内蒙古自治区赤峰市元宝山区人民法院
p t ” > 刑 事 判 决 书
（2017）内0403刑初92号
公诉机关内蒙古自治区赤峰市元宝山区人民检察院。
被告人孙志文，女，1987年6月6日出生于河北省邢台市，汉族，小学文化，无业，捕前住河北省邢台市。2016年12月6日因涉嫌犯诈骗罪被赤峰市公安局元宝山区分局刑事拘留，2017年1月10日经赤峰市元宝山区人民检察院批准，同日被赤峰市公安局元宝山区分局执行逮捕。现羁押于赤峰市元宝山区看守所。
辩护人魏某，内蒙古千孚律师事务所律师。
被告人李立广，男，1983年11月5日出生于河北省邢台市，居民身份证号码，汉族，小学文化，无业，捕前住河北省邢台市。2016年12月6日因涉嫌犯非法制造、出售非法制造的发票罪被赤峰市公安局元宝山区分局刑事拘留，2017年1月10日经赤峰市元宝山区人民检察院批准，同日被赤峰市公安局元宝山区分局执行逮捕，2017年10月5日被本院取保候审。
辩护人冯某，内蒙古千孚律师事务所律师。
赤峰市元宝山区人民检察院以元检公诉刑诉[2017]91号起诉书指控被告人孙志文犯诈骗罪、非法制造、出售非法制造的发票罪，李立广犯非法制造、出售非法制造的发票罪向本院提起公诉，本院于2017年7月10日以简易程序立案，于2017年7月30日转为普通程序并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。赤峰市元宝山区人民检察院指派检察员黄承慧、刘英华出庭支持公诉。被告人孙志文及其辩护人魏某，被告人李立广及其辩护人冯某到庭参加诉讼。现已审理终结。
赤峰市元宝山区人民检察院指控：
2016年10月，被告人孙志文凭借网上购买的企业信息给被害人李某2打电话，使用虚假的身份信息、银行账号，谎称自己有能力开具煤炭增值税专用发票在骗取被害人李某2的信任后，先后以开发票需要交纳定金为由骗取被害人人民币5万元。
被告人李立广伙同孙志文，于2015年10月份，私自伪造发票并出售给内蒙古赤峰市敖汉谷丰粮贸有限责任公司法人周某，普通增值税发票合计面值5039350元。
针对上述指控，公诉机关提供了物证、书证、证人证言、电子数据、侦查实验笔录及被告人供述等证据，认为被告人孙志文虚构事实，骗取他人现金50000元，数额巨大；并伙同被告人李立广非法制造并出售增值税发票5039350.00元。其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条、二十六条、二十七条、六十九条、第二百六十六条、第二百零九条二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以诈骗罪、非法制造、出售非法制造的发票罪追究孙志文刑事责任，并对其数罪并罚。被告人孙志文在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应从轻处罚。以非法制造、出售非法制造的发票共犯中的主犯追究李立文的刑事责任。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。
被告人孙志文对公诉机关指控其犯诈骗罪无异议，但否认其犯非法制造、出售非法制造的发票罪。被告人李立广对公诉机关指控的罪名、事实及出示的证据无异议。
被告人孙志文的辩护人提出的辩护意见是，指控孙志文构成非法制造、出售非法制造的发票罪的证据不足，侦查机关存在过度提审的情况，孙志文对参与该起犯罪的供述不稳定，应按疑罪从无的原则认定被告人孙志文不构成此罪。孙志文已将违法所得上缴，且家庭存在困难，应给予其宽大处理。
被告人李立广的辩护人提出的辩护意见是，李立广具有坦白、认罪及无前科、日常表现好等从轻情节，社会危害性小，且家庭存在困难，应对其从轻或减轻处罚。
经审理查明：
一、诈骗罪
2016年10月，被告人孙志文凭借网上购买的企业信息给被害人李某2打电话，谎称自己有能力开具煤炭增值税专用发票，使用虚假的身份信息及银行账号，在骗取被害人李某2的信任后，先后以开发票需要交纳定金为由骗取被害人合计人民币5万元。
案发后，被告人孙志文亲属已将违法所得5万元缴至公安机关。
上述事实，有公诉机关提供、并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、受案登记表、立案决定书证实，2016年10月28日8时许，李某2报案称被人以购买发票需缴税为由骗取人民币5万元，赤峰市公安局元宝山区分局于同日决定立案侦查。
