案经过；
2、被告人赵某供述和辩解；
3、证人董某某、宫某某等人的证言。
公诉机关认为，被告人赵某在担任某某物流公司资金管理员期间，利用职务上的便利，将本公司钱款443531.47元非法占为己有，数额巨大，其行为已触犯刑律，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任；后被告人赵某调整工作岗位，明知自己不再担任资金管理员一职，仍采用虚假填写收款方账号姓名的方式新建退款重汇手工单，骗取公司资金189097.62元，数额巨大，其行为已触犯刑律，犯罪事实清楚，证据确实充分，应以诈骗罪追究其刑事责任。被告人赵某系自首，依法可从轻或减轻处罚；被告人赵某退还部分赃款，可酌情从轻处罚。
被告人赵某对起诉书指控的事实和罪名没有异议，并自愿认罪。
辩护人就本案的事实和罪名发表以下辩护意见：1、被告人赵某只构成职务侵占罪一罪，不应数罪并罚，其只是名义上的职务变动，依然具有单位赋予的资金管理员的权限，且亦是公司让其以老带新的需要；2、被告人系自首，且部分退赃，应从轻处罚；3、被告人家庭困难，其母亲重病，女儿还小，希望法庭对其从轻处罚。
辩护人向法庭提交了赵某家庭所在社区街道出具的证明，证明赵某家庭困难。
经审理查明：
一、职务侵占罪
2010年1月至2014年4月底，被告人赵某担任某某物流公司财务部资金管理员（公司人力资源系统中显示资金管理助理专员）一职，负责向公司劳务提供方支付劳务费。工作期间，赵某发现部分劳务费被银行退回且无劳务提供方索要，遂产生将劳务费占为己有的想法。2010年12月开始，其利用在办公系统中新建并审核无业务退款重汇手工单、支付劳务费的职务便利，通过在手工单中把收款方的账号和姓名写成其亲友董某某、宫某某、赵某某三人的方式，将某某物流公司本该通过网银支付给劳务提供方的银行退款重汇款项支付到董某某、宫某某、赵某某个人账户上，后予以取现或者转账至自己账户。2010年12月至2014年4月间，被告人赵某非法侵占公司资金443531.47元。
二、诈骗罪
2014年5月1日，被告人赵某在某某物流公司的岗位由资金管理员转为财务部发票管理员一职，已不再负责向公司劳务提供方支付劳务费。但某某物流公司IT部门在系统内并没有取消其资金管理员的权限。后被告人赵某发现自己在公司网上办公系统中的资金管理员的具体操作权限没有被取消，遂继续在公司网上系统中将手工单中收款人姓名和账号写成董某某、宫某某、赵某某及张某、余某某、程某、郭某某等微信卖家，新建虚假的无业务退款重汇手工单，并提交支付界面，新任资金管理员在不知是赵某新建的虚假手工单的情况下，将某某物流公司本该通过网银支付给劳务提供方的银行退款重汇款项支付到赵某填写虚假的收款人账号中。截止到2014年11月，被告人赵某利用上述手段占有公司资金人民币189097.62元。
被告人赵某将非法取得的资金中的10万元左右交给其丈夫用于购买理财产品，其余大部分钱款被其用于日常消费。案发后，赵某退还某某物流公司10万元。赵某某为其退还55元。
上述事实，有下列经庭审举证质证，本院予以确认的证据证实：
1、被告人的户籍信息。证实：赵某具有完全刑事责任能力。
2、受案登记表，报案材料。证实：本案系郭某某于2014年11月19日报案案发。
3、情况说明。证实：赵某于2010年1月14日在某某物流公司财务部工作，担任资金调度一职，负责向公司劳务提供方支付劳务费。2014年5月1日，财务部进行内部工作岗位变动，赵某不再担任劳务费支付的资金管理，改为发票管理员。系统内显示2014年5月20日，IT部门取消了赵某资金管理助理专员权限，5月21日，人力资源系统内变动职位没有发生变化，IT部门又将权限恢复给赵某。资金管理助理专员权限包括查看银行退款、新建退款重汇手工单、将退款重汇手工单转至支付界面和支付劳务费的权限。5月26日，IT部门又增加了发票管理员权限。
4、银行查询信息。证实：户名均为董某某、卡号为9558821307xxxxxxxxx银行卡从2010年5月至2012年8月和的银行流水、卡号为6222021307xxxxxxxxx银行卡从2012年9月至2014年11月29日的银行流水，其中注释“劳务”的退款重汇款共计47笔，总计242255.81元。
户名均为宫某某，卡号622202430xxxxxxxx从2010年1月至2013年1月的银行交易流水，卡号62220211xxxxxxxxxx银行卡从2013年1月1日至2014年11月29日的银行交易流水，其中注释“劳务”的退款重汇款共计83笔，总计372693.28元。
户名为赵某某，卡号622202131xxxxxxxx从2012年1月11日至2014年12月21日银行交易流水，其中注释“劳务”的退款重汇款4笔，总计10430元。
户名为赵某，卡号6222001xxxxxxxxxx从2012年8月1日至2014年12月2日银行交易流水。反映从董某某、宫某某账户汇款63笔。
5、某某物流公司营业执照，授权委托书，劳动合同。证实：某某物流系股份有限公司，赵某与某某物流公司签订的合同，期限为2011年10月25日至2014年10月24日。
6、某某物流公司出具的案发过程描述，聊天记录，流程说明。证实：赵某利用新建虚假手工单，将劳务费退款重汇至董某某、宫某某账户的案发情况。
