襄阳市襄城区人民法院
民 事 判 决 书
（2014）鄂襄城民二初字第00842号
原告李襄荣。
委托代理人邱文华，湖北长久律师事务所律师。
委托代理人朱琳，湖北周成律师事务所律师。
被告刘良艳。
委托代理人杨静，湖北真武律师事务所律师。
原告李襄荣与被告刘良艳民间借贷纠纷一案，本院于2014年11月3日立案受理，依法由审判员李丽适用简易程序，于2014年12月11日公开开庭进行了审理。原告李襄荣的委托代理人邱文华、朱琳，被告刘良艳及其委托代理人杨静到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
原告李襄荣诉称，被告之夫吴某自2012年11月起至2014年8月止先后多次从原告处借款共计732000元整，分四次向原告出具了欠条，并约定按月利率20‰支付利息。今年9月21日晚，吴某因交通事故意外身亡。原告向被告催讨债务，被告以种种理由拒付。吴某所欠债务均发生在与被告婚姻关系存续期间，属夫妻共同债务，被告负有偿还责任，请求人民法院依法判令：1.被告刘良艳向原告李襄荣偿还借款732000元及利息，利息分段计算，其中600000元自借款之日始，按月息20‰计付至实际清偿之日止；第四笔132000元，自借款之日始，按中国人民银行同期一年期贷款基准利率的一倍计算；2.本案诉讼费由被告承担。
被告刘良艳辩称，吴某与原告李襄荣之间是否存在借贷关系，被告不知晓，对借款不予认可；吴某是原告的保险客户，原告很容易获得吴某的签名，原告还应举证证明借贷实际发生了；否则，应驳回原告的诉讼请求。
经审理查明，被告刘良艳与吴某于2006年1月9日在襄城区民政局登记结婚。2012年11月19日至2014年9月1日，李襄荣用其在中国建设银行开设的账号为26×××35（卡号62×××39）向吴某（卡号62×××43）转款八笔，共计814000元。截止2014年9月1日，吴某用卡号为62×××43的银行卡向李襄荣还款二十三笔共计311000元，并转入李襄荣“62×××39”银行卡内。2014年9月21日22时，吴某因发生交通事故死亡。
吴某向李襄荣出具的落款日期为2012年11月19日的欠条载明：“今欠李襄荣人民币贰拾万元整，月息2分”。2012年11月19日，李襄荣分二次向吴某转款合计98000元。对二笔转款98000元，李襄荣认可在2012年11月19日本应出借100000元本金，出借时其按约定的月息20‰先预扣了当月利息2000元，实际出借98000元由两笔转款50000元和48000元组成。2012年11月29日李襄荣向吴某转款100000元。李襄荣认可落款日期为2012年11月19日欠条上200000元由以上三笔转款组成，实际出借198000元。2012年11月29日，吴某向李襄荣还款2000元。2013年1月4日吴某向李襄荣还款4000元。
吴某向李襄荣出具落款日期为2013年3月14日的欠条载明：“今欠李襄荣人民币贰拾万元整（200000），月息2分”。2013年1月7日，李襄荣向吴某转款49000元。2013年3月14日，李襄荣向吴某转款147000元。李襄荣认可在2013年1月7日转入吴某卡内的49000元，出借时是按约定的月息20‰预扣了出借本金50000元一个月的利息1000元。2013年3月14日转入吴某卡内的147000元也是按约定的月息20‰预扣了出借本金150000元的一个月利息3000元。落款日期为2013年3月14日的欠条由以上二笔转款组成，实际出借196000元。
2013年1月30日和2013年2月26日吴某向李襄荣还款二笔各5000元合计10000元。2013年3月25日和2013年4月30日吴某向李襄荣还款二笔各6500元合计13000元。2013年6月11日、2013年6月29日、2013年8月1日、2013年9月10日、2013年10月5日、2013年10月30日、2013年11月29日、2013年12月29日、2014年1月23日、2014年2月27日吴某向李襄荣转款十笔各8000元合计80000元。
吴某向李襄荣出具落款日期为2013年12月24日的欠条载明：“今欠李襄荣人民币贰拾万元整（200000），月息2分”。李襄荣主张落款日期为2013年12月24日的欠条200000元由2013年12月19日和2013年12月24日二笔转款（100000元＋200000元）合计300000元，扣减2014年2月24日吴某向李襄荣还款130000元（130000元由100000元本金和按月息50‰计算300000元的2个月利息30000元组成），尚欠200000元本金重新出具了欠条。
2014年3月28日、2014年4月29日、2014年5月29日、2014年6月29日、2014年7月30日、2014年9月1日吴某向李襄荣还款六笔各12000元合计72000元。
2014年8月8日李襄荣向吴某转款120000元。2014年8月8日，吴某向李襄荣出具欠条一张载明：“今欠李襄荣人民币壹拾叁万贰仟元整（132000），于2014年10月8日还清”。原告李襄荣陈述另外12000元系现金支付。
