山东省梁山县人民法院刑 事 判 决 书（2016）鲁0832刑初202号公诉机关梁山县人民检察院。被告人李某，男，1978年4月10日出生于山东省梁山县，汉族，初中文化，务农，住梁山县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年12月31日被梁山县公安局刑事拘留；因涉嫌非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪，于2016年2月5日经梁山县人民检察院批准被逮捕。辩护人王心田，山东求胜律师事务所律师。被告人温某，男，1989年7月7日出生于山东省梁山县，汉族，初中文化，农民，住梁山县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪、容留他人吸毒罪，于2015年12月31日被梁山县公安局刑事拘留，2016年1月22日被梁山县公安局取保候审，同年9月8日被梁山县人民检察院取保候审。梁山县人民检察院以梁检公诉刑诉[2016]152号起诉书指控被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，被告人温某犯虚开增值税专用发票罪、容留他人吸毒罪，于2016年9月12日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。梁山县人民检察院指派检察员张孝省出庭支持公诉，被告人李某及其辩护人王心田、被告人温某到庭参加诉讼。根据梁山县人民检察院的建议，本院决定延期审理一次。现已审理终结。梁山县人民检察院指控：（一）虚开增值税专用发票罪1、2015年12月20日至29日，被告人李某在没有真实货物交易的情况下，根据x某（另案处理）要求的票面信息，从x某（另案处理）处购买已虚开的82份增值税专用发票（税额1377079.12元，价税合计9477545元），欲转售给x某。随后，该82份增值税专用发票被民警查获。2、2015年12月21日至26日，被告人李某通过被告人温某认识x某（另案处理）后，在没有真实货物交易的情况下，根据x某要求的票面信息，从x某处购买已虚开的12份增值税专用发票（累计税额195548.4元，价税合计1150284.6元），转售给x某，从中赚取差价。（二）容留他人吸毒罪2015年12月份，被告人温某在梁山县x某宾馆611、612房间内，多次容留李某、孙某、王某等人吸食冰毒。被告人李某、温某于2015年12月30日在梁山县某城x某宾馆被民警抓获。针对指控�上述事实，公诉机关提交了物证、书证、证人证言、被告人供述与辩解、电子数据等证据。公诉机关认为，被告人李某、温某介绍他人虚开增值税专用发票，其中被告人李某介绍虚开的税款数额较大；被告人温某容留他人吸毒，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三百五十四条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人李某的刑事责任，以虚开增值税专用发票罪、容留他人吸毒罪追究被告人温某的刑事责任。在虚开增值税专用发票共同犯罪中，被告人李某系主犯，适用刑法第二十五条、第二十六条之规定；被告人温某系从犯，适用刑法第二十五条、第二十七条之规定。被告人温某犯两罪，适用刑法第六十九条之规定，应当两罪并罚。被告人李某对公诉机关指控的犯罪事实无异议，未辩解。其辩护人王心田的辩护意见是，在指控被告人李某的第一起犯罪中，虚开的税票没有流向社会即被公安机关查扣，未给国家造成损失；指控的第二起犯罪涉案数额不大，且没有形成完整的证据体系，是否抵扣事实不清；被告人李某如实供述犯罪事实，当庭认罪、悔罪，依法可从轻处罚。建议对被告人李某在有期徒刑三年六个月到五年之间量刑。被告人温某对公诉机关指控的犯罪事实无异议，未辩解。经审理查明：一、关于虚开增值税专用发票的事实（一）2015年12月20日至29日，被告人李某在没有真实货物交易的情况下，根据x某�求的票面信息，从x某处购买已虚开的增值税专用发票82份，涉及税额1377079.12元、价税合计9477545元，欲转售给x某。随后，该82份增值税专用发票被民警查获。上述事实，被告人李某当庭予以供认，另有公诉机关提交的下列证据予以证实：1、被告人李某在侦查阶段的两次供述，供认2015年12月份，其根据小安（x某）联系的客户要求，从x某处以40万元左右的价格购买面额为900万余元的增值税专用发票，欲销售给小安，后梁山县公安局将其抓获并将82份增值税专用发票予以扣押。