广东省东莞市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）东中法刑二初字第68号
公诉机关广东省东莞市人民检察院。
被告人盛某，原东莞樟木头鸿顺塑胶行业务员。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年7月9日被东莞海关缉私分局刑事拘留，同年7月10日变更强制措施为取保候审，2015年7月10日被东莞市人民检察院取保候审，同年10月30日被本院取保候审。
广东省东莞市人民检察院以东检刑二诉（2015）46号起诉书指控被告人盛某犯走私普通货物罪，于2015年10月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2015年11月9日公开开庭审理了本案。东莞市人民检察院指派代理检察员王剑冰出庭支持公诉，被告人盛某到庭参加诉讼。现已审理终结。
东莞市人民检察院指控：香港晶莹有限公司下设香港福星有限公司，香港福星有限公司又于1997年在本市桥头镇投资成立三来一补企业东莞桥头石水口晶莹玩具制品厂，该厂于2010年转型为东莞晶莹玩具有限公司（以下均简称晶莹厂），专门生产和销售玩具。蔡某云（另案处理）系香港晶莹有限公司财务人员，同时负责晶莹厂的采购及报关等相关工作。蔡某云在工作中结识了东莞樟木头鸿顺塑胶行业务员被告人盛某，后经该二人商议，决定由蔡某云利用晶莹厂合同手册保税进口塑胶料并暂存于该厂，盛某支付货款后安排将保税进口的塑胶料销往国内市场进行牟利。经查，2007年至2011年期间，盛某伙同蔡某云伪报贸易性质走私进口PP塑胶粒33吨、ABS塑胶粒80吨。经海关关税部门计核，上述货物偷逃税款281125.73元。
案发后，被告人盛某向侦查机关退缴违法所得3万元。
公诉机关向法庭提供了相应证据并据此认为，被告人盛某的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应以走私普通货物罪追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
在法庭上，被告人盛某对公诉机关指控的事实及出示的证据没有异议，亦没有向本院提交证据。
经审理查明：香港晶莹有限公司下设香港福星有限公司，香港福星有限公司又于1997年在本市桥头镇投资成立三来一补企业东莞桥头石水口晶莹玩具制品厂，该厂于2010年转型为晶莹厂，专门生产和销售玩具。蔡某云（另案处理）系香港晶莹有限公司财务人员，同时负责晶莹厂的采购及报关等相关工作。蔡某云在工作中结识了东莞樟木头鸿顺塑胶行业务员被告人盛某，后经该二人商议，决定由蔡某云利用晶莹厂合同手册保税进口塑胶料并暂存于该厂，盛某支付货款后安排将保税进口的塑胶料销往国内市场进行牟利。经查，2007年至2011年期间，盛某伙同蔡某云伪报贸易性质走私进口PP塑胶粒33吨、ABS塑胶粒80吨。经海关关税部门计核，上述货物偷逃税款281125.73元。
案发后，被告人盛某向侦查机关退缴违法所得3万元。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
（一）鉴定意见
1.海关核定证明书（莞计核字（201203033））：证实东莞桥头石水口晶莹玩具制品厂走私案涉嫌走私货物应缴税额共计316660.94元。
