山东省宁阳县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）宁刑初字第241号
公诉机关宁阳县人民检察院。
被告人陈万峰，无业。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2014年2月23日被河北省南宫市公安局南杜派出所抓获，2月24日羁押于南宫市看守所。2014年2月25日被宁阳县公安局刑事拘留，2014年3月28日被依法逮捕。现羁押于宁阳县看守所。
被告人韩来广，个体。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2014年3月28日被宁阳县人民检察院批准逮捕，于2014年5月13日到宁阳县公安局投案，当日被执行逮捕，2014年5月14日被宁阳县公安局取保候审。现在家。
被告人屈浩忠，个体。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2014年5月28日到宁阳县公安局投案，2014年5月28日被宁阳县公安局取保候审。现在家。
被告人黄海伟，个体。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2014年6月13日被石家庄市公安局长安分局跃进路派出所抓获，并于当日羁押至石家庄市第二看守所，2014年6月17日被宁阳县公安局刑事拘留，2014年6月26日被依法逮捕。现羁押于宁阳县看守所。
辩护人刘华磊，河北晨虹律师事务所律师。
辩护人王希莲，山东泰宁律师事务所律师。
被告人马某，农民。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2014年7月24日到宁阳县公安局投案，当日被宁阳县公安局取保候审。现在家。
被告人柴某，个体。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2011年3月被宁阳县公安局上网追逃，于2011年12月11日到河北省枣强县公安局投案，当日被宁阳县公安局取保候审，因违反取保候审规定于2012年10月被宁阳县公安局上网追逃，2014年5月27日到宁阳县公安局投案，当日被宁阳县公安局刑事拘留，2014年6月26日被依法逮捕。现羁押于宁阳县看守所。
辩护人蒋克勤，山东泰宁律师事务所律师。
宁阳县人民检察院以宁检刑诉（2014）216号起诉书指控被告人陈万峰、韩来广、屈浩忠、黄海伟、马某犯虚开增值税专用发票罪、被告人柴某犯包庇罪，于2014年11月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宁阳县人民检察院指派检察员孟娟、李晓庆出庭支持公诉。被告人陈万峰、韩来广、屈浩忠、黄海伟及其辩护人刘华磊、王希莲，被告人马某、被告人柴某及其辩护人蒋克勤到庭参加诉讼。现已审理终结。
宁阳县人民检察院指控：（一）虚开增值税专用发票罪
1、2010年6月至2011年1月，被告人陈万峰伙同新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司（以下简称鑫汇公司）法人代表ＸＸ（已判刑）、肉拉等人，以骗取国家出口退税为目的，通过被告人韩来广介绍，在没有真实商品交易的情况下，以支付开票费的形式，让被告人屈浩忠实际经营的宁阳新洋纺织品有限公司（法人代表柴某，以下简称宁阳新洋公司），为鑫汇公司虚开增值税专用发票26份，价格合计为3000883.16元。被告人陈万峰伙同ＸＸ，以骗取国家出口退税为目的，在没有真实商品交易的情况下，以支付开票费的形式，让山东诸城市康华制衣有限公司（法人代表李亚涛已判刑，以下简称诸城康华公司），为鑫汇公司虚开增值税专用发票258份，价税合计29848748.25元。以上虚开增值税专用发票共284份，价税合计32849634.41元，ＸＸ以其公司的名义使用以上虚开的增值税专用发票到霍尔果斯口岸国税局进行了认证，在伊犁国税局骗得国家出口退税款
3565417.26元。该税款退出后被告人陈万峰与ＸＸ等人分赃。