因吴某身故，引起本次诉讼。审理中，原告李襄荣主张始借款发生于2012年11月19日，每笔借款原有借条，前三笔各200000元欠条是多笔借款结算又更换的新欠条，新欠条的落款时间仍以始借款时间为准，以每200000元为一个新欠条。第四笔由120000元转账和12000元现金组成。被告刘良艳表示不放弃遗产继承。被告刘良艳对吴某签名的真伪有异议，但未在本院规定的期限内对吴某的签名申请司法鉴定。
另查明，吴某生前在原告李襄荣工作的中国平安人寿保险股份有限公司襄阳支公司购买数份人身保险，投保书上显示吴某的开户银行“中国建设银行”，卡号“62×××43”，与李襄荣出借款转入的吴某卡号相同。
上述事实，有原告提交的欠条原件、与吴某的交易明细、银行转款凭条、开庭笔录等证据在卷佐证。
本院认为，合法的借贷关系应受法律保护。原告李襄荣主张与被告之夫吴某生前系合法的借贷关系，被告刘良艳对此予以否认。原告李襄荣为支持其主张，向本院提交欠条原件、银行转款凭条、与吴某的交易明细及吴某生前在中国平安人寿保险股份有限公司襄阳支公司购买的人身保险合同加以证明。本院认为民间借贷的债权凭证具有多样性。首先，原告李襄荣陈述与其提交的与吴某的交易明细一致，该交易明细反映出原告李襄荣多次出借，吴某的还款金额也随着原告李襄荣出借金额的增加也逐步有规律增加，与原告李襄荣持有四张欠条的内容能相互印证，反映出民间借贷的特性，既有出借本金又有利息约定；其次，原告李襄荣每笔出借款转入吴某卡号，与吴某生前在中国平安人寿保险股份有限公司襄阳支公司购买的人身保险合同中载明的吴某账号相同；第三，被告刘良艳与吴某系合法夫妻，其对吴某的签名及借款的真实性有异议，完全可以持吴某的死亡证明对原告李襄荣提交吴某的卡号及余额在金融机构予以查询核实，且被告刘良艳很容易获得吴某的签名，以便与欠条上“吴某”的签名加以比对。从举证难易程度上来看，被告刘良艳更容易取得上述证据而未提交，故本院在被告刘良艳对吴某签名提出异议后，将吴某签名真伪的举证责任分配给被告刘良艳，而被告刘良艳在本院规定的期限内未申请司法鉴定。综合本案有效证据，本院对原告李襄荣提交欠条的真实性予以确认。原告李襄荣主张与被告之夫吴某系合法的借贷关系，本院予以采信。
自然人之间的借款属于实践性合同，双方借贷关系自原告李襄荣提供借款时生效。原告李襄荣提交银行转款凭条和交易明细足以证实其已履行了出借义务，但从交易明细反映出原告李襄荣在出借前三笔各200000元借款时存在预扣利息现象，原告李襄荣亦认可。因此，本院依据原告李襄荣提交转账凭条及交易明细，以每笔实际出借款为出借本金予以据实核算。
关于落款日期为2014年8月8日欠条实际出借款金额的认定。该欠条载明132000元，但原告李襄荣仅能提交其实际转账120000元的凭条，对余额12000元，原告李襄荣诉称系现金支付，被告不予认可。本院认为，原告对其该主张，负有继续举证证明其交付现金的义务，而原告李襄荣未能提供充分的证据证实，对该12000元，本院不予认定。本院确认此笔出借款本金为120000元。该欠条对借款利息无约定，应自借款期限届满次日计算逾期利息，即2014年10月9日始，以120000元为本金基数，按照中国人民银行六个月以内期贷款基准利率1倍计算至本判决确定给付之日止。对吴某生前已还款的性质，根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》第二十一条的规定“债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务”，故应当按照先还利息再还本金的顺序来认定，多余部分冲抵本金。前三笔各200000元借款均约定为月息20‰。从双方形成合意至今，绝大部分本金超过一年以上，2012年11月19日至今，中国人民银行一至三年期贷款基准年利率分别为6.15％、6％，按四倍计算分别为24.60％、24％，本院综合酌定按中间值年利率6％的四倍计息。因此，原、被告约定的利息标准未超出法律规定的上限。即每笔应付利息以每笔实际出借款为基数，按月息20‰，自实际出借之日计算至吴某还款之日，应付利息扣减吴某已还款金额，剩余部分冲抵本金。若应付利息大于吴某已还款金额，不足部分与下一笔应付利息相加再予以扣减。以此类推，自2012年11月19日至2014年9月1日止，吴某实际尚欠本金572414元，尚欠应付利息421元（具体计算经过详见判决所附明细表）。2014年9月1日以后产生的利息，以572414元为本金基数，即自2014年9月2日始，按月息20‰计算至本判决确定给付之日止。本院确认尚欠借款本金为（572414元＋120000元）＝692414元。
关于落款日期为2014年8月8日132000元借款利息，该欠条对借款利息无约定，应自借款期限届满次日计算逾期利息，即2014年10月9日，以120000元为本金基数，按照中国人民银行同期六个月以内期贷款基准利率计算至本判决确定给付之日止。
