吉林省吉林市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2017）吉02刑终268号
原公诉机关吉林省永吉县人民检察院。
上诉人（原审被告人）国映红，吉林省永吉县人，初中文化，原系吉林省大和房地产开发有限公司（以下简称大和公司）董事长，户籍所在地永吉县，住吉林市，公民身份号码×××。因涉嫌犯逃避追缴欠税罪，于2015年7月23日被取保候审，同年12月14日被刑事拘留，12月28日被取保候审；因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2016年1月20日被刑事拘留，同年2月23日被逮捕。现羁押于永吉县看守所。
辩护人王怀民，吉林明达伟业律师事务所律师。
原审被告单位吉林省大和房地产开发有限公司，组织机构代码66426XXXX，住所地吉林省长春市朝阳区繁荣路3075号。
法定代表人：任志刚，董事长。
诉讼代表人吴立华，男，1957年10月6日出生，该公司总经理。
原审被告人国晓威，吉林省永吉县人，住辽宁省大连市开发区，公民身份号码×××。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2016年4月20日被取保候审。
原审被告人任志刚，吉林省永吉县人，初中文化，住永吉县，公民身份号码×××。因涉嫌犯逃避追缴欠税罪，于2015年6月2日被刑事拘留，同年7月23日被取保候审；因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2016年1月22日被取保候审。
原审被告人杨宿东，吉林省永吉县人，大专文化，户籍所在地永吉县口前镇吉桦路城东小区*****号，住吉林市，公民身份号码×××。因涉嫌犯骗取贷款罪，于2016年9月21日被刑事拘留，同年10月28日被逮捕，2017年5月2日被取保候审。
原审被告人曾标，吉林省永吉县人，初中文化，户籍所在地永吉县，住吉林市，公民身份号码×××。因涉嫌犯骗取贷款罪，于2017年2月13日被取保候审。
吉林省永吉县人民法院审理吉林省永吉县人民检察院指控原审被告单位吉林省大和房地产开发有限公司、原审被告人国映红犯非法吸收公众存款、逃避追缴欠税、骗取贷款罪，原审被告人国晓威犯非法吸收公众存款、骗取贷款罪，原审被告人任志刚犯非法吸收公众存款、逃避追缴欠税罪，原审被告人杨宿东、曾标犯骗取贷款罪一案，于2017年6月30日作出（2016）吉0221刑初218号刑事判决。宣判后，国映红不服原审判决，向本院提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。吉林市人民检察院指派检察员李倩、徐华良出庭履行职务。上诉人国映红及其辩护人王怀民，原审被告单位大和公司的诉讼代表人吴立华，原审被告人国晓威、任志刚、杨宿东、曾标到庭参加诉讼。现已审理终结。
原审判决认定：
一、非法吸收公众存款的犯罪事实
2009年至2012年间，被告人国映红作为大和公司的法定代表人，伙同大和公司财务总监国晓威、大和公司现任法定代表人任志刚（2012年5月11日，被告人任志刚任大和公司法定代表人），以开发建设房地产为名，共同谋划，以高额利息为诱饵，采取口口相传的方式，陆续向王某1、王某2等91人社会不特定人员吸收存款累计达179432770.78元。其间，被告单位按月支付集资参与人的本金及利息140378158元，尚欠77173054.78元。致使大和公司经营陷入困境，70余名集资参与人上访，其行为已严重扰乱金融秩序，社会影响极其恶劣。2016年1月19日传唤被告人国映红到案；2016年1月22日电话传唤任志刚到案，2016年2月4日，永吉县公安局将被告人国晓威上网追逃，同年4月20日，国晓威主动到公安机关投案。
