安徽省明光市人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）明刑初字第00330号
公诉机关安徽省明光市人民检察院。
被告人吴某某，男，1965年5月19日生，汉族，专科文化。2013年4月16日因涉嫌犯徇私舞弊不征、少征税款罪、受贿罪被明光市人民检察院决定刑事拘留，同年4月28日经滁州市人民检察院决定逮捕。现羁押于明光市看守所。
辩护人叶志军，安徽俊和律师事务所律师。
明光市人民检察院以明检刑诉（2013）179号起诉书指控被告人吴某某犯受贿罪，于2013年12月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2014年1月9日公开开庭审理了本案。明光市人民检察院指派检察员高国平出庭支持公诉，被告人吴某某及其辩护人叶志军，相关证人到庭参加诉讼。现已审理终结。
明光市人民检察院指控：被告人吴某某在明光市国家税务局稽查局工作期间，利用职务上的便利，多次非法收受相关企业现金及购物卡共计价值55800元，为他人谋取利益。据此，公诉机关认为，被告人吴某某的行为已触犯刑律，构成受贿罪，应依法追究其刑事责任。为证明上述指控，公诉机关当庭出示了证人证言、被告人供述、户籍证明及相关书证等证据予以证实。
被告人吴某某当庭对起诉书指控的犯罪事实供认不讳。
辩护人提出：1、被告人吴某某系自首且退出全部赃款，依法可减轻处罚。2、被告人吴某某收受姚某2000元后，通过其家属替姚办理了同等数额的保险，被告人吴某某没有非法占有的目的，故该起犯罪的事实不清、证据不足。3、因无明光市国税局出具的吴某某在2011年对明光市永言水产食品有限公司进行税务稽查的相关证据，故该起犯罪的事实不清、证据不足。4、起诉书指控张某某贿送给被告人吴某某2万元现金的事实不清、证据不足。5、证人李某某没有参与在滁州市“琅琊书斋”饭店宴请被告人吴某某的活动，故该起犯罪的事实不清、证据不足。
经审理查明：
被告人吴某某在明光市国家税务局稽查局工作期间，利用职务上的便利，多次非法收受相关企业及其人员的现金及购物卡共计价值55800元，在税务检查等方面为他人谋取利益。
办案机关在调查期间，被告人吴某某如实供述办案机关尚未掌握的受贿犯罪事实。案发后，被告人吴某某近亲属为其退出全部赃款。
具体犯罪事实如下：
一、收受姚某现金2000元。
2008年左右，被告人吴某某到明光市盛源甜菊有限公司进行税务检查，该公司总经理姚某为得到吴的关照，在其办公室贿送给吴现金2000元。
上述事实，有以下证据予以证实：
1.证人姚某证言，证实在2008年左右，吴某某到该公司进行税务检查。后在其的办公室，吴某某说该公司税务发票有问题，要对公司进行检查。其为了和吴搞好关系，就送给吴2000元现金，请他对公司予以关照，吴推辞几下就收下了。事后这笔钱吴某某也没有退还。
2.被告人吴某某供述，其供认本市管店镇境内有一个甜叶菊厂，老板叫姚某。2008年左右，其到该厂进行日常税务检查，后在姚某办公室，姚送给其2000元现金，请其对该厂予以关照。
上述证据均经当庭质证，真实、合法、有效，本院予以确认。
二、收受姚某某现金2000元。
2008年4月份，被告人吴某某对明光市瑞丰五金制品有限公司进行税务检查。该公司法定代表人姚某某为得到吴的关照，在其办公室贿送给吴现金2000元。
上述事实，有以下证据予以证实：
1.证人姚某某证言，证实在2008年4月，吴某某带人到该公司进行税务检查。在其办公室，吴某某提出一些问题，其怕吴某某对公司进行处罚，其为了和吴协调好关系，便送给吴2000元现金，请他予以关照，吴客气几句便把钱收下，最后该公司补缴了一些税款。
2.被告人吴某某供述，其供认在2008年4月，其到明光市瑞丰五金公司进行日常税务稽查，后该公司老板姚某某在他办公室送给其2000元现金，请其予以关照，其客气几句就收下了。
上述证据均经当庭质证，真实、合法、有效，本院予以确认。
三、收受曹某某现金及购物卡2800元。
