广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）深中法刑二初字第207号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告人曾某珍，女。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2012年11月21日被刑事拘留，同年12月27日被逮捕。现押于深圳市第二看守所。
辩护人温某光，广东××律师事务所律师。
辩护人徐某帆，广东××律师事务所律师。
被告人刘某萍（化名刘萍），女。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2012年12月21日被刑事拘留，同年12月27日由被逮捕。现押于深圳市第二看守所。
辩护人侯某华，广东××律师事务所律师。
广东省深圳市人民检察院以深检公二刑诉（2013）177号起诉书，指控被告人曾某珍、刘某萍犯走私普通货物、物品罪，于2013年7月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省深圳市人民检察院指派检察员张娜出庭支持公诉，被告人曾某珍及辩护人温某光、徐某帆，被告人刘某萍及辩护人侯某华到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省深圳市人民检察院指控：2011年12月至2012年6月间，××科技有限公司负责人犯罪嫌疑人“余某”（另案处理）等人在香港订购IC产品后，委托他人走私入境。被告人曾某珍负责跟进走私货物的整个走私进口流程及接收货物，被告人刘某萍负责走私货物的仓管及出货，确认走私运费的核对工作。被告人曾某珍、刘某萍明知接收、保管的是走私货物，仍然按“余某”的要求为其提供接货、仓储等帮助。经中华人民共和国深圳海关计核，涉案货物偷逃应缴税额为2337477.48元人民币。
为证实指控的事实，公诉机关当庭宣读和出示了以下证据：受案登记表、立案决定书，扣押物品清单，抓获经过，原始发票，财务凭证，身份材料等物证、书证；证人黄某添、马某彬等人的证言；被告人曾某珍、刘某萍供述和辩解；计税说明，偷逃税额核定证明书等；曾某珍、马某彬等人的辨认笔录。
公诉机关认为，被告人曾某珍、刘某萍无视国家法律，走私IC产品入境，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第一百五十六条的规定，均应以走私普通货物罪追究其刑事责任。诉请本院依法判处。
被告人曾某珍认罪，但辩称其没有参与整个走私的犯罪过程。其辩护人的辩护意见是：一、被告人曾某珍主观恶性小；二、被告人曾某珍在共同犯罪中起辅助作用，是从犯；三、被告人曾某珍在犯罪活动中未获得任何非法利益；四、被告人曾某珍归案后如实交代犯罪事实，认罪悔罪态度好；五、被告人曾某珍是初犯、偶犯；综上，希望法庭对被告人曾某珍减轻处罚。
被告人刘某萍认罪，但辩称不知道这些东西是走私的货物。其辩护人的辩护意见是：一、被告人刘某萍是从犯；二、被告人刘某萍主观恶性小；综上，希望法庭对被告人刘某萍减轻处罚。
经审理查明，2011年12月至2012年6月间，××科技有限公司负责人犯罪嫌疑人“余某”（另案处理）等人在香港订购IC产品后，以“包税”的方式委托犯罪嫌疑人陈某港（另案处理）等人交由黄某添走私团伙从海上走私入境，而后由马某彬、陈某治（均已起诉）等人在深圳接收走私货物并将货物运送给××科技公司。被告人曾某珍负责跟进走私货物的整个走私进口流程及接收货物，被告人刘某萍负责走私货物的仓管及出货，确认走私运费的核对工作。被告人曾某珍、刘某萍明知接收、保管的是走私货物，仍然按“余某”的要求为其提供接货、仓储等帮助。经中华人民共和国深圳海关计核，涉案货物偷逃应缴税额为2337477.48元人民币。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、受案登记表、立案决定书：证实2012年11月21日深圳海关缉私局对该案刑事立案侦查。
2、被告人身份信息：证实各被告人的身份情况。
3、抓获经过：证实2012年11月21日，深圳海关缉私局海上缉私处采取联合行动，在位于深圳市南山区科技园的“××科技有限公司”办公地点抓获该公司涉案人员曾某珍及刘某萍等两人。
4、搜查证、搜查笔录、扣押物品文件清单：证实侦查机关对深圳南山区科技园金融基地××室进行搜查，扣押刘某萍使用的电脑主机两台，U盘3个，IC12盘，手提电脑2台，文件单证一批，公司印章3个。
5、付款申请书：证实“××科技有限公司”于4月17日支付给××物流有限公司的香港物流款，合计228320元，银行开户人是马某彬，经刘萍（刘某萍）确认。