2、2010年12月至2011年1月，被告人陈万峰为获取非法利益，伙同ＸＸ、刘历忻（已判刑），通过被告人韩来广介绍，在没有真实商品交易的情况下，以支付开票费的形式，分别让被告人黄海伟实际经营的河北省新乐市环宇制衣厂（法人代表田国申，以下简称新乐环宇公司）、河北省新乐市润物服装厂（法人代表安永欣，以下简称新乐润物公司）、魏超财（另案处理）实际经营的河北省怀安县广诚裘革服饰有限公司（法人代表李春君，以下简称怀安广成裘革公司）为新疆中浩建材集团有限公司（以下简称新疆中浩公司）虚开增值税专用发票60份、82份、19份，价税合计分别为7011225元、9582007.5元、2220221.25元，共计18813453.75元。通过被告人韩来广介绍，分别让怀安广成裘革公司、宁阳新洋公司为新疆众和进出口有限公司（以下简称新疆众和公司）虚开增值税专用发票27份、34份，价税合计分别为3155051.25元、3958607.3元，共计7113658.55元。以上价税合计总计为25927112.30元的222份增值税专用发票退出税款后，陈万峰与ＸＸ、刘历忻等人分赃。
3、2010年11月，被告人陈万峰为获取非法利益，伙同ＸＸ，通过被告人韩来广介绍，在没有真实商品交易的情况下，以支付开票费的形式，让怀安广诚裘革公司为曾群燕（已判刑）兼任会计的霍尔果斯勇达物流贸易有限公司，虚开增值税专用发票11份，价税合计为1285391.25元，骗得国家出口退税款175779元。
4、2011年2月被告人陈万峰为获取非法利益，伙同ＸＸ、刘历忻等人，通过被告人韩来广介绍，在没有真实商品交易的情况下，以支付开票费的形式，分别让黄海伟实际经营的新乐润物公司、新乐环宇公司，让怀安广诚裘革公司，让被告人马某实际经营的沾化县兴盛裘革制品有限公司（法人代表孙忠桥，以下简称沾化兴盛裘革公司）为新疆众和公司虚开增值税专用发票94份、79份、20份、20份，价税合计分别为10984252.5元、9231446.25元、2337075元、2337075元；让新乐环宇为新疆中浩公司虚开增值税专用发票32份，价税合计3667218.75元。被告人陈万峰为获取非法利益，伙同ＸＸ、刘历忻等人，通过韩来广介绍，在没有真实商品交易的情况下，以支付开票费的形式，分别让屈浩忠实际经营的宁阳新洋公司，为新疆众和公司虚开增值税专用发票48份，价税合计为5567211元。陈万峰伙同ＸＸ、刘历忻等人，让诸城康华公司为新疆众和公司虚开增值税专用发票19份，价税合计为2202817.5元；让诸城康华公司为霍尔果斯勇达物流公司虚开增值税专用发票27份，价税合计为3103834.5元。以上虚开的339份增值税专用发票，在ＸＸ、陈万峰委托阿不都热西提·木海带回乌鲁木齐交给刘历忻时，在济南国际机场被山东省公安厅机场公安局直属分局查获。
综上，被告人陈万峰共介绍虚开856份增值税专用发票，价税合计99493065.46元。被告人韩来广共介绍虚开552份增值税专用发票，价税合计64337665.21元。被告人屈浩忠共为他人虚开108份增值税专用发票，价税合计12526701.46元。被告人黄海伟共为他人虚开347份增值税专用发票，价税合计
40476150元。被告人马某共为他人虚开20份增值税专用发票，价税合计2337075元。案发后，韩来广上交非法所得50万元，屈浩忠上交非法所得50万元，黄海伟上交非法所得30万元。
（二）包庇罪
被告人柴某作为宁阳新洋公司法人代表，因涉嫌虚开增值税专用发票被宁阳县公安局上网追逃，柴某明知屈浩忠是宁阳新洋公司的实际经营人、自己不参与公司经营的情况下，在脱逃期间与被告人屈浩忠通谋：由柴某将新洋公司虚开增值税专用发票的责任全部承担。如果判刑，屈浩忠向柴某支付经济补偿。为包庇屈浩忠，柴某与2014年5月27日到宁阳县公安局投案，当日被刑事拘留，同年6月26日被宁阳县人民检察院批准逮捕，当日被执行逮捕。在侦查及审查阶段，均虚假供述称：宁阳新洋公司虚开增值税专用发票是其安排，与屈浩忠无关。后柴某于2014年7月14日向宁阳县看守所监管大队民警，检举揭发屈浩忠虚开增值税专用发票的犯罪事实。
指控证据有增值税专用发票复印件等书证；证人孙锡云、宁洪春等人的证言；被告人陈万峰、韩来广、屈浩忠、黄海伟、马某、柴某等人的供述与辩解；辨认笔录等。公诉机关认为被告人陈万峰、韩广来、黄海伟、屈忠浩、马某的行为均触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，构成虚开增值税专用发票罪；被告人柴某的行为触犯《中华人民共和国刑法》第三百一十条的规定，构成包庇罪，请求依法处罚。
