湖北省十堰市茅箭区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）鄂茅箭刑初字第00254号
公诉机关十堰市茅箭区人民检察院。
被告人李某，无业。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2013年8月29日被十堰市公安局刑事拘留，同年9月23日被十堰市公安局取保候审，2014年3月28日经十堰市人民检察院批准逮捕，同年4月2日由十堰市公安局执行逮捕，同年5月30日被十堰市茅箭区人民检察院取保候审。
被告人苏某，无业。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2014年2月23日被十堰市公安局刑事拘留，同年3月28日经十堰市人民检察院批准逮捕，同年3月31日由十堰市公安局执行逮捕，同年4月23日被十堰市茅箭区人民检察院取保候审。
被告人王某甲，系十堰金大洲工贸有限公司经理。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2013年8月26日被十堰市公安局刑事拘留，同年9月18日被十堰市公安局监视居住，2014年3月17日被十堰市公安局取保候审，同年3月28日经十堰市人民检察院批准逮捕，同年4月9日被十堰市公安局取保候审。
十堰市茅箭区人民检察院以十茅检公诉刑诉（2014）153号起诉书指控被告人李某、苏某、王某甲犯虚开增值税专用发票罪，于2014年7月21日向本院提起公诉。本院经开庭审理后，于2014年12月29日作出（2014）鄂茅箭刑初字第00417号刑事判决，判决：一、被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日），并处罚金人民币100000元。二、被告人苏某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算），并处罚金人民币100000元。三、被告人王某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算），并处罚金人民币100000元。四、扣押违法所得依法予以没收，由扣押机关上缴国库。宣判后，被告人李某不服该判决，向十堰市中级人民法院提出上诉。十堰市中级人民法院审理后，认为该判决部分事实不清，适用法律不当，裁定撤销该判决并发回本院重新审判。另提出书面建议，要求本院严格按照司法解释审查、认定各被告人自首、立功情节。本院依法另行组成由审判员袁秉林担任审判长、审判员朱新祥（主审）、人民陪审员彭绣霖参加的合议庭，于2015年10月12日公开开庭审理了本案。十堰市茅箭区人民检察院指派检察员王勤出庭支持公诉，被告人李某、苏某、王某甲到庭参加诉讼。现已审理终结。
十堰市茅箭区人民检察院指控：2012年8月至12月，十堰金大洲工贸有限公司经理王某甲在无真实货物交易的情况下，通过被告人李某、苏某、梁和平（在逃）的介绍，以价税合计9%的价格，从吉林省柳河县正丰煤炭销售有限公司、吉林省辉南县鑫胜矿产品经销有限公司、吉林省柳河县广硕煤炭经销有限公司给十堰金大洲工贸有限公司虚开增值税专用发票100份，金额总计10906106.04元，税额总计1854038.11元，价税合计12760144.15元。2014年1月20日，十堰金大洲工贸有限公司向十堰市国家税务局补交税款2076083.63元，交纳滞纳金369542.88元，交纳罚款100000元。
公诉机关出示的证据有：1、书证；2、证人证言；3、被告人的供述与辩解；4、辨认笔录。公诉机关认为，被告人李某、苏某、王某甲违反国家税收征管法规，为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人李某、苏某、王某甲对起诉书指控的犯罪事实和罪名无异议。被告人李某辩称：我是自己到十堰的，并积极配合公安机关调查，应当属于自首，请求从轻处罚。
经审理查明：2012年8月至12月，十堰金大洲工贸有限公司经理王某甲在无真实货物交易的情况下，通过被告人李某、苏某、梁和平（另案处理）的介绍，以价税合计9%的价格，从吉林省柳河县正丰煤炭销售有限公司、吉林省辉南县鑫胜矿产品经销有限公司、吉林省柳河县广硕煤炭经销有限公司给十堰金大洲工贸有限公司虚开增值税专用发票100份，金额总计10906106.04元，税额总计1854038.11元，价税合计12760144.15元。2014年1月20日，十堰金大洲工贸有限公司向十堰市国家税务局补交税款2076083.63元，交纳滞纳金369542.88元，交纳罚款100000元。
另查明：事发后，被告人王某甲在接到十堰市国税稽查局要求其到协助调查通知后，主动赶到国税稽查局，后被带到公安机关，在接受公安机关的调查过程中如实供述了其所犯罪行；被告人李某在得知王某甲被十堰税务机关查处的事情后，主动随同王某甲所在公司的人员从咸阳赶到十堰准备接受调查处理，到达十堰后，公司人员通知公安机关将李某带走，李某在公安机关如实供述了自己所犯罪行；被告人苏某积极规劝同案犯梁和平并带领梁和平到十堰公安机关投案。
证明上述事实的证据如下：
1、书证