7、情况说明。证实：某某物流劳务费退款重汇业务部分银行账户为芜湖工行1307018829200059957和顺德工行2013013909024531908。
8、涉嫌错误收款账户付款明细表。证实：某某物流提供的明细表显示2010年12月27日至2014年11月3日，赵某操作向董某某、宫某某、赵某某、张某、程某、余某某、郭某某汇款共计632629.09元。
9、证明。证实：董某某、宫某某、张某、程某、郭某某、余某某与某某物流公司没有业务往来的情况。
10、现金存款凭证，情况说明，工商银行电子回单。证实：某某物流公司账户2013013909024531908于2014年12月2日收到赵某退款10万元的事实。
11、到案经过。证实：2014年12月4日被告人赵某到芜湖市公安局开发区分局投案自首。
12、扣押清单。证实：依法扣押赵某某现金人民币55元。
13、情况说明。证实：张某、程某、郭某某、余某某四人无法取得联系，以及赵某将6000元左右劳务费汇给两个劳务提供方的情况无法核实。
14、员工异动记录查询表。证实：人力资源部后台记录2014年5月1日赵某的异动前后职位都是资金管理助理专员。IT后台查询记录赵某2014年5月20日被删除资金管理助理专员权限，5月21日又增加资金管理助理专员权限，5月26日增加收入管理和发票开票权限。
15、证人郭某某证言。证实：受某某物流公司委托其报案发现赵某涉嫌侵占公司资金的情况。
16、证人梁某某的证言。证实赵某职务变化情况以及新建无业务手工单进行劳务费退款重汇的具体情况。其称：2014年5月份以前，赵某担任负责支付劳务费用的资金管理员。彭娜于2014年5月担任资金管理，8月1日彭娜离职后，自己担任这个职务。赵某现在因公司岗位调整，在财务部担任发票管理员。2014年11月以前，财务部资金管理员、资金经理、成本会计、费用会计和总账都有退款重汇新建手工单权限，自己接手工作后，他们没有做过手工单。他们如果做新建手工单，必须要经过劳务费支付的资金管理员审核后，才能提交到支付界面。只有负责劳务费支付的资金管理员审核手工单后，才能转到支付页面。自己不需要对转到支付界面的退款重汇新建手工单真实性进行审核，因为公司只有自己制作手工单或者对他人新建手工单进行审核后才能转到支付界面，其他人无法操作。自己在制作前已经进行了审核，支付界面就不进行审核。支付界面上不显示退款重汇新建手工单的制作人，自己看不出是谁制作的。在支付劳务费的退款重汇款项时，只有负责支付劳务费用的资金管理员才有这个权限。公司每天有上千笔劳务费支付，自己不会对每一笔进行重新审核。后因2014年11月初赵某叫我审核一笔支付单，我在系统界面查询发现是退款重汇的新建手工单，而当时赵某职务已经调整，没有新建手工单的权限，所以产生怀疑。继续查询发现其制作大量的无业务新建手工单，经我审核，支付至董某某、宫某某账户中。
17、证人董某证言。证实：赵某将侵占的公司资金中的十万元左右给其购买理财产品以及董某某与某某物流公司没有业务往来的事实。
18、证人董某某证言。证实：被告人赵某知晓其工商银行储蓄卡的卡号和密码以及自己没有和某某物流发生过劳务业务的事实。其称：因网络购物，其将工商银行卡和密码告诉了赵某。2012年9月，这张卡没有磁了，就去工商银行换了一张卡，卡姓名、账号和密码没有变，只是卡号变了。这张卡平时放在柜子里的一个盒子里，没有上锁。2010年工商银行卡卡号后四位是5222。2012年9月换的工商银行卡的卡号后四位是7772。
19、证人宫某某证言。证实：其按照赵某要求为赵某转账的事实以及其与某某物流公司没有业务往来，也没有提供过劳务的事实。其称：2011年或者2012年的时候，赵某打电话叫自己帮她转账，自己将一张工商银行卡号告诉赵某，后陆续有几笔钱转到这张卡上。每次钱一到赵某就打电话，自己就通过这个银行卡转到她的工商银行上。到了2013年1月份的时候，自己在凤阳老家碰到赵某，赵某将把银行卡借给她转账。因为之前的卡注销了，自己就将另外一张银行卡和密码给了赵某。
20、证人钱某某证言。证实：公司报案时在内部电脑系统查询只能反映单笔劳务退款重汇明细，打包付款的劳务退款重汇明细不能发映出收款人的具体情况，所以报案时反映的金额是二十多万元。报案后，对公司两个用于支付劳务退款重汇的账户到银行进行查询，交易流水上能够清楚反映收款人的具体信息，通过内部系统和两个银行账户流水综合，制出了六十多万元的某某物流退款重汇付款明细表。
21、证人赵某某证言。证实：其按照赵某要求给赵某转账的情况以及其与某某物流没有业务往来的情况。其称：2012年4月23日，赵某说6000元转到工商银行卡上，自己打了5900元到赵某银行卡上，手续费花了45元。2013年5月份，赵某转了两笔钱到我的工商银行卡上，分别是650元和2100元。后自己将2750元现金给了赵某。2014年10月底，赵某将给我银行卡打了1680元，让我把钱作为礼金交给亲戚。自己卡号6222021313004588709交易流水上标有“劳务”字样的就是赵某转给自己的钱。