2、济公（网）鉴（2016）0401A01号电子数据检验鉴定报告，证明2015年12月25日11时50分，被告人李某与x某通过微信联系时将某市x某建材有限公司需要25份增值税专用发票、某市舍清腾建材有限公�需要7份增值税专用发票的信息告知x某，x某回信息说：“我得交20万元才能（把这些增值税专用发票）拿过来”；当日11时59分，x某通过微信发送了系列增值税专用发票（内容显示模糊）照片；当日15时21分李某又给x某发送了某广泓商贸有限公司、某利隆商贸有限公司各需要开25份化妆品的增值税专用发票的信息；同月26日9时54分x某将上述公司要求的三张增值税专用发票（07629143、07629144、07629145）照片发给李某，并在当日将上述增值税专用发票虚开完毕。3、物证（1）在被告人李某处扣押的增值税专用发票82份，证明上述增值税专用发票包括：①购买方为某广泓商贸有限公司、销货方为某福耀商贸有限公司、内容为化妆品、开票日期2015年12月26日的增值税专用发票25份，面额2467948.75元，税额419551.25元。②购买方为某利隆商贸有限公司、销货方为某酷弘商贸有限公司、内容为化妆品、开票日期2015年12月26日的增值税专用发票25份，面额2393183.61元，税额406841.25元。③购买方为某市x某建材有限公司、销货方为某强豪勋商贸有限公司、内容为化妆品、开票日期2015年12月26日的增值税专用发票25份，面额2467948.75元，税额419551.25元。④购买方为某市舍清腾建材有限公司、销货方为某洪旺泰佳贸易有限公司、内容为化妆品、开票日期2015年12月26日的增值税专用发票7份，面额685687.7元，税额共计116566.9元。上述增值税专用发票总计82份，面额总计8014768.81元，税额总计1362510.7元。（2）盖有公司公章的空白购销合同、收款收据、送货单一宗，印证被告人李某供述的倒卖增值税专用发票时附带空白盖章的购销合同的事实�（3）刑事照片，证明某广泓商贸有限公司登记的生产经营地址“莒州路108号”无该公司。4、书证（1）纳税人涉税保密信息查询结果告知书/某利隆商贸有限公司信息/某利隆商贸有限公司、某广泓商贸有限公司增值税专用发票抵扣情况及开具情况，证明某利隆商贸有限公司法定代表人某，行业门类属于批发和零售业，生产经营地址某市开发区黄河路以北、规划五路以西科技企业加速器E24049，办税人，财务负责人勇；某广泓商贸有限公司法定代表人某，行业门类属于批发和零售业，生产经营地址某市某区莒州路108号，办税人，财务负责人。（2）扣押清单，证明2016年1月27日，梁山县公安局民警依法扣押张某持有公司章2套（包括公章、财务专用章、法人章、发票专用章）；金税盘2个（某广泓、利隆商贸有限公司）、金税盘发票4张（06294742、06294744、06295105、06295106）、销项发票（广泓）24张（票号为0451783104517855）、银行端查询缴税凭证2张、营业执照正副本4张（某广泓、利隆商贸有限公司）、机构信用代码证2张（某广泓、利隆商贸有限公司）、开户许可证2张（标号为451003199391）、某广泓商贸有限公司远程认证结果通知书及扫描件共计28张（附通知书1张、发票原件04518358及06295104、扫描件07350012至07350034、扫描件07350028没有）、居民身份证3张（某、某、某）、某利隆商贸有限公司扫描件及销项发票认证结果通知书共计49张（04523970至04523993、0161186至189、06663449至07629154、通知书1张）。（3）扣押清单，证明2015年12月30日，梁山县公安局民警马某、马某在见证人石某的见证下，依法扣押被告人李某持有的标号为0735001107350035的增值税专用发票共计25份，编号为0666344906663457增值税专用发票共计9份，编号为0762914307629154的增值税专用发票共计12份，编号为0761118607611189的增值税专用发票共计4份，编号为0755935107559375的增值税专用发票共计25份，编号为0761116807611174的增值税专用发票共计7份，总计82份。