2、被害人李某2的陈述证实，他被人给骗了。他今年向大连港发送了不少煤，结账时大连方面需要他提供增值税发票，由于他在平庄大雁矿拉的是卡数比较低的煤，矿上不给出具发票。这时他接到一个电话问他要发票吗，他说需要煤业集团的国企增值税发票，对方说能开，但需要缴税钱。他让对方先开一张发票看看，对方给他开了一张11万左右的发票，通过微信将发票的图片发给他，他查询后发票是真的。随后他和对方约定，他先付五万元定金，对方给他开发票，他收到发票后认证发票是真的，再把剩余尾款打给对方。他按照对方提供的农行卡号分三次给对方打了五万元钱，对方说二、三小时就把发票给他开出来，他等了三个多小时没有消息，他再打电话时对方关机了，他意识到自己被骗了就来报案。对方户名是焦晓娟，农业银行卡号为×××。2016年10月21日他用唐堃华的卡号为×××的银行卡,10月25日他用自己的卡号为×××的银行卡。对方是一个女的自称是叫张艳，电话是133XX****XX、188XXXX****（这部手机连着微信）。
3、调取证据通知书及证据清单、焦晓娟账号流水信息证实，2016年10月21日唐堃华账户×××向焦晓娟的卡号为×××的银行卡转存两万元，同日分四次取出。2016年10月25日李某×××的银行卡向焦晓娟银行卡分两次转存2万元和1万元，同日分四次取出2万元，并于当日转支9900元至焦晓娟×××银行卡。
4、张艳身份证照片、焦晓娟身份证照片、焦晓娟银行卡照片、转账交易查询、内蒙古增值税专用发票照片，上述证据从李某2处调取，证实被告人孙志文使用张艳、焦晓娟的身份证及银行卡，通过提供NO.22973221增值税专用发票照片，获得李某2的信任进而骗取五万元的案件事实。
5、调取证据通知书、清单及取款录像、欧普照明门前录像、侦查实验笔录、光盘，证实焦晓娟账户×××、×××的取款及外部环境情况，侦查人员驾车从京九分理处至戈仙庄分理处情况及×××号轿车行车轨迹。
6、被害人李某2微信聊天记录光盘一张，证实李某2与孙志文微信的聊天记录。李某2（微信名：润方圆）与孙志文（微信名：可可）2016年10月7日二人通过微信联系购买发票事宜。孙志文称自己有山东、山西、江苏、内蒙古的发票，进账销项都可以办理。票已开，只要李汇5万定金,她第二天就能给李办2千万发票。并谎称自己叫张艳，将汇款账号及收款人为焦晓娟等信息发给李某2。2016年10月25日19:49，孙志文称收到李某25万元汇款后不再与李联系。
7、随案移送清单证实，公安机关对×××轿车一辆予以扣押。
8、办案说明证实欧普照明门前录像系从邢台市清河县欧普照明专卖店调取；李某2的微信聊天记录在李某2的手机中提取。
9、被告人孙志文的供述证实，2016年9月份，她在网上搜的公司电话，然后给公司联系人打电话，问对方是否需要发票。10月份的一天，内蒙古赤峰的一个男的打电话，问她能开发票吗，可能是她原来给对方打电话问过是否要发票，这个男的说要开税率是17%的煤炭增值税专用发票，数量很多，她说能开，她跟对方说开发票得先交定金，对方让她先开一张，并把开票信息用短信发到她的手机上，她联系开发票的人开好发票后，通过微信发到赤峰那个男的手机上了。对方让她给开2000万元的增值税专用发票，她让对方先汇5万元定金，等收到发票后把剩下的钱再汇给她。她提供户名是焦晓娟的农业银行卡号，那个男的分三笔汇了5万元钱，第一笔是2万元，后来两笔同一天汇的，一笔2万元，一笔1万元。她收到这5万元钱后，因为开不了增值税专用发票，就没给对方开。买发票的男的姓李，手机尾号是9777,她的电话号码是139XX****XX，她的微信昵称是”可可”。因为给别人开发票是违法的，她不敢用自己的名字，她在网上买的焦晓娟名字的农业银行卡和身份证。
她用两个号码给赤峰那个人打的电话，这两张手机卡是她在淘宝网上买的，用完之后扔了。打电话时她说自己叫张艳，互相加了微信。她给对方发了一个发票的样板，对方看后说行，发票样板是在网上联系人弄的，张艳的身份证是她捡的，用完以后扔了，她提供给对方的农业银行卡户名叫焦晓娟，五万元钱都汇到这张卡了，这张银行卡是她在网上买的，她把五万元钱取现后，就把银行卡扔了。是她去取的钱，都是在清河的农业银行两、三个ATM机上取的，她没开车去取钱。五万元让她花了三万多元看病，家用花了一部分，存她的农业银行卡里3000多元，她身上带着八千多元。
二、非法制造、出售非法制造的发票罪
2015年10月份，被告人李立广伙同被告人孙志文，私自伪造29枚普通增值税发票出售给内蒙古赤峰市敖汉谷丰粮贸有限责任公司法人周某，普通增值税发票合计面值5039350元。
