上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）沪03刑初2号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海果韵果品有限公司，注册地上海市黄浦区。
诉讼代表人余华，男，1984年1月5日出生。
被告人陶某某，男，1963年2月16日出生，汉族，户籍地上海市黄浦区，暂住地上海市闵行区。
被告人颜某某，男，1988年9月23日出生，汉族，户籍地江西省，暂住地上海市闵行区。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕105号起诉书指控被告单位上海果韵果品有限公司(以�简称果韵公司)、被告人陶某某、颜某某犯走私普通货物罪，于2016年12月25日向本院提起公诉。本院于2017年1月3日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员周某某、代理检察员沈某某出庭支持公诉。被告单位果韵公司的诉讼代表人余华、被告人陶某某、颜某某到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，2014年1月至2015年4月间，被告单位果韵公司在从泰国进口水果的过程中，作为该公司实际负责人的被告人陶某某为牟取非法利益，在明知货物实际成交价格的情况下，经与外商商定，由外商提供虚假低价发票，并安排被告人颜某某将外商提供的虚假低价发票提供给货代公司XXXXXXXXXXX(以下简称欧恒公司)用于向海关申报进口货物。被告单位果韵公司通过欧恒公司按报送价格支付对应的货款，并通过被告人陶某某家属的�人银行账户支付差额货款。被告人陶某某还安排被告人颜某某负责记录进口货物的采购统计表、支付货款统计账等。经海关核税部门核定，被告单位果韵公司采用上述方法申报进口货物共计117票，偷逃应缴税额共计人民币770,300.67元(以下币种均为人民币)。
2016年3月1日，侦查人员前往被告单位果韵公司开展调查时，被告人陶某某、颜某某主动提供了果韵公司的采购统计表、支付货款统计账等相关材料，并在到案后如实供述了相关犯罪事实。本案侦查期间，被告单位果韵公司向侦查机关缴纳违法所得130万元。
上述事实，有公诉机关提供、经法庭查证属实的下列证据予以证实，本院予以确认：
1、侦查机关调取的《档案机读材料》、《企业法人营业执照》等书证，能够与证人王某某的证言，被告人陶某某、颜某某的供述相互印证，证实被告�位果韵公司的基本情况，以及被告人陶某某、颜某某分别系该公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员的事实。
2、侦查机关调取的《海关进口货物报关单》、《买卖合同》、《装箱单》、《发票》、《代理进口协议》、《代理报关委托书》、《进口增值税专用缴款书》，被告人陶某某、颜某某提供的采购统计表、支付货款统计账等书证，能够与被告人陶某某、颜某某的供述相互印证，证实被告单位果韵公司明知实际成交价格，仍以外商提供的虚假发票委托欧恒公司向海关低价申报进口涉案货物117票的事实。
3、侦查机关调取的农业银行对账单、被告人颜某某制作的支付货款统计账等书证，能够与证人王某某的证言，被告人陶某某、颜某某的供述相互印证，证实被告单位果韵公司通过欧恒公司及他人账户向外商支付货款的事实。
4、上海松江海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证实被告单位果韵公司偷逃税款770,300.67元的事实。
5、侦查机关出具的《侦破经过》、《情报线索移交单》、《受案登记表》等书证，能够与被告人陶某某、颜某某的供述相互印证，证实本案案发经过及两名被告人到案情况的事实。
6、侦查机关出具的《扣押决定书》、《扣押清单》等书证，证实侦查机关将被告人陶某某、颜某某提供的相关材料及被告单位果韵公司上交的130万元予以扣押的事实。
7、侦查机关调取的《常住人口基本信息》、被告人陶某某、颜某某分别持有的《中华人民共和国护照》等书证，证实被告人陶某某、颜某某的自然身份状况。
被告单位果韵公司的诉讼代表人余华、被告人陶某某、颜某某对起诉指控的事实、证据、罪名均不持异议；被告人颜某某辩称其只是单位的普通员工，所做各项事务均受领导安排，并未在走私活动中得益，其有自首情节，积极配合侦查人员开展调查，案发后被告单位积极补缴税款并预缴罚金，请求对其从轻处罚。
本院审理期间，被告单位果韵公司向本院缴纳80万元。
本院认为，被告单位果韵公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计77万余元，已构成走私普通货物罪，依法应予处罚；被告人陶某某作为被告单位直接负责的主管人员，决定并安排公司员工实施以低报价格的方式申报进口货物，被告人颜某某作为被告单位的其他直接责任人员，根据被告人陶某某的安排具体联系、实施上述低价申报进口货物的行为，两被告人均应承担相应的刑事责任。公诉机关的起诉指控，事实清楚，证据确凿，指�的事实和罪名均成立，本院予以支持。在单位犯罪中，被告人陶某某起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人颜某某起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人陶某某、颜某某在侦查机关调查过程中，均能主动提供涉案进口货物的相关材料，并如实供述果韵公司及本人的犯罪事实，可以认定被告单位果韵公司及被告人陶某某、颜某某均具有自首情节，依法均可从轻或者减轻处罚。被告单位果韵公司的诉讼代表人及被告人陶某某、颜某某庭审中均能自愿认罪，被告单位果韵公司已补交了偷逃税款并积极预缴罚金，有一定的悔罪表现，均可酌情从轻处罚。鉴于本案具体案情，本院决定对被告人陶某某、颜某某从轻处罚并适用缓刑，被告人的相关辩解，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：
一、被告单位上海果韵果品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币八十万元(已全部缴纳)。
二、被告人陶某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
(缓刑考验期限自判决确定之日起计算。)
三、被告人颜某某犯走私普通货物罪，判处拘役四个月，缓刑四个月。
(缓刑考验期限自判�确定之日起计算。)
四、走私犯罪违法所得予以追缴。
被告人陶某某、颜某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 朱 瑜
审 判 员 汪 清
人民陪审员 汤洪波
二〇一七年二月二十二日
书 记 员 董顾彬
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位�处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
……
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
……
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑�
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人�合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。