天津市第二中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2018）津02刑终280号
原公诉机关天津市宁河区人民检察院。
上诉人（原审被告人）杜洋洋，曾用名：杜阳阳，男，1989年6月14日出生于天津市，汉族，初中文化，农民，住天津市静海区。2017年10月17日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年11月22日被逮捕。现羁押于天津市宁河区看守所。
辩护人刘光友，天津朋展律师事务所律师。
天津市宁河区人民法院审理天津市宁河区人民检察院指控原审被告人杜洋洋犯虚开增值税专用发票罪一案，于二〇一八年六月二十九日作出（2018）津0117刑初254号刑事判决。原审被告人杜洋洋不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人，听取了辩护人的意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审判决认定，2012年2月份，李某奇(已判决)伙同他人在天津市宁河区非法取得了利用虚假信息登记的天津市百德旺金属材料有限公司和天津市百达润金属材料有限公司的工商营业执照等相关资质材料后，委托他人办理了法人变更、税务注册登记及增值税专用发票的增量等手续，将二家公司用于领购及对外虚开增值税专用发票。期间以天津市百德旺金属材料有限公司和天津市百达润金属材料有限公司的名义非法领购的增值税专用发票，均已对外虚开并以此获取非法利益。被告人杜洋洋通过操作网银负责资金回流，以及增值税专用发票的领取。
2012年8月1日至2013年1月31日间，被告人杜洋洋伙同李某奇等人利用天津市百德旺金属材料有限公司在没有真实货物交易的情况下，非法取得“黄金票”和“油票”、“螺纹钢票”等虚开的增值税专用发票141份，金额135,992,626.34元，税额23,118,746.66元，已全部抵扣税款。同期在没有真实货物交易的情况下，以“焊管票”、“铁精粉票”、“废铜票”、“铜米票”等名义，通过天津市百德旺金属材料有限公司为其他公司虚开增值税专用发票1482份，金额145,685,128.27元，税额24,766,471.81元，受票单位已抵扣税款23,140,805.67元。
2012年12月1日至2013年2月28日间，被告人杜洋洋伙同李某奇等人利用天津市百达润金属材料有限公司在没有真实货物交易的情况下，非法取得“黄金票”和“油票”等虚开增值税专用发票56份，金额40,798,316.98元，税额6,935,713.22元，已全部抵扣税款。同期在没有真实货物交易的情况下，以“中板、圆钢”、“铜线”、“钢材边角”和“锡渣”等名义，通过天津市百达润金属材料有限公司为天津众科电子有限公司、天津助友重工机器设备制造有限公司等其他公司、企业共虚开增值税专用发票484份，金额47,472,460.70元，税额8,070,318.27元，受票单位已抵扣税款5,589,762.85元。
2017年10月17日杜洋洋主动到公安机关投案，如实供述自己的罪行。
上述事实，有以下证据证实：
1.案件来源、抓获经过等书证分别证明：国家审计署在天津地方财政收支审计中发现，天津市百德旺金属材料有限公司、天津市百达润金属材料有限公司、天津市金运宏金属材料有限公司3家企业涉嫌虚开增值税专用发票犯罪。2013年7月2日公安部将此线索移交天津市公安局经济犯罪侦查总队。2013年7月3日立案。2017年10月17日，杜洋洋到天津市公安局南开分局八里台派出所投案。
2.天津市国家税务局稽查局税务处理决定书、行政处罚决定书认定天津市百德旺金属材料有限公司的违法事实如下：经查，天津市百德旺金属材料有限公司在没有真实货物交易的情况下，非法取得“黄金票”和“油票”、“螺纹钢票”等虚开的增值税专用发票369份，金额210,030,534.80元，税额35,705,191.26元，已于当期全部抵扣进项税；以“焊管票”、“铁精粉票”、“废铜票”、“铜米票”等名义，为其他公司虚开增值税专用发票2184份，金额213,694,146.10元，税额36,328,004.39元。
3.天津市国家税务局稽查局税务处理决定书、行政处罚决定书认定天津市百达润金属材料有限公司的违法事实如下：经查，天津市百达润金属材料有限公司在没有真实货物交易的情况下，非法取得“黄金票”和“油票”等虚开的增值税专用发票342份，金额154,809,244.70元，税额26,317,571.45元，已于当期全部抵扣进项税26,308,522.58元；在没有真实货物交易的情况下，以“中板和圆钢”、“铜线”、“钢材边角”和“锡渣”等名义，为其他公司虚开增值税专用发票1668份，金额163,010,450.74元，税额27,711,776.23元。
4.天津市金运宏金属材料有限公司工商登记材料、住所租赁使用证明、年检材料、审计报告、工商银行流水单证明：天津市金运宏金属材料有限公司的成立情况，及其与天津市百德旺金属材料有限公司、天津市百达润金属材料有限公司及李某奇之间有频繁的大额资金往来的情况。