上述事实，有公诉机关提供、并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、证人许某的证言证实，他是赤峰市旭阳物资有限公司的业务经理。他公司与敖汉谷丰粮贸有限公司没有发生过任何业务。他看了向他出示的购货单位是敖汉谷丰粮贸有限责任公司，销货单位是赤峰市旭阳物资有限公司的21份发票，这些发票不是他公司开的，开户行、账号及纳税人识别号都不对。
2、证人周某的证言证实，他是敖汉谷丰粮贸有限责任公司法人。2015年10月份的一天，他接到一个济南的陌生电话，对方是个女的，问他需要发票吗，说她们那里有正规的发票。当时他公司正在建库房，为了增加公司投资成本，他就跟对方商量给他开五百万元左右建筑材料的普通发票，对方说按发票金额的2.5‰支付发票款，他将公司的名称和要开发票的信息通过手机发给对方，约定收到发票后到税务局验证是真票后再向对方付发票款。半个多月后他接到了一个快递包裹，是开给他公司的29份发票。他公司会计说发票可能是假的，他没让会计入账，保存在公司了。对方给他开的增值税普通发票有内蒙古的，有山东的，还有河北的，货物名称是钢筋等建材，一共29张，五百多万元，讲好给对方1.2万元，因为发票没用，他就没给对方钱。对方的号码是130XXXX****，是山东济南的。
3、证人赵某的证言证实，她是陕西宏浩智能科技有限公司的实际经营者，2016年10月份的一天，她接到一个女的电话，问她要开增值税专用发票吗，电话中她们谈好按发票金额的4%支付发票款，对方开票后用顺丰快递给她邮寄过来。她购买两次共计50多万元，她和那个女的没见过面，电话里声音像是30多岁。
4、搜查证、搜查笔录、扣押清单、印章标识及办案说明、随案移交清单证实，侦查人员持搜查证对南宫市锦绣花园5栋1单元401号进行搜查时发现公章11枚、全国企业信息通讯录29张、笔记本电脑2台、打印机2台、手机1部、无线路由器1台、华为光猫1台、手机空盒4个、山东省农村信用社动态口令牌1个、山东省农村信用社网银1个、农业银行卡2张、山东省空白增值税发票81张、内蒙古自治区空白增值税发票173张、河北省空白增值税发票32张、辽宁省空白增值税发票7张、上海市空白增值税发票16张，已开好增值税发票53张、增值税发票存根27张、未使用的顺丰快递邮件7封。以上物品除顺丰快递邮件外均已扣押，还扣押电脑主机一台。上述物品已移送检察机关，手机盒子、无线路由器、银行卡、光猫、网银动态口令与案件无关，未随案移送。
5、增值税普通发票记账联29枚、发票联29枚证实,从二被告人住处搜查出的总价税合计为5039350元的发票,购货单位为敖汉谷丰粮贸有限责任公司，销货单位为赤峰市旭阳物资有限公司、河北顺发粮食机械厂等。周某持有上述发票的第二联即发票联。
6、犯罪嫌疑人基本情况及归案情况说明，证实二被告人的身份情况，归案方式均为直接抓获。
7、办案说明证实，在李立广住所扣押的已开好的78份发票中，开给敖汉谷丰粮贸有限责任公司的29份发票已查证核实，其余在进一步侦查核实中。
8、企业信息通讯录29页，证实被告人通过上述企业信息资料实施犯罪。
9、顺丰速运快递单复印件17枚，证实调取河北顺丰速递有限公司的快递信息情况。
10、物证黑色笔记本电脑1台、打印机2台、手机1部、公章11枚、电脑主机1台、空白增值税发票53张、空白增值税普通发票抵扣联25份、发票50份、发票联33份、普通空白发票4份，系被告人实施犯罪时使用的工具及物品。
11、被告人李立广的供述证实，南宫市锦绣花园5栋1单元401号房子在他媳妇孙志文名下，他和孙志文偶尔居住。在他住处搜查出的空白增值税发票、已开具的发票、笔记本电脑、打印机和公章都是他在网上买的，用来给别人代开增值税发票赚钱。他开的这些增值税发票都是假的。他从网上购买需要代开增值税发票人的通讯录，用电话给通讯录上的公司负责人打电话问是否需要代开增值税发票，如果有需要的话，他们会把价钱谈好，对方会把需要开什么样的增值税发票用短信或微信发给他，他按照要求把假发票开好，然后用快递将发票寄出去，对方收到货再往他指定的银行卡账户打钱。他给别人代开假增值税发票的事情他媳妇孙志文知道，他忙不过来了会叫孙志文帮他邮一下快递和去银行取钱，没有别人参与开假增值税发票的事情。
他给赤峰市敖汉谷丰粮贸有限公司开的发票是按发票金额的2.5%收费，大约是一万两千元钱。他从网上购买的企业通讯录联系到敖汉这家公司的，平时都是他打电话联系开发票的业务，孙志文有时帮他邮发票和去银行取钱，他忙不过来孙志文也帮他打几个电话联系一下生意。赤峰市敖汉谷丰粮贸有限公司发票的事情是谁联系的他记不清了，时间太长了，一般都是他联系。