22、证人张某证言。证实：公司关于劳务费退款重汇支付的权限情况以及赵某职务及权限变动情况。其称：2014年11月之前，公司财务部负责劳务费支付的资金管理、资金经理、成本会计、费用会计和总账有制作退款重汇新建手工单的权限，只有负责劳务费支付资金管理有将退款重汇新建手工单转至支付界面的权限。2014年5月1日，赵某改为发票管理员，并在系统中提交申请。2014年5月20日，公司IT部门在系统内取消了赵某的资金管理助理专员权限，到了5月21日，人力资源系统内赵某岗位变动职位前后没有发生变化，公司IT部门根据人力资源部岗位变动表内信息进行权限增加和取消，又将资金管理助理专员的权限增加给了赵某。资金管理助理专员的权限包括查看银行退款的权限、新建退款重汇手工单的权限、将退款重汇新建手工单转至支付界面和支付劳务费的权限。5月26日，增加了赵某发票管理员权限。
23、证人陈某某证言。证实：IT部门在系统查询时发现2014年5月20日赵某职位发生异动，就取消了其资金管理助理专员权限，员工异动记录上异动后职位仍是资金管理助理专员，IT部门又恢复了权限。10月28日没有取消赵某资金管理助理专员的权限，又增加了一些匹配新功能的权限。11月30日，赵某账号被停用。
24、被告人赵某供述和辩解，证实：其利用新建手工单将劳务费退款重汇至董某某、宫某某、赵某某及微信卖家郭某某、程某、张某、余某某账户予以侵占的事实，其职务变化和权限变化情况以及退款情况。其称：2009年至2014年4月底，自己担任支付劳务费的资金调度，利用新建手工单、支付劳务费的权限将某某物流公司本该网银支付给劳务提供方的劳务费银行退款通过修改退款重汇支付单中收款人名字和账号的方式以“劳务”的名义支付到婆婆董某某、同学宫某某、妹妹赵某某的账户上，后转到自己账户上进行消费，并直接支付至微信卖家郭某某、程某、张某、余某某的账户上进行购物。2014年5月份后，因工作调整转为担任发票管理员，不再具有支付劳务费的职权，后发现公司没有取消其新建无业务退款重汇手工单和支付劳务费的权限，便新建手工单、将手工单的收款方继续写成董某某、宫某某等账号，经自己审核后进入支付界面，因自己支付会显示自己的姓名，就将手工单提交支付界面，新任负责劳务费支付的资金管理员不再重新审核即予以支付。赵某用上述方法共计占有公司资金632629.09元，其中十万元左右赵某交给丈夫董某用于购买理财产品。其中两笔近6000元现金因劳务提供方讨要，自己取钱汇给对方，其余款项基本被花掉。2014年12月2日，退给某某物流公司100000元款项。
本院认为：被告人赵某利用担任某某物流公司负责劳务费支付的资金管理员职务便利，非法占有公司财产，数额巨大；以非法占有为目的，采取虚构事实、隐瞒真相的方法，骗取公司钱财，数额巨大，其行为均已触犯刑律，分别构成职务侵占罪、诈骗罪，公诉机关指控的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人主动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依法可从轻或减轻处罚，辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。被告人一人犯数罪，应当数罪并罚。辩护人关于被告人劳务费支付权限并未取消，其应以职务侵占罪一罪论处的辩护意见，经查，被告人于2015年5月份后职务由负责劳务费支付的资金管理员变动为发票管理员，虽其岗位权限因IT部门失误未能及时取消，但实际上被告人原职能已由新任资金管理员取代，其已不具备劳务费支付的岗位职能，且在其职务变动后，公司亦未安排其从事劳务费审核支付业务。对此，赵某在其多份供述材料中均予以供认，且有后期担任劳务费支付的资金管理员梁某某的证言与被害单位出具的情况说明予以佐证，故该项辩护意见，缺乏事实依据，本院不予采纳。案发后，被告人退赔被害单位部分经济损失，可酌情从轻处罚。综合本案犯罪事实和情节，并结合被告人的认罪、悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，第二百六十六条，第五十二条，第五十三条，第六十七条第一款，第六十九条之规定，判决如下：
被告人赵某犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年；犯诈骗罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币一万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币一万元。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年12月4日起至2020年12月3日止；罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向芜湖市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 俞泽迪
人民陪审员 丁家芳
人民陪审员 姜建业
二〇一五年十二月二十五日
书 记 员 朱 麟
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。
第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。