广东省东莞市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）东中法刑二初字第6号
公诉机关广东省东莞市人民检察院。
被告单位东莞宝狮塑胶五金制品有限公司（以下简称东莞宝狮公司）经营范围为生产和销售塑胶制品、五金模具、配件。法定代表人张某。
诉讼代表人何辉军，系东莞宝狮公司仓库主任。
被告人张某，系东莞宝狮公司法定代表人、董事长。因涉嫌犯走私普通货物罪于203年9月3日被黄埔海关驻凤岗办事处缉私分局取保候审，204年9月9日被东莞市人民检察院取保候审。205年月26日被本院取保候审。
被告人沈某，系东莞宝狮公司总经理兼总工程师。因涉嫌犯走私普通货物罪于203年9月3日被黄埔海关驻凤岗办事处缉私分局取保候审，204年9月9日被本院取保候审。205年月26日被本院取保候审。
广东省东莞市人民检察院以东检刑二诉（2014）71号起诉书指控被告单位东莞宝狮公司、被告人张某、沈某犯走私普通货物罪，于2014年12月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2015年1月16日公开开庭审理了本案。东莞市人民检察院指派检察员赵俊明、代理检察院王剑冰出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人何辉军、被告人张某、沈某到庭参加诉讼。诉讼中，东莞市人民检察院于2015年3月17日以补充侦查为由建议本院延期审理，本院于2015年4月20日恢复审理并重新计算审限。现已审理终结。
广东省东莞市人民检察院指控：被告单位东莞宝狮公司系一家执行进料加工合同手册的港资企业，保税进口PVC粉或在国内购买PVC粉新料和再生料，加工为PVC管材及其配件，然后通过合同手册出口或在国内销售。被告人张某系东莞宝狮公司董事长、法定代表人，负责公司重大事项决策，每周定期到公司处理事务；被告人沈某系该公司总经理兼总工程师，负责公司的日常管理。为减少成本、方便生产，张某决定在生产时不区分使用保税进口与国内采购的PVC粉，在销售时不区分保税料制成品与国内购料制成品，沈某则在日常管理中对此决定予以执行，致使东莞宝狮公司保税进口的PVC粉制成品在境内销售，造成国家税款流失。经查，2012年1月1日至2013年3月26日期间，东莞宝狮公司内销保税PVC粉数量共计730015.61千克。经海关关税部门核定，上述货物偷逃税款133.545万元。案发后，被告人张某、沈某主动交代内销保税制成品的事实；被告单位东莞宝狮公司主动向侦查机关退缴违法所得133.5万元。
为指控上述事实，公诉机关向法庭出示了海关核定证明书，付相慧等证人的证言，报关单等书证，被告人张某等人的供述等证据。
据此，公诉机关认为，被告单位东莞宝狮公司违反海关监管规定，未经海关批准且未补缴应缴税款，擅自将保税制成品在国内销售牟利；被告人张某系东莞宝狮公司董事长，决定内销保税制成品；被告人沈某系东莞宝狮公司总经理，在管理工作中同意并执行内销保税制成品的决定，二人均系该公司走私犯罪直接负责的主管人员。被告单位东莞宝狮公司、被告人张某、沈某的行为均已构成走私普通货物罪。提请本院依法判处。
在法庭上，被告单位东莞宝狮公司及被告人张某、沈某对起诉书的指控均没有异议，没有向法庭提交新的证据和材料。
经审理查明：被告单位东莞宝狮公司系一家执行进料加工合同手册的港资企业，保税进口PVC粉或在国内购买PVC粉新料和再生料，加工为PVC管材及其配件，然后通过合同手册出口或在国内销售。被告人张某系东莞宝狮公司董事长、法定代表人，负责公司重大事项决策，每周定期到公司处理事务；被告人沈某系该公司总经理兼总工程师，负责公司的日常管理。
