潍坊市坊子区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）坊刑初字第147号
公诉机关潍坊市坊子区人民检察院。
被告单位潍坊宝洁纺织有限公司，单位地址：潍坊市寒亭区东环路北首。
法定代表人王某乙，主要负责人王某甲。
诉讼代表人路某某，该公司职工。
被告单位诸城雨阳针织服装有限公司，单位地址山东省诸城市密州街道办事处新农村南岭。
法定代表人及主要负责人娄某。
诉讼代表人娄某某，该公司职工。
被告单位潍坊凯利制衣有限公司，单位地址：潍坊市坊子区坊城街办姜家庄村。
法定代表人于某某，主要负责人刘某。
被告人王某甲，潍坊宝洁纺织有限公司总经理。2014年5月13日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被坊子公安分局刑事拘留，同年6月11日被取保候审，同年9月19日被坊子区人民检察院取保候审。
被告人王某乙，潍坊市宝洁纺织有限公司法人代表，主要负责公司财务。2014年5月13日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被坊子公安分局刑事拘留，同年6月19日被逮捕。2015年2月4日被变更强制措施为取保候审。
被告人李某，退休工人，系潍坊宝洁纺织有限公司业务员。2014年5月21日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被坊子公安分局取保候审，同年9月19日被坊子检察院取保候审。
被告人田某，无固定职业。2014年6月26日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被坊子公安分局取保候审，同年9月19日被坊子区人民检察院取保候审。
被告人娄某，诸城市雨阳针织服装有限公司法人代表。2014年6月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被坊子公安分局取保候审，同年9月19日被坊子区人民检察院取保候审。
被告人刘某，原系潍坊市奎文区凯利制衣有限公司负责人，现无业。2014年5月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被坊子公安分局取保候审，同年9月19日被坊子区人民检察院取保候审。
被告人丁某，个体工商户。2014年7月14日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被坊子公安分局刑事拘留，同年7月30日被取保候审。2014年9月19日被坊子区人民检察院取保候审。
潍坊市坊子区人民检察院以坊检公刑诉（2015）145号起诉书指控被告单位潍坊宝洁纺织有限公司、诸城雨阳针织服装有限公司、潍坊凯利制衣有限公司、被告人王某乙、王某甲、李某、田某、娄某、刘某、丁某虚开增值税专用发票罪一案，于2015年7月9日向本院提起公诉，本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。潍坊市坊子区人民检察院指派检察员王立娟、王新宇出庭支持公诉，被告单位潍坊宝洁纺织有限公司、诸城雨阳针织服装有限公司的诉讼代表人、被告人王某甲、王某乙、李某、田某、娄某、刘某、丁某到庭参加诉讼。因需补充侦查，潍坊市坊子区人民检察院于2015年8月31日建议对本案延期审理，并于2015年9月30日提请恢复法庭审理，现已审理终结。
经审理查明：1、2011年1月份至2014年5月份期间，被告人王某甲、王某乙在没有实际货物交易的情况下，以收取增值税专用发票价税合计5%或5.5%作为开票费为手段，通过中间人李某、田某、丁某、温某（另案处理）介绍，虚开给诸城雨阳针织服装有限公司、潍坊凯利制衣有限公司增值税专用发票12份，涉案金额共计2069075.17元，税额共计351742.7元，价税合计2420817.87元。
2、2013年11月16日、2014年1月12日，被告人娄某以公司缺少进项税为由，以支付给中间人田某票面价税合计5.8%-6%作为开票费，田某以支付给李某价税合计5.8%-6%的开票费，李某以支付5%或5.5%开票费通过潍坊宝洁纺织有限公司虚开给诸城雨阳针织服装有限公司10份增值税专用发票，该10份发票金额共计1803570.89元，税额共计306606.98元，价税合计共2110177.87元，后该10份发票已全部入账抵扣，抵扣税款306606.98元。
3、2011年12月份和2013年6月份，被告人刘某以公司缺少进项税为由，以按支付票面价税合计6%的方式作为开票费，通过中间人丁某、温某，从潍坊宝洁纺织有限公司为潍坊凯利制衣有限公司虚开2份增值税专用发票，该发票金额总计265504.28元，税额总计45135.72元，价税合计总计310640元，后该2份增值税专用发票一共抵扣税款45135.72元。
另查明，2014年5月21日10时05分，被告人李某到坊子公安分局经侦大队投案，在庭审中对指控的犯罪事实无异议，当庭自愿认罪。2014年6月16日10时，被告人田某到坊子公安分局经侦大队投案，在庭审中对指控的犯罪事实无异议，当庭自愿认罪。2014年6月9日，被告人娄某到坊子公安分局经侦大队投案，在庭审中对指控的犯罪事实无异议，当庭自愿认罪。被告人王某甲、刘某、丁某在到案后如实供述犯罪事实，庭审中对指控的犯罪事实无异议，当庭自愿认罪。被告人王某乙当庭表示认罪，但又提出其当时并不知道是虚开的发票，是其父亲王某甲安排的辩解意见。
再查明，被告人王某甲共计获取违法所得约12万元。被告人王某甲在本案侦查过程中在坊子公安分局经侦大队缴纳涉案款70万元。被告人李某共计获取违法所得约6330元。被告人李某在本案侦查过程中在坊子公安分局经侦大队缴纳涉案款15万元。被告人刘某在本院立案前已退缴涉案税款。被告单位潍坊凯利制衣有限公司在案发后已停产并注销。
上述事实，被告单位潍坊宝洁纺织有限公司、诸城雨阳针织服装有限公司、被告人王某甲、王某乙、李某、田某、娄某、刘某、丁某在法庭审理过程中亦无异议，并有经庭审举证、质证的书证诸城雨阳针织服装有限公司企业法人营业执照、记账凭证、涉案增值税专用发票、银行流水账、潍坊宝洁纺织有限公司聘书、潍坊凯利制衣有限公司企业法人营业执照、明细账、分类账、记账凭证、涉案增值税专用发票、入库单、潍坊宝洁纺织有限公司收据、已抵扣证明、税务稽查报告、抓获经过、户籍证明、电话查询记录、办案说明、潍坊市坊子区市场监督管理局准予注销登记通知书、组织机构代码废置通知单、公司注销情况、潍坊市坊子区国家税务局税务事项通知书、潍坊市地方税务局坊子分局税务事项通知书、潍坊凯利制衣有限公司单位基本账户；同案证人温某的证言；七名被告人的供述与辩解等证据证实，足以认定。