上述事实，有在庭审中举证、质证的常住人口数据查询详细信息表、前科劣迹证明、到案经过、在逃人员登记/撤销表、大和公司分工情况说明、大和公司、大和公司永吉县西阳分公司、大和公司永吉县国泰分公司工商档案、永吉县公安局查封情况明细表、相关借款人的银行流水，证人林某1、秦某、吴某、陆某、刘某1、王某2、张某1、王某3、冯某1、曲某1、姜某1、常某1、殷某、盖某1、张某2、张某3、盖某2、程某、李某1、于某、常某2、刘某2、王某4、孙某1、张某4、周某1、陈某、姜某2、郭某1、张某5、孙某2、李某2、郭某2、郭某3、朱某、曲某2、王某1、李某3、曲某3、王某5、韩某、任某、孟某、王某6、叶某、马某、刘某3、张某6、张某7、吕某、曲某4、潘某、张某8、梁某、李某4、姜某3、姜某4、王某7、杨某、尚某、周某2、赵某1、万某、孙某3、杜某、常春证言，被告人国映红、国晓威、任志刚的供述，吉林市信诺会计师事务所吉市信会司鉴[2016]第007号司法审计鉴定意见书等证据予以证实。
二、逃避追缴欠税的犯罪事实
大和公司永吉县国泰分公司系大和公司的分公司，成立于2010年6月12日。2010年大和公司永吉县国泰分公司在吉林省永吉县口前镇开发国泰阳光丽景小区，现工程已完工。经税务机关核实，大和公司永吉县国泰分公司欠缴税款3452910元。吉林省永吉县地方税务局为追缴该公司所欠税款，于2012年6月14日、同年7月19日向大和公司国泰分公司分别送达了《履行行政决定催告书》和《税务事项通知书》，同年10月11日又送达了税收强制执行决定书，当日永吉县地方税务局将大和公司开发的国泰阳光丽景小区4号楼东数门市房4、5、6、7、8号商业网点予以查封。因回迁户到政府上访，在明知税务机关已经查封的情况下，被告人国映红指使任志刚将其中查封的8号商业网点作为产权调换房屋，安置给回迁户范某；将查封的4号、7号商业网点作为产权调换房屋，安置给回迁户王某8，致使永吉县地方税务局无法追缴所欠税款。2015年6月1日被告人国映红主动到公安机关接受调查；当日，被告人任志刚经传唤到案。
上述事实，有经原审庭审中举证、质证的下列证据予以证明：
（一）书证
1.抓捕经过，载明国映红系主动投案，任志刚系传唤归案。
2.吉林省房屋拆迁补偿安置协议产权调换协议书（2份），载明2012年5月21日，大和公司永吉国泰分公司与范某签订的产权调换协议书，大和公司将坐落在国泰阳光丽景小区4号楼8号、9号商业网点的房屋作为产权调换房屋，安置给范某；2012年6月20日，大和公司永吉国泰分公司与王某8签订的产权调换协议书，大和公司将坐落在国泰阳光丽景小区4号楼3号、4号、7号商业网点的房屋作为产权调换房屋，安置给王某8。
3.企业工商档案，载明大和公司国泰分公司成立于2010年6月12日，系大和公司的分公司。
4.永吉县地方税务局关于大和公司国泰分公司涉嫌逃避追缴欠税案件的调查报告，载明：大和公司国泰分公司欠税款人民币3452910元，经多次催缴后该局扣押了大和公司国泰分公司5套商业网点，后发现该公司又将其中2套房屋抵给其他人，造成了无法追缴税款的情形。
5.永吉县地方税务局永地税通[2012]289号税务事项通知书，载明截止2012年7月16日，大和公司永吉县国泰分公司应纳税款合计3452910元。
6.永吉县地方税务局税收强制执行决定书，载明2012年7月27日，永吉县地方税务局对大和公司国泰分公司关于税收的处理决定，并交待了复议权。
7.永吉县地税局扣押商品、货物或者其他财产专用收据，载明2012年10月11日，永吉县地方税务局扣押国泰阳光丽景小区4号楼4号、5号、6号、7号、8号门市房。
（二）证人证言
1.证人宋某证言，证实大和公司国泰分公司实际负责人是国映红，另外还聘了一个经理任志刚，所有的事情都是国映红和任志刚办的。
2.证人吴某证言，证实大和公司的法人是任志刚，国泰分公司的负责人是宋某，是国映红的妻子，宋某从未管理过。国映红是董事长，是实际负责人。国泰阳光丽景小区建筑安装营业税申报的340多万元没有缴纳。当时没有钱缴纳，2012年8月初永吉县地方税务局扣押了国泰阳光丽景小区4号楼的4、5、6、7、8号网点，但没有拍卖清算。2014年年末的时候，国泰阳光丽景小区4号楼的几个网点，任志刚又按照回迁合同抵给两个回迁户了，任志刚让其办的入住手续。
