江苏省苏州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）苏中刑二初字第00015号
公诉机关江苏省苏州市人民检察院。
被告单位香港海晖贸易公司（OCEANTRADINGCO.）
诉讼代表人董斌，系香港海晖贸易公司业务部经理。
辩护人陈军，江苏大名大律师事务所律师。
被告人蔡某甲，香港永久居民，香港海晖贸易公司负责人。2010年月15日因涉嫌犯走私普通货物罪被张家港海关缉私分局监视居住，2010年10月20日被该局刑事拘留，2010年11月日、2014年3月11日先后被张家港海关缉私分局及苏州市人民检察院决定取保候审，2015年7月21日被我院决定继续取保候审。
辩护人李红，江苏能成律师事务所律师。
江苏省苏州市人民检察院以苏检诉刑诉（2015）80号起诉书指控被告单位香港海晖贸易有限公司、被告人蔡某甲犯走私普通货物罪一案，于2015年7月7日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2015年9月2日公开开庭审理了本案。江苏省苏州市人民检察院指派代理检察员杨诗文出庭支持公诉，被告单位香港海晖贸易公司的诉讼代表人董斌及其辩护人陈军、被告人蔡某甲及其辩护人李红出庭参加诉讼。现已审理终结。
江苏省苏州市人民检察院指控：
1、2009年初，被告单位香港海晖贸易公司（以下简称海晖公司）向张家港市经典投资发展有限公司（以下简称经典公司）出售4个货柜，总货款为人民币304万元的卢氏黑黄檀。为帮助经典公司法定代表人苏某（已判决）谋取非法利益，被告单位海晖公司负责人被告人蔡某甲制作虚假单证，使得苏某采用低报实际成交价格等方式，将该批货物价格低报为每立方米1410美元，总货款低报为9.5175万美元，于同年4月从上海口岸走私进口。经核定，该批货物偷逃应缴税款共计人民币27.494043万元。
2、2010年上半年，被告单位海晖公司负责人被告人蔡某甲开始在柬埔寨采购交趾黄檀原木。2010年7月左右，先后有50个货柜的交趾黄檀原木运至深圳。被告单位海晖公司负责人被告人蔡某甲为牟取非法利益，采用低报实际成交价格的方式，将该50个货柜的货物价格统一报为每立方米1300美元、1400美元，于同年7月从深圳口岸走私进口。经核定，该批货物偷逃应缴税款共计人民币119.723622万元。
案发后，张家港海关缉私分局暂扣被告单位海晖公司人民币2000万元。
为证实上述指控，公诉人当庭宣读、出示了相关证据。公诉机关认为被告单位海晖公司及其直接负责的主管人员被告人蔡某甲，违反海关法律法规，逃避海关监管，采用伪报价格的方式走私进口卢氏黑黄檀、交趾黄檀原木，偷逃应缴税款共计人民币147.217665万元，其行为均应当以走私普通货物罪追究刑事责任。在与经典公司、苏某共同犯罪中，被告人蔡某甲系从犯，可以从轻或者减轻处罚。被告单位海晖公司、被告人蔡某甲归案后，如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。提请本院依法判处。
被告单位的诉讼代表人、被告人蔡某甲当庭对起诉书指控的事实没有异议。
被告单位的辩护人发表的辩护意见为：海晖公司积极配合司法机关查清案情，认罪态度良好，希望能对被告单位从轻处罚罚金。
被告人的辩护人发表的辩护意见为被告人蔡某甲系从犯，且主观恶性小，认罪态度好，恳请法庭结合被告人蔡某甲的家庭情况，对其适用缓刑。
经审理查明：
被告单位香港海晖公司于2000年成立，办公住址香港北角电器道183号友邦广场3409室。无注册资本，系无限责任公司，实际负责人为被告人蔡某甲。主要从事木材进出口贸易。
以上事实有海晖公司工商登记资料、被告人蔡某甲户籍身份信息等证据所证实。
（一）2009年初，被告单位海晖公司向经典公司出售4个货柜，总货款为人民币304万元的卢氏黑黄檀。为帮助经典公司法定代表人苏某谋取非法利益，被告单位海晖公司负责人被告人蔡某甲制作虚假单证，使苏某采用低报实际成交价格等方式，将该批货物价格低报为每立方米1410美元，总货款低报为95175美元，于同年4月从上海口岸走私进口。经核定，该批货物偷逃应缴税款共计人民币27.494043万元。
上述事实，被告单位海晖公司、被告人蔡某甲供认不讳，并有以下证据予以证实：