6、××物流运费的货物费用明细：证实2012年2月、3月货物由××物流公司运输，运输费用合计36241.29美元，由刘萍（刘某萍）于2012年4月17日确认。（备注：2月21日90000的CT1128少来料1500）相关装箱单、商业发票上有曾某珍的签名。
7、货物的运费的计算方式单：证实××对货物的运费计算方式。
8、原始发票：证实从××公司扣押的发票，列明了每票货物的时间，型号，数量，价格及总价款。均有“曾”字样，经曾某珍确认。从马某彬处扣押的给××公司货物的原始发票，与证据8的发票大部分一致。共19张。经曾某珍、马某彬确认。
9、马某彬银行账单：证实2010年，被告人刘某萍向马某彬的交行帐户有大额转帐汇款记录。2011年、2012年有范某毅、陈某港向马某彬的付款记录。
10、证人谭某君（负责公司次品处理）证言：证实公司对外叫“深圳市××通信有限公司”，其上级主管为吴某良。公司办公场所目前共有5名职员，都是女性，其余4人名字分别叫做曾某珍、康某、刘某萍（也叫刘萍）、梁某慧。公司的法人代表其不知道，老板是谁也不知道。其的工作对上级吴某良负责，公司主要从事手机及配件生意。不知道平时是谁负责对公司进行管理。从来没有见过老板。公司执照的情况不知道。吴某良负责将次品送到公司，其负责交接。不能确认吴某良是否为公司员工，但其工资是吴某良发放。其丈夫范某毅，在深圳华强北做手机及配件生意，从马某彬帐户上发现多次大额转账记录。
11、证人康某（公司文员）证言：证实其公司是一家私营企业，公司全名叫“××科技有限公司”，另外公司对外联系业务还有其他几个名称，分别是“海粤世通”公司，“华××”公司，“琻品”公司等，其是公司的文员，公司办公地点位于深圳市南山区科技园科苑6路金融基地大厦××室，公司一共有6个人，分别是谭某军，刘某萍，曾某珍，谭某君，梁某慧和其，老板是一个叫“余某”的男子，主要业务是为公司的生产厂家“琻品”公司跟单采购原材料的，琻品是做手机生产的企业，其是负责跟单采购手机壳、显示屏这块的业务，刘某萍负责跟单采购手机电池、充电器的业务，不清楚梁某慧是干什么的，谭某君是负责跟踪售后单，曾某珍是负责跟单采购IC电子，谭某军是公司财务。其的业务是老板余某会跟手机壳跟显示屏的原材料供应商定好型号规格跟价格，然后会通知其叫其去跟进，其会通知供应商按时供货，供应商这边会直接把货物送到位于深圳龙港大学城附近的琻品厂家，厂家收到原材料后就会给张收货单给其，其这边就将单整理好给财务谭某军，谭某军那边就会按照单上的货物内容将货物发给供应商。IC货物的采购跟单是曾某珍负责的，IC货物都是直接送到，由曾某珍负责签收，然后余某会安排车辆将货物接走。
12、证人梁某慧（公司文员）证言：证实其在公司主要负责打杂、保管单证。曾某珍和康某是负责采购，但两人采购产品也是有分工的，具体不清楚。刘某萍是仓管，谭某君是打杂的，什么都要做。其来公司时间不长，是刘某萍招她进来的。
13、证人马某彬（已判刑）证言：证实其2010年6月开始帮表哥陈某港做走私生意，主要负责在深圳收送货。陈某港在香港成立“××物流”公司在香港揽货，再把货交给走私人走私到深圳，由其在深圳接货送到客户手上。公司主要通过吃运费差价牟利。公司所揽货物从2012年1月份开始通过“阿木”的人走私入境的。公司所揽货物大多数是IC，还有少量手机。运费都是由其收取的，收取运费有时是收现金，有时是客户通过帐户。公司客户主要是深圳市德升昌科技有限公司和余先生。余先生的货负责签收货物的是曾小姐，和其结算运费的也是曾小姐。客户肯定知道这些货物是走私进来的。因为这样货物无任何正规的发票等单据可以提供，再者他们能找陈某港帮他们进口货物应该明白这样是不合法的。
14、证人陈某治（已判刑，陈某港雇请的司机）证言：证实其为陈某港开车运走私货，客户中有深圳市××科技有限公司和南山科技园的曾小姐。
15、被告人曾某珍供述和辩解：2010年我开始在××科技有限公司打工。公司是一家私营企业，老板是一个叫“余某”的男子。公司主要做手机材料生意，就是组织原材料然后提供给生产厂家生产出成品，公司办公地点位于深圳市南山区科技园科苑6路金融基地大厦××室，公司一共有7个人，分别是老板余某，财务主管谭某军，结构采购员康某，收发员刘某萍，文员谭某君、梁某慧和我。我是负责采购电子产品电阻、电容、IC等。公司从香港进口一批IC的货品，老板余某会先跟香港供货商商定好货物的型号、数量、价格，之后就将香港供货商的联系方式交给我，由我来具体跟进，我会安排香港的供货商将货物运输给香港的××物流有限公司，由陈某港负责在香港收货，然后陈某港会安排人走私过来大陆，再由陈某港在深圳的马仔马某彬负责将货物运输到科技园，送到我的办公室。我在签收到IC货物之后，就将这些货物交给仓管刘某萍（刘萍）将这些IC货物入库，刘某萍会另外安排公司位于东莞的××贴片厂派人过来将IC提走。我在收到马某彬的货之后会制作付款申请书交给刘萍（刘某萍），刘某萍会再找余某跟谭某军确认后再付款给马某彬。公司货物均无向海关申报或委托其他代理公司报关进口。××公司收取货物费用之后是包税进口的。费用会以每月结算的方式经余某同意后由公司的财务谭某军付款给陈某港、马某彬他们。公司还有使用“华××”公司，“××世通”公司，“××科技”公司，“××科技有限公司”等等。这些公司名都是老板要求的，不知道其中原由。他安排每票货用什么公司名称去订货跟收发货。我们只是供IC的货给××贴片厂，跟××之间并不是同一个老板。在IC使用过程中碰到有坏的，会通知供应商在深圳的办事处，供应商在香港的办事处就会派人过来取走坏的IC，并将货物退回，这些退货款会由供应商直接打款给谭某君的老公范某毅的账户上。
