宁波市海曙区人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）甬海刑初字第212号
公诉机关浙江省宁波市海曙区人民检察院。
被告人钟溪渔。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪于2012年6月28日向宁波市公安局海曙分局投案，次日被取保候审。
辩护人周奇嵩。
被告人胡建豪。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪于2012年6月28日向宁波市公安局海曙分局投案，次日被取保候审。
辩护人董浩樑。
浙江省宁波市海曙区人民检察院以甬海检刑诉（2012）846号起诉书指控被告人钟溪渔、胡建豪犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2013年4月25日向本院提起公诉，并建议本案适用简易程序审理。本院于同日立案，因本案不符合简易程序审理条件，决定适用普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。浙江省宁波市海曙区人民检察院指派检察员沈慧红出庭支持公诉。被告人钟溪渔及其辩护人周奇嵩、被告人胡建豪及其辩护人董浩樑到庭参加诉讼。现已审理终结。
浙江省宁波市海曙区人民检察院指控，2010年10月至2012年4月期间，被告人钟溪渔、胡建豪作为宁波巨立钢铁有限公司业务人员，为做账需要，由钟溪渔委托胡建豪寻找可虚开公路、内河货物运输业统一发票的公司。后胡建豪联系宁波市海曙天利达货运有限公司负责人牟某（另案处理），从该公司虚开了57张开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司，受票方为宁波巨立钢铁有限公司的公路、内河货物运输业统一发票，票面金额共计人民币4931712.65元，已向税务部门发生抵扣的税额为人民币322827.72元，上述两家企业无实际经济往来。案发后，宁波巨立钢铁有限公司已向税务部门补缴税款、罚款共计人民币1242839.42元。2012年6月28日，钟溪渔、胡建豪向公安机关投案自首。
为证实以上事实，公诉机关向法庭提供了相关的证据材料，认为被告人钟溪渔、胡建豪让他人为自己虚开用于抵扣税款的发票，有其他特别严重情节，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究刑事责任，被告人钟溪渔有自首、立功情节，被告人胡建豪有自首情节。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，予以惩处。
被告人钟溪渔、胡建豪对指控的犯罪事实没有异议。钟溪渔的辩护人提出：1、钟溪渔没为其个人牟取非法利益；2、钟溪渔案发后能主动投案，如实供述犯罪事实，属自首；3、钟溪渔协助抓获一名犯罪嫌疑人，有立功情节；4、钟溪渔认罪、悔罪态度好；5、涉案的抵扣税款已全部补缴；建议对钟溪渔减轻处罚并适用缓刑。胡建豪的辩护人提出：1、胡建豪的犯罪行为不具有其他特别严重情节；2、胡建豪逃避税收的主观恶性较小，相应税款及罚款已全部补缴；3、胡建豪在共同犯罪中的作用较小，属从犯；4、胡建豪有自首情节；5、胡建豪平时一贯表现良好，系初犯、偶犯，案发后认罪态度诚恳，有深刻的悔罪表现，不具有人身危险性；建议对胡建豪减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明，2010年10月至2012年4月期间，被告人钟溪渔系宁波巨立钢铁有限公司业务经理，被告人胡建豪系该公司业务员。由于为宁波巨立钢铁有限公司提供运输服务的个体司机未能提供正规运输发票，钟溪渔为公司做账和抵扣税款的需要，指使胡建豪联系可虚开公路、内河货物运输业统一发票的公司。后胡建豪从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开了57张承运人为宁波市海曙天利达货运有限公司，发货人为宁波巨立钢铁有限公司的公路、内河货物运输业统一发票，票面金额共计人民币4931712.65元。宁波巨立钢铁有限公司将上述57张发票向税务机关抵扣税款共计人民币322827.72元。案发后，宁波巨立钢铁有限公司已补缴税款、罚款共计人民币1242839.42元。2012年6月28日，钟溪渔、胡建豪向公安机关投案自首。
另查明，被告人钟溪渔到案后，协助公安机关抓获交通肇事犯罪嫌疑人一名。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、证人邬某的证言，证实其为宁波巨立钢铁有限公司的会计，主要负责公司资金进出，在其工作期间，胡建豪曾从宁波市海曙天利达货运有限公司开具过公路、内河货物运输业统一发票，由胡建豪先将发票交给业务经理钟溪渔签字，再交给会计部门，经过其审核后，会将发票上的款项打入宁波市海曙天利达货运有限公司的银行账户，上述发票已全部入账，并已在税务部门按票面金额的7%抵扣税款的事实。
2、证人黄某的证言，证实其为宁波巨立钢铁有限公司的法定代表人，2009年通过其儿子黄雄杰向公司投资200万元，但其未参与公司管理，不清楚公司运营情况的事实。
3、证人牟某的证言，证实宁波市海曙天利达货运有限公司在没有实际运输业务的情况下，通过中介人员，为多家公司虚开运输发票的事实。
4、发票明细单，证实宁波市海曙天利达货运有限公司向宁波巨立钢铁有限公司开具发票的时间、金额及抵扣的情况。
5、网上银行交易凭证，证实宁波巨立钢铁有限公司与宁波市海曙天利达货运有限公司存在资金往来的事实。
6、记账凭证，证实宁波巨立钢铁有限公司支出运输费的时间和具体金额。
7、公路、内河货物运输业统一发票，证实宁波巨立钢铁有限公司收到宁波市海曙天利达货运有限公司开具发票的具体情况和抵扣数额。
8、企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证，证实被告人钟溪渔、胡建豪所在的宁波巨立钢铁有限公司的登记注册情况。
9、宁波市公安局海曙分局经济犯罪侦查大队出具的抓获经过，证实2012年6月28日下午3时许，被告人钟溪渔、胡建豪向公安机关投案，并交待了虚开发票的犯罪事实。
10、户籍证明，证实被告人钟溪渔、胡建豪的身份情况。
11、立功材料，证实被告人钟溪渔协助公安机关抓获一名交通肇事犯罪嫌疑人的事实。
12、被告人钟溪渔、胡建豪的供述在案。
本院认为，被告人钟溪渔、胡建豪违反国家税收管理制度，让他人为自己虚开可用于抵扣税款的发票，有其他特别严重情节，其行为均已构成虚开用于抵扣税款发票罪，系共同犯罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人钟溪渔、胡建豪案发后能主动投案，并能如实供述自己的罪行，属自首，可减轻处罚。被告人钟溪渔有立功情节，可从轻处罚。被告人钟溪渔在共同犯罪中起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人胡建豪在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应从轻处罚。被告人钟溪渔、胡建豪的犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，均可宣告缓刑。被告人钟溪渔的辩护人提出钟溪渔有自首、立功情节，认罪、悔罪态度好，未牟取个人利益，及胡建豪的辩护人提出，胡建豪有自首情节，属从犯，平时表现良好等相应辩护意见，与查明的事实和法律规定相符，本院均予采纳。被告人胡建豪的犯罪行为致使国家税款被骗超过30万元，应认定为有其他特别严重情节，对胡建豪的辩护人提出本案不属于有其他特别严重情节的辩护意见，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条之规定，对被告人钟溪渔还应依照《中华人民共和国刑法》第二十六条第一款、第四款、第六十八条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条之规定，对被告人胡建豪还应依照《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，判决如下：
一、被告人钟溪渔犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
二、被告人胡建豪犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
上述罚金限本判决生效之日起一个月内缴纳。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王彦波
人民陪审员 张安莉
人民陪审员 华爱丰
二〇一三年七月十九日
代书 记员 陈 露