吉林省梅河口市人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）梅刑初字第261号
公诉机关：吉林省梅河口市人民检察院。
被告人：陈某甲，女，1966年12月10日出生，汉族，大学文化，原系梅河口市阜康酒精有限责任公司综合部部长，住吉林省梅河口市。被告人因涉嫌职务侵占罪，于2012年5月18日被梅河口市公安局刑事拘留，于2012年6月25日经梅河口市人民检察院批准被逮捕，现羁押于辽源市看守所。
辩护人：李莉，辽宁利金律师事务所律师。
辩护人：蔡宝银，辽宁阳光律师事务所律�。
吉林省梅河口市人民检察院以梅检刑诉（2013）1号起诉书指控被告人陈某甲犯职务侵占罪一案，本院于2014年3月6日作出（2013）梅刑初字第63号刑事判决，以被告人陈某甲犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年，被告人陈某甲不服，向通化市中级人民法院提出上诉，通化市中级人民法院于2014年6月10日作出（2014）通中刑终字第57号刑事裁定书，发回本院重审，本院依法另行组成合议庭，于2014年11月27日公开开庭进行了审理。梅河口市人民检察院指派检察员周秉权、郭世杰出庭支持公诉。被告人陈某甲及其辩护人李莉、蔡宝银到庭参加诉讼。本案经合议庭评议，审判委员会讨论决定，现已审理终结。
梅河口市人民检察院指控：被告人陈某甲于2011年3月至2012年4月，在担任梅河口市阜康酒精有限责任公司综合部部长期间，利用职务之便，采取弄虚作假等手�，多次以给付徐某某、张某某、王某甲、李某某、刘某甲、付某、刘某乙、许某某等人工资的名义，侵吞公司款物共计人民币630398.44元。
针对上述指控的事实，公诉机关向本院提供了被告人的供述和辩解，证人证言，视听资料，相关物证和书证等证据，公诉机关认为被告人陈某甲利用职务之便非法占有公司款物，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款的规定，对被告人陈某甲以职务侵占罪追究刑事责任。
被告人陈某甲辩解称：我没有侵吞公司的款物，我是被陷害的，我没有职务侵占的行为，我工作职责的一项内容就是负责工资的发放，进行一些财务处理，有一些公司往来的费用，财务核销不了的就用临时工工资来冲抵，为此，我从一些人的工资卡里取过钱，但取的都是谁的记不清了�取的钱都用于公司相关支出了，我个人没有侵占，我认为我不构成职务侵占罪。
被告人陈某甲的辩护人提出的辩护意见是：公诉机关向法庭提供的证据无法证明陈某甲利用职务之便，制作了包含徐某某等案涉八人名字在内的虚假工资表，对于陈某甲利用何种职务便利，采取何种手段，将阜康公司资金转入徐某某等八人账户，没有任何证据加以支持。退一步讲，即使阜康酒精公司存在用假工资表冲帐的情况，陈某甲制作了假的工资表，也不能证明陈某甲存在利用职务之便侵占公司财物的行为，因为有证据证明阜康公司有以做假工资表冲抵临时工工资和其他费用的做法。公诉机关向法庭提供的证据存在诸多问题，没有形成完整的证据链，公诉机关指控陈某甲犯有职务侵占罪，事实不清，证据不足，指控的罪名不能成立，依照疑罪从无的原则，应当将陈某甲无�释放。王某甲的对账单中1笔2100元，入账是货款，不是临时工工资，所以不是陈某甲侵占工人工资。公安机关的笔录说明付某是否有民事行为能力无法确定，是否是付某的真实意思表示无法确定，所以付某卡内的钱7400元被陈某甲提取也应该扣除。3、视频资料内有一部分是陈某甲，其他一部分是别人的，所以不能用提取录像证明陈某甲侵占公款。
经审理查明，被告人陈某甲于2011年3月至2012年4月期间，利用其担任梅河口市阜康酒精有限责任公司综合部部长，负责工资发放的便利条件，多次弄虚作假，以给工人开工资的名义，将公司资金通过公司的网上银行，汇入徐某某、张某某、王某甲、李某某、刘某甲的工资卡内，并将卡内资金从ATM机中取出占为已有，累计侵占公司资金55900元。
以上事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：
（一）书证
1、梅河口市阜康酒精有限责任公司向梅河口市公安局提交的控告书，控告公司综合部部长陈某甲利用职务之便，侵占公司资产，涉嫌职务侵占罪。
2、接受刑事案件登记表和立案决定书，证明陈某甲涉嫌职务侵占罪一案，梅河口市公安局已于2012年5月17日立为刑事案件进行侦查。
3、梅河口市公安局于2012年5月30日出具的调取证据通知书及调取证据通知书回执，证明中国工商银行股份有限公司梅河口支行工贸储蓄所向梅河口市公安局提供了该所08061066提款机3月18日14：40-14：56分及4月9日16：36-16：40分的取款监控录像。3月18日监控录像中涉及的银行卡号有：卡1、卡2、卡3、卡4、卡5、卡6；4月9日监控录像中涉及的银行卡号有：卡7（徐某某）、卡8（张某某）。
