山东省招远市人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）招刑初字第194号
公诉机关招远市人民检察院。
被告人张海军，男，1972年4月3日出生，住招远市，汉族。2012年7月14日因涉嫌犯职务侵占罪被刑事拘留，同年8月20日被逮捕。现羁押于招远市看守所。
辩护人丛旭东，山东通昌律师事务所律师。
辩护人朱述岩，山东鼎然律师事务所律师。
被告人温某甲，女，1974年1月10日出生，住青岛市，汉族。2012年9月13日因涉嫌犯职务侵占罪被逮捕，同日被取保候审。
辩护人贾玉军，山东浩源律师事务所律师。
招远市人民检察院以招检刑诉（2013）142号起诉书，指控被告人张海军、温某甲犯职务侵占罪，于2013年4月25日向本院提起公诉。2014年2月27日，招远市人民检察院以招检刑追诉（2014）11号追加起诉决定书，指控被告人张海军的其他职务侵占行为及非国家工作人员受贿行为，向本院追加起诉。本院审查后于同日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。招远市人民检察院指派检察员高晶出庭支持公诉，被告人张海军及其辩护人丛旭东、朱述岩、被告人温某甲及其辩护人贾玉军到庭参加诉讼。本案经本院延期审理。现已审理终结。
招远市人民检察院指控：
职务侵占罪：
被告人张海军利用在山东外贸新永康食品集团有限公司进出口公司进出口科、烟台雅米宠物食品有限公司出口部工作的职务之便，于2003年至2012年6月以多开发票报销的方式共侵占公司人民币1104906.03元。
非国家工作人员受贿罪：
2003年至2006年，被告人张海军在担任山东外贸新永康食品集团有限公司进出口公司进出口科长期间，利用职务之便，先后收受他人好处费人民币32000元。
对指控的上述犯罪事实，公诉机关向法庭提交了相应的证据证实。公诉机关认为被告人张海军的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第一百六十三条第二款之规定，分别构成职务侵占罪、非国家工作人员受贿罪；被告人温某甲的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，构成职务侵占罪，提请本院依法判处。
被告人张海军对起诉指控的2004年9月8日、2006年10月19日分别侵占公司30000元、80000元运费的犯罪事实提出异议，辩解如果是侵占公司运费，因要扣除2.5%的税款，不可能出现整数，对其余犯罪事实及当庭出示的证据均无异议。
被告人张海军的辩护人的辩护意见是，被告人张海军及其亲属已积极退赔赃款，悔罪态度较好，系初犯、偶犯，社会危害性较小。希望法庭对被告人从轻处罚。
被告人温某甲对起诉指控的犯罪事实无异议。
被告人温某甲的辩护人的辩护意见是，被告人温某甲与被告人张海军无共同的犯罪故意，事后也未参与分赃，其行为不构成职务罪。
经审理查明：
一、职务侵占罪：
2003年至2012年6月，被告人张海军利用在山东外贸新永康食品集团有限公司进出口公司进出口科、烟台雅米宠物食品有限公司出口部工作的职务之便，先后多次分别通过货运代理被告人温某甲、招远市韵达快运有限公司、山东省邮政速递物流有限公司招远市营业部、天津亚微货运代理有限公司青岛分公司、青岛正航物流有限公司，以多开支出发票到公司报销的方式，共侵占公司运费等共计人民币993210.03元。具体分述如下：
1、2004年至2012年，被告人张海军利用职务之便，通过货运代理被告人温某甲，侵占公司运费款人民币715109.5元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、确认的下列证据予以证实：
（1）证人证言：
①招远市永康医药有限公司孙某某证实，她是温某甲的姨表姐，2010年秋天，温某甲将借款3万元汇到烟台雅米宠物食品有限公司张海军的帐户上，张海军将钱提出来后还给她。
②温某甲的兄长温某乙证实，2010年下半年，他因购买房屋借温某甲人民币10000元，温某甲将款汇到张海军的帐户上，张海军将款送给他。
③华隆瑞锋国际货运（上海）有限公司青岛分公司操作部李某、美商纵横联运有限公司青岛分公司客服部任某某、均证实他们公司与烟台食品有限公司的张海军及该公司的货代温某甲联系过业务，但均未为烟台食品有限公司及张海军多开发票。