被告人陈万峰、韩来广、屈浩忠、黄海伟、马某、柴某对指控的事实均无异议，请求从轻处罚。黄海伟的辩护人对指控的罪名及事实无异议，认为黄海伟系初犯，自愿认罪，愿积极退赃，在共同犯罪中所起的作用较轻，黄海伟在准备去自首时被抓获，到案后如实供述犯罪事实，依法应认定自首，其所虚开的增值税发票尚未骗得税款，建议对其从轻、减轻处罚。柴某的辩护人对指控的事实和罪名无异议，认为柴某的行为是受他人诱骗、蒙蔽所致，系初犯，于2014年7月14日向公安机关检举揭发真正的犯罪嫌疑人，社会危害性较小，庭审时自愿认罪，建议对其从轻处罚。
经审理查明，（一）关于虚开增值税专用发票的事实
1、2010年6月至2011年1月，新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司（以下简称鑫汇公司）法人代表ＸＸ（已判刑）、肉拉等人，以骗取国家出口退税为目的，通过被告人陈万峰、被告人韩来广介绍，在没有真实商品交易的情况下，以支付开票费的形式，让被告人屈浩忠实际经营的宁阳新洋纺织品有限公司（法人代表柴某，以下简称宁阳新洋公司），为鑫汇公司虚开增值税专用发票26份，价格合计为3000883.16元。通过被告人陈万峰介绍，在没有真实商品交易的情况下，以支付开票费的形式，让山东诸城市康华制衣有限公司（法人代表李亚涛已判刑，以下简称诸城康华公司），为鑫汇公司虚开增值税专用发票258份，价税合计为29848748.25元。以上虚开增值税专用发票共284份，价税合计共计32849634.41元，ＸＸ以其公司的名义使用以上虚开的增值税专用发票到霍尔果斯口岸国税局进行了认证，在伊犁国税局骗得国家出口退税款3565417.26元。
上述事实，有经庭审举证、质证的以下证据证实：
1、证人证言
（1）证人李亚涛的证言，证实2009年3月份，其在山东诸城注册成立了诸城市康华裘皮制品有限公司，法人代表邱世海，2009年12月该公司变更为诸城市康华制衣有限公司，一般纳税人，法人代表李亚涛。2010年6月至2011年1月间，其按照陈万峰提供的信息，在没有真实货物交易的情况下为新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司虚开增值税专用发票258份，价税合计29848748.25元。
（2）证人ＸＸ的证言，证实2010年6月至2011年1月，其在任新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司法人代表期间，与陈万峰等人，在没有真实商品交易的情况下，让宁阳新洋纺织品有限公司、诸城市康华制衣有限公司分别为新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司虚开增值税专用发票26份、258份，金额分别为2564857.44元、25511750.45元，价税合计分别为
3000883.16元、29848748.25元，金额共计28076607.85，税额共计4773023.56元，价税合计共计32849631.41元。其以公司名义使用这284份增值税专用发票到霍尔果斯口岸国税局进行了认证，并在伊犁州国税局骗得国家出口退税款
3565417.26元，其中，使用宁阳新洋纺织品有限公司虚开的26份增值税专用发票骗得410377.26元，使用诸城市康华制衣有限公司份虚开的200份增值税专用发票骗得3155040元。另外其中金额为5786375元、价税合计为6770058.75元的，诸城市康华制衣有限公司虚开的58张增值税专用发票，尚未骗得国家出口退税款。
（3）证人孙锡云的证言，证实诸城市同济会计信息事务所自2009年3月份代理诸城市康华裘皮制品有限公司账目，诸城市康华裘皮制品有限公司法人代表为邱世海，该公司自2009年12月份变更为诸城市康华制衣有限公司，法人代表变更为李亚涛后成为一般纳税人。该公司自2010年下半年开始每月都能开出价税合计在500万元以上的增值税发票。