4、梅河口市公安局于2012年6月4日出具的调取证据通知书及调取证据清单（回复），证明中国银行股份有限公司梅河口支行向梅河口市公安局提供了中国银行ATM机2012年3月10日、3月19日、3月29日、4月9日的取款监控录像，取款卡号为卡9（李某某）；2012年3月10日、4月9日的取款监控录像，取款卡号为卡10（付某）。
5、梅河口市公安局于2012年6月14日出具的调取证据通知书及调取证据清单（回复），证明中国银行股份有限公司梅河口支行向梅河口市公安局提供了中国银行ATM机2012年4月25日11时50分至11时52分的取款监控录像，取款卡号为卡11（王某甲）；2012年2月6日11时40分至11时48分和2012年3月10日6时35分至6时41分的取款监控录像，取款卡号为卡7（徐某某）和卡8（张某某）。
6、梅河口市公安局于2012年7月3日出具的调取证据通知书及调取证据清单（回复），证明中国建设银行股份有限公司通化分行向梅河口市公�局提供了中国建设银行股份有限公司梅河口市支行银河大街ATM机2012年4月9日16时4分到2012年4月9日16时23分的取款监控录像，取款卡号为卡14（刘某甲）、卡11（王某甲）、卡12（刘某乙）；2012年4月10日11时54分至2012年4月10日12时05分取款监控录像，取款卡号为卡11（王某甲）。
7、查询存款通知书及回执，证明许某某办理的中国工商银行银行卡卡号为卡13，开户日期为2010年1月19日，交易时间为2011年6月10日至2012年8月6日，账户余额为0.96元。
8、梅河口市阜康酒精有限责任公司出具的证明，证实王某甲曾是公司五道沟粮食收储基地的正式员工，于2010年1月入职公司，2010年12月离职；徐某某、张某某是公司在2011年5月至10月期间雇佣的绿化人员，工钱一次一结算，以上三人在公司2012年3月不存在开资现象，因往员工个人银行卡上打工资工作由陈某甲负责，陈某�涉嫌职务侵占。
9、梅河口市阜康酒精有限责任公司厂区绿化支付款项的说明，证实公司2011年绿化期间所支付的绿化费用，由公司王某乙以现金形式逐笔预借支付，总计借款121730元。2011年11月份结算绿化费用146449元，以工资形式做表处理，其中冲王某乙借款121730元，直接支付现金24719元。
10、梅河口市阜康酒精有限责任公司出具的关于许某某工资情况的说明，证明许某某2011年5月至9月工资表合计670.62元，打卡金额17725元，差额17054.38元。
11、企业法人营业执照，证明梅河口市阜康酒精有限责任公司的公司类型、注册资本、经营范围等情况。
12、梅河口市阜康酒精有限责任公司与陈某甲签订的劳动合同书，证明陈某甲为梅河口市阜康酒精有限责任公司正式员工。
13、建安收储基地2011年6月、7月用款申请，证明2011年5月1日至5月31日的装卸费为1251.39元，6月1日至6月30日装卸费为2099.22元。
14、建安收购站工资发放明细表，证明许某某2011年5月份工资为250.78元，6月份工资为419.84元，合计670.62元。
15、王某甲牡丹灵通卡帐户历史明细清单，证实王某甲在工商银行卡号为卡11和帐号为卡23的帐户，在2011年1月1日至2012年5月21日期间的交易情况。
16、徐某某牡丹灵通卡帐户历史明细清单，证实徐某某在工商银行卡号为卡7的账户，在2011年1月1日至2012年5月21日期间的交易情况。
17、张某某牡丹灵通卡帐户历史明细清单，证实张某某在工商银行卡号为卡8的账户，在2011年1月1日至2012年5月21日期间的交易情况。
18、刘某甲牡丹灵通卡帐户历史明细清单，证实刘某甲在工商银行卡号为卡14的账户，在2011年1月1日至2012年5月21日期间的交易情况。
19、付某牡丹灵通卡帐户历史明细清单，证实付某在工商银行卡号为卡10的账户，在2011年1月1日至2012年5月21日期间的交易情况。
20、刘某乙牡丹灵通卡帐户历史明细清单，证实刘某乙在工商银行卡号为卡12的账户，在2011年1月1日至2012年5月21日期间的交易情况。
21、李某某牡丹灵通卡帐户历史明细清单，证实李某某在工商银行卡号为卡9的账户，在2011年1月1日至2012年5月21日期间的交易情况。
22、许某某牡丹灵通卡帐户历史明细清单，证实许某某在工商银行卡号为卡13的账户，在2010年1月19日至2012年8月7日期间的交易情况。
23、陈某乙牡丹灵通卡帐户历史明细清单，证实陈某乙在工商银行卡号为卡15的账户，在2011年1月1日至2012年5月21日期间的交易情况。
24、刘某丙牡丹灵通卡帐户历史明细清单，证实刘某丙在工商银行卡号为卡16的�户，在2011年1月1日至2012年5月21日期间的交易情况。
