上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）沪03刑初1号
2016年11月17日因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪由上海海关缉私局取保候审，2017年10月19日经上海市人民检察院第三分院决定取保候审。
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海浩彰信息科技有限公司(以下简称浩彰公司),住所地上海市嘉定区马陆镇嘉戬公路XXX号A20-12。
诉讼代表人单度，男，1975年7月8日生。
辩护人徐以琴，上海思义律师事务所律师。
被告人夏琦琦，女，1979年5月8日生，汉族，户籍所在地上海市宝山区，住上海市静安区。
辩护人邵玉民，上海熊兆罡律师事务所律师。
被告人倪军，男，1977年8月1日生，回族，住上海市普陀区。
辩护人熊兆罡，上海熊兆罡律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉[2017]115号起诉书指控被告单位浩彰公司，被告人夏琦琦、倪军犯走私普通货物罪，于2017年12月25日向本院提起公诉。本院审查后于2018年1月3日立案，依法组成合议庭，依法通知上海市法律援助中心指派律师为被告单位浩彰公司提供辩护，于同年3月9日公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员陆某出庭支持公诉，被告单位浩彰公司诉讼代表人单度及其辩护人徐以琴，被告人夏琦琦及其辩护人邵玉民，被告人倪军及其辩护人熊兆罡到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2015年4月至2017年1月间，被告单位浩彰公司在从日本进口塑料家居用品的过程中，被告人夏琦琦自行制作低价发票、合同等虚假单证用于向海关低价申报进口货物。2016年4月5日后，被告人倪军受被告人夏琦琦委托制作低价报关发票，并在因此而得知浩彰公司低报进口货物一事后，仍继续同意被告人夏琦琦使用该公司名义及账户办理低价申报进口货物相关事宜。经海关计核，被告单位浩彰公司采用上述手法进口涉案货物共计94票，偷逃应缴税额共计人民币6,192,607.28元(以下币种均为人民币)。其中，被告人夏琦琦偷逃应缴税额共计6,192,607.28元，被告人倪军偷逃应缴税额共计3,203,793.18元。
2017年1月12日，侦查人员至浩彰公司进行调查，被告人夏琦琦如实交代上述低价申报进口的犯罪事实，并提供了相关证据材料，被告人倪军也如实交代了其帮助被告人夏琦琦实施上述行为的犯罪事实。同年2月4日、5月9日和7月4日，被告单位浩彰公司先后三次向侦查机关缴纳暂扣款共计140万元。
为证实上述指控，公诉人当庭出示了相关证据。
公诉机关认为，被告单位浩彰公司违反海关法规，逃避海关监管，为牟取非法利益，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达619万余元，情节特别严重；被告单位浩彰公司，被告人夏琦琦、倪军均构成走私普通货物罪。在单位犯罪中，被告人夏琦琦起主要作用，系主犯，应对其所参与的全部犯罪处罚；被告人倪军起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告单位浩彰公司，被告人夏琦琦、倪军均具有自首情节，依法可以从轻或者减轻处罚。据此，提请依法审判。
被告单位浩彰公司诉讼代表人单度，被告人夏琦琦、倪军对起诉指控均无异议，表示认罪悔罪，请求从宽处罚。
被告单位浩彰公司的辩护人认为浩彰公司具有自首情节，积极缴纳暂扣款及部分罚金，请求从宽处罚。
被告人夏琦琦的辩护人认为夏琦琦具有自首情节，主观恶性不深，其实施走私犯罪有一定的客观因素，夏琦琦认罪悔罪态度较好，请求减轻处罚。
被告人倪军的辩护人认为倪军系从犯，且具有自首情节，能够认罪悔罪，倪军参与走私犯罪具有一定的客观因素，请求减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明，2015年4月至2017年1月间，被告单位浩彰公司在从日本进口塑料家居用品的过程中，作为该公司副总经理及实际经营负责人的被告人夏琦琦明知货物实际成交价格，为降低公司经营成本、牟取非法利益，决定采用低报价格的方式向海关申报进口货物。在货物通关过程中，被告人夏琦琦按其本人确定的申报价格自行制作低价发票、合同等虚假单证用于向海关低价申报进口货物。2016年4月5日后，作为被告单位浩彰公司法定代表人及总经理的被告人倪军受被告人夏琦琦委托制作低价报关发票，并在因此而得知浩彰公司低报进口货物一事后，仍继续同意被告人夏琦琦使用该公司名义及账户办理低价申报进口货物相关事宜。经上海外高桥港区海关计核，被告单位浩彰公司采用上述手法进口涉案货物共计94票，偷逃应缴税额共计6,192,607.28元。其中，被告人夏琦琦偷逃应缴税额共计6,192,607.28元，被告人倪军偷逃应缴税额共计3,203,793.18元。
2017年1月12日，侦查机关接海关移交的浩彰公司涉嫌低价申报进口货物的线索后，派员至浩彰公司进行调查时，被告人夏琦琦如实交代上述低价申报进口的犯罪事实，并提供了相关证据材料，被告人倪军也如实交代了其帮助被告人夏琦琦实施上述行为的犯罪事实。同年2月4日、5月9日和7月4日，被告单位浩彰公司先后三次向侦查机关缴纳暂扣款共计140万元。