（4）证人宁洪春的证言，证实自2010年3月份至今在宁阳新洋纺织品有限公司任会计，负责做账和开具增值税专用发票。宁阳新洋纺织品有限公司是私营企业，法人代表柴某，主要经营皮草、皮革制品，销项发票主要销往上海、新疆众和进出口有限公司，公司开具的增值税专用发票价税合计有3000万元左右。
（5）证人杨桂兰的证言，证实宁阳新洋纺织品有限公司的法人代表为柴某，公司主要加工獭兔和家兔皮毛，2010年过了中秋节该厂加工过一批黑色的尼克服后没有再加工过成衣。
（6）证人亓巧莲、郭巧芝、张春燕、范进山的证言，证实诸城市康华制衣有限公司以亓巧莲等人的名义开出虚假增值税进项发票的事实。
2、书证
（1）新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司骗取伊犁州国税局国家进出口退税款款项说明，新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司在伊犁州国税局获取国家出口退税款对照表，宁阳新洋纺织品有限公司向新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司虚开增值税专用发票开票与退税情况对照统计表，诸城康华制衣有限公司向新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司虚开增值税专用发票开票与退税情况对照统计表各一份，证实新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司使用虚开的226张增值税专用发票骗取国家出口退税款共计3565417.26元；价税合计为6770058.75元的58张增值税专用发票，尚未骗得国家出口退税款。
（2）新疆伊犁州霍尔果斯口岸国家税务局霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司认证结果通知书、认证结果清单一宗；霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司财务凭证（外贸企业出口退税汇总申报表）复印件一宗；霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司65001656100052502127账户对账单一份；霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司会计凭证及附件增值税发票、税收收入退还书等复印件一宗；诸城市康华制衣有限公司会计凭证及开往霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司增值税发票复印件一宗；宁阳县公安局提取诸城市康华制衣有限公司印鉴一份，证实新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司使用诸城市康华制衣有限公司为其虚开的增值税专用发票骗取国家出口退税款情况（共200张增值税专用发票，骗得国家出口退税款3155040元；金额为5786375元、价税合计为6770058.75元的58张增值税专用发票，尚未骗得国家出口退税款）。
（3）宁阳县国家税务局罡城税务分局关于宁阳县新洋纺织品有限公司进销项情况说明一份；宁阳县新洋纺织品有限公司增值税进销项发票纳税明细表一宗，证实2010年4月至2011年1月，宁阳县新洋纺织品有限公司销项税额8635935.29元，增值税专用发票进项税额166333.12，农产品销售发票
8031615.20元。
（4）宁阳县新洋纺织品有限公司企业法人营业执照、公司信息复印件一宗、柴某身份证复印件一份，证实宁阳新洋纺织品有限公司成立于2010年1月13日，法定代表人柴某，注册资本50万元，企业性质为有限责任公司。
（5）宁阳新洋纺织品有限公司1604010719022235459账户查询明细表一宗，证实宁阳新洋纺织品有限公司账户资金往来情况。
（6）搜查笔录一份及扣押物品文件清单二份，证实2011年3月2日搜查宁阳新洋纺织品有限公司办公场所，扣押会计凭证、账簿等物品。
（7）诸城市康华制衣有限公司企业法人营业执照、公司信息复印件、李亚涛身份证复印件、申请认定增值税一般纳税人鉴定报告一宗，及诸城市康华制衣有限公司厂景、发票等照片一宗，证实诸城市康华制衣有限公司成立于2009年3月16日，法定代表人李亚涛，注册资本50万元，企业性质为有限责任公司（自然人独资），该公司为一般纳税人。该公司厂内情况及会计室内的发票、纳税资料的照片。