（4）办案说明：2015年12月30日凌晨2时许，梁山县公安局打黑除恶专业队联合梁山县公安局水泊派出所在梁山县凤凰城x某宾馆门口抓获李某，在其背包内查获开具完、尚未发出的钢材和化妆品类增值税专用发票，票面数额900余万元。（5）办案说明�证明侦查机关民警在办理本案中到某广泓商贸有限公司和某利隆商贸有限公司在税务部门登记的生产经营地址查看，发现无该地址编号，更无该公司存在。（6）办案说明，证明侦查机关民警在办理本案中，与涉案公司工商登记中的某、某和某联系，上述人员均表示从未注册过某利隆商贸有限公司和某广泓商贸有限公司，也未在上述公司担任过相关职务，均表示曾经丢失过居民身份证。（7）四川省某市某区国家税务局出具的增值税发票物品明细查询（按企业）：①某洪旺泰佳贸易有限公司2015年12月26日认证增值税专用发票25份，面额共计2448884.64元，税额416310.36元。经审查发票号码及详细信息，包括侦查机关扣押的7份增值税专用发票。面额共计685687.7元，税额共计116566.9元。②某强富耀商贸有限�司2015年12月26日认证增值税专用发票25份，面额共计2467948.75元，税额共计419551.25元。③某酷弘商贸有限公司2015年12月26日认证增值税专用发票25份，面额共计2393183.61元，税额共计406841.25元。④某强豪勋贸易有限公司2015年12月26日认证增值税专用发票25份，数额共计2467948.75元，税额共计419551.25元。（8）吕某银行交易明细复印件，证明2015年12月份，x某共转入被告人李某使用的吕某名下的农行账户62×××70内43万元，李某转给x某39.5万元，其中2015年12月22日至29日从x某银行账户尾号为5762的账户5次转入共计24万元的事实。期间，被告人李某转给某尾号为3075的账户28万元，印证被告人李某供述的涉案增值税专用发票系从x某处购买的事实。3.证人证言（1）证人吕某（被告人�某妻子）的证言，证明2015年其在梁山县城的农业银行办理一张尾号为9370的银行卡，给李某使用。（2）证人张某的证言，证明2015年12月份的一天，济宁市梁山县的一个人找到其，以开公司、倒卖钢材为由，将某利隆商贸有限公司、某广鸿商贸有限公司的材料交给其，让其帮忙办理公司工商登记、税务登记及公司对公账户的开户手续。随后，其帮助该人从国税局为每家公司各领取25份、共计50份增值税专用发票，并帮其缴税。上述证据相互印证，已经庭审质证，本院予以认定。（二）2015年12月21日至26日，被告人李某通过被告人温某的介绍认识了欲购买增值税专用发票的x某后，在没有真实货物交易的情况下，根据x某要求的票面信息，从x某处购买已虚开的增值税专用发票12份，累计税额195548.4元，价税合计1150284.6元，后转售给x某，从中赚取差价。上述事实，被告人李某、温某均当庭予以供认，另有公诉机关提交的下列证据证实：1、被告人供述与辩解（1）被告人李某2015年12月30日供述：我虚开的增值税专用发票主要是钢材和化妆品，我没有注册公司，主要通过介绍虚开增值税专用发票赚取差额。我的上线是x某和某，下线是小安（x某）、张涛、梁东方、王成山等人。下线如果要票就给我打电话约好时间、地点进行交易，我再联系x某或某他们虚开增值税专用发票，每张最多开11.69万元的，平时开的是11.5万元左右的。这些虚开的增值税专用发票都是真的，一般是从销售方企业将开好的票通过顺丰快递邮寄给x某和某我再去拿，或者直接邮寄给我，我再通过顺丰快递寄给买票的人，或者对方来拿。我2015年6月份开始倒卖虚开的增值税专用发票。11月份两次虚开了三四百万的增值税专用发票，都是通过小安卖出去的。12月份虚开了一千二、三百万元的增值税专用发票。从x某手里买了一次100多万元的，卖给温某的朋友了，一次900余万元的被公安机关扣押，准备卖给小安。买卖增值税专用发票的钱款都是通过我妻子吕某名下的农业银行卡（账号62×××70）使用转账的方式支付。我使用的手机号码是130××××7912。我购买x某的增值税专用发票时是将钱打到一个叫某的农行账户内，购买某的增值税专用发票是将钱打到一个叫某的农行账户。温某给我介绍了100多万元的增值税专用发票，是钢材票，一共4万多元钱，到现在温某还欠我8000元，这个票是在x某宾馆交易的。我经手的这些增值税专用发票显示�购买方和销售方的公司至今没有任何真实交易，只是单纯的虚开增值税专用发票。