25、王某丙牡丹灵通卡帐户历史明细清单，证实王某丙在工商银行卡号为卡17的账户，在2011年1月1日至2012年5月21日期间的交易情况。
26、陈某甲银行卡客户交易查询清单，证实陈某甲在中国建设银行股份有限公司梅河口支行的卡号为卡18的银行卡，在2011年6月20日至2012年5月21日期间的交易情况。
27、周某银行卡客户交易查询清单，证实周某在中国建设银行股份有限公司梅河口支行的卡号为卡19的银行卡，在2011年5月29日至2012年5月17日期间的交易情况。
28、陈某甲、周某航空运输电子客票行程单及餐饮发票，证明陈某甲与其女儿周某在2012年2月16日在北京进行消费。
29、阜康酒精公司（一）月份工资发放明细表（原料采购部），证实陈某甲以贾某某等十四人的名字补做了3.5万元的临时工工资表。
30、梅河口市阜康酒精有限责任公司提供的2007年9月至2012年3月打卡异常人员名单及证明材料，证实阜康酒精公司经内部审计发现，陈某甲涉嫌利用职务之便，以虚开工人工资方式侵占公司资金。
31、梅河口市阜康酒精有限责任公司提供的2010年3月至2011年12月的现金工资明细表，证实阜康酒精有限责任公司在此期间的临时工工资发放情况。
32、梅河口市阜康酒精有限责任公司提供的应付工资款记帐凭证及网上银行代发工资汇总回执，证实该公司自2007年起至2012年期间的网上银行支付工资情况，阜康酒精有限责任公司的开户行为中国工商银行梅河口市站前支行，帐号为卡20。
33、梅河口市阜康酒精有限责任公司提供的2010年2月至2011年11月期间，无工资明细表，但有打卡记录及现金明细表清单，证实陈某甲涉嫌�用职务之便，以虚开工人工资方式侵占公司资金。
34、梅河口市阜康酒精有限责任公司提供的2007年至2012年3月打卡异常人员清单及网银支付打卡清单，证实陈某甲涉嫌利用职务之便，以虚开工人工资方式侵占公司资金。
35、中安收储基地2010年2月至7月装卸费明细、用款申请及工资发放明细表，证实每月装卸费支出情况。
36、建安收储基地2010年12月至2011年7月装卸费明细、用款申请及工资发放明细表，证实每月装卸费支出情况。
37、新合镇收储基地2011年11月至2012年5月装卸费明细、用款申请及工资发放明细表，证实每月装卸费支出情况。
38、梅河口市阜康酒精有限责任公司提供的2007年至2012年3月期间，打卡异常人员清单及网银打卡支付清单，证明陈某甲涉嫌利用职务之便，以虚开工人工资方式侵占公司资金。
39、中国工商银行股份有限公司梅河口站前支行出具的梅河口市阜康酒精有限责任公司网银支付工资明细表，证实梅河口市阜康酒精有限责任公司在2007年至2012年期间，从网上银行支付给徐某某、张某某、王某甲、李某某、刘某甲、付某、刘某乙、许某某工资明细情况。
（二）证人证言
1、证人周某的证言，证实其是陈某甲的女儿，其在建设银行办理过银行卡，卡尾号是5021。其在农业银行没办理过银行卡，农行卡卡21不是其办理的，谁用其身份证办理的不知道，其也没从这张卡中存取款。卡号为卡19的建行卡不是其办理的，谁办的不知道，其没用这张卡存取款，其没在2012年5月17日用这张卡转帐取钱。
2、证人姜某甲的证言，证实其是梅河口市阜康酒精有限责任公司员工，受公司委派到梅河口市公安局来报案，控告公司综合部部长陈某甲利�职务之便侵占公司资产。公司稽核审计部检查时发现2011年1月份，综合部到财务部报领原料采购部工人基本工资552944元，而实际原料采购部工人基本工资为517944元，差额3.5万元被陈某甲侵占。陈某甲是以贾某某等十四人的名字补做了两张《阜康酒精公司（一）月份工资发放明细表》，这两张表没有核算员任某某的签字，部门名头原料采购部：没有子明细栏目，与核算员做表不符，每个人工资额度为2500元。
3、证人王某丁证言，证实其是阜康酒精有限责任公司的财务部部长，陈某甲是公司综合部部长，阜康酒精有限责任公司工资发放流程是各车间核算员做本车间工人工资明细表，做完后报综合部陈某甲汇总，公司机关科室人员工资由陈某甲做工资发放明细表并统一汇总，由陈某甲负责将每个人的工资做到工商银行工资发放软件系统中，再将工商银行工资发放数据包拿到公司财务部出纳员姜某乙处，由姜某乙通过工商银行网上银行将员工工资发放到每个员工工商银行工资卡上，通过陈某甲所做的汇总表入帐。公司各车间核算员做出的本车间工人工资明细表都交给综合部陈某甲，现在找到一部分，其余不知道陈某甲怎么处理了，找不到了。公司财务部不掌握员工工资明细情况，各个部门不审核陈某甲所做的工资发放明细表，公司临时雇佣人员的情况王某乙掌握，临时雇佣人员的工资发放明细也是陈某甲一人做的。王某乙是综合部科员，由陈某甲领导，负责公司绿化、卫生等工作。公司给员工开工资就是依据陈某甲做的公司工商银行工资发放数据包。公司给王某甲、徐某某、张某某、李某某、付某、刘某甲、刘某乙、许某某开过工资，是依据陈某甲做的公司工商银行工资发放数据包给他们开的工资，至于他们上不上班、干�么工作其不清楚。工资明细表按规定应存到档案室，但实际都在陈某甲手中，陈某甲的工作没有人监督。