2009年2月份，被告人吴某某到明光市光明医药有限公司进行税务检查，该公司经理曹某某为得到吴的关照，在其办公室贿送给吴现金2000元。2012年和2013年春节期间，曹某某均安排公司会计沈某某以拜年的名义，在本市“居安堂浴池”附近贿送给吴400元购物卡。
上述事实，有以下证据予以证实：
1.证人沈某某证言，证实在2012年春节前的一天，曹某某对其说，公司在经营过程中需要和明光市国税局搞好关系，叫其买购物卡送给吴某某，代表公司给他拜个年。随后其购买了400元购物卡，在本市“居安堂浴池”门口的路上把400元购物卡送给吴，并说是公司安排其来给他拜年的，吴客气几句便收下。2013年春节，其也是在公司安排下购买了400元购物卡，然后在“居安堂浴池”门口路上，以公司安排其来给他拜年的名义，把400元购物卡送给吴。并证实吴某某到该公司检查过税收，公司安排其送购物卡给吴，主要是想和他协调好关系，在公司申报缴纳国税时能得到关照。
2.证人曹某某证言，证实在2009年2月，吴某某带人到该公司查处税收，其为了和吴协调好关系，得到他的关照，其在自己的办公室送给吴2000元现金。
3.被告人吴某某供述，其供认在2009年2月，其带人到本市光明医药公司进行税务稽查，该公司老板曹某某为了和其协调好关系，得到其的关照，在曹的办公室送给其2000元现金。另在2012年和2013年春节，该公司会计沈某某均在本市“居安堂浴池”附近，以拜年的名义送给其400元购物卡。其总计收到明光市光明医药公司现金及购物卡2800元。
上述证据均经当庭质证，真实、合法、有效，本院予以确认。
四、收受徐某某现金2000元。
2009年2月，被告人吴某某对明光市合力石英厂进行税务稽查，该厂负责人徐某某为得到吴的关照，在其办公室贿送给吴现金2000元。
上述事实，有以下证据予以证实：
1.证人徐某某证言，证实在2009年，吴某某带人到该厂进行税务检查，查出该厂销售炉渣灰未入账。在检查期间，其为了和吴搞好关系，得到关照，送给吴2000元现金。最后该厂补缴了1000多元的税款，国税局没有对该厂进行罚款。
2.被告人吴某某供述，其供认明光市合力石英砂厂老板叫徐某某。2009年2月，其带人对该厂进行税务稽查，徐某某在办公室内送给其2000元现金，请其帮忙，对该厂予以关照。
上述证据均经当庭质证，真实、合法、有效，本院予以确认。
五、收受许某某现金2000元。
2010年3月，被告人吴某某对明光市永兴铸石有限公司进行日常税务检查，该公司董事长许某某为得到吴的关照，在其办公室贿送给吴现金2000元。
上述事实，有以下证据予以证实：
1.证人许某某证言，证实在2010年3、4月份，吴某某带人到该公司进行税务检查。在其办公室，吴某某对其说公司的账目上存在少缴税款的现象。其为了和吴协调好关系，送给吴2000元现金，吴客气几句后，便把钱收下。
2.被告人吴某某供述，其供认在2010年3月，其到明光市永兴铸石厂进行日常税务检查，检查中发现该厂存在一些问题。该厂老板许某某在他的办公室送给其2000元现金，请其在检查中予以关照。
上述证据均经当庭质证，真实、合法、有效，本院予以确认。
六、收受许某现金5000元。
2010年夏天，明光市国家税务局稽查局对凤阳县文阳建筑装潢材料有限公司在明光的分公司文阳搅拌站进行税务检查，该公司董事长许某请被告人吴某某帮忙协调关系，在被告人吴某某家贿送给吴现金5000元。
上述事实，有以下证据予以证实：
1.证人许某证言，证实在2010年夏，凤阳县文阳建筑装潢材料有限公司的分公司文阳搅拌站被明光市国税局稽查局查处，其请吴某某出面协调并送给吴5000元现金，以便在检查的时候，能够得到关照。
2.被告人吴某某供述，其供认明光市文阳搅拌站老板许某和其比较熟悉。2010年7月，该搅拌站被明光市国税局稽查局的陆府等人查处，许某到其家请其帮忙打招呼并送给其5000元现金。后其和陆府等人打招呼，说许是其朋友，能关照就关照一下。
上述证据均经当庭质证，真实、合法、有效，本院予以确认。
七、收受钱某某现金1万元。
2011年，被告人吴某某对明光市永言水产食品有限公司进行税务稽查，该公司总经理钱某某为和被告人吴某某协调好关系，得到关照，在本市“先好饭店”请被告人吴某某吃饭，饭后贿送给吴现金1万元。
