江苏省沭阳县人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）沭刑初字第1081号
公诉机关沭阳县人民检察院。
被告人杨小龙，农民。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年1月22日被刑事拘留，同年2月7日被逮捕。现羁押于沭阳县看守所。
辩护人李建，江苏序阳律师事务所律师。
被告人刘某，农民。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年1月22日被刑事拘留，同年2月7日被逮捕。现羁押于沭阳县看守所。
辩护人房玉琛，江苏序阳律师事务所律师。
被告人槐某，农民。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年1月22日被刑事拘留，同年2月7日被逮捕，2013年5月17日被取保候审。
辩护人刘洋，江苏德沛律师事务所律师。
被告人杨某，个体经营户。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年1月20日被刑事拘留，同年2月6日被取保候审。
辩护人倪尔谋，江苏序阳律师事务所律师。
被告人解某，农民。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年1月23日被取保候审。
被告人姬某，农民。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年1月22日被刑事拘留，同年2月7日被逮捕，2013年5月24日被取保候审。
辩护人刘尚飞，江苏序阳律师事务所律师。
沭阳县人民检察院以沭检诉刑诉（2013）1002号起诉书指控被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、解某、姬某犯虚开增值税专用发票罪，于2013年10月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。沭阳县人民检察院指派检察员张凤奎出庭支持公诉，被告人杨小龙及其辩护人李建、被告人刘某及其辩护人房玉琛、被告人槐某及其辩护人刘洋、被告人杨某及其辩护人倪尔谋、被告人解某、被告人姬某及其辩护人刘尚飞到庭参加诉讼。现已审理终结。
沭阳县人民检察院指控：2011年9月至11月，被告人杨小龙、刘某、槐某、姬某、解某、杨某经涉案人.甲（另案处理）介绍，在没有实际交易的情况下，为沭阳县HH纺织品有限公司（以下简称HH公司）虚开增值税专用发票15份，票面金额计人民币10040051.93元，虚开税款数额计人民币1305206.73元。其中，被告人杨小龙虚开增值税专用发票8份，票面金额计5143092.43元，虚开税款数额计668601.99元；被告人刘某虚开增值税专用发票1份，票面金额689674.34元，虚开税款数额89657.66元，并伙同被告人解某虚开增值税专用发票2份，票面金额计1462893.88元，虚开税款数额计190176.21元；被告人杨某、槐某虚开增值税专用发票3份，票面金额计2057913.49元，虚开税款数额计267528.76元；被告人姬某虚开增值税专用发票1份，票面金额686477.79元，虚开税款数额89242.11元。后由HH公司会计唐某山（另案处理）将上述虚开的增值税专用发票拿到沭阳县国税局申报抵扣税款。案发后，被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、解某、姬某主动到沭阳县公安局投案，并如实供述自己的犯罪事实。
针对上述指控的事实，公诉人在庭审中出示了被告人的供述及辩解、证人证言以及相关书某甲公诉机关认为，被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、解某、姬某虚开增值税专用发票，其中被告人杨小龙虚开税款数额巨大，被告人刘某、槐某、杨某、解某虚开税款数额较大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。同时认为被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、解某、姬某犯罪以后能主动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，依据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，可以从轻或者减轻处罚。
被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、解某、姬某对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪的罪名和犯罪事实均不表示异议。
被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、姬某的辩护人提出：被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、姬某犯罪后自首；在共同犯罪中起次要作用，系从犯。建议对被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、姬某减轻或者从轻处罚。
经审理查明：2011年9月至11月，被告人杨小龙、刘某、槐某、姬某、解某、杨某经涉案人.甲（另案处理）介绍，在与HH公司没有实际货物交易的情况下，分别或者共同为HH公司虚开增值税专用发票。其中，被告人杨小龙虚开增值税专用发票8份，票面金额计5143092.43元，虚开税款数额计668601.99元；被告人刘某虚开增值税专用发票1份，票面金额689674.34元，虚开税款数额89657.66元，并伙同被告人解某虚开增值税专用发票2份，票面金额计1462893.88元，虚开税款数额计190176.21元；被告人杨某、槐某虚开增值税专用发票3份，票面金额计2057913.49元，虚开税款数额计267528.76元；被告人姬某虚开增值税专用发票1份，票面金额686477.79元，虚开税款数额89242.11元。后由HH公司会计唐某山（另案处理）将上述虚开的增值税专用发票拿到沭阳县国税局申报抵扣税款。现分述如下：