5.被告人杜洋洋在中国农业银行账号62×××15和62×××17的个人账户流水单、天津市百德旺金属材料有限公司及天津市百达润金属材料有限公司在中国银行流水单及交易明细等相关证据证明：被告人杜洋洋对外虚开增值税专用发票的资金往来、流转等情况。
6.同案犯李某奇的供述证明：公司有李某奇、杜克召、杜洋洋、徐全金4个人，具体分工为：杜克召主要负责虚开增值税专用发票的进项票和销项票的工作；杜洋洋主要负责开具增值税专用发票和公司账户网银转账的工作，还领购过这两个公司的增值税专用发票；自己主要负责联系会计师事务所办理公司法人变更的手续，去税务局办理公司发票增量手续，也负责联系少量虚开增值税专用发票的进项票和销项票的工作；徐全金主要工作就是开车。资金运转一般是接受虚开增值税专用发票方，通过其公司对公账户把钱打到两家公司的对公账户里，再由这两家公司对公账户把钱打回要票公司的账户去。这两家公司的网银都在杜洋洋那。在其联系的对外开票的这些企业中，接受虚开增值税专用发票公司通过公司账户把钱打到两个公司的账户后，就联系杜洋洋或者杜克召，告诉他们钱打过去了，然后他们用网银，将资金回流至接受发票的企业，一般都是个人账户，资金回流都是杜洋洋操作。
7.同案犯徐全金供述证明：天津市百德旺金属材料有限公司和天津市百达润金属材料有限公司这两家公司都是李某奇的，他是老板、实际控制人。杜洋洋和李某奇都负责业务，本人就是开车，没有看见公司还有什么人。李某奇开始告诉说这两家公司是做钢材业务的，但时间长了才知道他就是做虚开增值税专用发票的票贩子，一年多的时间里，没见过他做什么钢材业务，这两家公司连实际办公地点都没有，也没有货场。和李某奇在一起时他打电话或谈话时说起他是做虚开发票业务的，时间长了就知道他专门做对外虚开发票的业务。2012年5月份开始，给他做专职司机，平时开车接送他，有时开车替他办事，每月有三、四千元工资。具体虚开发票的事不清楚，都是李某奇和杜洋洋干的，平时只是给李某奇开车，有几次拉着杜洋洋到宁河县国税局办理税务业务，其它事情就不参与了。
8.本案其他同案犯对杜洋洋的辨认笔录证明：经本案同案犯李某奇、徐全金辨认杜洋洋照片确认无误。
9.杜洋洋宁河宾馆住宿信息证明：持有杜洋洋身份信息的人于2013年1月31日入住宁河宾馆，次日退房离开。
10.牌照号为津Ｍ×××××的车辆交通事故处理记录证明：杜洋洋为杜克召处理过交通违法。
11.户籍材料证明：被告人杜洋洋的姓名、职业、住址等情况。
12.杜克召的在逃人员信息登记表证明：杜克召的在逃情况。
13.李金元的死亡注销材料证明：李金元已死亡的情况。
14.天津市公安局静海分局子牙派出所出具的证明证明：杜洋洋在其所在辖区无违法犯罪记录。
15.天津市宁河区国家税务局第一税务所情况说明证明：因未安装录音录像设备，不能提供2013年1月31日和2013年2月1日领用发票的录音录像。
16.天津市第二中级人民法院（2014）二中刑初字第0094号刑事判决书证明：本案相关案情及其他同案犯的判决情况。
17.被告人杜洋洋的供述和辩解证明：杜洋洋对伙同他人将领购的增值税专用发票对外虚开的犯罪事实供认不讳的情况。
以上证据经原审法院庭审质证，证据均系司法机关依法取得，能相互印证证明本案事实，对证据的证明效力予以确认。
原审法院根据本案事实及证据，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款的规定，判决：被告人杜洋洋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元。
原审被告人杜洋洋以量刑过重为由提出上诉。其辩护人认为，一审判处上诉人杜洋洋有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元，量刑畸重，罚金过高。
经审理查明，原审法院对认定本案犯罪事实的证据当庭质证，证据的来源合法，内容客观真实，各证据之间互有关联性，能证明本案事实。据此，本院对原审法院判决认定的犯罪事实和证据予以确认。
本院认为，上诉人杜洋洋伙同他人将领购的增值税专用发票对外虚开，给国家税款造成巨大损失，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。针对上诉人杜洋洋所提上诉理由及其辩护人所提辩护意见，经查，原审法院根据上诉人的犯罪事实、情节以及犯罪数额，对其所做量刑在法定幅度之内，并无不当。综上，原审判决认定的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。上诉人杜洋洋所提上诉理由无事实及法律依据，本院不予支持。据此，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项之规定，裁定如下：
驳回上诉，维持原判。
本裁定为终审裁定。
审 判 长 李冰
代理审判员 郝滨
代理审判员 宋菲
二〇一八年九月六日
书 记 员 王欣