吴某向原告李襄荣借款均发生在刘良艳与吴某婚姻关系存续期间，根据最高人民法院关于适用《中华人民共和国婚姻法》若干问题的解释（二）第二十四条之规定“债权人就婚姻关系存续期间夫妻一方以个人名义所负债务主张权利的，应当按夫妻共同债务处理。但夫妻一方能够证明债权人与债务人明确约定为个人债务，或者能够证明属于婚姻法第十九条第三款规定情形的除外”。故诉争借款应视为夫妻共同债务。根据最高人民法院关于适用《中华人民共和国婚姻法》若干问题的解释（二）第二十六条“夫或妻一方死亡的，生存一方应当对婚姻关系存续期间的共同债务承担连带清偿责任”之规定。故原告要求被告刘良艳偿还借款本息的请求，理由正当，于法有据，本院予以支持。被告刘良艳提出的抗辩理由，没有提交证据证实，本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国合同法》第一百九十六条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条、第二百一十条，《中华人民共和国婚姻法》第十九条、最高人民法院关于适用《中华人民共和国婚姻法》若干问题的解释（二）第二十四条、第二十六条、《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条之规定，判决如下：
一、被告刘良艳于本判决生效后五日内一次性返还原告李襄荣借款本金692414元，并支付利息：⑴2012年11月19日至2014年9月1日的利息421元；⑵自2014年9月2日始，以572414元为本金基数，按月息20‰计算至本判决确定的给付之日止；⑶自2014年10月9日始，以120000元为本金基数，按中国人民银行同期六个月以内期贷款基准利率计算至本判决确定给付之日止。
二、驳回原告李襄荣其他诉讼请求。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费13264元，减半收取6632元，保全费5000元，合计11632元。由原告李襄荣负担1605元，被告刘良艳负担10027元。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于湖北省襄阳市中级人民法院。上诉人应在提交上诉状时，根据不服本判决的上诉请求数额及《诉讼费用交纳办法》第十三条第（一）款的规定，预交上诉案件受理费，款汇湖北省襄阳市中级人民法院。开户行：中国农业银行襄樊万山支行；户名：湖北省襄阳市中级人民法院；帐号：17×××38。上诉人也可以将上诉案件受理费交给本院或直接到襄阳市中级人民法院交费。上诉人在上诉期届满后七日内仍未预交上诉费用的，按自动撤回上诉处理。
审判员 李 丽
二〇一四年十二月十六日
书记员 李梦琦
计算明细表
一、2012年11月19日—2014年9月1日期间
⑴2012年11月29日吴某还款2000元。2012年11月19日—2012年11月29日应付利息：
①2012年11月19日—2012年11月29日，以实际出借98000元为本金基数，即98000元×11天×{（20‰×12月）÷365天}＝709元；
②2012年11月29日，以100000元为本金基数，即100000元×1天×{（20‰×12月）÷365天}＝66元。抵扣应付利息（709元＋66元）775元，尚余1225元抵扣本金。
截止2012年11月29日实际欠款本金为（98000元＋100000元－1225元）＝196775元。
⑵2013年1月4日吴某还款4000元。2012年11月30日至2013年1月4日应付利息以196775元为本金基数，即196775元×36天×{（20‰×12月）÷365天}＝4658元，扣减已付利息4000元，尚欠应付利息658元；
⑶2013年1月5日至2013年1月7日吴某未还款，2013年1月7日李襄荣出借49000元。应付利息：
①以196775为本金基数，即196775元×3天×{（20‰×12月）÷365天}＝388元；
②2013年1月7日李襄荣出借49000元，应付利息，以49000为本金基数，即49000元×1天×{（20‰×12月）÷365天}＝32元。
截止2013年1月7日实际尚欠本金为（196775元＋49000元）245775元，尚欠应付利息（658＋388＋32）1078元；
⑷2013年1月30日吴某还款5000元。2013年1月8日至2013年1月30日应付利息以245775元为本金基数，即245775元×23天×{（20‰×12月）÷365天}＝3717元。截止2013年1月30日实际尚欠应付利息3717元＋1078元＝4795元，2013年1月30日吴某还息5000元扣减应付利息4795元，尚余205元冲抵本金，截止2013年1月7日尚欠本金（245775元－205元）＝245570元。