3.证人赵某2证言，证实永吉县国泰分公司开发的国泰阳光丽景小区4号楼8号商业网点给回迁户其岳母范某了，2012年5月21日签订的合同，2014年2月拿到的钥匙并办理入住的事实。
4.证人王某8证言，证实2012年6月20日大和公司国泰分公司与其签订阳光丽景4号楼4号和7号两个网点的回迁协议。2014年1月12日其与国泰分公司办理的入住手续的事实。
5.证人冯某2证言，证实其任永吉县地税局契税科科长。因为大和公司欠税，该单位下达催缴税款的通知书后国泰分公司也一直未缴税。2012年8月份，请示局长后，采取了强制扣押的执行措施，同年10月份，扣押国泰阳光丽景小区4号楼4、5、6、7、8号5个商业网点。房源是国泰公司提供的。在进入拍卖程序前发现该单位扣押的房屋被好几个法院查封了，该单位无法拍卖。
(三)被告人供述及辩解
1.国映红的供述，供认其因大和公司欠缴税款到公安局投案，大和公司永吉县国泰分公司在开发永吉县口前镇国泰阳光丽景小区时欠税了，当时欠税380多万元，税务机关最少找其催缴过3次以上。2012年5月份，其将大和公司股权全部转让给任志刚，在工商有备案，2012年5月份以前的大和公司的债权债务由其承担。2012年5月份之后由任志刚建设施工的楼盘所有的债权债务包括各种税款由任志刚负责。国泰阳光丽景小区4号楼是由是其负责的，但是施工是由任志刚组织施工的，销售权是任志刚的。2012年8月3日，永吉县地税局下达了税收强制执行决定书，扣押了国泰阳光丽景小区4号楼门市房东数4、5、6、7、8号商业网点，经任志刚同意，将扣押的5个商业网点抵顶欠永吉县税务局的税款。税务局将国泰阳光丽景小区4号楼门市5个商业网点查封后，其又将其中两个商业网点抵给了其他债权人。2012年10月中旬至2013年1月1日之间，由债权人常春申请法院查封了。2013年春节后，永吉县税务局扣押的5个商业网点有两处已经抵给其他债权人了，另几处被法院查封了，税务局无法执行拍卖。其当时对税务局工作人员说，网点抵押给税务局的时候，各级法院还没有查封，法院执行的时候税务局提出异议就可以了，税务局的工作人员让其找些没有查封的房源给我换了，其答应但一直没有办理。税务局查封后，任志刚对其说宋某和王某8是回迁户，既然税务局要找其他房源来抵顶税款，现在政府要求马上解决回迁户问题，不如以此解决宋某和王某8这个事，当时其同意了，具体由任志刚操作的。
2.任志刚的供述，供认其于2012年5月11日开始任大和公司法定代表人，负责施工管理。2012年5月份国泰阳光丽景小区4号楼刚打地基。范某是拆迁的钉子户，2010年、2011年冬天，大和公司与王某8签订了回迁协议，2012年5月21日，其与范某达成协商，将开发国泰阳光丽景小区8号、9号两个商业网点回迁给范某，其不知道已经被永吉县地税局扣押了。2014年4月份的时候办理了入住手续。王某8是回迁户，入住国泰阳光丽景小区4号楼7号商业网点。2013年春节后其听公司的财会人员说用4号楼的商业网点抵顶的税款，具体房号不知道。永吉县地税局催缴过两次税款，其都通知国映红了，国映红说自己处理。其认为回迁户是第一位的，把房子先给回迁户了，至于税务局查封的事就没在意，也没管就让回迁户入住了。
三、骗取贷款的犯罪事实
2011年6月，被告人国映红作为大和公司的直接负责主管人员，因开发楼盘需要资金，遂伙同被告人国晓威、杨宿东经事先预谋，以虚构的商品房为标的，分别以林某2、曾标、李某5等三人名义签订虚假商品房买卖合同，并将上述房屋抵押给建设银行吉林市船营支行做按揭贷款，骗取银行贷款人民币502万元。其中，被告人曾标明知骗取贷款，仍签订虚假购房合同，并用于抵押，帮助被告人国映红、国晓威、杨宿东骗得贷款人民币167万元。上述贷款自2014年11月起，因大和公司经营不善无法继续偿还，至今给建设银行吉林市船营支行造成损失人民币370余万元。被告人国映红、国晓威经侦查归案，被告人杨宿东系抓获归案，被告人曾标经电话传唤到案。
上述事实，有在庭审中举证、质证的下列证据予以证明：
（一）书证
1.常住人口数据查询详细信息，载明杨宿东、曾标自然情况。
2.抓捕经过，载明杨宿东系在其家中抓获归案；国映红、国晓威系侦查归案；曾标系经电话传唤到案。
