江苏省常州经济开发区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）苏0492刑初197号
公诉机关江苏省常州经济开发区人民检察院。
被告单位南京四洲物资回收有限公司，组织机构代码79044137-9，住所地南京沿江工业开发区园东路171号。
诉讼代表人魏敏，女，1969年12月2日出生，汉族，南京四洲物资回收有限公司法定代表人，住江苏省南京市六合区。
被告人刘永洲，男，1965年10月21日出生于江苏省南京市，汉族，高中文化，南京四洲物资回收有限公司经营人，户籍所在地江苏省南京市六合区，住江苏省南京市六合区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年10月13日被刑事拘留，2015年11月11日被取保候审。
辩护人张太勇，江苏金大律师事务所律师。
被告人刘丰，男，1984年8月17日出生于河北省大城县，汉族，高中文化，个体经营，户籍所在地河北省廊坊市大城县，住天津市静海县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月9日被取保候审。
被告人陈兴清，男，1971年2月17日出生于浙江省台州市，汉族，小学文化，无业，住浙江省台州市椒江区。曾因犯抢劫罪，于1996年9月26日被浙江省台州市椒江区人民法院判处有期徒刑五年，2000年9月6日刑满释放。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年10月10日被取保候审，2016年12月20日经本院决定被逮捕。
被告人徐时君，曾用名徐时军，男，1986年6月14日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化，无业，住浙江省临海市。曾因非法出售伪造的发票，于2009年6月6日被金坛市公安局行政拘留十五日。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年10月15日被取保候审，2016年12月20日经本院决定被逮捕。
被告人陈可，男，1987年7月10日出生于安徽省凤阳县，汉族，大学文化，常州安诚财务咨询有限公司职工，户籍所在地安徽省凤阳县，住江苏省常州市武进区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月7日被取保候审。
常州经济开发区人民检察院以常经检诉刑诉[2016]169号起诉书指控被告单位南京四洲物资回收有限公司、被告人刘永洲、刘丰、陈兴清、徐时君、陈可犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月1日向本院提起公诉。经常州市中级人民法院指定管辖，本院于2016年11月7日立案并依法组成合议庭，于2016年12月6日、12月20日依法公开开庭进行了审理。常州经济开发区人民检察院指派检察员王波、代理检察员江玉麟出庭支持公诉，被告单位南京四洲物资回收有限公司诉讼代表人魏敏、被告人刘永洲及其辩护人张太勇、被告人刘丰、陈兴清、徐时君、陈可到庭参加了诉讼。现已审理终结。
常州经济开发区人民检察院起诉指控：2014年年初，被告人陈兴清伙同陈某（已起诉）、李彩德（已死亡）在浙江省台州市商量共同虚开、买卖增值税专用发票获利，后陈兴清等人决定在常州注册成立公司以虚开增值税专用发票。2014年8月26日，陈某冒用他人身份证件，委托中介在常州市注册成立了常州丰皇发贸易有限公司。2014年10月14日，被告人陈兴清、徐时君、陈可伙同陈某、李彩德，在无真实货物交易的情况下，通过被告人刘丰等介绍人，以收取开票费的形式，操纵常州丰皇发贸易有限公司向被告人刘永洲经营的被告单位南京四洲物资回收有限公司虚开增值税专用发票57张，价税合计人民币6489650元，税额总计人民币942940.80元。南京四洲物资回收有限公司将上述发票入账抵扣税款。检察机关提供了书证增值税专用发票等证据以证实起诉指控的事实。公诉机关认为，被告人陈兴清、徐时君、陈可在没有货物购销的情况下，通过被告人刘丰介绍，向被告人刘永洲经营的被告单位南京四洲物资回收有限公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人、被告单位的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人陈兴清、徐时君、陈可伙同他人共同故意犯罪，属共同犯罪。被告人陈兴清在共同犯罪中起主要作用，是主犯；被告人徐时君、陈可在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人刘永洲、刘丰、陈兴清、徐时君、陈可自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。应根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十七条第一款的规定予以惩处并建议对被告单位南京四洲物资回收有限公司判处罚金、对被告人刘永洲在有期徒刑二年至四年幅度内量刑、对被告人刘丰、陈兴清在有期徒刑二年至四年幅度内量刑并处罚金，对被告人徐时君、陈可在有期徒刑一年至三年幅度内量刑并处罚金。