2.情况说明：由侦查机关出具，证实莞计核字（201203033）海关核定证明书中的序号8的一笔走私塑胶粒不应由盛某担责，因此盛某的实际走私数额经过扣除序号8的税额后为281125.76元。
（二）书证
第一组：综合书证
A．侦查过程有关书证
1.抓获经过：由深圳市公安局东晓派出所出具，证实该所在2014年7月9日9时30分接到在逃人员盛某出现的线索，但民警赶到接报地址时盛某已离开，后民警在当日11时许在罗湖区置富公寓6号铺万盛龙广告工作室门口将盛某抓获归案。
2.扣押物品文件清单及情况说明：证实盛某退缴违法所得3万元的情况。
3.另案处理呈批表：证实涉案人员蔡某云弃保潜逃，因而对其另案处理的情况。
4.接受刑事案件登记表、刑事案件立案报告表：证实侦查机关于2012年2月21日根据线索对晶莹厂进行检查后，发现晶莹厂擅自将一批保税塑胶粒销售给国内客户，于2012年2月29日对该案立案侦查的情况。
B．涉案主体情况有关书证
1.身份证、户籍证明、无犯罪记录证明：证实盛某的基本身份情况及无前科的情况。
2.晶莹厂营业执照：证实东莞桥头石水口晶莹玩具制品厂是成立于1997年7月31日的三来一补企业，自2010年6月2日其变更为东莞晶莹玩具有限公司。
3.查询结果及两份情况说明、企业机读档案资料：由东莞市工商局出具，证实该局查找不到“东莞市鸿顺塑胶贸易有限公司”的企业信息，另有三家东莞市企业名称包含“鸿顺”，但均不在樟木头，另外在樟木头塑胶市场也查找不到“鸿顺塑胶行”和“东宝塑胶行”的相关信息。
第二组：证实涉案塑胶粒并非晶莹厂用料的有关书证
1.晶莹厂使用合同手册进口胶料统计表：证实晶莹厂在2005年至2012年2月期间使用合同手册进口塑胶原料的情况，其中包含全部涉案保税塑胶粒。
2.塑胶料进出存帐：经李某梅确认，证实2010年1月至2011年12月胶料进、出仓库的情况。涉案塑胶粒并非晶莹厂的原料，没有相应记录。
3.货仓胶料进、出、存月报表：分别经李某梅、莫某笑确认，证实由李某梅制作、莫某笑审核的2006年至2011年的晶莹厂货仓塑胶料的进、出仓情况。涉案塑胶粒并非晶莹厂的原料，没有相应记录。
4.情况说明：由晶莹厂提供，证实该厂进口的塑胶原材料没有进行入仓登记、不是该厂使用的塑胶粒的相关情况，其中包含全部涉案保税塑胶粒。
5.胶料统计表：经莫某笑确认，证实2006年6月至2012年1月晶莹厂货仓的塑胶料购入和期初余额情况。
6.报关单及情况说明：由晶莹厂出具，证实晶莹厂统计的全部或部分转柜卖给盛某的保税原料的情况。
第三组：证实涉案塑胶粒被盛某运走的有关书证
1.晶莹厂放行条四份：经盛某确认，证实其用晶莹厂合同手册进口的8笔塑胶粒分四次放行的情况，其中来访单位栏写明为“鸿顺”，即为走私的涉案塑胶粒放行记录。其中一份放行条上标记“转货柜”。
2.晶莹厂放行条：经莫某良、李某梅确认，证实由李某梅填制、莫某良签名的晶莹厂放行条情况，其中四份放行条上写明的来访单位是“鸿顺”，一份写明来访单位是“方达”。
3.晶莹厂放行条及对应报关单、装箱单、发票等单据：证实涉案保税塑胶粒的报关单据的情况。报关单据的进口时间与放行条上的时间能够紧密衔接，塑胶粒品名和重量能够完全对应。（核税所依据的货物单价并非报关单单价，而是货物原始发票、装箱单相关信息计算的单价）
第四组：证实盛某支付涉案塑胶粒货款的相关书证
1.月现金收入表：经杨某华确认，证实晶莹厂2007年5月至2012年3月期间每月的现金收入情况。其中，2011年11月18日记录收取“盛小姐”现金数字为“260000”、“108013”两笔。