3.前科劣迹证明，载明杨宿东、曾标无违法犯罪记录。
4.建设银行吉林市船营支行出具关于李某5、林某2、曾标国泰阳光丽景商业用房按揭贷款的说明，载明李某5、林某2、曾标连续数月拖欠贷款，已进入不良状态。
5.建设银行吉林市船营支行营业执照，载明建设银行吉林市船营支行的营业范围等相关情况。
6.个体户注销情况，载明永吉县口前镇展鹏办公用品安装厂，法定代表人是曾标。
7.个体户信息，载明新宝鑫手机专卖店的经营者并不是李某5。
8.永吉县房屋产权管理中心出具关于国泰阳光丽景小区11号楼网点备案情况，载明此楼网点没有林某2、曾标、李某5三人备案信息，证明办理贷款时的手续是不真实的。
9.国泰阳光丽景小区11号楼照片，载明该小区11号楼只有一个商业网点，其余是车库。
10.机动车销售统一发票，载明杨宿东于2011年6月14日花46.9万元购买宝马轿车。
11.明细表，载明2011年6月3日，大和公司以曾标名义贷款167万元；以林某2名义贷款155万元，以李某5名义贷款180万元；2011年6月3日杨宿东分三笔（20万、50万、50万）取出120万元。
12.以曾标、林某2、李某5名义偿还贷款本息明细表，载明以曾标名义已还贷款本息714935.39元；以林某2名义已还贷款本息652952.40元；以李某5名义已还贷款本息644828.49元。
13.扣押决定书及扣押清单，载明扣押杨宿东物品。
14.永吉县房屋产权管理中心出据的情况说明，载明国泰阳光丽景11号楼1号未在永吉县房屋产权管理中心登记。
15.办理按揭贷款的手续，载明建设银行吉林市船营支行办理曾标、林某2、李某5按揭贷款的相关手续，其中有建筑工程竣工报告、商品房预售许可证、中国银行个人商业用房借款申请书、结婚证复印件、身份证复印件、银行卡、现金交款单、个人住房（商业用房）抵押借款合同、商品房买卖合同等。
16.银行流水，载明建设银行吉林市船营支行于2011年6月3日以李某5、曾标、林某2的名义向大和公司国泰分公司帐户存款共计502万元，同日杨宿东提出120万元。
17.吉林市船营区人民法院民事判决书，载明解除林某2、曾标、李某5、吉林大和房地产有限公司永吉县国泰分公司与建设银行吉林市船营支行的个人住房抵押借款合同，同时林某2、曾标、李某5应偿付中国建设银行吉林市分行借款本金及利息等情况。
18.永吉县公安局经侦大队出具的案件来源说明，载明本案件来源系匿名举报。
（二）证人证言
1.证人林某2、刘某4（二人系夫妻关系）证言，二人均证实其在永吉县口前镇河东街经营革王干洗店。没有在永吉县口前镇西山社区的国泰阳光丽景小区买过门市房，也没有在建设银行贷过款。大和公司永吉县国泰分公司的财务总监国晓威是其妹夫，2011年5月份时打算买房，杨宿东将其身份证和户口本拿走。过了两三年之后，建设银行吉林市船营支行的职员给其打电话催款，其才知道国晓威和国映红以其名义购买国泰阳光丽景小区11号楼门市房，然后在建设银行吉林市船营支行贷款，由国晓威、国映红按月还款。
2.证人赵某3证言，证实其自2010年至今任职建设银行吉林市船营支行房地产信贷部副经理，负责归档、对外签章的工作。2011年6月，建设银行吉林市船营支行向林某2、曾标和李某5贷款了，是购房按揭贷款，房源是大和公司永吉县国泰分公司开发建设的国泰阳光丽景小区11号楼1号、2号和6号商业网点。林某2贷款155万元，曾标贷款167万元，李某5贷款180万元，合计502万元。李某5从2014年10月3日开始拖欠至今；林某2从2015年1月3日开始拖欠至今；曾标从2014年10月3日拖欠至今。三人拖欠贷款，建行起诉至吉林市船营区人民法院，因为三人按揭贷款抵押的房产不存在，无法执行。现在李某5还欠1301355.19元；林某2还欠1172646.36元；曾标还欠1292866.44元本金。
3.证人李某5证言，证实国映红是其表哥，其对国映红曾说过想要买国泰阳光丽景小区的门市房，因为其没有钱，就没有购买，也没有在建设银行贷过款。后来发现在建行有180万元购房按揭贷款，其问过国映红，国映红对其说，是杨宿东用其名在建设银行吉林市船营支行为公司（大和公司）办理的购房按揭贷款，按揭贷款的钱归公司（大和公司），贷款的钱也由公司还，不让其管的事实。