被告刘永洲的辩护人提出的主要辩护意见是：被告人刘永洲具有自首情节、已积极为被告单位退出偷漏的税款、悔罪态度较好，建议对被告人刘永洲适用缓刑。
经审理查明：2014年年初，被告人陈兴清在浙江省台州市与陈某（另案处理）、李彩德（已死亡）商量共同虚开、买卖增值税专用发票获利，后被告人陈兴清等人决定在常州注册成立公司并对外虚开增值税专用发票。2014年8月26日，陈某冒用他人身份证件，委托中介在常州市注册成立了常州丰皇发贸易有限公司（以下简称丰皇发公司）。2014年10月14日，被告人陈兴清伙同陈某、李彩德等人，在无真实货物交易的情况下，以收取开票费的形式，操纵丰皇发公司向被告单位南京四洲物资回收有限公司（以下简称四洲公司）虚开增值税专用发票57张，价税合计人民币6489650元，税额总计人民币942940.80元，非法获利人民币220648.10元。在此过程中，被告人陈兴清及陈某、李彩德主要负责联系对外虚开增值税专用发票获利，被告人徐时君负责协助陈某虚开、邮寄增值税专用发票等，被告人陈可在明知被告人陈兴清等人对外虚开增值税专用发票的情况下，仍负责为上述人员做账、报税、领取空白增值税专用发票等。被告人刘永洲为使其负责经营的被告单位四洲公司偷漏少缴税款，在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，经被告人刘丰等人介绍，让被告人陈兴清等人操控的丰皇发公司为被告单位四洲公司虚开了上述增值税专用发票，并已将上述发票入账抵扣税款。案发后，被告人刘永洲代被告单位四洲公司退出偷漏的税款人民币910000元、被告人刘丰退出人民币840000元、被告人陈兴清退出人民币310000元、被告人徐时君退出人民币50000元，合计人民币2110000元，现均暂扣于常州市公安局常州经济开发区分局。
另查明，被告人陈兴清于2015年10月9日主动向公安机关投案、被告人刘永洲经电话通知后于2015年10月13日主动向公安机关投案、被告人徐时君于2015年10月15日主动向公安机关投案、被告人刘丰于2016年3月8日主动向公安机关投案、被告人陈可经电话通知后于2016年7月6日主动向公安机关投案，被告人刘永洲归案后如实供述了自己及被告单位四洲公司的上述犯罪事实、被告人刘丰、陈兴清、徐时君、陈可归案后亦如实供述了上述犯罪事实。
在本院审理过程中，被告人刘永洲代被告单位四洲公司退出偷漏的税款人民币32940.80元并预缴罚金人民币200000元、被告人陈可预缴罚金人民币90000元、另案处理的陈某已退出犯罪所得人民币110648.10元。
上述事实，由检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、未到庭证人陈某的证言笔录证实：2014年3、4月份，其和李彩德、陈兴清在浙江台州商量注册公司对外虚开增值税专用发票。之后，其到常州使用假名“王杰”租了房子并联系会计公司代为注册了公司。陈兴清及其外甥徐时君到常州后，陈兴清负责和李彩德联系、记账并负责购买进项发票。李彩德将对外虚开发票的信息告诉陈兴清后，由陈兴清告知其开票内容，由其负责开票，徐时君则负责协助扫描进项发票、给虚开的发票盖章并对外邮寄虚开的发票等。会计公司方面，其主要是和陈可联系，陈可负责做账、报税和领空白增值税专用发票。陈可在帮忙做账没多久，发现进项发票和销项发票品名不一致，就问其怎么回事，其就告知陈可是虚开增值税专用发票。因为陈可知道是虚开发票，所以会多给一些钱给陈可。其注册丰皇发公司后，通过他人介绍给四洲公司开了57张增值税专用发票，价税合计人民币6489650元，税额总计人民币942940.80元，这些发票都没有实际货物购销，虚开时是按3.4%收取的开票费。
2、书证工商登记资料、企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记表、增值税纳税申报表、进项明细表、应付账款明细账、库存商品明细账、进项税额明细账、企业网上认证记过通知书、增值税专用发票、财务资料、银行交易记录、已证实虚开证明、增值税专用发票抵扣情况表证实了丰皇发公司为四洲公司虚开上述增值税专用发票并已入账抵扣税款。
3、书证房屋租赁合同、身份证复印件、收条证实了陈某使用假身份证化名“王杰”在常州市租赁房屋的情况。
4、未到庭证人凌某的证言笔录、书证授权委托书、工商登记资料、税务登记表、证、发票供票资格认定申请表、发票领用表证实了丰皇发公司登记设立及领用空白增值税专用发票的情况。
5、书证请求协助函、涉嫌犯罪案件移送书、税务处理决定书、常州市公安局常州经济开发区分局民警出具的发破案经过、抓获经过、情况说明证实了本案案发及被告人、被告单位的归案情况。