2.福星公司现金账表：经杨某华确认，证实福星公司2004年4月至2011年12月的现金收入情况。多项目中记录为“鸿顺胶料”、“鸿顺胶料款”等。
（三）视听资料、电子数据
1.杨某华使用的晶莹厂电子邮箱提取数据光盘一张：由侦查机关向网易公司调取，证实杨某华使用电子邮箱和蔡某云沟通的情况。
2.晶莹厂电脑提取数据光盘一张及相应司法鉴定检验报告书：由广东中证声像资料司法鉴定所提取、出具，证实晶莹厂工作电脑硬盘中的工作资料情况。
（四）证人证言
第一组：同案犯证言
1.蔡某云（香港晶莹公司会计）：证实（1）香港晶莹公司在东莞注资成立晶莹厂。我是香港晶莹公司会计，主要负责晶莹厂和香港晶莹公司的财务往来，以及在香港为晶莹厂制作报关资料。晶莹厂此前是一家来料加工企业，2010年6月转型为港资企业，生产成品全部出口，主要原料是塑胶料，包括ABS等。绝大部分原料从香港采购进口，少量在国内采购。晶莹厂的采购是由我联系供应商下单的，运输也是我负责联系。（2）晶莹厂用该合同手册帮过一个叫“盛爱华”（即盛某）的女人采购过塑胶原料。2007年时，盛某到晶莹厂收货款，我正好在场，她要了我的电话，并问有没有合同上料，我说没有，后来盛某还打过几次电话问我是否有合同上料。有一次公司报关员罗某娟和我说有本合同手册进口少于出口，不平衡而无法核销。我就打电话问盛某要不要上料，她把需要的型号报给我，我向供应商询价后在将价格抬高一点报给他，她认可就由我帮她采购。货物到厂后，我会通知盛某，由她安排货车将塑胶原料拉走。盛某拉走塑胶原料时，我会安排一个叫小玲的仓管负责放行。盛某将货款交给杨某华，我告诉杨这是香港晶莹公司的钱，让她帮忙收下。（3）晶莹厂大概用合同手册帮盛某进口了20个货柜的塑胶原料。晶莹厂将收到的货款给回香港晶莹公司，由于比实际采购货款要多，多出的部分会给我。
经辨认，蔡某云辨认出“盛小姐”即是盛某。
第二组：晶莹厂其他相关人员证言
1.何某基（香港晶莹公司董事长）：证实我和一个日本人投资成立了香港晶莹公司，公司下设香港福星公司和香港塑胶制品厂，其中福星公司在东莞投资成立了晶莹厂。晶莹厂的原料采购、付款、运输等都是由蔡某云负责的，我只负责谈客户。蔡某云通过财务报表向我汇报公司收支情况，没有具体内容。
2.莫某良（晶莹厂厂长）：证实晶莹厂的塑胶原料从香港保税进口，加工成品后复出口。晶莹厂的采购、运输由蔡某云负责，具体情况我不清楚，我主要负责后勤和保安工作。原料出厂时要检查，放行条上要有我的签名和其他管理人员的签名许可保安才会放行。侦查人员出示的放行条是仓库人员李某梅拿给我签名的，说是发胶料，我就签了。这些原料去到哪里我不清楚，我以为是外发加工。
3.李某梅（晶莹厂原料仓仓管）：证实（1）我负责晶莹厂的原料接收、入库登记及原料领用登记、仓库盘点等工作。晶莹厂生产所需的胶料基本都在香港进口，少量在国内向一位姓盛的小姐购买。仓库领料包括厂区内领料和塘厦的晶莹生产车间领料。另外，2009年以前还有外发加工将胶料直接运出厂的情况。晶莹厂不存在进口胶料不入仓直接投入生产的情况。（2）货物从香港进口前，我会收到一份点收表，并根据该表核对货物；货物入仓时，我会制作收料单；货物领料时，会由跟单部先给我们仓库开发料单，由原料仓开出领料单进行领料。另外我还会制作原料进销存帐和胶料进出月结表来对仓库进行盘点核对。（3）异常情况：晶莹厂进口的原料除了本厂使用外，还有转柜及进口后不到厂的原料。转柜指原料不是晶莹厂的，不入仓库帐，由我开放行条经莫某良签名后放行。