1、证人苏某的证言，证实其与蔡某甲商定货物价格每吨人民币4万元，其承担到港后的进口税款和境内运费。为了降低报关价格少缴税款，其提出一部分开信用证支付，另一部分现金直接支付给蔡某甲个人银行卡，蔡某甲同意。之后其通过上海汉森公司以每立方1410美元的价格向蔡某甲开立信用证，蔡某甲以这个价格制作了发票，发票价格低于实际购买的价格。其还给蔡某甲汇款人民币200万元，再加上另外两个货柜代付的各项费用人民币6万元，其总共向蔡某甲支付货款人民币304万元。货物报关单价为每立方米1410美元，数量为102立方米，后来海关估价到每立方米2000美元，6个货柜共缴纳18多万元的税款。货物报关后其挑了四个货柜，其余2个其安排发给了吴某。
2、证人陈某甲（系经典公司出纳）的证言，证实其按照苏某的要求分几次给蔡某甲打款的情况。
3、证人陈某乙（系上海馨凯物流公司业务经理）的证言，证实其代理经典公司进口卢氏黑黄檀的情况。
4、证人蔡某乙（系天豪货柜储运公司工作人员）的证言，证实其在2009年4月为陈某乙的公司送过6个货柜木材，4个送到张家港，2个送到沪太路的情况。
5、证人黄某（上海汉森投资发展有限公司经理）的证言，证实2009年春节后，苏某委托其代理进口一批卢氏黑黄檀，苏某在电话里告诉了其数量、单价、总金额等信息，其根据苏某说的制作了外贸合同，传真给香港一个蔡姓女子，香港方面确认盖章后回传给其。合同内容为卖方香港海晖公司，买方汉森公司，物品卢氏黑黄檀，数量102立方米，单价1410美元，总金额143820美元。之后其公司与经典公司签订了进口代理合同，合同内容与上述合同一致。
6、证人陈某丙（系上海祥森木材经营部经理）的证言，证实其从苏某处购买了一个货柜卢氏黑黄檀的情况。
7、证人张某（系常熟市方圆红木有限公司董事长）的证言，证实2009年7月其从苏某处购买了11吨左右卢氏黑黄檀，总金额47万元左右，没有签合同。2010年8月31日时苏某寄给其公司一份增值税发票，发票金额37.610619万元。
8、货物报关单及附随单证、发票、装箱单、买卖合同等，证实2009年4月9日苏某以上海汉森投资发展有限公司名义进口卢氏黑黄檀102立方米，申报单价1410美元每立方米，总价为143820美元。蔡某甲在其中伪造了发票、装箱单、合同内容。
9、海关增值税专用缴款书，证实经典公司对全部102立方米卢氏黑黄檀实际缴税18.1725万元的情况。
10、信用证、银行凭证、记账凭证、对外汇付、借记通知、贸易进口付汇核销单、付款、收款凭证等，证实经典公司分两种方式支付货款给蔡某甲。一种是通过汉森公司支付的信用证，金额为143820美元，折合人民币98万元。另一种是现金转账方式，共支付人民币200万元。
11、张家港海关缉私分局出具的涉嫌走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实该笔货物偷逃应缴税款共计人民币27.494043万元。
12、刑事判决书，证实苏某因走私普通货物罪被判处有期徒刑六个月，缓刑一年。
（二）2010年上半年，被告单位海晖公司负责人被告人蔡某甲开始在柬埔寨采购交趾黄檀原木。2010年7月左右，先后有50个货柜的交趾黄檀原木运至深圳。被告单位海晖公司负责人被告人蔡某甲为牟取非法利益，采用低报实际成交价格的方式，将该50个货柜的货物价格统一报为每立方米1300美元、1400美元，于同年7月从深圳走私进口。经核定，该50个货柜的货物偷逃应缴税款共计人民币119.723622万元。
上述事实，被告单位海晖公司、被告人蔡某甲供认不讳，并有以下证据予以证实：
1、证人吴某（系上海茂欣木业有限公司负责人）的证言，证实其2010年初开始与蔡某甲、许某夫妇做木材生意，双方各出资50%，其负责在柬埔寨看货和监督供货商发货，蔡某甲负责报关进口和销售。其从柬埔寨进口即交趾黄檀的小料按照ABCD等级分别是每立方米3800美元、3500美元、2800美元和2500美元，成本是买货价格再加上从柬埔寨到香港的运费以及进口报关的总费用，每个货柜人民币3.3万元左右，货款要在装船前结清。
2、证人许某（系被告人蔡某甲的丈夫）的证言，证实其和蔡某甲合伙与吴某做木材生意的情况。
