上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）沪03刑初3号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位XX国际贸易(上海)有限公司(以下简称XX公司)，住所地中国(上海)自由贸易试验区美桂南路XXX号XXX幢一层104A1部位。
诉讼代表人徐某某，男，1977年8月10日生。
辩护人肖鑫，上海百悦律师事务所律师。
被告人葛某，女，1977年1月7日出生，汉族，户籍所在地上海市浦东新区，住上海市浦东新区。
辩护人陆慈，上海百悦律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2017〕117号起诉书指控被告单位XX公司、被告人葛某犯走私普通货物罪，于2017年12月25日向本院提起公诉，并随案移送了被告单位和被告人的认罪认罚具结书等相关材料。本院于2018年1月3日立案并依法组成合议庭，同月25日公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员聂某某出庭支持公诉。被告单位XX公司的诉讼代表人徐某某及辩护人肖鑫、被告人葛某及辩护人陆慈到庭参加诉讼。在审理期间，本院告知被告单位和被告人享有的诉讼权利和认罪认罚可能导致的法律后果。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2015年3月至2017年3月间，被告单位XX公司在从日本进口纸尿裤、化妆棉、洗衣液等日化用品的过程中，该公司法定代表人被告人葛某在明知货物实际成交价格的情况下，为谋取非法利益，降低公司经营成本，自行制作虚假低价发票等单证，并提供给代理公司用于向海关申报进口涉案货物。除按报关对应的价格支付货款外，被告人葛某还通过其个人账户转账或现金支付的方式向外商支付差额货款。经上海浦东国际机场海关核定，被告单位XX公司采取上述方式低价申报进口涉案货物共计28票，偷逃应缴税额共计人民币496,839.39元(以下币种均为人民币)。
2017年4月10日，上海浦东国际机场海关缉私分局接上海海关缉私局移交线索后至被告人葛某处进行调查时，被告人葛某如实交代了上述犯罪事实，并提供了内存有涉案单证的笔记本电脑。同月25日，XX公司向上海海关缉私局缴纳暂扣款共计40万元。
为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位XX公司、被告人葛某采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达49万余元，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人葛某作为被告单位直接负责的主管人员，犯罪后能自动投案，如实供述自己的罪行，被告单位和被告人葛某均系自首，均可以从轻处罚。被告单位XX公司缴纳暂扣款40万元，可对被告单位及被告人酌情从轻处罚。据此，建议对被告单位XX公司判处罚金人民币五十万元，对被告人葛某判处拘役六个月，并适用缓刑。
被告单位XX公司及其辩护人、被告人葛某及其辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据和罪名均无异议。被告单位和被告人均自愿认罪认罚，同意公诉机关的量刑建议。
被告单位的辩护人认为，被告单位具有自首情节，依法可从轻处罚；庭前已缴纳暂扣款和罚金，可以从宽处理，同意公诉机关的量刑建议。
被告人葛某的辩护人认为，葛某到案后积极配合侦查机关调查，具有自首情节，依法可以从轻处罚；其犯罪的主观恶性较小，犯罪情节轻微，且自愿认罪认罚，结合其所从事行业的实际情况及家庭情况，请求法庭对其从轻处罚。
经本院查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。
上述事实，有被告单位XX公司的《档案机读材料》、侦查机关调取的《户籍资料》、被告人葛某持有的《中华人民共和国护照》，侦查机关的《侦破经过》《受案登记表》《立案决定书》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》《海关交(付)款通知书》《工作记录》《接受证据材料清单》，相关海关的《货物报关单》《税单记录查询单》《商业发票》《装箱单》《订购合同》《代理报关委托书》《提货单》，上海海关缉私局司法鉴定中心的《检验报告》、上海浦东国际机场海关的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，侦查机关的《远程勘验工作记录》及勘验过程视频、调取的被告人葛某电子邮箱往来邮件的电子数据、《商业发票》《对账单》，XX公司的《个人账户支出交易明细》《对公活期存款交易明细报表》以及证人黄某某、王某的证言等证据予以证实，被告人葛某亦供认不讳，足以认定。
本案审理期间，被告单位XX公司向本院缴纳了50万元。
本院认为，被告单位XX公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额49万余元；被告人葛某作为被告单位XX公司直接负责的主管人员，决定并自行制作虚假单证低价申报涉案进口货物，被告单位和被告人的行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告单位XX公司和被告人葛某均具有自首情节，依法可以从轻处罚；被告单位和被告人均自愿认罪认罚，被告单位于庭前缴纳了暂扣款和罚金，可以依法从宽处理。鉴于被告人葛某的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，可对其适用缓刑。公诉机关对被告单位及被告人提出的量刑建议符合法律规定，被告单位、被告人及辩护人亦表示同意，本院予以支持。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位XX国际贸易(上海)有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十万元(已预缴)。
二、被告人葛某犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。
(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算)。
三、走私犯罪违法所得予以追缴，扣押在案的作案工具予以没收。
葛某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 曹芬芳
审 判 员 夏晓虹
人民陪审员 黄田花
二〇一八年一月二十五日
书 记 员 董顾彬
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
犯罪情节较轻；
有悔罪表现；
没有再犯罪的危险；
宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
……
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。