（8）诸城市国家税务局关于诸城市康华制衣有限公司纳税情况说明一份，诸城市康华制衣有限公司增值税进销项发票纳税明细表一宗，证实诸城市康华制衣有限公司，在2009年12月份至2011年2月23日开具销项增值税专用发票累计516份，其中作废7份，累计开票金额49694976.52元，开票税额8448146.28元，抵扣税额131920.50元。抵扣农产品凭证75份，金额
49576973.90元，抵扣税款6445006.49元。
（9）鄄城县国家税务局证明及附表一份，单县国家税务局证明及附表一份，证实鄄城县国家税务局证明诸城市康华制衣有限公司下账的35份代开的增值税专用进项发票为假发票。单县国家税务局证明诸城市康华制衣有限公司下账的34份代开的增值税专用进项发票为假发票。
（10）诸城市康华制衣有限公司购销合同一宗，证实诸城市康华制衣有限公司为掩盖虚开增值税专用发票的犯罪事实，与霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司、荣保臣等签订的虚假的销货、进货的购销合同。
（11）新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司记账凭证、增值税专用发票、国税收入退还书等书证，证实宁阳新洋纺织品有限公司为新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司虚开增值税专用发票26份，价税合计为3000883.16元，骗得出口退税
410377.26元。诸城市康华制衣有限公司为新疆霍尔果斯鑫汇进出口贸易有限公司虚开增值税专用发票258份，价税合计
29848748.25元，其中200份增值税专用发票已骗得出口退税3155040元，另外58份价税合计为6770058.75元的增值税专用发票尚未骗得出口退税。
（12）查询银行书证，证实宁阳新洋纺织有限公司、屈浩忠、柴某、怀安县广诚裘革服饰有限公司、韩来广、新乐市润物服装厂、王战强等单位和个人的银行查询明细。
3、被告人供述与辩解
（1）被告人陈万峰的供述，供认为了获取非法利益，在明知没有实际货物交易的情况下让李亚涛为ＸＸ虚开增值税专用发票，伙同韩来广让他人为ＸＸ虚开增值税专用发票的事实。
（2）被告人韩来广的供述，供认和陈万峰共谋，介绍屈浩忠经营的宁阳新洋公司，在没有真实货物交易的情况下，为新疆的公司虚开增值税专用发票，从中赚取提成的事实。
（3）被告人屈浩忠的供述，供认经韩来广介绍，在没有真实货物交易的情况下，收取开票费为新疆的公司虚开增值税专用发票的事实。
（4）被告人柴某的供述，供认宁阳新洋纺织有限公司由屈浩忠实际经营的事实。
2、2010年12月至2011年1月，ＸＸ、刘历忻（已判刑）以骗取国家出口退税为目的，通过被告人陈万峰、韩来广介绍，在没有真实商品交易的情况下，以支付开票费的形式，分别让被告人黄海伟实际经营的河北省新乐市环宇制衣厂（法人代表田国申，以下简称新乐环宇公司）、河北省新乐市润物服装厂（法人代表安永欣，以下简称新乐润物公司）、魏超财（另案处理）实际经营的河北省怀安县广诚裘革服饰品有限公司（法人代表李春君，以下简称怀安广成裘革公司）为新疆中浩建材集团有限公司（以下简称新疆中浩公司）虚开增值税专用发票60份、82份、19份，价税合计分别为7011225元、9582007.5元、2220221.25元，共计18813453.75元。通过被告人韩来广介绍，分别让怀安广成裘革公司、宁阳新洋公司为新疆众和进出口有限公司（以下简称新疆众和公司）虚开增值税专用发票27份、34份，价税合计分别为3155051.25元、3958607.3元，共计7113658.55元。以上价税合计总计为25927112.30元的222份增值税专用发票尚未取得出口退税。
上述事实，有经庭审举证、质证的以下证据证实：
1、证人证言
（1）证人魏超财的证言，证实经韩来广介绍，在没有真实的货物交易的情况下，以实际经营的河北怀安广诚裘革公司为新疆虚开增值税专用发票的事实。