3、证人黄金（系香港海联运输公司工作人员）的证言，证实蔡某甲要其帮忙进口黄檀木边角料，其给蔡某甲的报价单上列明了所产生的费用以及进口交趾黄檀的进口报关价格，该价格在1200-1400美元每立方米之间可以报关，其没有问过蔡某甲真实的货物成交价格。
4、证人洪某（系深圳市玄龙创世贸易有限公司法定代表人）的证言，证实其公司代理进口交趾黄檀，并提供报关委托书、物种证明及代理协议等单证的情况。
5、张家港海关缉私分局出具的情况说明、苏州市公安局网络安全检察处电子数据检验鉴定中心出具的电子证物检查工作记录等，证实对被告人蔡某甲的电子U盘进行检查并固定相关表格证据的情况。
6、从被告人蔡某甲处提取的往来邮件、笔记本复印件、进口红木资金进出明细表等，证实了被告人蔡某甲从柬埔寨进口红木的真实成交价格。
7、报关材料及附随单证等，证实海晖公司向柬埔寨进口50个货柜交趾黄檀的申报价格和实际税款缴纳情况。
8、仓库租金合同、报价单、结算单等，证实被告人蔡某甲将50货柜货物交给黄金包干报关的情况。
9、张家港海关缉私分局出具的涉嫌走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实该笔货物偷逃应缴税款共计人民币119.723622万元。
另查明，案发后，被告单位海晖公司、被告人蔡某甲均如实供述了犯罪事实。张家港海关缉私分局暂扣被告单位海晖公司人民币2000万元。
以上事实有发破案经过、扣押文件、物品清单等证据所证实。
上述所有证据均经过庭审举证、质证，且证据间能互相印证，具有证明效力，本院予以确认。
本院认为，被告单位海晖公司及其直接负责的主管人员被告人蔡某甲，违反海关法律法规，逃避海关监管，采用伪报价格的方式走私进口卢氏黑黄檀、交趾黄檀原木，偷逃应缴税款共计人民币147.217665万元，其行为均已构成走私普通货物罪，情节严重。在与经典公司、苏某共同犯罪中，被告单位海晖公司、被告人蔡某甲系从犯，依法可以减轻处罚。被告单位海晖公司、被告人蔡某甲归案后，如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。公诉机关指控的事实清楚，证据确实充分，定性准确，应予支持。本院根据被告人蔡某甲的犯罪情节、悔罪表现及相关监管单位的意见，决定对其适用缓刑。被告单位海晖公司、被告人蔡某甲的辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。综上，本院为维护海关监管秩序，打击走私犯罪，对被告单位海晖公司依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二款、第三款，第二十七条，第六十七条第三款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院﹤关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释﹥》第二十四条之规定；对被告人蔡某甲依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二款、第三款，第二十七条，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款以及《最高人民法院、最高人民检察院﹤关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释﹥》第二十四条之规定，判决如下：
一、被告单位香港海晖贸易公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百五十万元。
二、被告人蔡某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
三、被告单位香港海晖贸易公司偷逃的应缴税款人民币一百四十七万二千一百七十六元六角五分予以追缴，上缴国库。
（上述应追缴税款以及所判处的罚金，从暂扣于张家港海关缉私分局的人民币二千万元中追缴和执行。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 吴继华
审 判 员 陈羚麒
代理审判员 徐 奕
二〇一五年十月十日
书 记 员 顾超铨