4.证人林某1证言，证实其在大和公司任公司出纳员。前期杨宿东是公司董事长国映红的司机，后期杨宿东负责办理公司在建设银行的所有按揭贷款业务，并且公司办理按揭贷款业务只有国映红和杨宿东二人清楚，每笔按揭贷款业务杨宿东只对国映红汇报，所有购房按揭贷款的事都是杨宿东和国映红商量。2011年6月3日，杨宿东用大和公司的转账支票从大和公司国泰分公司账户转到杨宿东自己的建设银行账户120万元。
5.证人吴某证言，证实其是2009年7月2日到大和公司工作的。2010年年初杨宿东负责大和公司售房按揭贷款业务，协调各个小额贷款公司，为大和公司筹备资金。杨宿东可以到林某1那里随便拿到公司的财务章、公章和各种名章。
6.证人王某9证言，证实其2009年8月份至2010年3月份在大和公司工作。主要负责给公司工作人员复印文件、接收传真、管理公司合同档案。
7.证人许某证言，证实2010年或2011年，有一个男子称是国映红让他来找其的，刻的永吉县房产部门的业务章。
8.证人石某证言，证实其2009年7月至2011年7月任建设银行吉林市船营支行业务科长，负责办理发放贷款和吸收存款工作。2011年6月3日，李某5、曾标、林某2在该单位签订的抵押贷款合同，李某5贷款180万元，曾标贷款167万元，林某2贷款155万元，共502万元。2013年11月份的时候，他们三人的按揭贷款不能按期偿还了。因为他们三人办理的是购房按揭贷款，其没有对三人购买的房源实地查看，后来知道房源不存在，2015年建行起诉他们三人的时候发现的。林某2曾标和李某5交纳购房首付款交款单是假的，杨宿东给其的是复印件，2011年7月审计时被发现了，给银行造成300多万元的损失。
（三）被告人的供述与辩解
1.被告人国映红供述，供认林某2购买国泰阳光丽景小区第11号楼1号1-2层门市房合同是假的。其知道杨宿东以这个门市房做抵押在吉林市建设银行贷款了。杨宿东在其公司主要负责建设银行贷款。2011年6月底，杨宿东对其说以林某2、曾标和李某5三人名义购买大和公司门市房，然后做抵押在建设银行吉林市船营支行贷款的500多万元。杨宿东自己拿走了120万元，后期杨宿东给公司拿回来一台新的宝马X1车。剩余的380多万元的贷款用于支付大和公司的工程款和拆迁使用了。
2.被告人国晓威供述，供认其任大和公司财务总监。林某2是其大姨子，李某5是其舅舅家弟弟，曾标是其朋友。林某2、李某5和曾标三个人没在大和公买过门市房。这三个商品房买卖协议是假的，实际是大和公司想要在建设银行吉林市船营支行做购房按揭贷款，因此签订的假的商品房买卖协议。2010年八九月份的时候，杨宿东负责购房的按揭贷款业务。因为大和公司开发缺少资金，经常用到钱，因此杨宿东让其找亲戚朋友以他们名义购房（顶名购房）然后找银行的人给办理按揭贷款，贷款的钱给公司先用着，贷款利息比在外面借高利贷利息低，之后其就对国映红说了这事。之后其就找到林某2、李某5和公司的曾标，让他们顶名购房在建行贷款。后期，杨宿东从建设银行船营分行贷下来502万元。
3.被告人杨宿东的供述，供认2011年大和公司向外面大量借款，当时真正来大和公司买房的人很少，因此就需要找人顶名办理假的购房手续办理购房按揭贷款。其将此事对国晓威说完，让国晓威找国映红说，国晓威就找国映红了，过了几天，国映红说顶名买房的人已经找好了，贷款材料这两天就准备好，让其把材料拿给建设银行吉林市船营支行交给石某。其当时问国映红都用谁顶名，国映红说有林某2、曾标和李某5。因此其就到公司拿了林某2、曾标和李某5三套房子的备案手续到永吉县房产中心办理房屋备案。其到永吉县房产办理房屋备案的时候，永吉县房产中心的工作人员不同意给大和公司办理房产备案，不给盖章，后来是国映红在当天下午把房产盖完章的备案手续给其的，其把做完房产备案的手续交给了建设银行吉林市船营支行的石某，石某拿到房产备案手续之后，建设银行吉林市船营支行把贷款的钱汇给大和公司国泰分公司账户里了。