上述事实，有以下证据予以证实：
1.证人钱某某证言，证实在2011年，吴某某稽查该公司税务，吴说要对公司进行罚款。其为了和吴某某搞好关系，请吴在本市“先好饭店”吃饭，饭后其送给吴一个信封，里面装了1万元现金，请吴在稽查的时候予以关照。后来吴某某说不罚款了。
2.被告人吴某某供述，其供认在2011年，领导安排其稽查明光市永言水产公司税务情况，其把该公司账目调来后，钱某某请其在本市“先好饭店”吃饭。饭后钱送给其一个信封，并反复请其对公司多多关照。其回家后，发现信封里装了1万元现金。其收了这1万元之后，就没有继续对该企业进行稽查和查处，也没有形成稽查卷宗。
上述证据均经当庭质证，真实、合法、有效，本院予以确认。
八、收受张某某现金2万元。
2012年5月，被告人吴某某对明光市阳光木业有限公司进行税务稽查，该公司法定代表人张某某为和被告人吴某某协调好关系，得到关照，请吴在本市“公路餐厅”吃饭，饭后贿送给吴现金2万元。
上述事实，有以下证据予以证实：
1.证人张某某证言，证实在2012年，吴某某等人对该公司进行税务检查，查出公司存在少交税款的问题。其为了和吴某某搞好关系，请吴在本市“公路餐厅”吃饭，其丈夫胡丁刚也在场。饭后，其和胡把吴某某喊到一边，其送给吴一个信封，里面装了2万元现金，其请吴多多关照，不要对公司罚款了，吴推辞几下便收下。后稽查局让该公司补缴了1.8万元的税款，并没有进行罚款。
2.被告人吴某某供述，其当庭对本起犯罪予以供认。
上述证据均经当庭质证，真实、合法、有效，本院予以确认。
九、收受李某某现金1万元。
2012年6月份，被告人吴某某对明光市阳光液化气有限公司进行税务稽查，该公司法定代表人李某某为得到被告人吴某某的关照，请吴到滁州市“琅琊书斋”饭店吃饭，饭后贿送给吴现金1万元。
上述事实，有以下证据予以证实：
1.证人李某某证言，证实在2012年6月份左右，本市国税局稽查局工作人员到该公司进行税务检查，并将公司账目调去。几天后，吴某某对其说公司存在一些税务方面的问题。其为了和吴搞好关系，得到他的关照，请吴在滁州市“琅琊书斋”饭店吃饭，饭后其送给吴一个信封，里面有1万元现金，其请吴在税收上对公司予以照顾，吴客气一下便把钱收下，后吴某某让该公司补缴了几千元税款。
2.被告人吴某某供述，其供认明光市阳光液化气有限公司的老板叫李某某。2012年6、7月份，其到该公司进行税务稽查，其把公司的账目调来之后，从账面上没有发现问题，其便打电话叫李某某到其办公室。在其办公室，其问李某某是不是所有的销售都入账的，这样李某某便明白其已经知道她家少税的事情，李某某当时没有说什么。两天后李某某打电话请其到滁州市“琅琊书斋”饭店吃饭。饭后李某某送给其一个信封，里面是1万元现金，李请其在查处时予以关照，其表示同意并把钱收下。其因收受了李某某的钱，也就不好继续稽查下去，最后让李某某补缴了几千元税款。
上述证据均经当庭质证，真实、合法、有效，本院予以确认。
关于本案的案发经过、被告人吴某某的岗位职责、退赃情况、自然身份等，有以下证据予以证实：
1.被告人吴某某供述，其供认相关企业和个人送其现金和购物卡，是想和其协调好关系，让其在稽查企业税收的时候，给予关照。而其在稽查税收时，或多或少的都给予了关照。其收受的钱和购物卡，均没有退还当事人，全部用于个人及家庭开支。
2.书证：被告人吴某某自书的交代材料。
3.书证：明光市国家税务局出具的吴某某个人简历，证实被告人吴某某从2003年11月起任明光市国家税务局稽查局科员。
4.书证：明光市国家税务局出具的吴某某岗位职责，证实其岗位职责是：负责对分配的稽查任务进行具体安排，制定稽查计划，确定稽查方法；负责实施对各类税收违法案件的检查；负责执法文书的制作与送达；负责实施税收保全和强制执行措施；参与稽查案件听证、复议和应诉工作；领导交办的其他工作。
5.书证：明光市国家税务局出具的稽查局工作职责，证实该稽查局的工作职责是负责全市国税系统稽查工作的组织和管理，年度稽查工作计划的制定、落实和考核；各类报表的汇总和上报；组织贯彻税务稽查规章制度；负责辖区内中小税源企业检查，税收秩序整顿；辖区内一般税收违法案件查处和案件管理，税收专项检查的组织实施和举报案件的受理、查处；金税工程发票协查；协调与公安、检察、审判机关工作联系；税务检查证件的管理。