（2）被告人李某2016年1月28日的供述，供认2015年6月至案发，其为谋取利益，从x某、某处以2.7％或2.9％的价格购买增值税专用发票，再销售给小安等人，面额价值一千六七百万元，从中获利四万元。2015年12月份经温某介绍，以2万余元的价格销售了面额100万余元的增值税专用发票。其购买增值税专用发票的费用通过银行转账的方式打到x某、某分别提供的某、某农行账户内。（3）被告人温某2015年12月30日的供述，供认2015年12月份，其帮助某的朋友x某从李某处以32000元的价格，购买了面额100余万元的钢材增值税专用发票。2、济公（网）鉴（2016）0401A01号电子数据检验鉴定报告，证明被告人李某使用手机微信（微信名拼搏，微信号×××）与x某（微信名风花雪月，微信号×××）聊天，聊天记录显示2015年12月21日14时34分，李某通过微信与x某联系，将某市华亚经贸有限公司需要1345833元的增值税专用发票的详细信息发给x某，同月22日13时20分将购货方为某市华亚经贸有限公司的增值税专用发票的照片发给了李某，同月23日16时13分x某将某名下的农业银行卡（卡号62×××75）的照片发给李某。3、物证（1）刑事照片，证明在某市华亚经贸有限公司登记的地址某市鹏泉西大街186号，没有该企业存在。（2）被告人李某手机微信中提取的增值税专用发票照片7张，证明李某手机微信（微信名拼搏，微信号×××）提取的增值税专用发票照片，开票日期均为2015�12月22日，发票号码分别为02077588、02077594、02077593、02077598、02077587，面额总计451657.3元，税额76781.7元。4、证人证言（1）证人吕某的证言，证明2015年其在梁山县城一家农业银行办理一张尾号为9370的银行卡后，交给李某使用。（2）证人卢某的证言，证实其一直没听说过某市莱城区鹏泉西大街186号有某市华亚经贸有限公司，该地址有诚信车行、利刚门窗制作总汇、鸿雁蓄电池三家门市。5、书证（1）纳税人涉税保密信息查询结果告知书/某市华亚经贸有限公司信息/某市华亚经贸有限公司增值税专用发票抵扣情况及开具情况，证明某市华亚经贸有限公司法定代表人刘伟华，财务负责人赵向宇，�税人王燕，生产经营地址山东省某市莱城区鹏泉西大街186号。2015年9月至12月份，某市华亚经贸有限公司在某市城区国家税务局认证的增值税专用发票109份，其中2015年12月份认证的开票日期为2015年12月22日的增值税专用发票12份（增值税号码为02077587、02077588、02077589、02077590、02077591、02077592、02077593、02077594、02077595、02077596、02077597），面额共计1150284.6元，税额共计195548.4元。（2）吕某银行交易明细复印件，证明吕某名下的农行账户62×××70于2015年12月26日收到转自x某账户（尾号5673）的2万元。上述证据相互印证，已经庭审质证，本院予以认定。关于上述（一）、（二）起犯罪事实，公诉机关另提交下列综合证据：1、物证被告人李某使用的手机一部，证明李某使用的手机为银色OPPO手机，手机号码为130××××7912、151××××7666，手机微信的微信名为“拼搏”，微信号为×××。2、书证（1）受案登记表，证明梁山县公安局民警在工作中发现，2015年12月29日梁山县赵固堆乡某村村民温某在梁山县x某酒店用现金开的612房间，在房间内容留他人吸食毒品。12月30日，温某被梁山县公安局民警抓获。（2）办案说明，证明被告人温某等人虚开增值税专用发票一案，办案民警经多方联系某、某，均未能找到该二人。（3）办案说明，证明被告人温某等人虚开增值税专用发票一案，办案民警经多次对x某、某、x某实施抓捕，均未果。（4）情况说明，证明在办理被告人温某容留他人吸毒、虚开增值税专用发票一案中，梁山县公安局民警将被告人李某和某、某、某以及证人陈某的手机送济宁市公安局电子数据检验鉴定中心进行了电子数据的提取、固定，后于2016年5月9日将提取、固定的李某手机上的电子数据刻录成光盘附卷。上述证据相互印证，已经庭审质证，本院予以认定。综上，被告人李某共虚开增值税专用发票94份，税额累计1572627.52元。二、关于容留他人吸毒罪的事实2015年12月份，被告人温某在梁山县x某宾馆611、612房间内，多次容留李某、孙某、王某等人吸食冰毒。