4.被告人曾标供述，供认2011年四五月份，其去大和公司国映红的办公室找国映红办事，当时国映红和国晓威都在，国映红和国晓威都让其做个假的购房手续，然后用这个假的购房手续抵押给银行做购房按揭贷款，贷款的钱给大和公司使用。其当时同意了，将办理购房按揭贷款的手续交给了国晓威，当时国晓威拿出了商品房买卖合同，其在商品房买卖合同上签了字。2011年七八月份的时候，其才知道国映红以其名字办理购房按揭贷款，从银行贷款160多万元。
（四）鉴定意见
（吉市）公（刑）鉴（文检）字[2016]074号鉴定文书，鉴定意见：林某2、曾标、李某5办理贷款所用材料上盖印的永吉县房地产管理处档案专用章是假的。
原审法院认为，被告单位大和公司违反国家金融管理秩序，以开发建设房地产为名，非法向不特定人吸收公众存款，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪；被告人国映红作为单位犯罪的直接负责的主管人员，被告人国晓威、任志刚作为单位犯罪的其他直接责任人员，其行为均已构成非法吸收公众存款罪。被告单位大和公司欠应缴纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，其行为已构成逃避追缴欠税罪；被告人国映红、任志刚作为单位犯罪的直接负责的主管人员，其行为均已构成逃避追缴欠税罪。被告单位大和公司以欺骗手段取得银行贷款，给银行造成重大损失，其行为已构成骗取贷款罪；被告人国映红作为单位犯罪的直接负责的主管人员，被告人国晓威、杨宿东、曾标作为单位犯罪的其他直接责任人员，其行为均已构成骗取贷款罪。被告人国映红关于非法吸收公众存款的事实，并非是口口相传、逃避追缴欠税其不是直接办理者及骗取贷款其不知情的辩解，与事实不符，其辩解不成立。被告人国映红的辩护人苏庆玉及被告人国映红关于非法吸收公众存款案件对指控数额所依据的审计报告有重大瑕疵，对犯罪数额有异议的观点，因没有证据，不予采纳；辩护人关于逃避追缴欠税的事实不构成逃避追缴欠税罪的观点，经查，被告单位欠税的事实属实，至今未缴纳税款，被告人国映红系该单位法定代表人，是直接责任的主管人员，应对单位犯逃避追缴欠税罪负刑事责任，故辩护人的观点，不予采纳；关于骗取贷款的事实，被告人国映红没有授意也没有具体实施，其行为不构成骗取贷款罪的观点，与事实不符，不予采纳。被告人国映红及其辩护人提出对审计报告申请重新作鉴定的要求，因其未能提出与原鉴定材料矛盾，足以推翻原鉴定结论或产生合理怀疑的新证据及其相关依据，故要求重新做鉴定的意见不予支持。被告人国晓威关于骗取贷款其没有直接参与的辩解，与事实不符，其辩解不成立。被告人任志刚的辩护人陈传华关于非法吸收公众存款，应从轻处罚的观点，予以采纳；对逃避追缴欠税的事实，不构成犯罪的观点，不予采纳。其提交2份土地登记审批表、永吉县地方税务局扣押商品、货物或者其他财产专用收据及永吉县地方税务局解除税收强制执行决定书等三份书证，对其真实性予以采信，但不足以证明被告单位不构成逃避追缴欠税罪。关于骗取贷款一案中，被告单位已偿还了部分贷款，可酌定从轻处罚。被告人国映红犯逃避追缴欠税罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可对逃避追缴欠税罪从轻处罚。被告人国晓威在非法吸收公众存款罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可对非法吸收公众存款罪从轻处罚。被告人国晓威、任志刚在非法吸收公众存款共同犯罪中起次要作用，是从犯，可减轻处罚。被告人任志刚在追缴欠税的共同犯罪中起次要作用，可减轻处罚。被告人国晓威、杨宿东、曾标在骗取贷款共同犯罪中起次要作用，可从轻处罚。被告人杨宿东、曾标能够自愿认罪，可酌定从轻处罚；被告人国晓威、任志刚、杨宿东、曾标符合社区矫正条件，适用缓刑确实不致再危害社会，均可宣告缓刑。