6.书证：明光市纪委案件移送函，证实本案由明光市纪委于2013年4月15日移送至明光市人民检察院。
7.书证：明光市人民检察院反渎职侵权局出具的案发经过等，证实被告人吴某某涉嫌徇私舞弊不征、少征税款罪；受贿罪一案由明光市人民检察院于2013年4月15日立案侦查，次日对其刑事拘留，2013年4月28日经滁州市人民检察院决定对其逮捕。被告人吴某某涉嫌徇私舞弊不征、少征税款罪；受贿罪一案由明光市纪委移送。明光市人民检察院反渎职侵权局依照该院及明光市纪委安排依法成立联合专案组对该案进行调查，之前已掌握被告人吴某某在任职期间稽查明光市花园房地产开发公司税收时徇私舞弊，对稽查出的该公司少缴税款不予追缴和收受该公司董事长马家祥贿赂的犯罪线索。后因该线索未能查证，故未能确定吴某某收受马家祥贿赂的犯罪事实。专案组于2013年4月9日对吴某某进行调查。在调查期间，吴某某经办案人员传唤到案后，如实交代对在稽查中对相关企业徇私舞弊，对稽查出的少缴税款不予追缴和收受相关公司和人员贿赂的犯罪事实。
8.书证：退赃收据，证实在案发后，被告人吴某某近亲属为其退出全部赃款。
9.书证：户籍证明，证实被告人吴某某的年龄等身份事项。
上述证据均经当庭质证，真实、合法、有效，本院予以确认。
对辩护人提出的被告人吴某某收受姚某2000元后，通过其家属替姚办理了同等数额的保险，被告人吴某某没有非法占有的目的，故该起犯罪的事实不清、证据不足的辩护意见。经查，被告人吴某某曾多次供述姚某为得到其的关照，贿送其现金2000元，其收受的钱款，均用于个人及家庭开支。该供述内容始终稳定一致，并与证人姚某证言能够相互印证。且当庭被告人吴某某及证人姚某对该事实均再次予以确认。故本起犯罪的事实清楚、证据确实充分。对辩护人的上述辩护意见，本院不予采纳。
对辩护人提出的因无明光市国税局出具的吴某某在2011年对明光市永言水产食品有限公司进行税务稽查的相关证据，故该起犯罪的事实不清、证据不足的辩护意见。经查，证人钱某某证言、被告人吴某某供述证实被告人吴某某于2011年对该公司进行税务稽查，吴在收受钱贿送的1万元后，便没有继续稽查，也没有形成稽查卷宗的事实。上述证据能够相互印证一致，且当庭被告人吴某某对本起犯罪再次予以供认。故本起犯罪的事实清楚、证据确实充分。对辩护人的上述辩护意见，本院不予采纳。
对辩护人提出的指控张某某贿送给被告人吴某某2万元现金的事实不清、证据不足的辩护意见。经查，对于本起犯罪，有被告人吴某某供述、证人张某某证言予以证实，上述证据能够相互印证一致，且当庭被告人吴某某也予以确认。故本起犯罪的事实清楚、证据确实充分。对辩护人的上述辩护意见，本院不予采纳。
对辩护人提出的证人李某某没有参与在滁州市“琅琊书斋”饭店宴请被告人吴某某的活动，故该起犯罪的事实不清、证据不足的辩护意见。经查，对于该起犯罪事实，被告人吴某某曾作过多次供述，该供述内容始终稳定一致，并与证人李某某证言能够相互印证，当庭被告人吴某某也予以供认。同时，辩护人申请出庭的证人蔡仕阳、郭松萍均证实自己参与了该次宴请活动，但均未证实李某某未参与吃饭。故辩护人的上述辩护意见理由不充分，与本案查明的事实不符，本院不予采纳。
本院认为：被告人吴某某身为国家工作人员，利用职务上的便利为他人谋取利益；同时还利用地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为他人谋取不正当利益。非法收受他人现金及购物卡共计价值55800元，其行为已触犯刑律，构成受贿罪。公诉机关指控成立。被告人吴某某在案发后主动投案且如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可减轻处罚。其退出全部赃款，可酌情从轻处罚，对其适用缓刑不致再危害社会。对辩护人提出的相关辩护意见予以采纳。经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十五条第一款、第三百八十八条、第三百八十六条、第三百八十三条第一款第（二）项、第二款、第六十七条第一款、第六十四条、第七十二条、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：