6、书证银行存款凭证证实了四洲公司、刘丰、陈兴清、徐时君的退赃情况。
7、书证户籍证明、释放证明书、公安行政处罚决定书证实了被告人陈兴清、徐时君的前科、劣迹情况。
8、被告人刘永洲、刘丰、陈兴清、徐时君、陈可对上述犯罪事实均供认不讳。
本院认为，被告人陈兴清、徐时君、陈可伙同他人在没有货物购销的情况下对外虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，属共同犯罪。在共同犯罪中，被告人陈兴清起主要作用，是主犯；被告人徐时君、陈可起次要作用，是从犯，应减轻处罚。被告单位南京四洲物资回收有限公司让他人为本单位虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人刘丰介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告单位南京四洲物资回收有限公司、被告人刘丰的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人刘永洲系被告单位南京四洲物资回收有限公司直接负责的主管人员亦应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人刘永洲身为被告单位南京四洲物资回收有限公司直接负责的主管人员，自动投案并如实交代其本人及单位的犯罪事实，应当认定被告单位南京四洲物资回收有限公司、被告人刘永洲均是自首，对被告单位南京四洲物资回收有限公司可从轻处罚、对被告人刘永洲可减轻处罚。被告人刘丰、陈兴清、徐时君、陈可犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，均可减轻处罚。根据被告人刘永洲、刘丰、陈可的犯罪情节及悔罪表现，三被告人没有再犯罪的危险且宣告缓刑对三被告人居住的社区亦无重大不良影响，故对被告人刘永洲、刘丰、陈可可宣告缓刑。常州经济开发区人民检察院起诉指控被告单位南京四洲物资回收有限公司、被告人刘永洲、刘丰、陈兴清、徐时君、陈可犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，适用法律正确，量刑建议基本恰当，本院予以采信。对被告人刘永洲的辩护人提出的辩护意见，本院予以采信。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十三条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十三条、第六十四条、第四十七条之规定，判决如下：
一、被告单位南京四洲物资回收有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币200000元。
二、被告人刘永洲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年十个月，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
三、被告人刘丰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年十个月，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币200000元。
四、被告人陈兴清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月20日起至2018年6月19日止），并处罚金人民币150000元。
五、被告人徐时君犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月20日起至2017年8月19日止），并处罚金人民币100000元（罚金于本判决生效之日起三十日内缴纳）。
六、被告人陈可犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币90000元。
七、被告单位南京四洲物资回收有限公司退出的人民币32940.80元予以追缴；暂扣于常州市公安局常州经济开发区分局的人民币2110000元，其中被告人刘永洲代被告单位南京四洲物资回收有限公司退出的人民币910000元予以追缴；被告人刘丰退出的人民币840000元，其中人民币200000元冲作罚金；被告人陈兴清退出的人民币310000元，其中人民币110000元予以追缴、人民币150000元冲作罚金；被告人徐时君退出的人民币50000元冲作罚金；被告人刘丰、陈兴清退出的人民币余款由暂扣机关依法处理。
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 余曰璞
代理审判员 荣玉洁
人民陪审员 牟卫忠
二〇一六年十二月二十日
见习书记员 高 斐