江苏省兴化市人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）苏1281刑初337号
公诉机关兴化市人民检察院。
被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司，企业类型为有限责任公司，法定代表人袁丽霞。
诉讼代表人高留军，男，1988年1月26日出生，江苏省盐都区人，被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司经理。
被告人袁丽霞，女，1979年2月5日出生，江苏省东台市人，汉族，中专文化，镇江新浪潮精密机械有限公司法定代表人，住江苏省。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月13日被兴化市公安局刑事拘留，同年11月21日被该局取保候审。
辩护人蒋广尧，江苏天棱律师事务所律师。
被告人吴庆梅，女，1970年11月22日出生，江苏省盐都区人，汉族，初中文化，个体经营，住江苏省盐城市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月6日被兴化市公安局刑事拘留，同年11月29日被该局取保候审。
辩护人马俊宏，江苏四牌楼律师事务所律师。
兴化市人民检察院以兴检诉刑诉[2018]308号起诉书指控被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司、被告人袁丽霞、吴庆梅犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月19日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。兴化市人民检察院指派检察员ＸＸ程出庭支持公诉。被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司诉讼代表人高留军、被告人袁丽霞及其辩护人蒋广尧、被告人吴庆梅及其辩护人马俊宏到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，2014年8月26日至2017年5月5日期间，被告人吴庆梅在没有真实交易的情况下，以票面价税合计金额9%左右的开票费，通过张某、冯某（均另案处理）从兴化市海龙不锈钢材料贸易有限公司、兴化市万钼金属制品商行、兴化市同利金属贸易有限公司为其虚开增值税专用发票共计81份至被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司，税额共计人民币1208587.54元，并介绍被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司、被告人袁丽霞从兴化市万钼金属制品商行、兴化市同利金属贸易有限公司虚开增值税专用发票共计10份，税额合计人民币162331.13元。上述91份增值税专用发票均已抵扣，造成国家税款损失共计人民币1370918.67元。具体分述如下：
1、2014年8月26日至2017年1月18日期间，被告人吴庆梅在没有真实交易的情况下，以票面价税合计金额9%左右的开票费，通过张某从兴化市海龙不锈钢材料贸易有限公司为其虚开增值税专用发票合计62份至镇江新浪潮精密机械有限公司，税额合计人民币908719.44元，发票号码209××××6988～20986990、20986994～20986996、22331924～22331928、12441941～12441945、10037002～10037005、10037014～10037017、10364377～10364381、2206386～2206390、2259756～2259762、2247975～2247979、10974281～10974285、10974339～10974341、11003267～11003269、17851190～17851194。上述62份增值税专用发票均已抵扣，造成国家税款损失合计人民币908719.44元。
2、2017年1月23日至5月5日期间，被告人吴庆梅在没
有真实交易的情况下，以票面价税合计金额9%左右的开票费。
通过冯某从兴化市万钼金属制品商行、兴化市同利金属贸易有限公司为其虚开增值税专用发票合计19份至镇江新浪潮精密机械有限公司，税额合计人民币299868.1元，发票号码17805492～17805496、18734969、18734970、18734974～18734978、18795527、18795528、10935729～10935733。上述
29份增值税专用发票均已抵扣，造成国家税款损失合计人民币299868.1元。
3、2017年2月13日至3月6日期间，被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司、被告人袁丽霞在没有真实交易的情况下，以票面价税合计金额9%左右的开票费，通过吴庆梅从冯某实际控制的兴化市万钼金属制品商行、兴化市同利金属贸易有限公司为其虚开增值税专用发票合计10份，税额合计人民币162331.13元，号码为17805497～17805501、18734964～18734968。上述10份增值税专用发票均已抵扣，造成国家税款损失合计人民币162331.13元。
案发后，被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司、被告人袁丽霞、吴庆梅自动投案，如实供述自己的犯罪行为，被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司退出税款人民币140000元，被告人吴庆梅退出税款人民币200000元。在本院审理期间，被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司退出税款人民币22331.13元，被告人吴庆梅退出税款人民币200000元，另被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司向江苏省镇江市丹徒区国家税务局退出税款人民币257579.79元。
上述事实，被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司诉讼代表人高留军、被告人袁丽霞及其辩护人、被告人吴庆梅及其辩护人在开庭审理过程中亦无异议，且有证人张某、冯某等人的证言；书证：兴化市公安局提取或制作的常住人口基本信息、归案情况说明、营业执照、涉案增值税专用发票复印件、江苏省非税收入一般缴款书、镇江市丹徒区国税局出具的增值税专用发票抵扣证明、认证结果清单等证据证实，足以认定。
本院认为，被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司、被告人袁丽霞让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人袁丽霞作为单位直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人吴庆梅让他人为自己及介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关起诉及当庭变更指控被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司、被告人袁丽霞、吴庆梅犯罪的基本事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院依法予以支持，但被告人吴庆梅的犯罪总额应为1370918.67元，予以纠正。案发后，被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司、被告人袁丽霞、吴庆梅自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。关于二名被告人的辩护人提出二名被告人均具有自首情节、当庭自愿认罪、积极补缴部分税款，请求对其均从轻处罚的辩护意见，经查属实，本院依法予以采纳。鉴于被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司、被告人袁丽霞、吴庆梅当庭自愿认罪，且已补缴、退出部分税款,本院酌情予以从轻处罚。综上，本院决定对被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司、被告人袁丽霞、吴庆梅予以从轻处罚，被告人袁丽霞、吴庆梅符合缓刑适用条件，所在社区愿意承担帮教责任，故给予其一定的缓刑考验期限。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位镇江新浪潮精密机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万五千元。（罚金已预缴）
二、被告人袁丽霞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。
三、被告人吴庆梅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十二万元。（罚金已预缴）
（上述二名被告人的缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）
四、退出的税款人民币五十六万二千三百三十一元一角三分予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省泰州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 易书芹
人民陪审员 许小健
人民陪审员 刘玉浩
二〇一八年八月一日
法官 助理 顾逸凡
书 记 员 杜 杨
附：相关的法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。