④青岛华港通运国际物流有限公司财务负责人王某某证实，挂靠在该单位的业务员温某甲为烟台食品有限公司代开过几次发票，该公司收到货款后又全额汇给了温某甲，未收取任何费用。
（2）书证：
①被告人温某甲、张海军的中国银行卡交易明细、信用卡对帐单、交易明细查询、转帐凭条、现金交款单、联机传票，证实2009年2月24日至2012年8月6日，温某甲向被告人张海军账户多次转入现金。
②华隆瑞锋国际货运青岛公司、上海凯利物流青岛分公司、美商纵横联运有限公司、上海台骅货运代理公司等公司所开发票，证实以上公司所开发票情况。
③烟台食品有限公司出具的证明，证实烟台食品有限公司、烟台臣诺贸易有限责任公司、山东外贸新永康食品集团有限公司、烟台臣诺贸易有限责任公司招远分公司为同一公司。
（3）被告人的供述和辩解：
①张海军供述，他在烟台食品有限公司出口部工作期间，利用联系货运业务的便利，通过虚报陆运费，在实际运费上加价，让货运代理温某甲多开发票，他收到发票后附上明细到公司报销，公司将运费打到温某甲提供的账号上，再由温某甲扣除实际发生的运费及多开发票的税款后，将余款打到他中国银行招远支行的长城卡上。经查看银行交易记录，2004年9月8日至2009年7月1日，温某甲共汇给他人民币294082元，扣除通过其转帐的的110000元，余款184082元是其职务侵占所得款。经查看银行卡交易明细，2009年3月10日至2012年5月22日的，温某甲汇给他款共计621027.5元，扣除通过其转帐的9万元，余款531027.5元是其职务犯罪所得款。
②温某甲供述，她来公安投案。2009年2月前她是青岛天景船务公司职工，后她个人从事物流代理。自2008年起，经与被告人张海军联系，她负责该公司货物济南-
青岛、淄博-
青岛的陆运。她按张海军的指示出具发票，张海军收到发票后公司报账，公司将款打到她指定的账户上。她收款后扣除2.5%的税款、海运费、陆运费及她的劳务费，将余款打到张海军指定的账户上。经查看中国银行储蓄转账凭条，自2004年9月至2009年5月27日，她共汇给张海军人民币294082元，但2004年9月8日的30000元不是她亲自办理的。经查看银行交易记录，她自2009年3月10日至2012年5月22日共汇给张海军621027.5元，扣除她通过张海军帐户转帐的90000元，余款531027.5元是她汇给张海军多开发票所得的款项。
2、2012年1月至5月，被告人张海军利用职务之便，通过招远市韵达快运有限公司，侵占公司速递费人民币3392元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、确认的下列证据予以证实：
（1）证人证言：
①招远市韵达快运有限公司刘某甲证实，自2011年下半年起，经张海军联系，该单位与烟台食品有限公司发生业务，他们给该公司8折优惠。自2012年起，张海军要求多开发票。经查账，2012年1月7日至2012年5月30日，该单位共给张海军多开发票5142元。
②烟台雅米宠物食品有限公司财务部经理陈某甲证实，该公司与招远市韵达快递有限公司的快递业务由张海军负责结算。2012年4月25日招远市韵达快运有限公司出具的1750元的发票，张海军未到该公司报销。
（2）被告人张海军供述，他任烟台食品有限公司出口部部长期间，让招远市韵达快运有限公司多开发票等手段到单位报销。经查看两公司提供的相关凭证，他于2012年分五次到公司共报销12951元，实付快递费用7809元，共侵占公司5142元。
3、2010年4月至2012年6月，被告人张海军利用职务之便，通过山东省邮政速递物流有限公司招远市营业部，侵占公司速递费人民币37850.50元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、确认的下列证据予以证实：
（1）证人证言：
①山东省邮政速递物流有限公司招远营业部报帐员刘某乙证实，经张海军联系，该公司自2000年下半年起与烟台食品有限公司发生业务往来，她们给该公司7折优惠，并开全额发票或根据张海军要求多开发票。
②侦查卷一P128-131烟台雅米宠物食品有限公司财务部经理陈某甲证实，该公司与邮政速递物流有限公司招远营业部由张海军负责结算。2011年12月3日、2012年5月、2012年6月山东省邮政速递物流有限公司招远营业部开具的8626元、2777元、3556元的发票，张海军未到公司报销。
