宁夏回族自治区石嘴山市大武口区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）宁0202刑初72号
公诉机关石嘴山市大武口区人民检察院。
被告单位宁夏合众吉成煤业有限公司，单位地址石嘴山市大武口区，法定代表人张玉智。
被告单位宁夏吉顺达成煤业有限公司，单位地址石嘴山市大武口区，法定代表人郭涛。
诉讼代表人谢国伏，男，汉族，1970年4月5日出生，住大武口区。
被告人毛志刚，男，1977年4月1日出生于宁夏永宁县，汉族，大学文化，系宁夏某科技有限公司员工，住宁夏平罗县。2016年9月8日因犯对非国家工作人员行贿罪被宁夏中卫市沙坡头区人民法院判处有期徒刑六个月（未执行）。2016年8月20日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被石嘴山市公安局大武口区分局刑事拘留，同年8月23日决定延长拘留期限至三十日，同年9月26日经石嘴山市大武口区人民检察院批准，于同日由石嘴山市公安局大武口区分局执行逮捕。现羁押于石嘴山市看守所。
辩护人杨兆云，宁夏致和律师事务所律师。
被告人李学仁，男，1972年8月21日出生于宁夏石嘴山市，汉族，初中文化，系宁夏合众吉成煤业有限公司和宁夏吉顺达成煤业有限公司实际控制人，住宁夏石嘴山市。2016年8月20日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被石嘴山市公安局大武口区分局刑事拘留，同年8月23日决定延长拘留期限至三十日，同年9月26日被石嘴山市公安局大武口区分局决定取保候审。
被告人韩银花，女，1981年2月20日出生于宁夏石嘴山市，汉族，大专文化，无业，住宁夏石嘴山市。2016年8月20日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被石嘴山市公安局大武口区分局刑事拘留，同年8月23日决定延长拘留期限至三十日，同年8月29日被石嘴山市公安局大武口区分局决定取保候审。
被告人康明，男，1969年12月13日出生于宁夏银川市，汉族，初中文化，系宁夏某煤业有限公司员工，住宁夏银川市。2016年8月26日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被石嘴山市公安局大武口区分局刑事拘留，同年8月29日决定延长拘留期限至三十日，同年9月7日被石嘴山市公安局大武口区分局决定取保候审。
被告人田自军，男，1980年5月10日出生于宁夏石嘴山市，汉族，中专文化，无业，住宁夏石嘴山市。2017年3月8日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被石嘴山市公安局大武口区分局刑事拘留，同年3月11日决定延长拘留期限至七日，同年3月20日被石嘴山市公安局大武口区分局决定取保候审。
石嘴山市大武口区人民检察院以石大检公诉刑诉（2017）66号起诉书指控被告单位宁夏合众吉成煤业有限公司、宁夏吉顺达成煤业有限公司、被告人毛志刚、李学仁、韩银花、康明、田自军犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年8月25日公开开庭审理了本案。石嘴山市大武口区人民检察院指派检察员周小龙出庭支持公诉，被告单位宁夏合众吉成煤业有限公司、宁夏吉顺达成煤业有限公司诉讼代表人谢国伏、被告人毛志刚及其辩护人杨兆云、被告人李学仁、韩银花、康明、田自军到庭参加了诉讼。期间，公诉机关建议延期一个月。现已审理终结。
石嘴山市大武口区人民检察院指控，2016年5月31日，被告人李学仁经营的宁夏合众吉成煤业有限公司和宁夏吉顺达成煤业有限公司在无真实货物交易的情况下，经被告人田自军的介绍，以支付开票费的方式，通过被告人毛志刚、韩银花、康明从宁夏久泰德贸易有限公司、宁夏峰云荣工贸有限公司、宁夏益如东昌商贸有限公司为宁夏合众吉成煤业有限公司和宁夏吉顺达成煤业有限公司虚开取得增值税发票22张，价税合计2467853元，实际抵扣税额358576.87元。2016年8月19日，被告人李学仁因虚开的增值税专用发票在使用过程中被石嘴山市税务部门认定为失控发票，在与毛志刚、韩银花理论时发生争执，被告人毛志刚报警后，三人被公安机关当场抓获；被告人田自军经公安机关电话传唤到案。被告人李学仁、毛志刚、韩银花、田自军到案后均能如实供述。案发后，宁夏合众吉成煤业有限公司、宁夏吉顺达成煤业有限公司已将涉案税款全额补缴。