⑸2013年2月26日吴某还款5000元。2013年1月31日至2013年2月26日应付利息以245570元为本金基数，即245570元×27天×{（20‰×12月）÷365天}＝4360元。抵扣吴某还款5000元，尚余640元冲抵本金，截止2013年2月26日尚欠本金244930元；
（6）2013年2月27日至2013年3月14日吴某未还款。应付利息：①以244930元为本金基数，即244930元×16天×{（20‰×12月）÷365天}＝2577元。②2013年3月14日出借147000元，以147000元为本金基数，即147000元×1天×{（20‰×12月）÷365天}＝97元。截止2013年3月14日应付利息2577元＋97元＝2674元。
截止2013年3月14日尚欠本金（244930元＋147000元）391930元，尚欠应付利息2674元；
⑺2013年3月25日吴某还款6500元。2013年3月15日至2013年3月25日应付利息以391930元为本金基数，即391930元×11天×{（20‰×12月）÷365天}＝2835元。抵扣2013年3月25日吴某还息6500元，尚余（6500元－2674元－2835元）991元冲抵本金，截止2013年3月25日尚欠本金（391930元－991元）390939元；
（8）2013年4月30日吴某还款6500元。2013年3月26日至2013年4月30日应付利息以390939元为本金基数，即390939元×36天×{（20‰×12月）÷365天}＝9254元，扣减吴某还款6500元，截止2013年4月30日实际尚欠本金390939元，尚欠应付利息（9254元－6500元）2754元；
（9）2013年6月11日吴某还款8000元。2013年5月1日至2013年6月11日应付利息以390939元为本金基数，即390939元×42天×{（20‰×12月）÷365天}＝10796元。扣减吴某还款8000元，截止2013年6月11日实际尚欠本金390939元，尚欠应付利息（10796元＋2754元－8000元）5550元；
（10）2013年6月29日吴某还款8000元。2013年6月12日至2013年6月29日应付利息以390939元为本金基数，即390939元×18天×{（20‰×12月）÷365天}＝4627元。扣减吴某还款8000元，截止2013年6月29日实际尚欠本金390939元，尚欠应付利息（5550元＋4627元－8000元）2177元；
（11）2013年8月1日吴某还款8000元。2013年6月30日至2013年8月1日应付利息以390939元为本金基数，即390939元×33天×{（20‰×12月）÷365天}＝8483元。扣减吴某还款8000元，截止2013年8月1日尚欠本金390939元，尚欠应付利息（2177元＋8483元－8000元）2660元；
（12）2013年9月10日吴某还款8000元。2013年8月2日至2013年9月10日应付利息以390939元为本金基数，即390939元×40天×{（20‰×12月）÷365天}＝10282元，扣减吴某还款8000元，截止2013年9月10日实际尚欠本金390939元，尚欠应付利息（2660元＋10282元－8000元）4942元；
（13）2013年10月5日吴某还款8000元。2013年9月11日至2013年10月5日，应付利息以390939元为本金基数，即390939元×25天×{（20‰×12月）÷365天}＝6426元，扣减吴某还款8000元，截止2013年10月5日实际尚欠本金390939元，尚欠应付利息（4942元＋6426元－8000元）3368元；
（14）2013年10月30日吴某还款8000元。2013年10月6日至2013年10月30日应付利息以390939元为本金基数，即390939元×25天×{（20‰×12月）÷365天}＝6426元，扣减吴某还款8000元，截止2013年10月30日尚欠本金390939元，尚欠应付利息（3368元＋6426元－8000元）1794元；
（15）2013年11月29日吴某还款8000元。2013年10月31日至2013年11月29日应付利息以390939元为本金基数，即390939元×30天×{（20‰×12月）÷365天}＝7712元，截止2013年11月29日实际尚欠本金390939元，尚欠应付利息（1794元＋7712元－8000元）1506元；
（16）2013年11月30日至2013年12月19日吴某未还款。应付利息：①以390939元为本金基数，即390939元×20天×{（20‰×12月）÷365天}＝5141元。②2013年12月19日原告出借100000元，以100000元为本金基数，即100000元×1天×{（20‰×12月）÷365天}＝66元。截止2013年12月19日实际尚欠本金490939元，尚欠应付利息（1506元＋5141元＋66元）6713元；