在他家搜查出的联想笔记本电脑是他买的，平时用于虚开假发票的，里面保存的是他开的假发票的一些信息，他还买了一张户名是曹丽欣的农业银行卡，是买发票的给他打钱用的，他知道卖发票违法，为了躲避法律打击，他买的虚假的银行卡，他还往山东、内蒙古开过假发票，他开过的假发票都在他的笔记本电脑里存着了。
12、被告人孙志文的供述证实，她给别人介绍开过增值税发票和出售普通发票的事情，她都是用手机联系需要开发票的人，对方把需要开票的明细发到她的邮箱或者手机上，她根据对方的要求把票开好，然后用快递将发票给对方邮过去，对方收到发票后再给她打钱。她只能开普通发票，增值税专用发票她是通过南方一个人给开的，她给陕西西安一个公司介绍开过增值税专用发票，公司名称记不清了，对方是个女的。她向他人出售的普通发票是她伪造的，她主要给山东、内蒙一些企业出售过，其他地方她记不清了。她是通过她家黑色联想笔记本电脑中发票模板制作的，然后再用彩色打印机将发票打印出来。赤峰敖汉一家粮贸公司的普通发票也是她联系出售和邮寄的。
被告人孙志文的辩护人提交南宫市××镇委会证明、南宫丰翼小学说明，诊断书两枚，证实二被告人的家庭情况，女儿患病、学习情况及李立广父亲患病情况。
本院认为，被告人孙志文以非法占有为目的，通过虚构事实骗取他人人民币五万元，数额巨大，其行为已构成诈骗罪。被告人李立广非法制造并出售非法制造的普通增值税发票数额达5039350.00元，其行为已构成非法制造、出售非法制造的发票罪，被告人孙志文帮助李立广联系出售非法制造的发票，与李立广属共同犯罪，其中李立广在非法制造、出售非法制造的发票犯罪中起主要作用，系主犯，孙志文起帮助作用，系从犯，应从轻处罚。对被告人孙志文及其辩护人均称其未参与非法制造、出售发票犯罪的意见，本院认为，通过二被告人在公安机关的供述以及证人周某等人的证言可以证实，给周某等人打电话联系出售发票的是一个女的；李立广供述中明确表示在制造、出售发票时没有其他人参与，除了孙志文帮他打电话联系生意；孙志文也在自己的供述中表示赤峰敖汉一家粮贸公司的普通发票是她联系出售和邮寄的，故对孙志文及其辩护人的辩解、辩护意见本院均不予支持，应认定被告人孙志文参与了该起犯罪。庭审中，被告人孙志文及辩护人提出扣押的蓝色笔记本电脑及车辆不属作案工具，经查，认定该电脑及车辆属作案工具的证据不足，故对上述意见本院予以支持。对被告人李立广的辩护人提出的李立广无前科，认罪且日常表现好，家庭存在困难，应从轻处罚的意见，本院予以支持。对被告人孙志文应数罪并罚。被告人孙志文的违法所得已全部上缴，可对其酌情从轻处罚。扣押在案的违法所得五万元及作案工具等予以没收。故依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二百零九条第二款、第六十四条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十九条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条第一款之规定，判决如下：
一、被告人孙志文犯诈骗罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币三万元；犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币一万元。数罪并罚决定执行有期徒刑三年，并处罚金人民币四万元。
（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月6日起至2019年12月5日止。罚金于判决生效后次日起五日内缴纳。）
二、被告人李立广犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判决有期徒刑十个月，并处罚金人民币三万元。
（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月6日起至2017年10月5日止。罚金于判决生效后次日起五日内缴纳。）
三、扣押在案的人民币五万元予以没收，上缴国库。
四、扣押在案的黑色笔记本电脑一台、打印机二台、手机一部、公章十一枚、电脑主机一台、空白增值税发票五十三份、空白增值税普通发票抵扣联二十五份、发票五十份、发票联三十三份、普通空白发票四份予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向赤峰市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长李丽
人民陪审员马宏图
人民陪审员李彩丽
二〇一七年十月十二日
书记员刘佳敏