（2）证人ＸＸ的证言，证实2010年12月、2011年1月，其与刘历忻，经陈万峰介绍，在没有真实商品交易的情况下，让河北新乐市环宇制衣厂、河北新乐市润物服装厂、河北怀安县广诚裘革服饰品有限公司三家公司为新疆中浩建材集团有限公司分别虚假开具了60、82、19份增值税专用发票，价税合计分别为7011225元、9582007.5元、2220221.25元，价税合计共计18813453.75元；让河北怀安县广诚裘革服饰品有限公司、宁阳新洋纺织品有限公司二家公司为新疆众和进出口有限公司分别虚假开具了27、34份增值税专用发票，价税合计分别为
3155051.25元、3958607.3元的，价税合计共计7113658.55元。ＸＸ将以上价税合计总计为25927112.3元的222份增值税专用发票通过林努子交与刘历忻，刘历忻先后采取使用他人货物顶替报关的方式骗取乌鲁木齐海关报关，将报关单及虚开的增值税专用发票一并交给新疆中浩建材集团有限公司、新疆众和进出口有限公司，由该公司向乌鲁木齐市国家税务局进行了认证，尚未取得乌鲁木齐市国家税务局出口退税。
（3）证人刘历忻的证言，证实林努子说ＸＸ的公司出口代理做的好并给其介绍了一单业务，就是办理出口退税，在退税的时候需要提前垫资，ＸＸ资金不够，就让其找一些资金雄厚的进出口公司提前垫资，其好赚一点佣金。ＸＸ按照其给的货物名称、数量、价款给开的是服装票，其就在口岸花钱找了一些不能退税的货让海关验货。这一笔单子的价税总额应该是中浩的1000多万，众和的是700多万。新疆中浩建材集团公司或新疆众和进出口有限公司的人均不认识的山东和河北供货厂家的人，都是通过其找ＸＸ联系。
（4）证人宁洪春的证言，证实自2010年3月份至今在宁阳新洋纺织品有限公司任会计，负责做账和开具增值税专用发票。宁阳新洋纺织品有限公司销项发票主要销往上海、新疆众和进出口有限公司。实际出库和入库的具体情况其不知道也没经办过。到现在开具的增值税专用发票价税合计有3000万元左右。
（5）证人杨桂兰的证言，证实宁阳新洋纺织品有限公司的法人代表为柴某，公司主要加工獭兔和家兔皮毛，2010年过了中秋节该厂加工过一批黑色的尼克服后没有再加工过成衣。
（6）证人安永欣的证言，证实其叔叔安建中用过安永欣身份证办润物服装厂的事实。
（7）证人解胜珍的证言，证实新乐市蓝天税务师事务所代理新乐市润物服装厂纳税申报和代开增值税发票，其根据该公司提供的开票信息开具发票。
（8）证人杨顺叶的证言，证实其任怀安县广诚裘革服饰有限公司会计，该公司开具的增值税专用发票基本上都是开到新疆众和进出口有限公司。
（9）证人徐成果的证言，证实怀安县广诚裘革服饰有限公司是李春君开的，该公司只生产披肩和用条子编的衣服，没有生产防寒服。
（10）证人陈洪涛的证言，证实新疆中浩公司通过刘历忻收到河北新乐市环宇制衣厂、河北新乐市润物服装厂、河北怀安县广诚裘革服饰有限公司三家公司曾为新疆中浩公司开具
18813453.75元增值税发票的事实，后因发票出事，该公司已停止了申报退税的业务。
（11）证人赵静的证言，证实新疆众和公司在2011年1月份收到宁阳新洋纺织品有限公司的34份增值税发票，货款是
3383425元，税款是575182.30。收到怀安县广诚裘革服饰有限公司27份增值税发票，货款是2696625元，税款是
458426.25元。上述61份增值税发票价税总合计是7113658.55元，其中货款是6080050元，税款总合计是1033608.55元。这些发票都已经认证抵扣，但还没有申报退税。
2、书证
（1）新乐市环宇制衣厂企业信息、税务登记表、增值税一般纳税人申请认定表一宗，证实新乐市环宇制衣厂成立于2010年10月20日，法定代表人田国申，注册资本4万元，企业性质为个人经营，为一般纳税人。
（2）新乐市国家税务局提供新乐市环宇制衣厂增值税纳税申报表一宗，证实新乐市环宇制衣厂自2010年11月1日至2011年1月31日增值税纳税申报报表。
（3）新乐市润物服装厂企业信息、税务登记表、增值税一般纳税人申请认定表一宗，证实新乐市润物服装厂成立于2010年8月13日，法定代表人安永欣，注册资本50万元，企业性质为个人独资企业，为一般纳税人。
（4）新乐市国家税务局提供新乐市环宇制衣厂增值税纳税申报表及认证结果清单一宗，证实新乐市环宇制衣厂自2010年10月1日至2011年2月21日增值税纳税申报报表及认证结果。