一、被告人吴某某犯受贿罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑四年，并处没收个人财产一万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
二、对被告人吴某某受贿犯罪所得赃款五万五千八百元，予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向安徽省滁州市中级人民法院提起上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 陈克燕
审 判 员 赵 军
人民陪审员 沙其丽
二〇一四年一月二十八日
书 记 员 金翠龙
附本案适用的法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第三百八十五条国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。
国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。
第三百八十八条国家工作人员利用本人职权或者地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为请托人谋取不正当利益，索取请托人财物或者收受请托人财物的，以受贿论处。
国家工作人员的近亲属或者其他与该国家工作人员关系密切的人，通过该国家工作人员职务上的行为，或者利用该国家工作人员职权或者地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为请托人谋取不正当利益，索取请托人财物或者收受请托人财物，数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处七年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产。
离职的国家工作人员或者其近亲属以及其他与其关系密切的人，利用该离职的国家工作人员原职权或者地位形成的便利条件实施前款行为的，依照前款的规定定罪处罚。第三百八十六条对犯受贿罪的，根据受贿所得数额及情节，依照本法第三百八十三条的规定处罚。索贿的从重处罚。
第三百八十六条对犯受贿罪的，根据受贿所得数额及情节，依照本法第三百八十三条的规定处罚。索贿的从重处罚。
第三百八十三条对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）个人贪污数额在十万元以上的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，可以并处没收财产；情节特别严重的，处死刑，并处没收财产。
（二）个人贪污数额在五万元以上不满十万元的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产；情节特别严重的，处无期徒刑，并处没收财产。
（三）个人贪污数额在五千元以上不满五万元的，处一年以上七年以下有期徒刑；情节严重的，处七年以上十年以下有期徒刑。个人贪污数额在五千元以上不满一万元，犯罪后有悔改表现、积极退赃的，可以减轻处罚或者免予刑事处罚，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分。
（四）个人贪污数额不满五千元，情节较重的，处二年以下有期徒刑或者拘役；情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。
对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。