（17）2013年12月20日至2013年12月24日吴某未还款。应付利息：①以490939元为本金基数，即490939元×5天×{（20‰×12月）÷365天}＝1614元；②2013年12月24日原告出借200000元，以200000元为本金基数，即200000元×1天×{（20‰×12月）÷365天}＝132元。截止2013年12月24日实际尚欠本金690939元，应付利息（6713元＋1614元＋132元）8459元；
（18）2013年12月29日吴某还款8000元。2013年12月25日至2013年12月29日应付利息以690939元为本金基数，即690939元×5天×{（20‰×12月）÷365天}＝2272元。应付利息（8459元＋2272元）10731元扣减吴某还款8000元，截止2013年12月29日实际尚欠本金690939元，尚欠应付利息2731元；
（19）2014年1月23日吴某还款8000元。2013年12月30日至2014年1月23日应付利息以690939元为本金基数，即690939元×25天×{（20‰×12月）÷365天}＝11358元。应付利息（2731元＋11358元）14089元；扣减吴某还款8000元，截止2014年1月23日实际尚欠本金690939元，尚欠应付利息14089元－8000元＝6089元；
（20）2014年2月24日吴某还款130000元。2014年1月24日至2014年2月24日应付利息（以690939元为本金基数，即690939元×32天×{（20‰×12月）÷365天}＝14538元。2014年2月24日吴某还款130000元，扣减应付利息（14538元＋6089元）20627元，剩余109373元冲抵本金。截止2014年2月24日实际尚欠本金690939元－109373元＝581566元；
（21）2014年2月27日吴某还款8000元。2014年2月25日至2014年2月27日，应付利息以581566元为本金基数，即581566元×3天×{（20‰×12月）÷365天}＝1147元，扣减吴某还款8000元，剩余6853元冲抵本金，截止2014年2月27日实际尚欠本金581566元－6853元＝574713元；
（22）2014年3月28日吴某还款12000元。2014年2月28日至2014年3月28日应付利息以574713元为本金基数，即574713元×29天×{（20‰×12月）÷365天}＝10959元。吴某还款12000元扣减应付利息10959元，剩余1041元冲抵本金，截止2014年3月28日实际尚欠本金574713元－1041元＝573672元；
（23）2014年4月29日吴某还款12000元。2014年3月29日至2014年4月29日应付利息以573672元为本金基数，即573672元×32天×{（20‰×12月）÷365天}＝12071元，扣减吴某还款12000元，截止2014年4月29日尚欠本金573672元，尚欠应付利息71元；
（24）2014年5月29日吴某还款12000元。2014年4月30日至2014年5月29日应付利息以573672元为本金基数，即573672元×30天×{（20‰×12月）÷365天}＝11316元，吴某还款12000元扣减应付利息（71元＋11316元），尚余613元冲抵本金，截止2014年5月29日尚欠本金573672元－613元＝573059元；
（25）2014年6月29日吴某还款12000元。2014年5月30日至2014年6月29日应付利息以573059元为本金基数，即573059元×31天×{（20‰×12月）÷365天}＝11681元。2014年6月29日吴某还款12000元，扣减应付利息11681元，剩余319元冲抵本金，截止2014年6月29日实际尚欠本金572740元；
（26）2014年7月30日吴某还款12000元。2014年6月30日至2014年7月30日应付利息以572740元为本金基数，即572740元×31天×{（20‰×12月）÷365天}＝11674元。吴某还款12000元扣减应付利息11674元，剩余326元冲抵本金，截止2014年7月30日尚欠本金572414元；
（27）2014年9月1日吴某还款12000元。2014年7月31日至2014年9月1日应付利息以572414元为本金基数，即572414元×33天×{（20‰×12月）÷365天}＝12421元，扣减吴某还款12000元。截止2014年9月1日，尚欠本金572414元，尚欠利息421元。
二、自2014年9月2日始至本判决确定给付之日止，利息以572414元为本金基数，按月息20‰计算。
三、关于落款日期为2014年8月8日132000元借款利息计算的问题。该欠条对借款利息无约定，应自借款期限届满次日计算逾期利息，即2014自2014年10月9日始，以120000元为本金基数，按中国人民银行同期六个月以内期贷款基准利率计算至本判决确定给付之日止。