对被告单位依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百七十六条、第二百零三条、第一百七十五条之一、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定；对被告人国映红依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条、第二百零三条、第二百一十一条、第一百七十五条之一、第六十七条第一款、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第一条、最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第三条第二款之规定；对被告人国晓威依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条、第一百七十五条之一、第六十七条第一款、第三十一条、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第一条、最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第三条第二款；对被告人任志刚依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条、第二百零三条、第二百一十一条、第三十一条、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第一条、最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第三条第二款；对被告人杨宿东、曾标依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一、第三十一条、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决：一、被告单位吉林省大和房地产开发有限公司犯非法吸收公众存款罪，判处罚金人民币二十万元；犯逃避追缴欠税罪，判处罚金人民币三百五十万元；犯骗取贷款罪，判处罚金人民币二十万元。合并执行罚金人民币三百九十万元，于判决生效后三十日内缴纳；二、被告人国映红犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；犯逃避追缴欠税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币三百五十万元；犯骗取贷款罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币三万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑七年，并处罚金人民币三百五十八万元；二、被告人国晓威犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币二万元；犯骗取贷款罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币四万元；三、被告人任志刚犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二万元；犯逃避追缴欠税罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币三百五十万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币三百五十二万元；四、被告人杨宿东犯骗取贷款罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。并处罚金人民币二万元；五、被告人曾标犯骗取贷款罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。并处罚金人民币一万元；六、继续追缴被告单位大和公司非法吸收的资金，发还集资参与人。
上诉人国映红的上诉理由：1.其并没有隐匿、转移财产行为，一直积极配合税务机关追缴欠税，不构成逃避追缴欠税罪；2.其不了解骗取贷款的情况，也没有参与任何环节，并且积极偿还银行贷款，不构成骗取贷款罪。