4、证人姜某乙的证言，证实其是阜康酒精有限责任公司财务部出纳员，主要负责银行汇款、网上银行发放工资。陈某甲依据各核算员所做的工资明细表给各个员工做本月工资，陈某甲将工资表转换成工商银行网银模式，将工资表数据包导入优盘，其根据陈某甲写的钱数和人员数，核对优盘内的工资表数据包是否一致，核对无误后，用企业网银上的批量发放，再通过工商银行系统自动核对卡号与人员相符，就自动打入公司各员工的工资卡内。公司各车间所做的工资明细表现在什么地方其不清楚，公司给员工开工资就是依据陈某甲提供的工商银行工资发放数据包，陈某甲给其提供人员数据，其就负责往员工工资卡内打钱，其他事情其从不过问，公司是否�王某甲、徐某某等人开工资其不清楚，因工商银行网银模式看不见人名。陈某甲的日常工作没有人监督。
5、证人任某某的证言，证实其是阜康酒精有限责任公司原料采购部核算员，2011年1月17日阜康酒精公司（一）月份工资发放明细表中贾某某等14人的两页工资表（基本工资额均为2500元，总金额为3.5万元）不是其制作的，因为其制作的工资表都是手签的，此表核算员的签名是用电脑打上的；其部门普通员工基本工资没有2500元的标准；其工资表部门名头有子明细，该表没有子明细，所以此表不是其制作的，至于是谁做的其不清楚。
6、证人崔某某的证言，证实其是阜康酒精有限责任公司稽核审计部副部长，负责对公司的财务盘点、销售合同执行情况、供应采购合同执行情况进行审计，对综合部的审计是2012年5月份进行的，审计中发现综合部提供的2011年1月份的原料采购部职工工资明细表与原料采购部留存的职工工资明细表不相符，差了3.5万元，经核对这3.5万元工资明细表不是任某某制作的，有问题的3.5万元职工工资表是以贾某某等十四个人的名字做的。其没有打电话让陈某甲把这3.5万元明细表补上，也没说过补上数额就行的话，其不认识贾某某等十四个人，这些人是不是公司的员工其不清楚，贾某某等十四个人的名单不是其提供给陈某甲的，也不是其从打卡记录上查出来打电话告诉陈某甲的，这14个人的人名陈某甲从哪里弄来的其不清楚。其在稽核审计财务凭证付款金额和银行打卡记录总额时发现数额不相符，工资明细表人员名单、金额和打卡记录对不上。当时陈某甲说工资明细表有丢失，说回去找找，然后就把打卡记录和工资明细表原件从稽核审计部拿回去了，两三天后陈某甲把打卡记录和工资明细表拿�来，发现跟汇总差的钱都补上了，其中原料采购部工资明细表多了两页，共计十四人，每人工资2500元，多了3.5万元，还有其他部门也都补上了。打卡记录人员名单也多了一页，能有三、四十人左右。陈某甲补上的工资明细表上的人员名单都在后补的这张打卡记录上，按理说各部门的打卡记录人员名单应该在各部门的位置，不应该在打卡记录最后一页内出现，并且都是后补上的人员名单。
7、证人王某甲的证言，证实其在2006年11月至2010年11月在阜康酒精有限责任公司当经警。其在公司工作期间，工资是由公司财会打到其工资卡里，自己到银行取工资。工资卡是工商银行的，卡号是卡22，工资卡是2007年公司财务部向其要的身份证办理的，其本人没有去签字，财务部办完后由粮点主任拿回来的，这张卡其从未丢失、补办过。其每月工资1200元左右，没开过2000元以上的工资，每月奖金200元以现金形式发放，每月10号开工资，卡里的钱都是其妻宫某某去取，工资一直发放到2010年11月末。其没有卡号为卡11的银行卡，其本人只有一个工商银行的工资卡，公司是否办的是一卡一折形式其不清楚，其没有借给陈某甲身份证办理过银行卡。
8、证人徐某某的证言，证实其在梅河口市园林管理处工作，2010年4月经梅河口市阜康酒精有限责任公司孟总介绍，其到阜康公司修剪绿篱，进行绿化工作，孟总让有事情直接和综合部的陈某甲联系，陈某甲负责公司绿化。2010年其修剪绿篱四次，每次1500元，共6000元，每次都是陈某甲直接给付现金，其没有打收条。2011年其修剪三次，又卖给公司价值1.7万元左右的草种子，陈某甲说钱太多，不好做表，让办两张工商银行卡，陈某甲说草种子钱和修剪钱以工资形式打卡里，过不长时间陈某甲让其把银行卡给王某乙，说卡里打钱了，让王某乙直接把钱取了。办银行卡是陈某甲让办的，是其拿着本人身份证和其妻张某某的身份证到站前工商银行办理的，开户时存卡里十元钱，办完后这两张卡就给了王某乙，其没用过这两张卡，也没办理过业务，两张卡的卡号记不清了。卡给王某乙后，其一直没见过这两张卡，为了以后还在陈某甲手下干活，其也没去问陈某甲，陈某甲没向其要过身份证或身份证复印件。2011年王某乙共给其四次现金，每次都给王某乙打了收条，一共打了22900元的收条，时间是2011年5月23日、7月12日、8月18日、10月11日，金额分别是8000元、13100元、3500元、5300元。日期为2011年7月30日、金额为14700元的收条不是其写的，谁写的其不清楚。