本院认为，被告潍坊宝洁纺织有限公司违反国家对增值税专用发票的管理规定，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告人王某甲、王某乙系该公司直接负责的主管人员，该被告单位及二被告人的行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。被告诸城雨阳针织服装有限公司违反国家对增值税专用发票的管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，被告人娄某系该公司直接负责的主管人员，该被告单位及被告人的行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。被告潍坊凯利制衣有限公司违反国家对增值税专用发票的管理规定，虚开增值税专用发票，被告人刘某系该公司直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。被告潍坊凯利制衣有限公司现已停产并注销，依照法律规定，对其直接负责的主管人员应当继续审理。被告人李某、田某违反国家对增值税专用发票的管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告人丁某违反国家对增值税专用发票的管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，三被告人的行为亦符合虚开增值税专用发票罪的构成要件，构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控被告单位潍坊宝洁纺织有限公司、诸城雨阳针织服装有限公司、被告人王某甲、王某乙、李某、田某、娄某、刘某、丁某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以确认。被告人李某、田某系自首，可减轻处罚。被告人娄某系自首，可从轻处罚。被告人王某甲、刘某、丁某到案后如实供述，可从轻处罚。被告人王某乙庭审中提出的“其当时并不知道是虚开的发票，是其父亲王某甲安排”的辩解意见，无事实和证据支持，本院不予采纳。被告人刘某已退缴涉案税款，被告人王某甲、李某已退缴违法所得，可酌情从轻处罚。
根据本案各被告人犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第五十二条、第六十四条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第二百八十六条、《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》之规定，判决如下：
一、被告潍坊宝洁纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金300000元。
（罚金已缴纳）
被告人王某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金273000元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金由其在公安机关缴纳的涉案款抵扣。）
被告人王某乙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金200000元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金已缴纳）
二、被告诸城雨阳针织服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金200000元。
（罚金已缴纳）
被告人娄某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金150000元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金已缴纳）
三、被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金50000元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金由其在公安机关缴纳的涉案款抵扣。）
被告人田某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金50000元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金已缴纳。）
被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金30000元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金已缴纳。）
被告人丁某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金20000元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金已缴纳。）
四、被告人王某甲的违法所得120000元、被告人李某的违法所得6330元予以追缴，分别由二被告人在公安机关缴纳的涉案款抵扣，上缴国库。
五、造成国家税收损失306606.98元予以追缴，由被告人王某甲在公安机关缴纳的涉案款抵扣，上缴国库。
被告人王某甲、王某乙、李某、田某、娄某、刘某、丁某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或直接向潍坊市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，并按对方当事人人数提交副本。
审 判 长 初东光
审 判 员 栾 鸾
人民陪审员 于兴溪
二〇一五年十二月七日
书 记 员 滕 臻