（2）书证：
①邮政速递物流有限公司招远营业部入账数及发票、烟台食品有限公司入账发票，证实邮政速递物流有限公司招远营业部开给烟台食品有限公司的发票及实际入账数，差额为张海军多报销数额。
②山东省邮政速递物流有限公司招远市营业部出具证明，证实2010年4-10月实际收取张海军的快递费用是从微机中调取的，纸质账目已销毁，无法提供。
（3）被告人张海军供述，他任烟台食品有限公司出口部部长期间，让山东省邮政速递物流有限公司招远市营业部多开发票到公司报销，侵占公司钱款。经查看两公司提供的相关凭证。2010年、2011年、2012年他从该营业部分别开具了28340元、57383.50元、25309元的发票，实付快递费用是15794元、32280.50元、10148元，其中2011年12月3日、2012年5月、2012年6月山东省邮政速递物流有限公司招远营业部开具的8626元、2777元、3556元的发票，他没到单位报销，以上共计侵占公司钱款37850.50元。
4、2005年7月至10月，被告人张海军利用职务之便，通过货运代理王某乙，侵占公司运费款人民币4982元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、确认的下列证据予以证实：
（1）证人中国外运山东有限公司职员王某乙证实，2005年她为山东外贸新永康食品集团有限公司代理货运业务，具体联系人系张海军。张海军以陆运费无发票为由，要求她在货代发票中代开。她收到款后，便于2005年7月14日、10月19日分别按张海军的安排将1222元及3760元多结算的款项存入张海军的个人帐户。
（2）中国银行存款回单、交款单、青岛市商业银行进帐单、汇款凭证，证实山东世荣国际运输代理公司王某乙分别于2005年7月14日、10月19日分别往张海军在中国银行帐户内汇款人民币1222元、3760元，共计人民币4982元。
（3）被告人张海军供述，他通过王某乙多开发票侵占公司款项4982元，是分两次开的发票。
5、2003年至2005年，被告人张海军利用职务之便，通过货运代理商天津亚微货运有限公司青岛分公司，侵占公司运费款人民币56200.4元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、确认的下列证据予以证实：
（1）证人天津亚微货运代理有限公司青岛分公司财务部工作人员荆某证实，2004年至2005年，她们公司为烟台臣诺贸易有限责任公司、山东外贸新永康食品集团有限公司代理货柜出口业务，由她公司的业务员刘某丙联系被告人张海军处理业务。张海军让她单位多开发票，烟台臣诺、山东外贸新永康食品集团有限公司依发票付款，他们公司收到款后，按5.5%扣除税款或费用，将余款返给张海军。经查询，财务明细账上记载的劳务费、佣金，系张海军要求她们单位多开发票，她单位退还给他的钱。其中与烟台臣诺贸易有限责任公司的业务分八次退给张海军34638元，与山东外贸新永康食品集团有限公司的贸易分四次共退给张海军22496.4元，共计57134.4元。
（2）天津亚微货运代理有限公司青岛分公司的详细账目及向张海军银行卡打款的凭证，证实天津亚微货运代理有限公司青岛分公司给张海军劳务费的记录及荡款57134.4元的记录。
（3）被告人张海军供述，刘某丙是天津亚微货运代理有限公司青岛分公司的业务员，他通过让该单位多开发票报销的方式，自2003年4月4日至2005年9月15日分13次共侵占公司运费款人民币共计56200.40元。
6、2003年至2008年，被告人张海军利用职务之便，通过货运代理温某甲，侵占公司运费款人民币43300元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、确认的下列证据予以证实：
（1）温某甲亲笔供词及温某甲向张海军账户打款的银行凭证，证实2003年9月30日，她在华海船务公司王经理的安排下给张海军账户打款39000元，2008年6月1日应张海军要求向张海军打款4300元，该款为应退回烟台雅米宠物食品有限公司的运费款。
（2）被告人张海军供述，2003年温某甲给他存入的39000元，2008年6月1日温某甲给他存入的4300元，该43300元是通过多报发票的方式侵占的公司运费款。