公诉机关认为，被告单位宁夏合众吉成煤业有限公司、宁夏吉顺达成煤业有限公司、被告人毛志刚、李学仁、韩银花、康明、田自军违反国家的发票管理制度，虚开增值税专用发票价税合计2467853元，数额较大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人毛志刚、李学仁、韩银花、田自军有自首情节，被告人康明归案后能如实供述，被告人毛志刚、韩银花、康明在实施犯罪时系共同犯罪，符合《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第三款之规定。并向法庭提交书证、证人证言、被告人供述及辩解等证据。
被告单位宁夏合众吉成煤业有限公司、宁夏吉顺达成煤业有限公司的诉讼代表人对起诉书指控事实及罪名均无异议。
被告人毛志刚对起诉书指控事实及罪名均无异议。其辩护人对起诉书指控的事实及罪名不表异议，认为：1、被告人毛志刚具有自首情节；2、被告人毛志刚在本案中犯罪情节相对较轻，其在本次虚开发票中获利较小；3、被告人毛志刚主观恶性及危害后果较轻，其仅是为了从中获利，并未通过虚开增值税专用发票直接谋利；4、被告人毛志刚认罪态度较好，被告人愿意积极缴纳罚金，积极退缴所获赃款。综上，希望法庭依法对其从轻处罚。
被告人李学仁、韩银花、康明、田自军对起诉书指控事实及罪名均无异议。
经审理查明，2016年5月31日，被告人李学仁经营的宁夏合众吉成煤业有限公司和宁夏吉顺达成煤业有限公司在无真实货物交易的情况下，经被告人田自军的介绍，以支付开票费的方式，通过被告人毛志刚、韩银花、康明从宁夏久泰德贸易有限公司、宁夏峰云荣工贸有限公司、宁夏益如东昌商贸有限公司为宁夏合众吉成煤业有限公司和宁夏吉顺达成煤业有限公司虚开取得增值税发票22张，价税合计2467853元，实际抵扣税额358576.87元。2016年8月19日，被告人李学仁因虚开的增值税专用发票在使用过程中被石嘴山市税务部门认定为失控发票，在与毛志刚、韩银花理论时发生争执，被告人毛志刚报警后，三人被公安机关当场抓获；被告人田自军经公安机关电话传唤到案。被告人李学仁、毛志刚、韩银花、田自军到案后均能如实供述。案发后，宁夏合众吉成煤业有限公司、宁夏吉顺达成煤业有限公司已将涉案税款全额补缴。
上述事实，有石嘴山市大武口区人民检察院当庭提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：一、书证：1、发破案经过、单行材料到案情况说明及接警登记表，证实2016年8月20日毛志刚报警后，毛志刚、李学仁、韩银花被公安机关抓获，2016年8月26日，康明被公安机关抓获；田自军经公安机关电话传唤到案，且均能如实供述，故被告人毛志刚、李学仁、韩银花、田自军有自首情节，无立功表现，被告人康明无自首、立功情节；2、常住人口信息，证实各被告人均已达刑事责任年龄；3、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、发还清单，证实公安机关依法扣押韩银花手机一部、现金38000元，依法扣押毛志刚手机一部，依法扣押康明现金22000元，依法扣押李学仁手机一部及涉案增值税发票22张、收据等材料，毛志刚、韩银花、李学仁手机已发还，现金由公安机关转至法院；4、宁夏合众吉成煤业有限公司2016年4月至6月认证后失控发票信息一份，证实16张增值税发票票号01447621-01447627/01548076-01548084为失控发票；5、宁夏吉顺达成煤业有限公司2016年4月至6月认证后失控发票信息一份，证实涉案5张增值税发票票号为01447628/01447629/01447630/01551540/01551541为失控发票；6、农业银行银行卡交易明细清单一份，证实2016年5月31日李学仁给韩银花转账20万元，李志梅账户给韩银花转账6万元；7、工矿产品购销合同、宁夏久泰德贸易有限公司、宁夏益如东昌商贸有限公司、宁夏峰云荣工贸有限公司工商