宁波市海曙区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）浙0203刑初819号
公诉机关浙江省宁波市海曙区人民检察院。
被告人袁小华，女，1978年10月16日出生于四川省南部县，汉族，初中文化，无业，住四川省南部县。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪于2017年6月30日被宁波市公安局海曙分局刑事拘留，同年8月2日被逮捕。现羁押于宁波市看守所。
辩护人陶庆和，浙江金汉律师事务所律师。
浙江省宁波市海曙区人民检察院以甬海检公诉刑诉[2017]813号起诉书指控被告人袁小华犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2017年11月13日向本院提起公诉，本院于同日立案。同年12月11日，浙江省宁波市海曙区人民检察以甬海检公诉刑变诉[2017]8号变更起诉决定书对被告人袁小华变更起诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序公开开庭审理了本案。浙江省宁波市海曙区人民检察院指派副检察长夏某、检察员丁某出庭支持公诉，被告人袁小华及辩护人陶庆和到庭参加诉讼。现已审理终结。
浙江省宁波市海曙区人民检察院指控：
2010年3月至2012年4月间，被告人袁小华明知相关企业与宁波市海曙天利达货运有限公司（以下简称天利达公司）无实际运输业务，仍介绍相关企业从天利达公司虚开公某、内河货物运输发票，并收取开票费。现查明，被告人袁小华共介绍23家企业从天利达公司虚开公某、内河货物运输发票431张，票面金额共计人民币14137849.87元，受票企业已向税务部门实际抵扣税款人民币550592.12余元。具体如下：
1.2010年4月至2011年11月间，被告人袁小华介绍张某1、顾某（已判决）从天利达公司虚开受票方为宁波市鄞州海创液压器材有限公司的公某、内河货物运输发票11张，票面金额共计人民币561400元，已抵扣税款人民币39298元。
2.2010年3月至2010年9月间，被告人袁小华介绍许某、王某1、屠某1从天利达公司虚开受票方为宁波金旭包装材料有限公司的公某、内河货物运输发票8张，票面金额共计人民币551608元，已被宁波金旭包装材料有限公司入账并抵扣税款。
3.2011年11月至2012年1月间，被告人袁小华介绍张某2、郭某从天利达公司虚开受票方为宁波市北仑区白峰甬达建材经营部的公某、内河货物运输发票2张，票面金额共计人民币711540.9元。
4.2010年5月至2011年12月间，被告人袁小华介绍费某（已判决）、廖某从天利达公司虚开受票方为宁波江北宏龙塑业有限公司的公某、内河货物运输发票8张，票面金额共计人民币140000元，已抵扣税款人民币9800元。
5.2012年1月至2012年4月间，被告人袁小华介绍费某从天利达公司虚开受票方为宁波市镇海玮鸿金属贸易有限公司的公某、内河货物运输发票11张，票面金额共计人民币1230565元，已抵扣税款人民币86139.55元。
6.2011年8月至2012年2月间，被告人袁小华介绍费某从天利达公司虚开受票方为宁波福泉机械制造有限公司的公某、内河货物运输发票11张，票面金额共计人民币515600元，已抵扣税款人民币36092元。
7.2010年9月至2012年4月间，被告人袁小华介绍费某从天利达公司虚开受票方为宁波市鄞州宏波汽车零部件有限公司的公某、内河货物运输发票17张，票面金额共计人民币778099.5元，已抵扣税款人民币54000余元。
8.2011年4月至2012年3月间，被告人袁小华介绍费某从天利达公司虚开受票方为宁波市镇海鑫炜贸易有限公司的公某、内河货物运输发票7张，票面金额共计人民币893860元，已抵扣税款人民币62570.2元。
9.2010年4月至2011年12月间，被告人袁小华介绍费某、沈某从天利达公司虚开受票方为宁波市江东建南物资商行的公某、内河货物运输发票19份，票面金额共计人民币356752元，已抵扣税款人民币24972.64元。
10.2010年9月至2012年4月间，被告人袁小华介绍费某、刘某1从天利达公司虚开受票方为浙江中享电器有限公司的公某、内河货物运输发票35张，票面金额共计人民币713556元。
11.2011年8月至2012年4月间，被告人袁小华介绍严某1从天利达公司虚开受票方为宁波华成阀门有限公司的公某、内河货物运输发票6张，票面金额共计人民币327219元，已抵扣税款人民币22095.33元。
12.2011年3月至2012年4月间，被告人袁小华介绍杜某从天利达公司虚开受票方为宁波大步电池有限公司的公某、内河货物运输发票12张，票面金额共计人民币232496.5元，已抵扣税款人民币16274.76元。
13.2010年3月至2010年12月间，被告人袁小华介绍吴某1从天利达公司虚开受票方为宁波世荣国际货运有限公司的公某、内河货物运输发票9张，票面金额共计人民币911108元。
14.2010年11月至2012年4月间，被告人袁小华介绍费某、孙某、周某2从天利达公司虚开受票方为宁波奇海特种纤维有限公司的公某、内河货物运输发票142张，票面金额共计人民币545400元，已抵扣税款人民币38178元。