9、证人张某某的证言，证实其是徐某某的妻子，徐某某承包阜康酒精公司厂区绿篱修剪工作，其与徐某某一起干活，2010年和2011年各修剪三次，2012年修剪一次，工资都是给的现金。陈某甲说为便于开修剪绿篱的工资，让徐某某办了两张工商银行卡，办完后这两张卡徐某某就交给王某乙了，这两张卡现在在哪不清楚，其和徐某某从没用过这两张卡，卡号也记不住了。其和徐某某各有一张邮政工资卡，此外无其他银行卡。
10、证人王某乙的证言，证实其是阜康酒精有限责任公司综合部的后勤主管，其通过部长陈某甲认识的徐某某，徐某某负责公司厂区内绿化、修剪绿篱，公司按徐某某修剪绿篱的次数发给他现金。给徐某某开工资是其先到公司财会打借条借款，领取现金用于徐某某的修剪开资，买草种子等，然后其做费用支出明细拿给陈某甲审核，能开发票的，就开发票冲帐，没有发票的，陈某甲做临时工工资表冲帐，这些都由陈某甲审核，然后拿到主管副总处签字，之后由总经理、董事长签字才能拿到财会那冲帐。2011年7月30日的收条不是徐某某签的字，是其自己写的，自己打条的目的是给其雇的为厂区清理垃圾、平整场地的人工费用，除这张条外，其还做了三、四张假收条，签的也是徐某某的名字。陈某甲曾让其找徐某某办理两张银行卡，说是为方便给徐某某开工资，徐某某以本人名字和妻子张某某名字办理了两张工商银行卡，并通过其交给了陈某甲，其没用这两张卡办理过业务。其把卡交给陈某甲后，徐某某向其要过一次，其和陈某甲说了徐某某要银行卡的事，陈某甲说银行卡不知道哪去了，得找一找，至于找没找到，给没给徐某某其就不知道了，徐某某也没再向其要过。阜康酒精公司临时工工资依据其给临时工做的考勤记录，由陈某甲做工资表，短期临时工的工资以现金形式发放，长期的用打卡形式发放，都打入临时工本人工资卡内，由临时工本人去取钱。
11、证人付某的证言，证实其曾在2005年2月至2008年11月在阜康酒精有限责任公司牛心顶收粮点当经警，月工资1300元，以现金形式发放，是通过部长王某戊给的钱，每月10号左右开资，此间其没开过2000元或者2000元以上的工资。公司没给其办理过银行卡，但公司年年向其要身份证，说是给其交“三险一保”。其不认识陈某甲，也没借给过陈某甲身份证，卡号为卡10的银行卡不是其本人的，其本人没有银行卡。
12、证人王某戊的证言，证实其是阜康酒精有限责任公司原料采购部牛心顶收储基地主任，付某在牛心顶收储基地当经警，月工资1000元左右，没开过2000元或2000元以上的工资。付某的工资是其给开的，发的是现金。其向付某要过身份证复印件，其负责收取基地全部工人的身份证复印件交给公司，由公司给工人�理社保、医保用，收上来的身份证复印件交给谁记不清了，其没给付某办理过银行卡，公司是否给付某办过其不知道。
13、证人刘某甲的证言，证实其在2010年11月至2011年4月期间在安石镇道班收粮点烧过锅炉，月工资900元，没开过3000元以上的工资，开资时间是每月的9号，工资都打到银行卡内，卡号记不住了，工商银行卡卡14是不是其本人使用的记不清了。其工资卡是收粮点的会计杨某给办的，当时其把身份证交给杨某，其本人没有到银行签字，办理的只有一张银行卡，没有折。2011年4、5月份的一天，收粮点的王部长将其辞退，并把其工资卡要走，最后一个月的工资给的是现金。其本人不认识陈某甲，没借给过陈某甲身份证办理银行卡，其本人只有一个工资卡，这个工资卡最后让王部长拿走了，卡现在在哪其不知道。
14、证人杨某的证言，证实其�2009年11月以来，一直在阜康酒精有限责任公司辽源安石粮点担任付款员工作，刘某甲从2010年11月到2011年4、5月份在安石粮点烧锅炉，刘某甲的工资卡是其在梅河口市站前工商银行办的，办卡时刘某甲本人没去，是公司代办的，当时用刘某甲名办了一张卡，卡号记不住了，办完卡就交给刘某甲了。刘某甲不干以后工资卡是否被公司收回，其不清楚。2010年11月至2011年4月期间安石粮点的主任是王某己。
15、证人李某某的证言，证实其曾在2007年正月，在阜康酒精有限责任公司烘干维修车间干过十多天，公司给开了100多元钱，直接给的现金，是其车间的段长小宋给的。其在公司工作期间没办理过工资卡，其到公司报到的第一天，公司管人事的姓宋的女的用其身份证进行了登记，登完记就把身份证还回来了。其在公司工作时间短，其不认识陈某甲。