1.2011年10月份，被告人杨小龙在与HH公司没有实际货物交易的情况下，从新疆KK棉业有限公司为沭阳HH有限公司虚开增值税专用发票7份，票面金额计4437800.39元，税款金额计576914.03元；同年11月份，被告人在同样情况下，从新疆KK棉业有限责任公司为HH公司虚开增值税专用发票1份，票面金额705292.04元，税款金额为91687.96元。被告人杨小龙从中非法获利9万余元。
2.2011年10月份，被告人刘某在与HH公司没有实际货物交易的情况下，从TT县TM棉业有限责任公司为HH公司虚开增值税专用发票1份，票面金额为689674.34元，税款金额为89657.66元。被告人刘某从中非法获利1.1万余元。
3.2011年11月份，被告人解某经被告人刘某联系介绍，在与HH公司没有实际货物交易的情况下，从KK有限公司为HH公司虚开增值税专用发票2份，票面金额计1462893.88元，税款金额计190176.21元。被告人解某从中非法获利3.2万余元。
4.2011年10月份，被告人杨某经被告人槐某联系介绍下，在与HH公司没有实际货物交易的情况下，从鄯善县新昱棉麻有限责任公司为HH公司虚开增值税专用发票3份，票面金额计2057913.49元，税款金额计267528.76元。被告人杨某从中非法获利4万余元。
5.2011年10月份，被告人姬某在与HH公司没有实际货物交易的情况下，从TLF市DL电气有限责任公司轧花厂为HH公司虚开增值税专用发票1份，票面金额为686477.79元，税款金额为89242.11元。被告人姬某从中非法获利1.4万余元。
案发后，被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、解某、姬某主动到沭阳县公安局投案，并如实供述自己的犯罪事实；各名被告人已退出各自全部违法所得。
上述事实，有公诉机关提供的，经过庭审质证、认证的，且均具有证据证明效力的下列证据予以证明：
被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、解某、姬某供认在与HH公司没有实际货物交易的情况下，经他人联系或联系他人为HH公司虚开增值税专用发票的时间、地点、票面金额、税款金额、各人的具体行为特征以及在案发后主动到公安机关投案等事实。上述供述得到涉案关系人李通、牛之政、涉案人.甲、唐某山供述、证人赵某、田某、柳某、吴某、林某、咎保红、李某、邓某证言、相关书某乙
被告人杨小龙、刘某、杨某、姬某的辩护人提出被告人杨小龙、刘某、杨某、姬某在共同犯罪中起次要作用，系从犯。经查，被告人杨小龙、刘某、杨某、姬某在与HH公司没有实际货物交易的情况下，分别安排与各自有业务关系的相应厂家为HH公司虚开增值税专用发票，其在各自直接经手为HH公司虚开增值税专用发票的共同犯罪中起主要作用。故对被告人杨小龙、刘某、杨某、姬某的辩护人的上述辩护意见，均不予采纳。
本院认为，被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、解某、姬某虚开增值税专用发票，其中被告人杨小龙虚开税款数额巨大，被告人刘某、槐某、杨某、解某虚开数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、解某、姬某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，予以支持。案发后，被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、解某、姬某自动投案，并如实供述自己的犯罪事实，是自首，且已分别退出各自全部违法所得，依法对被告人杨小龙、刘某、槐某、杨某、解某予以减轻处罚，依法对被告人姬某从轻处罚。被告人杨小龙、杨某、解某、姬某在各自参与的共同犯罪中，起主要作用，是主犯，应当按照其参与的全部犯罪处罚。被告人槐某在其参与的共同犯罪中，被告人刘某在其参与的大部分共同犯罪中，均起次要作用，是从犯，依法予以从轻处罚。对各辩护人提出的与上述观点相同的辩护意见，予以采纳。被告人杨小龙、刘某、杨某、姬某的辩护人提出被告人杨小龙、刘某、杨某、姬某在共同犯罪中起次要作用，是从犯，被已查明的事实所否定，不予采纳。经考察，对被告人刘某、槐某、杨某、解某、姬某宣告缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响。综上，对被告人刘某、槐某、杨某、解某、姬某依法适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人杨小龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年十个月，并处罚金人民币二十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一三年一月二十二日起至二○一八年十一月十九日止；所判处罚金应在判决生效后一个月内缴纳完毕。）
被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑三年，并处罚金人民币六万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；所处罚金应在判决生效后一个月内缴纳完毕。）
被告人槐某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；所处罚金应在判决生效后一个月内缴纳完毕。）
被告人杨某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币八万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；所处罚金应在判决生效后一个月内缴纳完毕。）
被告人解某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币六万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；所处罚金应在判决生效后一个月内缴纳完毕。）
被告人姬某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；所处罚金应在判决生效后一个月内缴纳完毕。）
二、依法追缴被告人杨小龙违法所得人民币九万元；被告人刘某违法所得人民币一万一千元；被告人杨某违法所得人民币四万元；被告人解某违法所得人民币三万二千元；被告人姬某违法所得人民币一万四千元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 吴 栋
人民陪审员 孙桂民
人民陪审员 汪金殿
二〇一四年一月七日
书 记 员 宋明寒