湖北省大冶市人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鄂0281刑初174号
公诉机关湖北省大冶市人民检察院。
被告人朱泳干，无业。2015年5月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被大冶市公安局刑事拘留，同年6月18日被逮捕，2015年7月20日被取保候审。
辩护人雷雨，广东瑞丰律师事务所律师。
大冶市人民检察院以冶检公诉刑诉（2016）164号起诉书指控被告人朱泳干犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月28日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。大冶市人民检察院指派检察员黄雪芬出庭支持公诉，被告人朱泳干及其辩护人雷雨到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
大冶市人民检察院指控：2012年9月至2014年7月，被告人朱泳干为牟取利益，作为中间介绍人介绍深圳市鑫联为科技发展有限公司、深圳市圳兴模具有限公司接受虚开的增值税专用发票，朱泳干与两家受票公司谈好购买增值税专用发票价格、购买流程等细节后，再联系中间人何某，通过何某联系余某犯罪集团的业务员黄某甲共购买虚开的增值税专用发票250份，价税合计27688834.00元，税额4023163.88元。被告人朱泳干从中获利110000余元。
案发后，被告人朱泳干已退缴非法所得人民币600000元。
公诉机关认为，被告人朱泳干在无真实货物交易情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。认定被告人朱泳干系从犯，提请本院依法判处，并提供相关证据证实。
被告人朱泳干对公诉机关指控的犯罪事实无异议。
辩护人雷雨提出，被告人朱泳干在共同犯罪中起次要作用，系从犯，且主动退赃，请求对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2012年9月至2014年7月，被告人朱泳干为牟取利益，作为中间介绍人介绍深圳市鑫联为科技发展有限公司、深圳市圳兴模具有限公司接受虚开的增值税专用发票，朱泳干与两家受票公司谈好购买增值税专用发票价格、购买流程等细节后，再联系中间人何某，通过何某联系余某犯罪集团的业务员黄某甲共购买虚开的增值税专用发票250份，价税合计27688834.00元，税额4023163.88元。被告人朱泳干从中获利11万余元。具体事实如下：
1、2012年9月至2013年1月间，深圳市鑫联为科技发展有限公司法定代表人黄某乙（另案处理）以联系业务的方式，认识被告人朱泳干，在没有真实货物交易情况下，以支付价税合计6.59%的开票费，找朱泳干购买虚开的增值税专用发票。被告人朱泳干找到何某，通过余某犯罪集团的出纳徐某等人用银行私户扣除开票费后向黄某甲（另案处理）等人银行私户打款，接着黄某甲向何某等人私户打款，何某向朱泳干私户打款，朱泳干向黄某乙持有的私户打款，再由深圳市鑫联为科技发展有限公司银行公户加上开票费向开票公司的公户汇款的方式，由余某犯罪集团控制的大冶市鑫东辉贸易有限公司、大冶市鑫宾贸易有限公司向深圳市鑫联为科技发展有限公司虚开增值税专用发票共计158份，价税合计17724573.00元，税额2575365.19元，上述158份虚开的增值税专用发票已在国税部门认证抵扣。
2、2012年12月至2014年7月间，深圳市圳兴模具有限公司实际控制人汤某（另案处理）在与被告人朱泳干接触过程中，发现朱泳干可以为其公司购买增值税专用发票，之后汤某在没有真实货物交易的情况下，以支付价税合计6.48%的开票费找朱泳干购买增值税专用发票。朱泳干找到何某，通过余某犯罪集团的出纳徐某等人用银行私户扣除开票费后向黄某甲等人银行私户打款，接着黄某甲向何某等人私户打款，何某向朱泳干私户打款，朱泳干向汤某持有的私户打款，再由深圳市圳兴模具有限公司银行公户加上开票费向开票公司的公户汇款的方式，由余某犯罪集团控制的大冶市鑫亿惠贸易有限公司、大冶市鑫大洲贸易有限公司、大冶市鑫东辉贸易有限公司等公司向深圳市圳兴模具有限公司虚开增值税专用发票共计92份，价税合计9964261.00元，税额1447798.69元，上述92份虚开的增值税专用发票已在国税部门认证抵扣。