16、证人陈某乙的证言，证实其是阜康酒精有限责任公司酒精四车间的值班长，公司开工资在2008年以前发现金，2008年以后工资打到工资卡里，自己到银行取工资。其工商银行工资卡是其本人办理的，办完后把卡号告诉给综合部，卡号现在记不住了。其每月打到卡里的工资在1500元-2000元之间，每月10号开资，每月打一次卡，卡里的钱都是其本人取，工资卡从未转借他人。2011年12月，其用翻斗车给五道沟粮点倒粮挣了15700元，结算时五道沟粮点主任宋兴文向其要三个工商银行卡号，其向王学粮、刘某丙借了他俩的工商银行卡，加上本人的银行卡，将这三张银行卡的卡号报给了宋兴文，之后公司将这15700元打到这三张卡里，其中王某丙、刘某丙的卡各打入5000元，其本人卡内打入5700元。其认识陈某甲，但不熟悉，其没借给过陈某甲身份证办银行卡。
17、证人刘某丙的证�，证实其自2005年起一直在阜康酒精有限责任公司当操作工，月工资一千五六百元，工资由公司打到工商银行的工资卡内。工资卡是公司财会统一给办理的，其只提供身份证复印件，本人没去银行签字，原先的工资卡在2010年冬天的时候，工资卡被提款机吞了，银行工作人员说那张卡不能用了，给换成现在用的卡，现在的工资卡卡号为卡16。其工资卡里的钱都是其自己取，公司有时也将补岗费、加班费打到工资卡里，2012年4月陈某乙向其借工资卡用，其卡中被打入5000元，其将钱取出来后就给陈某乙了。其认识陈某甲，但和她没有往来。
18、证人王某丙的证言，证实其自2003年起一直在阜康酒精有限责任公司当操作工，这些年其工资卡里的工资每月都是一千几百元，2012年有两个月工资卡里的工资超过2000元，是给的加班费。其工资卡是2005年公司统一办理的，段长将身份证收上去交给综合部，具体谁办的其不清楚。其工商银行工资卡的卡号是卡17，以前工资卡丢失过，其又去工商银行补办的，其工资卡里的钱都是其本人和妻子张丹取的。公司每月10号开工资往卡里打钱，2012年1月其工资卡里的工资是2500元左右，2012年4月份打卡里工资1700元左右，还打入过5000元，是车间同事陈某乙借用其工资卡，向其卡内打入5000元，这钱其取出来后还给陈某乙了。
19、证人王某己的证言，证实其是阜康酒精有限责任公司牛心顶收储基地主任，月工资4000多元，工资由陈某甲打到其工资卡上，其工资卡的卡号记不住了。
20、证人黄某某的证言，证实其是阜康酒精有限责任公司建安收购站付款员，自2009年12月起一直负责建安收储基地的粮款支付、粮食收购数据的统计、银行资金往来等业务，2011年6月1日其做的《阜康公司月份工资�放明细表》上，给许某某做的工资是250.78元，公司实际五月份给许某某工资卡支付的工资是2205元；6月30日其给许某某做的工资是419.84元，公司实际六月份打入许某某工资卡内工资是两笔，一笔是2215元，另一笔是3323元；2011年7月至9月其没给许某某做工资表，但也给许某某工资卡打钱了，七月打入4688元，八月打入2686元，九月份打入2608元，实际给许某某工资卡多开资17054.38元。许某某是建安收储基地的装卸工，工作时间是2011年5月至6月，其给许某某做完的工资表都报给综合部的陈某甲，由陈某甲负责往许某某工资卡里打钱。
21、证人许某某的证言，证实其是柳河县柳河镇王家屯的个体工商户，2008年至2009年期间，其和朋友曾卖给过梅河口市阜康酒精有限责任公司玉米，具体数量记不清了，结算时都是用现金结算的，后来因为不挣钱就不卖了。在此期间，其在工商银行柳河支行办理了一张银行卡，是本人拿身份证亲自去办的，办完后就交给阜康酒精有限责任公司驻柳河县中安村收粮点的主任孙某某了，孙某某说用这卡给中安村收粮点装卸工开工资用，卡号是多少记不住了，这张卡其本人一次也没用过，也没用这张卡结算过粮款。其在工商银行只办理过这一张银行卡，这张银行卡交给孙某某后，其也没当回事，一直没向孙某某要过，卡一直在孙某某手中。其没在柳河中安村收粮点干过临时工，也不认识陈某甲。
22、证人孙某某的证言，证实其现在是梅河口市阜康酒精有限责任公司磐石收储基地的主任，2009年至2010年10月曾在阜康酒精有限责任公司柳河中安收储基地当主任，2010年10月至2012年10月在东辽建安收储基地当主任，2012年10月至2013年3月在新合镇收储基地当主任。2009年柳河镇的许某某在向阜康酒精有限责任�司柳河中安收储基地卖粮时，其认识了许某某，有一次其看见许某某，就让他办理一张工商银行的银行卡，办卡的目的是为了给中安收储基地的装卸工人开资用，许某某答应后就办理了一张工商银行的银行卡，办卡时间是2009年，具体时间记不清了。许某某与公司结算时，全是现金结算，没用过这张银行卡。2009年底其用这张银行卡给装卸工开过一个月的工资，2010年1月至6月、2011年1月至7月、2012年1月至10月其用这张银行卡给装卸工开过工资，2012年11月其被调到新合镇收储基地工作，许某某这张银行卡就找不到了，卡号也记不住了。装卸工的工资数额依收粮数额计算，每月由核算员做出用款申请，其签字后送给公司综合部的陈某甲，陈某甲安排谁往银行卡打款其就不知道了，到月其拿银行卡到自动取款机取款然后发给工人，每月工资多时3000多元，少时2000多元。许某某�这张银行卡，除了给工人开工资外，没有其他用途。