（1）被告人李某、苏某、王某甲的身份证复印件，证实三被告人的主体身份。
（2）扣押清单、随案移送清单、收据，证实公安机关扣押被告人李某的非法所得70000元和被告人苏某主动将其非法所得的10000元交到本院账户的事实。
（3）银行查询记录，证实十堰金大洲工贸有限公司与虚开增值税专用发票方通过被告人李某的银行账户进行虚假货款转账及支付购票款的情况。
（4）到案经过，证实被告人李某、苏某、王某甲归案的情况。
（5）十堰市公安局经侦支队证明，证实被告人王某甲自首、被告人苏某立功的情况。
（6）税务处理决定书、税务行政处罚决定书、记账凭证、完税证明等，证实十堰金大洲工贸有限公司案发后补交税款2076083.63元，交纳滞纳金369542.88元，交纳罚款100000元的事实。
（7）税务违法案件协查函、案件移送书，证实税务机关在发现并掌握十堰金大洲工贸有限公司涉嫌接受虚开增值税专用发票基本案情后移送公安机关办理的事实。
（8）企业法人营业执照、税务登记证、煤炭经营资格证、开户许可证等，证实十堰金大洲工贸有限公司基本情况。
（9）记账凭证、增值税纳税申报表、增值税发票等，证实十堰金大洲工贸有限公司从吉林省柳河县正丰煤炭销售有限公司、吉林省辉南县鑫胜矿产品经销有限公司、吉林省柳河县广硕煤炭经销有限公司虚开增值税专用发票100份，金额总计10906106.04元，税额总计1854038.11元，并申报进项税抵扣的事实。
2、证人证言
（1）证人刘某的证言，证实十堰金大洲工贸有限公司法人代表是王某甲，公司主要经营煤炭的事实。
（2）证人吴某的证言，证实2012年9月其在公司安排下和李某到北京找一个姓苏的人拿发票的事实。
（3）证人孙某的证言，证实2013年8月份王某甲为配合公安机关调查，让公司的人员找到李某，公司的人员在咸阳找到李某后，就给他讲王某甲因发票的事被十堰市税务局被查了，让他与公司的人员一起到十堰处理这件事，李某就随同公司的人员到了十堰后，公司的人员将其交给十堰警方的事实。
（4）证人王某乙的证言，证实2013年8月份潘阳给其打电话说王某甲出事了，让其在咸阳找到李某并将李带到十堰。在找到李某后，其就对李说王某甲因为发票的事被查了，让李一起到十堰去处理，开始李不愿意去，后在其劝说下同意与其一起到十堰，到十堰后就将李交给潘阳的事实。
3、辨认笔录
（1）被告人王某甲通过辨认，指认被告人苏某就是介绍虚开增值税专用发票的人。
（2）被告人苏某通过辨认，指认犯罪嫌疑人梁和平就是提供虚开增值税专用发票的人。
（3）被告人李某通过辨认，指认被告人苏某就是介绍虚开增值税专用发票的人。
（4）证人吴某通过辨认，指认被告人苏某就是介绍虚开增值税专用发票的人。
（5）证人吴某通过辨认，指认犯罪嫌疑人梁和平就是在北京见到的提供虚开增值税专用发票的人。
4、被告人李某、苏某、王某甲的供述与辩解，对上述事实供认不讳。
上述证据经当庭举证、质证，本院予以确认。
本院认为，被告人李某、苏某、王某甲在无真实货物交易的情况下介绍他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，涉税金额1854038.11元，数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控罪名成立。关于被告人李某称其行为属于自首的辩解，经查，被告人李某在得知王某甲因发票的事被十堰税务机关查处的事情后，主动随同王某甲所在公司的人员从咸阳赶到十堰准备接受处理，到达十堰后，公司人员通知公安机关将李某带走，李某在公安机关如实供述了自己所犯罪行，其行为应当视为自首。被告人苏某积极规劝同案犯梁和平并带领梁和平到公安机关投案，有立功表现。被告人王某甲主动到国税稽查局接受调查，后被带到公安机关，在接受公安机关的调查过程中如实供述了其所犯罪行，系自首。依法可以对被告人李某、苏某、王某甲减轻处罚。被告人李某、苏某、王某甲能积极退赃，可酌情从轻处罚。根据被告人李某、苏某、王某甲的犯罪情节和悔罪表现，对其适用缓刑不致于再危害社会，可以宣告缓刑。本案经合议庭评议并报请审判委员会讨论决定。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条、第六十八条、第七十二条、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）并处罚金人民币100000元。
二、被告人苏某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）并处罚金人民币100000元。
三、被告人王某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算），并处罚金人民币100000元。
四、对被告人李某、苏某的违法所得共计80000元予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省十堰市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 袁秉林
审 判 员 朱新祥
人民陪审员 彭绣霖
二〇一六年三月二十三日
书 记 员 赵会芬