另审理期间，被告单位浩彰公司向本院缴纳100万元。
认定上述事实的证据有：
1、浩彰公司的《营业执照》《公司章程》《档案机读材料》等书证，证明浩彰公司的基本情况及夏琦琦、倪军的任职情况。
2、海关《进口货物报关单》、进口关税、增值税《专用缴款书》《税单详单》《发票》《装箱单》等书证与证人陈某1、杨某、李某、吕某、陈2等人的证言相互印证，证明夏琦琦明知货物实际成交价的情况下，自行制作虚假发票等单证，委托贸易公司代理进口相关货物的事实。
3、海关《进口货物报关单》《发票》等书证，证明倪军帮助夏琦琦制作低价发票，在明知夏琦琦低价申报涉案货物后，仍同意夏琦琦使用浩彰公司名义和账户实施低价申报行为的事实。
4、涉案货物实际成交价格《发票》《境外汇款申请书》等书证与证人小某某的证言相互印证，证明涉案货物实际成交价格及货款支付情况等事实。
5、海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明浩彰公司及两被告人偷逃应缴税额的事实。
6、侦查机关出具的《案发经过》《扣押决定书》《扣押清单》等书证，证明本案案发情况及侦查机关依法扣押相关财产等情况。
7、《常住人口基本信息》，倪军持有的《往来港澳通行证》《往来台湾通行证》等书证，证明夏琦琦、倪军的自然身份情况。
8、被告人夏琦琦、倪军对起诉指控事实供认不讳。
上述证据经庭审查证属实，本院予以确认。
本院认为，被告单位浩彰公司违反海关法规，逃避海关监管，为牟取非法利益，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达619万余元，情节特别严重；被告人夏琦琦、倪军作为直接负责的主管人员，实施上述走私行为，其中，被告人夏琦琦偷逃应缴税额达619万余元，被告人倪军偷逃应缴税额达320万余元，被告单位浩彰公司，被告人夏琦琦、倪军均构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的指控事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以支持。在单位内共同犯罪中，被告人夏琦琦起主要作用，系主犯，依法应对其所参与的全部犯罪处罚；被告人倪军起次要作用，系从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。被告人夏琦琦、倪军犯罪后自动投案，如实供述本人及浩彰公司的犯罪事实，被告单位浩彰公司，被告人夏琦琦、倪军均系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告单位浩彰公司，被告人夏琦琦、倪军自愿认罪、悔罪，浩彰公司积极缴纳暂扣款及部分罚金，可以酌情从轻处罚。辩护人相关从宽处罚的辩护意见，本院予以采纳。综上，本院决定对被告单位浩彰公司从轻处罚，对被告人夏琦琦、倪军减轻处罚，对倪军适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位上海浩彰信息科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六百二十万元。
(罚金自本判决生效之日起三十日内向本院一次缴纳。)
二、被告人夏琦琦犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年。
(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年1月12日起至2021年1月11日止。)
三、被告人倪军犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。
(缓刑考验期限自判决确定之日起计算。)
四、违法所得予以追缴，其他涉案物品等予以没收。
倪军回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 朱 瑜
代理审判员 彭 多
人民陪审员 黄田花
二〇一八年四月三日
书 记 员 孙 静
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
……
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
……
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要作用或者辅助作用的，是从犯。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。……
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在20万元以上不满100万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在100万元以上不满500万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在500万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。