（三）被告人的供述和辩解
被告人陈某甲2012年5月17日第一次供述，其自2005年起任梅河口市阜康酒精责任有限公司综合部部长，主要负责公司的后勤管理、厂区绿化、房屋修缮、车辆管理、人员工资发放等工作。其曾负责过综合楼、食堂、车间的更衣室和卫生间、生产楼的装修工作，具体装修费用都记不住了。
被告人陈某甲2012年5月18日第二次供述，公司给工人开工资的流程是各车间的核算员通过对员工考勤，对员工工资做成明细表，汇成工资总额，交由车间负责人签字，然后报到综合部汇总，其在汇总表上签字，由其报给主管领导孟庆伟副总审签，然后由其报给高国富总经理审签，再由其报给董事长杨文柱审签，再报给财务总监何方玉审签，然后其将汇总表后面附的明细表输入到�卡明细表里，再由财务部出纳员姜某乙录入网银，财务部长王某丁受权通过网银将员工工资发放到工资卡上。其在公司月收入4500元，其家有三处房产，一个车库，产权证上登记的名字是其本人。阜康酒精公司员工的工资卡都是工商银行的，通过网银往员工的工资卡里打工资所用的电子表格不留存，只是每月打出来两份，其和财务部部长王某丁每人一份。2012年5月公司稽核审计部在财务审计过程中，发现其提供的工资明细表中，工资汇总与工资明细表不相符，原料采购部缺一个3万多工资明细表，出现这种情况可能是此表被人力资源部借走未还，后来崔部长让其补上，其从原来发放工资的人员中选出十四个人，把这3万多元钱补入工资明细表上，这3万多元钱确实是给工人开支用了，给哪些人开支记不住了，这笔钱其没有据为已有。
被告人陈某甲2012年5月19日第三次供述，2011年1月份的工资汇总表是其制作的，原料采购部的基本工资是552944元，原料采购部任某某提供的2011年1月份的工资明细表总额是517944元，稽核部崔某某部长检查时发现有差额，打电话让其把这3.5万元的明细表补上，其不想补，崔某某说只要把数额补上就行了，后来其用贾某某等十四个人的名字做了两张工资发放明细表，每人每月基本工资为2500元，这两张表是2012年5月份补的，贾某某等十四个人是公司的临时工，是崔某某从打卡记录上查出来的这些人，然后打电话告诉其的。这3.5万元是其他费用支出，是打卡支出的，具体打到谁的卡上想不起来了。
被告人陈某甲2012年6月12日第四次供述，其不认识叫王某甲的人，没有给王某甲办理过工资卡，工商银行工资卡是财务部统一给工人办理的，其没有向王某甲工资卡内打过工资，也没从王某甲工商银行工资卡中取过钱。其认识徐某某，徐某某负责给公司绿化，具体工作由综合部的王某乙负责，徐某某的工资卡在他自己手里，其没用徐某某的工商银行卡取过钱。其不认识张某某，张某某的工资卡在谁手里其不知道，其没从张某某工资卡里取过钱。
被告人陈某甲2012年8月17日第五次供述，其有两张银行卡，工商银行卡里的钱是其本人的钱，建设银行卡里的钱大部分是其妹妹陈欣欣的钱，从建行卡里转出的五十多万元是陈欣欣的钱，她要用钱，其就给转过去了。王某甲的卡是谁办的不知道，王某甲的卡到其手里是王某乙给的，什么时间给的记不住了，其是否从王某甲银行卡里取过钱记不住了，是否还拿过其他人的卡取过钱也想不起来了。
（四）、视听资料
1、被告人陈某甲于2012年4月9日16时36分至16时40分，在中国工商银行股份有限公司梅河口支行工贸储蓄所端机号为08061066号自动取款机上的监控录像，证明陈某甲用徐某某的卡号为卡7的银行卡在该取款机上取款2500元、900元；用张某某的卡号为卡8的银行卡取款2500元、900元。
2、被告人陈某甲于2012年2月6日11时40分至11时48分、2012年3月10日6时35分至6时41分，在中国银行梅河口支行ATM机上取款的监控录像，证明陈某甲用徐某某的卡号为卡7的银行卡和张某某的卡号为卡8的银行卡在该取款机上取款；于2012年4月25日11时50分至11时52分取款监控录像，证明陈某甲用王某甲的卡号为卡11的银行卡在该取款机上取款；于2012年3月10日14时46分至14时50分取款监控录像，证明陈某甲用李某某的卡号为卡9的银行卡和付某的卡号为卡10的银行卡在该取款机上取款；于2012年3月19日9时3分至9时6分、2012年3月29日11时57分至12时零1分取款监控录像，证明陈某甲用李某某的卡号为卡9�银行卡在该取款机上取款；于2012年4月9日16时33分至16时36分取款监控录像，证明陈某甲用李某某的卡号为卡9的银行卡和付某的卡号为卡10的银行卡在该取款机上取款。