一般都是蔡某云发邮件给晶莹厂的货仓部文员阿玲，并告诉她货是鸿顺公司盛小姐的，让她通知盛小姐安排货车过来拉货，阿玲再让我开具放行条，我会在放行条标注“转柜”或者是“过车”，然后我找相关人员签字后交给保安放行。阿玲也会特别交代我不要在仓库帐进行记录。有时蔡某云或者阿玲已经该联系好盛某，盛安排的货车在厂门口等，就直接在厂门外过车给盛某安排的货车，这种情况我也不用开具放行条。但货柜车司机都会拿到晶莹厂仓库盖的收货章。我开具的放行条上有的写“鸿顺”，有的写“方达”，鸿顺是阿玲交代我写的，方达是有时我开放行条放在保安室，由盛某自己填写的。转柜的塑胶粒的实际货主是盛小姐，她将货全部拉走了。（4）我确认了侦查机关的四张放行条，内容是ABS料、PP料过车或转柜，客户是鸿顺，这些都是转柜给盛某的货。具体包括2009年11月6日的ABS原料20吨、PP原料33吨；11月27日的ABS原料20吨；2010年1月7日提走的ABS原料20吨；2011年11月18日提走的ABS原料20吨。另外还有一张客户是“方达”的放行表，提走货物的也应该是盛某。从晶莹厂提走原料的只有盛某，没有其他客户。
4.杨某华（晶莹厂出纳员）：证实我在晶莹厂负责现金收支，蔡某云负责做账。公司的现金来源包括香港晶莹公司的现金、银行结汇和蔡某云叫人拿来的现金。有一个“盛小姐”会说蔡某云叫她交给我现金，蔡某云也会在之前通过电话或邮件告知我。大概从2006或2007年开始，盛小姐会拿现金给我，每次10几万元至20万元人民币不等。蔡某云和我说这些钱和晶莹厂无关，不是公司的帐，所以我不用记录。盛小姐给我的钱按照蔡某云的安排把钱发出去，主要用来支付香港晶莹公司在内地购买模具等开支，我会把收据和余额给回蔡小姐。另外蔡某云不定期也会给我1万元到2万元左右的现金用来支付货款。
经辨认，杨某华辨认出“盛小姐”即是盛某。
5.莫某笑（晶莹厂财务）：证实（1）我负责晶莹厂的财务工作，主要负责员工工资核发、税费计算、原料的收料、领料复核统计。原料收料复核统计时，原料仓主管李某梅会交收料单交给我统计，我录入电子账册“胶料表”中，再和每个月原料仓入仓汇总表数据核对；领料复核也是由李某梅在发料后将领料单给我做账，之后在和原料仓的汇总表进行核对。蔡某云是晶莹厂的香港母公司的财务经理，是我的直接上司，也负责晶莹厂在香港的原料采购及进出口报关管理。（2）香港晶莹公司在塘厦有一个生产车间，财务独立核算、独立管理，专门用PP胶料生产塑胶玩具蛋壳。这个生产车间的原料PP粒不属于晶莹厂的，所以这部分入仓进料及领料都不会在胶料表和胶料进出月结表中反映。
6.黎某强（晶莹厂生产部总经理）：证实香港晶莹公司下设香港福星公司和晶莹塑胶制品厂，福星公司负责经营晶莹厂，晶莹塑胶制品厂负责经营塘厦的晶莹生产车间。塘厦晶莹车间的原料由香港晶莹塑胶制品厂的叶文负责，交由蔡某云负责安排运输通关，晶莹厂的采购都是由蔡某云负责。塘厦晶莹车间生产使用的PP料也是由晶莹厂入仓再运到塘厦的。晶莹厂对香港福星公司订购的原料会做入仓登记，对从香港晶莹塑胶制品厂的采购原料不做记录。除了2010年7月有两次用PP料换塑胶蛋壳回来，其他的PP料都是自己使用的。
7.罗某娟（晶莹厂报关员）：证实蔡某云负责晶莹厂的财务、原料采购和运输，也管理报关方面。原料进口时蔡某云会传真装箱单和司机资料给我，我交给报关公司进行报关。我根据蔡某云给我的数据去登记晶莹厂的手册备案。有时合同不平衡，原料没有足够进口数，蔡某云会安排把合同的原料指标用完。我不清楚保税原料进口后的情况。
（五）被告人的供述