资料及盖有公司公章的白纸及收据，证实毛志刚给李学仁提供的宁夏益如东昌商贸有限公司、宁夏久泰德贸易有限公司、宁夏峰云荣工贸有限公司工商资料及虚假购销合同、收据；8、宁夏合众吉成煤业有限公司工商资料，证实宁夏合众吉成煤业有限公司的经营范围、法定代表人为张玉智；9、宁夏吉顺达成煤业有限公司工商资料，证实宁夏吉顺达成煤业有限公司的经营范围、法定代表人为郭涛；10、宁夏增值税专用发票22张、收据11张，证实宁夏峰云荣工贸公司、宁夏久泰德贸易有限公司、宁夏益如东昌商贸有限公司给宁夏合众吉成、宁夏吉顺达成煤业有限公司虚开的增值税专用发票22张，宁夏峰云荣工贸有限公司、宁夏久泰德贸易有限公司、宁夏益如东昌商贸有限公司出具的虚假煤款收据共11张；11、韩银花、朱某农业银行交易明细，证实李学仁、贾某某、韩银花、朱某银行账户信息及转款情况；12、税收完税证明，证实宁夏合众吉成煤业有限公司已补缴税款245794.43元，包含滞纳金1592.73元，宁夏吉顺达成煤业有限公司已补缴税款67146.64元，包含滞纳金367.29元；13、企业信息，证实宁夏久泰德贸易有限公司、宁夏达菲克工贸有限公司、宁夏东富兴诚商贸有限公司、宁夏建丰美德工贸有限公司、宁夏峰云荣工贸有限公司、宁夏益如东昌商贸有限公司的企业信息；14、证明，证实经公安机关核实未找到宁夏久泰德公司、宁夏达菲克公司、宁夏东富兴诚公司、宁夏建丰美德公司、宁夏峰云荣公司、宁夏益如东昌公司的真实经营场所；15、刑事判决书，证实2016年9月8日，毛志刚因犯对非国家工作人员行贿罪被宁夏中卫市沙坡头区人民法院判处有期徒刑六个月的情况；16、单行材料沙坡头区人民法院执行通知书、结案登记表等，证实毛志刚因犯罪但实际未执行的情况；17、单行材料宁夏合众吉成煤业有限公司、宁夏吉顺达成煤业有限公司会计账目及凭证，证实2016年5月至今，宁夏合众吉成煤业有限公司和宁夏吉顺达成煤业有限公司的经营状况，两公司均正常经营；18、单行材料国税局行政处罚决定书，证实案发后，石嘴山市国税局对宁夏合众吉成、吉顺达成煤业公司进行行政处罚，对其虚开增值税和逃税偷税税额进行认定，明确了价税合计及实际抵扣税额。二、证人证言：1、证人刘某某证言，证实其在宁夏合众吉成煤业有限公司和宁夏吉顺达成煤业有限公司做兼职会计，2016年5月31日，被告人李学仁给其22张增值税发票让其做账的事实；2、证人宋某某证言，证实其在银川市领秀一居物业公司工作，领秀一居只有11栋楼，不存在25号楼的情况。三、被告人供述及辩解：1、被告人李学仁的供述及辩解，证实2016年5月31日，其因宁夏合众吉成煤业有限公司和宁夏吉顺达成煤业有限公司缺少增值税专用发票用来抵扣税款，其通过小田联系毛志刚帮其开具增值税专用发票，毛志刚通过韩银花、康明给其开具21张增值税发票，价税合计235万元，抵扣税额34余万元的事实经过；2、被告人毛志刚的供述及辩解，证实2016年5月31日，李学仁通过小田联系其开具增值税专用发票用于宁夏合众吉成、吉顺达成煤业公司抵扣税款，其又联系韩银花给李学仁开具了247万元的增值税专用发票，具体开具多少张票不知道，其从中获利22000元的事实经过；3、被告人韩银花的供述及辩解，证实2016年5月31日，毛志刚联系其给李学仁开具增值税专用发票用于宁夏合众吉成、吉顺达成煤业有限公司抵扣税款，其联系康明给李学仁开具了22张票，其中1张未经过认证，退还了1张票，共开具了21张票，其从中获利28000元的事实经过；4、被告人康明的供述及辩解，证实2016年5月31日，韩银花联系其给宁夏合众吉成、吉顺达成煤业有限公司开具增值税专用发票用于抵扣税款，其通过小王（郑某某）开具了22张增值税专用发票价税合计246万余元，其从中获利22000元的事实经过；5、被告人田自军的供述及辩解，证实2016年5月31日，其联系毛志刚介绍给李学仁，后李学仁联系毛志刚虚开增值税专用发票的事实。四、辨认笔录，证实2016年8月23日，韩银花、李学仁分别辨认出康明就是韩银花和毛志刚于2016年5月31日介绍给宁夏合众吉成、吉顺达成煤业有限公司虚开增值税专用发票的人。