3、被告人陈某甲于2012年4月9日16时4分至16时23分，在中国建设银行梅河口支行银河大街ATM机取款的监控录像，证明陈某甲用刘某甲的卡号为卡14的银行卡、王某甲的卡号为卡11的银行卡、刘某乙的卡号为卡12的银行卡在该取款机上取款；于2012年4月10日11时54分至12时5分在该ATM机取款的监控录像，证明陈某甲用王某甲的卡号为卡11的银行卡在该取款机上取款。
对被告人陈某甲提出的其没有职务侵占的行为，其不构成职务侵占罪的辩解意见，及其辩护人提出的公诉机关指控陈某甲犯有职务侵占罪的事实不清，证据不足，指控的罪名不能成立的辩护意见，经查，被告人陈某甲利用职务之便，�2012年2月至2012年4月期间，多次从徐某某、张某某、王某甲、刘某甲、李某某五人的工商银行工资卡内支取资金55900元，并将支取的资金占有已有，而银行卡内的资金来自于其供职的梅河口市阜康酒精有限责任公司，上述事实有证人证言、银行卡交易记录、网上银行工资支付清单、被告人取款监控录像等证据证明，足以认定。被告人辩解其支取的资金用于公司支出，没有证据证明，不能认定。因此，被告人陈某甲的行为已构成职务侵占罪，被告人的辩解意见和辩护人的无罪辩护意见不能成立，本院不予采纳。对被告人辩护人提出王某甲的对账单中1笔2100元货款及付某卡内的钱7400元应在犯罪数额中扣除的辩护意见，经查，2012年4月25日陈某甲提取的王某甲卡内资金2100元，其资金来源为2012年4月25日进账的2127元货款，而不是工资。本案中公诉机关指控被告人以虚报王某甲�资的名义侵占公司资金，此笔货款与公诉机关指控不符，且现有证据不能证明该2127元是阜康公司资金。付某的笔录显示公安机关办案人员是将笔录念给付某听后付某签字的，而付某本人在签字时却写的是“以上笔录我看过”。且付某签署笔录的时间是2012年6月12日，而笔录显示的制作时间是2012年6月14日，因此，付某的笔录存在多处疑点，故付某的证言不能作为对被告人定罪的证据使用。故本院对辩护人上述辩护主张予以采纳。对公诉机关指控的犯罪数额630398.44元，是根据阜康公司提供的打卡异常人员工资数额的证明材料和八张银行卡内的资金流动数额计算的，但公诉机关没有提取到涉案的银行卡，因为这些卡不是从陈某甲身上提取到的，不足以说明陈某甲对这些卡内的全部资金能够掌握和控制，因此八张银行卡内的资金是否全部是由陈某甲提取的证据不足，不能形成完整的证据链条，因此应当以有取款监控录像证明的陈某甲取款数额认定其犯罪数额。根据银行监控录像和银行卡账单相互核对，陈某甲在自动柜员机提取王某甲、张某某、徐某某、李某某、刘某甲、付某、刘某乙银行卡内资金共计73600元，其中2012年4月25日提取的王某甲卡内资金货款2100元，2012年3月10日提取付某卡内资金4000元，2012年4月9日提取付某卡内资金3400元，2012年4月9日提取刘某乙卡内资金8200元。对王某甲名下的2100元及付某名下的7400元应从犯罪数额中扣除，对刘某乙名下的8200元，被告人虽从该卡内支取过资金，但因本案中缺少刘某乙的证言，被告人是在何种情况下支取的资金，以及该资金的流向无法确定，因此，该笔资金应从犯罪数额中扣除。
本院认为，被告人陈某甲利用职务之便，侵占公司资金，数额较大，被告人的行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控被告人犯职务侵占罪，事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。根据被告人的犯罪事实、性质、情节、悔罪表现及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款：“公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为已有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。”的规定，经本院审判委员会2014年第三十次会议讨论决定，判决如下：
被告人陈某甲犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年。
（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2012年5月18日起至2015年5月17日止。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向吉林省通化�中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本两份。
审判长 ：宋纪平
审判员 ：丛志芳
审判员 ：张春丽
二〇一四年十二月十六日
书记员 ：孙萌泽