盛某：证实（1）鸿顺塑胶行是老板自己成立的一个门市部，没有工商注册，我是业务员，老板包吃包住，业务员接到业务后和老板五五分账。（2）向晶莹厂购买保税塑胶粒经过：我在金山塑胶行工作的时候，就和晶莹厂有过塑胶粒交易。有一次我去晶莹厂收货款见到蔡某云，她问我是干什么的，我就给了她我的名片。后来我去了鸿顺塑胶行做，有一次送货，我见晶莹厂里有很多进口新料，听塑胶行的老板说，像晶莹厂一类的厂家的新料都是用该合同从香港进口的。我当时听鸿顺塑胶行的同事说过，这些厂使用合同进口的塑胶粒不用交税，比市面上正常进口的塑胶粒价格便宜，向他们买来合同进口的料再到塑胶市场卖可以赚钱。我就问“黄小姐”和蔡某云有没有多余的新料卖给我，当时她们说没有。后来蔡某云电话问我要不要20吨台湾产“奇美”牌的ABS塑胶粒，并告诉我价格。我问过樟木头的“东宝塑胶行”的方老板能用什么价格买下，确认有差价可以赚之后，我就告诉蔡某云要这批塑胶粒。之后我就开始陆续从晶莹厂批量买进新料，买进的都是进口料，大多是ABS，还有部分HIPS，有台湾产、泰国产的等。一般是蔡某云告诉我有哪种料的合同额度，我要什么货她报价给我，我再把价格提高一点报给东宝塑胶行，方老板愿意收我就让蔡某云上料进口。要购买塑胶粒时，我都是在樟木头塑胶市场附近雇来货车去晶莹厂接货的。从晶莹厂运走塑胶粒时，我要在晶莹厂的放行条上签名。付款时有一次是通过银行转账，其他都是现金支付给晶莹厂的财务“杨小姐”，对方不会开单据给我。转账那次是支付到蔡某云的私人账户，数额大约有十几万元。我确认4张来访人为“鸿顺”的晶莹厂放行条的货物是我拉走的。（3）购货款及收益情况：向晶莹厂购买塑胶粒时，一般进口一柜ABS塑胶粒是东宝塑胶行的方老板垫10万元，剩下的我和鸿顺公司的王老板垫钱。货交给方老板后，他会付清尾款，收益由我和王老板平分。我向晶莹厂购买一柜ABS塑胶粒大约可以赚1500元。（4）主观明知：我知道正常进口的塑胶粒要缴关税和增值税，增值税税率是17%。我2005年就知道合同进口的新料不用缴税的。（5）晶莹厂被海关检查后，有一个“李生”联系过我，说晶莹厂卖塑胶粒给我的事情被查了，让我配合调查，我心理害怕，说没空，然后还更换了手机号码。
本院认为，被告人盛某无视国法，违反海关监管规定，伙同他人伪报进口保税塑胶粒以偷逃国家税款，其行为已构成走私普通货物罪，依法予以惩处。公诉机关指控盛某犯走私普通货物罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告人盛某走私普通货物，偷逃应缴税额较大。案发后，盛某如实供述了其全部犯罪事实，并主动向侦查机关退缴违法所得人民币30000元。在审理期间，盛某向本院预缴了人民币250000元作为罚金。综合以上情节，依法对盛某予以从轻处罚。经社会调查，盛某对所居住社区没有造成重大不良影响，综合以上情节，对盛某宣告缓刑。
依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人盛某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币290000元。
二、暂扣在东莞海关缉私分局的由盛某退缴的违法所得人民币30000元，予以没收，在本判决生效后直接由该分局上缴国库。
如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 黄运祎
代理审判员 胡文轩
代理审判员 吕 萌
二〇一六年一月二十五日
书 记 员 庾桂香