15.2011年3月至2011年11月间，被告人袁小华介绍付某、施某从天利达公司虚开受票方为宁波新万保金融设备有限公司的公某、内河货物运输发票6张，票面金额共计人民币301457元，已抵扣税款人民币21101.99元。
16.2010年6月至2011年8月间，被告人袁小华介绍苏某、李某2从天利达公司虚开受票方为上海毫升国际物流有限公司宁波分公司的公某、内河货物运输发票17张，票面金额共计人民币468286元。
17.2011年12月至2012年3月间，被告人袁小华介绍叶某2从天利达公司虚开受票方为宁波俱进建材塑料有限公司的公某、内河货物运输发票6张，票面金额共计人民币397368元，已抵扣税款人民币27815.76元。
18.2010年2月至2011年7月间，被告人袁小华介绍张某4、张某3从天利达公司虚开受票方为宁波裕胜送变电建筑工程有限公司的公某、内河货物运输发票3张，票面金额共计人民币283000元。
19.2010年8月至2011年11月间，被告人袁小华介绍楼某、高某从天利达公司虚开受票方为宁波展宏国际物流有限公司的公某、内河货物运输发票35张，票面金额共计人民币1535084.95元。
20.2010年10月至2011年12月间，被告人袁小华介绍周某3、霍某从天利达公司虚开受票方为宁波东方明珠电工有限公司的公某、内河货物运输发票13张，票面金额共计人民币427781元，已抵扣税款人民币29944.67元。
21.2010年12月至2011年8月间，被告人袁小华介绍赵某（已判决）从天利达公司虚开受票方为宁波盛世腾源物资有限公司的公某、内河货物运输发票8张，票面金额共计人民币835302.02元，已抵扣税款人民币58471.14元。
22.2012年2月至2012年3月间，被告人袁小华介绍揭莉芳（已判决）、费某从天利达公司虚开受票方为宁波华佳化工有限公司的公某、内河货物运输发票14张，票面金额共计340544元，已抵扣税款人民币23838.08元。
23.2010年6月至2012年1月间，被告人袁小华介绍朱某2从天利达公司需开受票方为宁波市政工程建设集团股份有限公司及其分公司的公某、内河货物运输发票31张，票面金额共计人民币1079822元。
根据以上事实、情节，公诉机关建议以虚开用于抵扣税款发票罪判处被告人袁小华有期徒刑五年，并处罚金。
以上事实，被告人袁小华在开庭审理过程中亦无异议，并有证人牟某1、费某、张某1、顾某、周某1、许某、王某1、屠某1、应永利、张某2、郭某、廖某、林某、陶某、郑某1、蔡某、李某1、曹某、沈某、项某、刘某1、黄某、严某1、朱某1、严某2、严某3、杜某、邵某、叶某1、汪某、吴某1、裘某、吴某2、刘某2、孙某、周某2、陈某1、付某、施某、史某、李某2、屠某2、苏某、龚某、甘某、叶某2、陈某2、张某3、张某4、郑某2、楼某、高某、霍某、周某3、赵某、王某2、揭莉芳、应某2、张某5、朱某2、张某6、牟某2、应某3的证言、死亡证明、情况说明、刑事判决书、不起诉决定书、公某、内河货物运输发票、税款抵扣证明、中国农业银行卡交易流水、羁押证明、证明、户籍证明、抓获经过等证据证实，足以认定。
本院认为：被告人袁小华违反国家税收管理法规，伙同他人虚开用于抵扣税款的发票，有其他严重情节，其行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪，系共同犯罪。公诉机关指控被告人袁小华的罪名成立。案发后，被告人袁小华能自愿认罪，可酌情从轻处罚。辩护人提出被告人袁小华能当庭自愿认罪，且系初犯、偶犯，可酌情从轻处罚的辩护意见，与查明的事实及法律规定相符，予以采信。辩护人提出被告人袁小华只是介绍他人虚开发票，社会危害性相对较小，可酌情从轻处罚的辩护意见，本院认为，介绍他人虚开行为系虚开用于抵扣税款发票罪的表现行为之一，且本案被告人存在其他严重情节，故对该项辩护意见不予采信。辩护人提出本案中抵扣税款的证据不充分的辩护意见，经查，国家税务机关已对涉案发票出具了抵扣及认证情况说明，公诉机关根据公某、内河货物运输统一发票载明的运输费用金额和7%的扣除率计算税额，于法有据，故对该项辩护意见不予采信。违法所得继续予以追缴。公诉机关的量刑建议基本适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人袁小华犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币三十万元。
（刑期自判决执行之日起计算。判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年6月30日起至2021年6月29日止。罚金限判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人袁小华的违法所得继续予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 丁洁蓉
人民陪审员 张慧英
人民陪审员 吴颖芳
二〇一七年十二月二十日
代书 记员 鲁 斓
本案引用的法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
第二百零五条第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。