7、2003年至2005年，被告人张海军利用职务之便，通过青岛正航物流有限公司，侵占公司运费款人民币132375.63元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、确认的下列证据予以证实：
（1）证人证言：
①青岛正通航物流有限公司出纳王某丙、会计韩某某均证实，该公司的业务是国际货运出口代理，负责货物出口报关、订舱、港口操作等等。该公司给山东外贸新永康食品集团有限公司出口过货柜，系楚某某和张海军联系的业务。该公司于2003年11月12日至2005年6月16日分11次存入张海军账户共计人民币132375.63元。她们不知道上述款项的用途，该公司的账目现在找不到了。
②青岛正通航物流有限公司副总经理陈某乙证实，该公司打给张海军个人帐户的132375.63元，他认为是给张海军个人的好处费，他们单位的正常业务只和客户单位、公司帐户有现金来往。
（2）被告人张海军供述，经查看韩某某银行存取款记录，载明的2003年11月13日至2005年4月8日向他银行卡分11次存入的人民币132375.63元，系他通过由该单位多开发票的方式侵占公司的运费款。
本案事实清楚，证据确实充分，足以认定。
（二）非国家工作人员受贿罪
2003年至2006年，被告人张海军在担任山东外贸新永康食品集团有限公司进出口公司进出口科长期间，在与黄某某、潍坊平和园宠物食品有限公司业务往来过程中，利用职务之便，收受对方好处费共计人民币32000元。具体分述如下：
1、被告人张海军自2003年2月4日至2006年6月16日，先后六次共收受黄某某好处费人民币10000元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、确认的下列证据予以证实：
（1）证人黄某某证实，她从2003年下半年开始与山东外贸新永康食品集团有限公司做肉鸡产品出口业务，她负责国外客户和订单，新某某负责供货和商检。经查看银行汇款凭证，她从2003年2月至2006年2月分6次将好处费10000元打到张海军银行卡上。
（2）黄某某向张海军账户存款的银行凭证，证实黄某某分六次向张海军账户存款人民币10000元。
（3）被告人张海军供述，黄某某于2003年2月4日至2006年6月16日分六次存入他银行卡的人民币10000元是黄某某给他的好处费。
2、被告人张海军分别于2005年4月1日、4月30日先后收受潍坊平和园宠物食品有限公司好处费12000元、10000元，共计22000元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、确认的下列证据予以证实：
（1）潍坊市平和园宠物食品有限公司财务科出纳员刘某丁证实，2005年年初到2006年中，潍坊平和园宠物食品有限公司从山东外贸新永康食品集团有限公司购买过鸡产品。通过调看公司2005年的账目，发现该公司于2005年4月1日、4月30日分别付给12000元及10000元，这两笔款共计22000元是她打给张海军的好处费。
（2）潍坊平和园宠物食品有限公司账目细目及汇款凭证，证实潍坊平和园宠物食品有限公司向张海军账户汇款22000元，且该22000元系与山东外贸新永康食品集团有限公司的经济往来分开记录的。
（3）被告人张海军供述，刘某丁分别于2005年4月1日、4月30日存入他帐户的12000元、10000元，共计人民币22000元是潍坊平和园宠物食品有限公司给他的好处费。
2012年7月13日被告人张海军在烟台食品有限公司公司被公安民警抓获，被告人温某甲于2012年9月13日到招远市公安局投案。2013年1月4日被告人张海军之妻郭某甲向该公司退赃款人民币76万元，同年7月12日，被告人张海军之妻郭某甲在本院退赃人民币3084元，2013年10月31日，被告人张海军在烟台食品有限公司公司退赔赃款人民币176709.03元。
上述事实，还有公诉机关提交并经法庭质证、确认的下列证据予以证实：
1、证人证言：
（1）烟台食品有限公司供销部长王某己证实，经对帐发现，被告人张海军在烟台食品有限公司担任出口部部长期间，有采用虚报陆运费的方式侵占该公司运费的行为。
被告人张海军之妻郭某甲证实，张海军以她和她母亲李某某的名字各存了一些定期存单和存折，她已到山东外贸新永康食品集团有限公司主动赔偿公司76万元，以获得谅解，她家从未借给其妹妹和妹夫钱。
（3）被告人张海军的妻妹郭某乙证实，她家从未向张海军借过钱。