国映红的辩护人提出辩护意见如下：1.大和公司与拆迁户达成协议在先，永吉县地方税务局查封房屋在后，国映红及大和公司无转移、隐匿财产行为；2.大和公司是税款的扣缴义务人不是纳税人，不符合逃避追缴欠税罪的主体要件；3.大和公司和国映红无逃避追缴欠税的主观故意，不能缴纳税款是法院查封造成的；4.大和公司及相关人员骗取贷款行为未给银行造成实际损失，不构成骗取贷款罪。
国映红的辩护人在二审庭审中提供了吉林市船营区人民法院民事起诉状、民事判决书、执行裁定书等证据以支持其辩护意见。
原审被告单位大和公司诉讼代表人吴立华的答辩意见同国映红上诉理由及其辩护人辩护意见。
原审被告人国晓威、任志刚、杨宿东、曾标对原审判决均无异议。
吉林市人民检察院出庭意见：原审判决认定的事实清楚，证据确实充分，适用法律正确，审判程序合法，定性准确，量刑适当，建议二审法院驳回上诉，维持原判。
二审经审理查明的事实及采信的证据与原审一致，本院予以确认。
本院认为，原审被告单位大和公司违反国家金融管理秩序，以公司开发建设房地产名义，许诺高额回报，非法向不特定人吸收公众存款，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪；被告人国映红作为单位直接负责的主管人员，被告人国晓威、任志刚作为单位犯罪的直接责任人员，其行为均已构成非法吸收公众存款罪。被告单位大和公司欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，其行为已构成逃避追缴欠税罪；被告人国映红、任志刚作为单位直接负责的主管人员，其行为均已构成逃避追缴欠税罪。被告单位大和公司以虚假购房合同为担保，骗取银行贷款，给银行造成重大损失，其行为已构成骗取贷款罪；被告人国映红作为单位直接负责的主管人员，被告人国晓威、杨宿东、曾标作为单位犯罪的直接责任人员，其行为均已构成骗取贷款罪。关于国映红及其辩护人提出的大和公司及国映红无转移财产行为，不构成逃避追缴欠税罪的上诉理由和辩护意见，经查，大和公司虽在永吉县地方税务局查封房产前已经与相关人员达成回迁协议，但并未实际履行，大和公司在查封后未经永吉县地方税务局同意，擅自处分扣押房产，将上述房产抵押他人或实际转移交付，其行为已实际造成永吉县地方税务机关无法追缴欠税，该上诉理由和辩护意见不能成立，本院不予支持。关于国映红的辩护人提出的大和公司是扣缴义务人不是纳税人，不符合逃避追缴欠税罪的主体要件的辩护意见，经查，永吉县地方税务局依据相关法律规定及大和公司与工程承建方相关约定，将大和公司确定为税款的纳税义务人，大和公司是逃避追缴欠税罪的适格主体，该辩护意见不能成立，本院不予采纳。关于国映红的辩护人提出的欠税不能追缴不是大和公司及国映红造成，是因为法院查封造成的辩护意见，经查，大和公司在房产被依法查扣后，擅自将相关房产抵押他人或转移交付，其违法处置行为与税款无法追缴间有直接因果关系，该辩护意见不能成立，本院不予支持。关于国映红提出的其对相关人员骗取贷款行为并不知情的上诉理由，经查，原审被告人杨宿东、国晓威、曾标均供认国映红对“顶名购房”骗取贷款一事知情并具体组织、参与实施，证据确实、充分，该上诉理由不能成立，本院不予支持。关于国映红的辩护人提出的骗取贷款行为未给银行造成实际损失，不构成骗取贷款罪的辩护意见，经查，大和公司及相关人员骗取贷款行为，已导致银行大量贷款不能按时收回，给银行造成重大损失，该辩护意见不能成立，本院不予支持。国映红辩护人在二审庭审期间提供的证据，与本案的定罪量刑无关联性，本院不予采信。
综上，原审判决认定事实清楚，证据确实、充分，适用法律正确，量刑适当，审判程序合法，应予维持。吉林市人民检察院意见正确，予以支持。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项之规定，裁定如下：
驳回上诉，维持原判。
本裁定为终审裁定。
审 判 长 杨玉坤
代理审判员 陈 迪
代理审判员 徐建玉
二〇一七年十一月十日
书 记 员 金 越