案发后，被告人朱泳干已退赃款人民币600000元。
被告人朱泳干归案后，如实供述自己的犯罪事实。
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实：
1、户籍证明，证实被告人朱泳干的年龄及身份情况。
2、归案情况说明，证实被告人朱泳干案发后被公安机关抓获。
3、证人汤某的证言，证实2012年9月份，深圳市圳兴模具有限公司缺乏进项增值税专用发票，朱泳干说其可以联系公司提供，约定开票费为6.5%左右。朱泳干让他与何某联系，朱泳干先将票面金额扣除开票费之后打到他私户上，然后再加上开票费凑足票面金额，通过公司公户打到朱泳干提供的大冶公司公户，然后就会将税票寄至公司。圳兴模具公司共接受大冶市五家公司虚开的增值税专用发票，价税合计9964261.00元，税额1447798.69元。上述税票已被税务机关抵扣。
4、证人黄某甲的证言，证实2012年8月份，何某让他提供进项增值税专用发票，约定开票费为5.5%，购票方为深圳市鑫联为科技发展有限公司。之后，由他将钱打到何某账户，何某再将钱打到深圳市鑫联为科技发展有限公司的私户，该公司收到钱后加上开票费通过对公账户将钱打给大冶开票公司的对公账户，他得到0.3%的介绍费。
5、证人黄某乙的证言，证实2012年9月份，深圳市鑫联为科技发展有限公司缺乏进项增值税专用发票，她通过互联网联系上朱泳干，让他提供发票。先由朱泳干通过私人账户给公司私户打款，并约定开票费为6.5%，她通过公司对公账户将朱泳干打过来的钱加上开票费后打给大冶开票公司的公户，朱泳干将增值税专用发票邮寄给公司。公司共向大冶市鑫东辉贸易有限公司、大冶市鑫宾贸易有限公司购买158份增值税专用发票，价税合计17724573.00元，税额2575365.19元，上述发票已在国税部门认证抵扣。
6、增值税发票复印件、抵扣证明、公司登记证明等书证。
7、辨认笔录。
8、鉴定意见，证实2012年12月至2014年7月，在没有真实货物交易情况下，朱泳干介绍受票单位深圳鑫联为公司、圳兴模具公司分别从余德强名下开票单位大冶市鑫东辉贸易有限公司、大冶市鑫鹏晟贸易有限公司等公司购买增值税专用发票250份，价税合计27688834.00元，其中税额4023163.88元，上述款项均用于非法抵扣。
9、被告人朱泳干的供述和辩解。
审理中，本院依法委托广东省汕尾市陆河县司法局对被告人朱泳干社会表现情况进行调查评估。经该局调查，建议对被告人朱泳干适用非监禁刑。
上述证据相互印证，公诉人、被告人朱泳干及其辩护人雷雨均无异议，予以确认。
本院认为，被告人朱泳干违反增值税专用发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立。在虚开增值税专用发票犯罪中，被告人朱泳干起介绍、帮助作用，是从犯，应当从轻或减轻处罚。被告人朱泳干归案后如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。案发后，被告人朱泳干主动退缴赃款，可酌情从轻处罚。辩护人雷雨的相关辩护意见，予以采纳。根据本案的犯罪事实和情节，结合广东省汕尾市陆河县司法局调查评估意见，依法可对被告人朱泳干适用非监禁刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人朱泳干犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十八万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算，罚金已缴纳）；
二、对涉案赃款予以没收，依法上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省黄石市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 熊 振
人民陪审员 祁国良
人民陪审员 刘琼青
二〇一六年八月三日
书 记 员 黄 静