上述事实，被告人温某当庭予以供认，另有公诉机关当庭出示的下列证据证实：1、书证（1）刑事照片，证明被告人温某等人吸食毒品现场梁山凤凰城x某宾馆周围环境及612房间的外观情况。（2）行政处罚决定书，证明2015年12月23日，被告人李某、温某以及王某、孙某因在梁山县x某宾馆612房间内吸食毒品，均被公安机关行政拘留十五日。2.证人证言（1）被告人李某的证言，证明2015年12月26日，温某伙同其和孙某及另外一个不认识的人，在梁山县x某宾馆温某开的611房间吸食毒品。同月29日，其伙同温某、孙某、王某在温某开的612房间内共同吸食王某提供的冰毒。（2）证人孙某的证言，证明2015年12月29日，其伙同温某、李某、王某在梁山县凤凰城x某宾馆温某开的612房间内共同吸食王某提供的毒品。此前，其还曾伙同温某及两个不认识的人一起在梁山县凤凰城x某宾馆共同吸食毒品。（3）证人王某的证言，证实2015年12月29日，王某伙同温某等人，在x某宾馆温某开的612房间内吸食毒品。此前，王某曾伙同被告人温某等人在温某开的宾馆内吸食毒品约七八次。3、被告人温某的供述，供认2015年12月29日，其在梁山县凤凰城x某宾馆开的612房间内，伙同王某、孙某、李某等人共同吸食毒品。其还两次出钱让孙某帮忙购买冰毒，其二人在温某开的宾馆房间内一块吸食毒品三四次。上述证据相互印证，能够证实�告人温某多次容留他人吸食毒品的犯罪事实，已经庭审质证，本院予以认定。关于本案量刑事实，公诉机关提交了户籍证明，证实被告人李某出生于1978年4月10日，被告人温某出生于1989年7月7日，案发时均已达到完全刑事责任年龄；抓获经过，证明2015年12月30日2时许被告人李某在梁山县凤凰城x某宾馆门口被民警抓获，当日9时许被告人温某在梁山县凤凰城x某宾馆612房间内被民警抓获。上述证据已经庭审质证，本院予以认定。另查明，本案审理期间，被告人温某主动缴纳罚金人民币30000元，有本院财务室出具的票据为证，本院予以认定。本院认为，被告人李某为谋取经济利益，介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人温某介绍他人虚开增值税专用发票、容留他人吸毒，其行为已构成虚开增值税专用发票罪、容留他人吸毒罪。公诉机关指控被告人李某、温某犯罪，罪名成立，本院予以支持。被告人温某犯两罪，依法应数罪并罚。在虚开增值税专用发票的共同犯罪中，被告人李某起主要作用，系主犯，应按照其参与的全部犯罪处罚；被告人温某起辅助作用，系从犯，且参与犯罪的数额不大，犯罪情节较轻，依法可从轻处罚。被告人李某第一起犯罪中虚开的增值税专用发票被公安机关及时查获，没有造成其他严重的后果，可酌情从轻处罚。归案后，被告人李某、温某均如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪，依法均可从轻处罚。被告人温某主动接受财产刑处罚，有较好的悔罪表现，可酌情从轻处罚。综合考量被告人温某的犯罪情节、认罪态度、悔罪表现，适用缓刑对其居住地无重大不�影响，依法可宣告缓刑。被告人李某用于作案的物品应予没收。被告人李某的辩护人的辩护意见与审理查明的事实一致，符合法律规定，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三百五十四条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十九条、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2015年12月31日起至2020年12月30日止）二、被告人温某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元；�容留他人吸毒罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币一万元；决定执行有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金已交纳）三、没收被告人李某持有的涉案增值税专用发票82份，盖有公司公章的空白购销合同、收款收据、送货单一宗，银色OPPO手机一部。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长 黄 洪 勇审 判 员 翟 亚 坤人民陪审员 �董玉宽二〇一六年十二月三十日书 记 员 王   平