指认刘某萍，对付款申请书等书证资料进行了签字确认。
16、被告人刘某萍的供述及辩解：我是在2011年9月进入××科技有限公司又名“××科技有限公司”打工，是一家私营企业，老板是一个叫“余某”的男子，公司办公地点位于深圳市南山区科技园科苑6路金融基地大厦××室，公司一共有6个人，分别有谭某军，康某，曾某珍，谭某君、梁某慧和我。我在公司负责仓管，就是将公司同志采购的各种原材料货物清点、登记、入库，在工厂的人来提货时，我会负责将货物出库给提货的人。陈某梅是我在广州的时候认识的，感情非常好，她介绍给我这个工作。谭某军是陈某梅的老公，他在××公司从事管理工作，我们都叫他“谭总”。谭某军让我代办一张《个人同城转账／异地汇款凭证》，具体情况不记得了。不了解××公司的经营范围和公司的工商注册情况。在我办公桌上发现的刻有“深圳市××通讯有限公司”、“深圳市××通信技术有限公司”、“深圳市××数码科技有限公司”等字样的印章，那些都没有用的，我来公司的时候就放在那里的。公司在制作了付款申请单交给我之后，等我确认完之后会交回给制单的同事，制单的同事会自己去找财务对外付款。在我的办公室发现有一批IC的货物是曾小姐负责采购回来的，是要把这些IC货物出货给××厂的，具体出给谁是由曾小姐联系。
17、海关核税证明书（深关计税字（12-12）12860号）：证实经海关审单处审核，××科技有限公司走私入境的IC货物涉嫌偷逃税款人民币2677676.49元。计税价格为实际成交价，税率为17%的增值税。
本院认为，被告人曾某珍、刘某萍违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额特别巨大，其行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪成立。被告人曾某珍、刘某萍在共同犯罪中起辅助作用，均可认定为从犯，依法予以减轻处罚。被告人曾某珍、刘某萍归案后如实供述犯罪事实，认罪态度较好，且在本院审理期间，被告人曾某珍的家属代其向本院预缴纳罚金人民币二万元，被告人刘某萍的家属代其向本院预缴纳罚金人民币一万元。鉴于被告人曾某珍、刘某萍的认罪、悔罪表现，对其适用缓刑不会产生重大不良影响，本院决定对二被告人适用缓刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一、三款、第七十二条第二、三款之规定，判决如下：
一、被告人曾某珍犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。
二、被告人刘某萍犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币一万元（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 肖 艾 新
审判员 邱 彩 丽
审判员 姜 君 伟
二〇一三年九月六日
书记员 费娅男（兼）
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条【走私普通货物、物品罪】走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第二十五条【共同犯罪概念】共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十七条【从犯】在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第五十二条【罚金数额的裁量】判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条【罚金的缴纳】罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第七十二条【适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条【考验期限】拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。