（5）怀安县广诚裘革服饰有限公司企业信息、增值税一般纳税人申请认定表一宗，证实怀安县广诚裘革服饰有限公司成立于2010年8月18日，法定代表人李春君，注册资本100万元，企业性质为有限责任公司，为一般纳税人。
（6）怀安县国家税务局提供怀安县广诚裘革服饰有限公司增值税纳税申报表一宗，证实怀安县广诚裘革服饰有限公司自2010年11月1日至2011年2月28日增值税纳税申报报表。
（7）怀安县广诚裘革服饰有限公司账户交易明细对账单一份，证实2010年10月6日至2010年11月23日怀安县广诚裘革服饰有限公司50860501040002798账户资金交易明细。
（8）新疆中浩建材集团有限公司增值税专用发票认证统计说明，证实新疆中浩建材集团有限公司（法人代表：杨忠林，纳税人识别号：650104766830606）使用河北新乐市环宇制衣厂（纳税人识别号：130184L34798789）、河北新乐市润物服装厂（纳税人识别号：130184560465033）、河北怀安县广诚裘革服饰有限公司（纳税人识别号：130728560474095）虚开的增值税专用发票161份，发票金额为16079875元税额为2733578.75元，均已获乌鲁木齐市国家税务局稽查局认证，尚未取得国家出口退税。
（9）河北新乐市环宇制衣厂、河北新乐市润物服装厂、河北怀安县广诚裘革服饰有限公司向新疆中浩建材集团有限公司虚开的增值税专用发票统计表一宗，证实河北新乐市环宇制衣厂虚开60份增值税专用发票，开票额5992500元税额
1018725元；河北新乐市润物服装厂虚开82份增值税专用发票，开票额8189750元税额1392257.50元；河北怀安县广诚裘革服饰有限公司虚开19份，开票额1897625元税额
322596.25元，均是为新疆中浩建材集团有限公司虚开的。
（10）新疆中浩建材集团有限公司外贸企业出口退税汇总申报表一宗，新疆中浩建材集团有限公司商业发票、报关单证、增值税发票等一宗，证实2010年12月至2011年1月新疆中浩建材集团有限公司出口退税情况汇总。新疆中浩建材集团有限公司使用河北新乐市环宇制衣厂、河北新乐市润物服装厂、河北怀安县广诚裘革服饰有限公司虚开的增值税专用发票报关申请退税的事实。
（11）新疆众和进出口有限公司增值税专用发票认证统计说明一份，乌鲁木齐高新技术产业开发区国家税务局证明及认证发票清单一宗，证实新疆众和进出口有限公司（法人代表：刘杰，纳税人识别号：65010469343875X）使用河北怀安县广诚裘革服饰有限公司（纳税人识别号：130728560474095），宁阳新洋纺织品有限公司（纳税人识别号：370921699675115）虚开的增值税专用发票61份，发票金额为60880050元税额为
1033608.55元，均已获乌鲁木齐市高新技术产业开发区国家税务局认证，尚未取得国家出口退税。
（12）河北怀安县广诚裘革服饰有限公司、宁阳新洋纺织品有限公司向新疆众和建材集团有限公司虚开的增值税专用发票统计表一宗，证实河北怀安县广诚裘革服饰有限公司虚开27份，开票额2996625元税额458426.25元。宁阳新洋纺织品有限公司虚开34份，开票额3383425元税额575182.25元，均是为新疆众和建材集团有限公司虚开的。
（13）新疆众和建材集团有限公司营业执照一份，证实新疆众和建材集团有限公司成立于2009年10月27日，法定代表人刘杰，公司类型有限责任公司（法人独资），注册资本800万。
（14）新疆众和记账凭证及所附增值税专用发票附件一宗，证实河北怀安县广诚裘革服饰有限公司、宁阳新洋纺织品有限公司二家公司为新疆众和进出口有限公司虚假开具了27、34份增值税专用发票，价税合计分别为3155051.25元、3958607.3元，共计7113658.55元，该61份增值税专用发票尚未取得出口退税。
3、被告人供述与辩解
（1）被告人陈万峰的供述，供认通过韩来广介绍，为新疆虚开增值税专用发票的事实。
（2）被告人韩来广的供述，供认和陈万峰共谋，介绍黄海伟等经营的公司，在没有真实货物交易的情况下，为新疆的公司虚开增值税专用发票，从中赚取提成的事实。
（3）被告人黄海伟的供述，供认在韩来广的介绍下为了获取非法利益，在明知没有实际货物交易的情况下，以其实际经营的新乐环宇和新乐润物为新疆公司虚开增值税专用发票的事实。