本院认为，被告单位宁夏合众吉成煤业有限公司、宁夏吉顺达成煤业有限公司、被告人李学仁、毛志刚、韩银花、康明、田自军违反国家的发票管理制度，被告人李学仁系公司直接负责的主管人员，为公司虚开增值税专用发票，被告人毛志刚、韩银花、康明为他人虚开增值税专用发票，被告人田自军介绍他人虚开增值税专用发票，虚开增值税专用发票价税合计2467853元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控事实清楚，证据确实充分，罪名成立，应予支持。辩护人关于被告人毛志刚行为系介绍虚开，获利较少的辩护意见，因其行为系为他人虚开，且虚开增值税专用发票不以获利多少定罪量刑，故该辩护意见本院不予采纳，关于被告人毛志刚具有自首情节、认罪态度好并愿意积极退缴赃款、缴纳罚金，建议对被告人从轻处罚的辩护意见，符合事实及法律规定，本院予以采纳。被告人毛志刚、韩银花、康明在实施犯罪时系共同犯罪，被告人李学仁、毛志刚、韩银花、田自军有自首情节，被告人康明归案后能够如实供述，依法可从轻处罚;案发后被告人李学仁及其实际控制的宁夏合众吉成煤业有限公司、宁夏吉顺达成煤业有限公司全额补缴涉案税款，被告人毛志刚、韩银花、康明退缴了违法所得，均可酌定从轻处罚；被告人李学仁、韩银花、康明、田自军符合缓刑条件，依法可适用缓刑。被告人毛志刚在判决以前因犯对非国家工作人员行贿罪未执行，依法应数罪并罚。本院为打击危害税收征管犯罪，保障国家税收管理的正常秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第六十九条、第七十条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告单位宁夏合众吉成煤业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金50000元；
（罚金于判决生效后十日内缴纳）。
二、被告单位宁夏吉顺达成煤业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金50000元；
（罚金于判决生效后十日内缴纳）。
三、被告人李学仁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
四、被告人毛志刚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，并处罚金30000元；与犯对非国家工作人员行贿罪判处有期徒刑六个月数罪并罚，决定执行有期徒刑一年五个月，并处罚金30000元；
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年8月20日起至2018年1月19日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。
五、被告人韩银花犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑一年六个月，并处罚金30000元；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳）。
六、被告人康明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年五个月，缓刑一年六个月，并处罚金30000元；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳）。
七、被告人田自军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金20000元；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳）。
八、对被告人毛志刚犯罪所得22000元依法予以没收；
九、对被告人韩银花随案移交犯罪所得28000元依法予以没收；
十、对被告人康明随案移交犯罪所得22000元依法予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向石嘴山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。
审 判 长 孔祥卓
审 判 员 李志军
人民陪审员 赵 静
二〇一七年九月七日
书 记 员 周海斌