（4）温某甲的丈夫王某戊证实，因温某甲患病毒性心肌炎现正在莱阳市中心医院住院治疗，他代温某甲于2012年9月5日到招远市公安局投案。他没有参与张海军的业务往来，也没有给张海军打过钱。
（5）烟台雅米宠物食品有限公司财务部经理陈某甲证实，2013年1月4日，张海军的妻子郭某甲主动到该公司上交人民币76万元。
2、书证：
（1）招远市公安局接受刑事案件登记表，证实该案系烟台雅米宠物食品有限公司供销部长王某己于2012年7月10日报案至招远市公安局。
（2）被告人张海军、温某甲的户籍信息，证实被告人张海军、温某甲，作案时均已达完全刑事责任年龄。
（3）温某甲在莱阳市中心医院的门诊病历、入院记录及诊断证明，证实温某甲患病毒性心肌炎。
（4）招远市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，证实烟台雅米宠物食品有限公司成立2007年6月6月，至2027年6月6日终止。
（5）烟台雅米宠物食品有限公司的人事档案、干部聘任决定、干部任命决定，证实被告人张海军系该公司进出口科长。
（6）烟台雅米宠物食品有限公司收款收据，证实2013年1月4日被告人张海军之妻郭某甲向该公司交款人民币76万元。
3、被告人张海军供述，2012年5、6月，他将中国银行信用卡丢失后，便通过挂失后将款转到了他妻子郭某甲的中国银行的存折上了。以前温某甲给他打的款，他大都是转到他妻子郭某甲的中国银行的存折上。另外他还以岳母李某某的名字办了个中国银行的存折，存了大约40万元，他买楼装修用了大约20万元。
本案事实清楚，证据确实充分。
本院认为，被告人张海军作为公司人员，利用职务上的便利，通过货运代理、快递公司等单位多开发票到单位报销等手段，分多次侵占公司运费，非法占为己有，数额巨大；被告人温某甲帮助被告人张海军侵占公司运费，两被告人的行为均构成职务侵占罪。被告人张海军作为公司人员，在经济往来中，违反国家规定，收受他人回扣，归个人所有，其行为构成非国家工作人员受贿罪，公诉机关指控的罪名均成立。但指控被告人张海军职务侵占的数额有误，应当予以纠正。该犯罪数额应按照证人证言、被告人供述及相关证据证实相互吻合的数额认定。被告人张海军在共同犯罪中起组织、策划作用，系主犯；被告人温某甲在共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯，依法应减轻处罚；被告人张海军归案后能如实供述，其亲属代其退交大部分赃款，可对其酌予从轻处罚；被告人温某甲作案后能主动投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可从轻处罚；有悔罪表现，对其适用缓刑不致再危害社会，可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第一百六十三条第一、二款、第二十五条第一款、第二十七条第一、二款、第六十七条第一、三款、第六十九条第一、二款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：
一、被告人张海军犯职务侵占罪，判处有期徒刑十年零十一个月，并处没收财产人民币二十万元；犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑一年零三个月；数罪并罚，决定执行有期徒刑十一年零六个月，并处没收财产人民币二十万元。
（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2012年7月14日起至2024年1月13日止；没收财产的附加刑限判决生效后30日内执行。）
二、被告人温某甲犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处没收财产人民币三万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；没收财产的附加刑限判决生效后30日内执行。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向烟台市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 杨蕴健
人民陪审员 滕敬远
人民陪审员 孙竹生
二〇一四年九月二十六日
书 记 员 舒 瑶