3、2010年11月，ＸＸ、曾群燕（已判刑）以骗取国家出口退税为目的，通过被告人陈万峰、韩来广介绍，在没有真实商品交易的情况下，以支付开票费的形式，让怀安广诚裘革公司为曾群燕兼任会计的霍尔果斯勇达物流贸易有限公司，虚开增值税专用发票11份，价税合计为1285391.25元，骗得国家出口退税款175779元。
上述事实，有经庭审举证、质证的以下证据证实：
1、证人证言
（1）证人ＸＸ的证言，证实2010年11月，曾群燕在兼任霍尔果斯勇达物流贸易有限公司会计期间，在没有真实商品交易的情况下，ＸＸ通过陈万峰让河北怀安县广诚裘革服饰制品有限公司向霍尔果斯勇达物流贸易有限公司虚开11份增值税专用发票，价税合计为1285391.25元。由曾群燕以霍尔果斯勇达物流贸易有限公司代理出口名义到霍尔果斯口岸国税局进行了认证，并在伊犁州国税局骗得国家出口退税款175779元。曾群燕付给ＸＸ价税合计的9%计115685元。
（2）证人曾群燕的证言，证实其通过ＸＸ开了价税合计约为1285391.25元的增值税专用发票和报关单，开票公司是河北怀安县广诚裘革服饰有限公司，其把报关单、票入了霍尔果斯勇达物流有限公司的名义申报的出口退税。这些增值税专用发票上写的货物是防寒服，退税是16%，退了175779元的税款，其按价税合计的9%给了ＸＸ115685元，给勇达物流公司留了12000元，其得款48093元的事实。
（3）证人韩勇的证言，证实其系霍尔果斯勇达物流有限公司法人，其公司的报税、退税、银行都是曾群燕负责，会计说公司扣下了代理费，其他都被曾群燕取走了。
（4）证人杨顺叶的证言，证实其任怀安县广诚裘革服饰有限公司会计，该公司开具的增值税专用发票基本上都是开到新疆的。
（5）证人徐成果的证言，证实怀安县广诚裘革服饰有限公司是李春君开的，该公司只生产披肩和用条子编的衣服，没有生产防寒服。
（6）证人魏超财的证言，证实其在怀安成立广诚裘革服饰有限公司取得一般纳税人资格后，经韩来广介绍，在没有真实货物交易的情况下，以公司名义给新疆的公司虚开增值税专用发票，共开了金额大约600万的增值税发票。
2、书证
（1）河北怀安县广诚裘革服饰有限公司向新疆霍尔果斯勇达物流贸易有限公司虚开的增值税专用发票统计表一份，证实河北怀安县广诚裘革服饰有限公司通过曾群燕向新疆霍尔果斯勇达物流贸易有限公司虚开的增值税专用发票共11份，开票额186766.25元，税额175780元。
（2）新疆霍尔果斯勇达物流贸易有限公司认证结果通知书一宗，证实河北怀安县广诚裘革服饰有限公司通过曾群燕向新疆霍尔果斯勇达物流贸易有限公司虚开的增值税专用发票税额175780元已退税。
（3）怀安县国家税务局提供怀安县广诚裘革服饰制品有限公司增值税纳税申报表一宗，证实怀安县广诚裘革服饰有限公司自2010年11月1日至2011年2月28日增值税纳税申报报表。
（4）怀安县广诚裘革服饰有限公司账户交易明细对账单一份，证实2010年11月1日至2011年3月7日怀安县广诚裘革服饰有限公司50860501040002798账户资金交易明细。
3、被告人陈万峰、韩来广的供述，均对上述事实供认不讳。
4、2011年2月，ＸＸ、刘历忻等人为获取非法利益，通过被告人陈万峰、韩来广介绍，在没有真实商品交易的情况下，以支付开票费的形式，分别让被告人屈浩忠实际经营的宁阳新洋公司，被告人黄海伟实际经营的新乐润物公司、新乐环宇公司，让怀安广诚裘革公司，让被告人马某实际经营的沾化县兴盛裘革制品有限公司（法人代表孙忠桥，以下简称沾化兴盛裘革公司）为新疆众和公司虚开增值税专用发票48份、94份、79份、20份、20份，价税合计分别为5567211元10984252.5元、9231446.25元、2337075元、2337075元；让新乐环宇为新疆中浩公司虚开增值税专用发票32份，价税合计3667218.75元。陈万峰伙同ＸＸ、刘历忻等人，让诸城康华公司为新疆众和公司虚开增值税专用发票19份，价税合计为2202817.5元；让诸城康华公司为霍尔果斯勇达物流公司虚开增值税专用发票27份，价税合计3103834.5元。以上虚开的339','2018-09-20
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