为减少成本、方便生产，张某决定在生产时不区分使用保税进口与国内采购的PVC粉，在销售时不区分保税料制成品与国内购料制成品，沈某则在日常管理中对此决定予以执行，致使东莞宝狮公司保税进口的PVC粉制成品在境内销售，造成国家税款流失。
经查，2012年1月1日至2013年3月26日期间，东莞宝狮公司内销保税PVC粉数量共计730015.61千克。经海关关税部门核定，上述货物偷逃税款133.545万元。
案发后，被告人张某、沈某主动交代内销保税制成品的事实；被告单位东莞宝狮公司主动向侦查机关退缴违法所得133.5万元。在本案审理期间，被告人张某、沈某一共向本院预缴了110万元作为被告单位的罚金。
上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的海关核税证明书；抓获经过、检查笔录、提取电子数据经过、扣押、发还物品、文件清单、企业档案登记资料、营业执照复印件、港澳居民来往内地通行证申请表、委托书、东莞宝狮公司报告、香港企业登记材料、香港宝狮胶管厂有限公司情况说明、合同执行平衡表、手册出口明细表、手册进口明细表、保税进口PVC粉统计表、报关单、原产地证明、采购合同、年度产品汇总表、东莞宝狮公司制成品出库明细汇总表、东莞宝狮公司制成品出库大类汇总表、生产配方对应PVC粉含量统计表、涉嫌内销折算PVC粉原料情况表、内销制成品折算保税原料数量表、生产配方指令单、配料生产记录表及其数据统计表、造粒生产记录表及其数据统计表、东莞宝狮公司2011年末制成品库存数统计表、国内购PVC新料情况统计表及对应记账凭证、增值税专用发票、入库单、送货单、销售合同、国内购PVC再生料情况统计表及对应增值税专用发票、入库单、记账凭证等交易资料、说明材料、产品汇总表、出库单、雅兴五金店签订合同、情况说明、出库单、雅兴五金店营业执照、东莞宇宙公司年度产品汇总表、采购订单、供应商送货单、东莞宇宙公司营业执照、纳税情况表、纳税申报表、专用发票认证结果情况、增值税专用发票等、深圳宇宙公司年度产品汇总表、采购订单、供应商送货单、深圳宇宙公司营业执照、添塑公司年度产品汇总表、出库单、东莞市清溪永记水暖器材店营业执照、年度产品汇总表、出库单、隆盛经营部营业执照、年度产品汇总表、出库单、爱生经营部产品汇总表、出库单、爱生经营部营业执照、报告、博罗县供水发展总公司说明材料、营业执照、标特美（惠州）建材有限公司报告、营业执照、核准注销登记通知书、东莞横沥恒加混凝土预制件厂报告、营业执照、出库单、增值税专用发票等书证；付相慧、常举、林君、李金达、潘正发、陈长军、莫爱斌、何辉军、徐家秀、谢建成、郑忠心、陈秉良、王东、姚育容、王新淮、林素彬、许明安、郑细隆、邱仕银、谭旭明、施水浮等证人的证言；被告人张某、沈某的供述等证据证实，足以认定。
本院认为，被告单位东莞宝狮公司违反海关监管规定，未经海关批准且未补缴应缴税款，擅自将保税制成品在国内销售牟利，情节严重；被告人张某系东莞宝狮公司董事长，决定内销保税制成品；被告人沈某系东莞宝狮公司总经理，在管理工作中同意并执行内销保税制成品的决定，二人均系公司走私犯罪直接负责的主管人员。被告单位东莞宝狮公司及被告人张某、沈某的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控被告单位东莞宝狮公司、被告人张某、沈某犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。
被告人张某、沈某的走私犯罪事实虽被侦查机关发觉，但二人在尚未受到讯问、未被采取强制措施时，就主动到侦查机关配合调查，并如实供述了全部犯罪事实，是自首，依法对其二人减轻处罚；被告单位东莞宝狮公司直接负责的主管人员自首，可认定东莞宝狮公司自首，依法可对被告单位减轻处罚。案发后，被告单位向侦查机关退缴了偷逃税款133.5万元，弥补了国家税款的流失；被告人张某、沈某共向本院预交了110万元作为其单位的罚金；被告单位及两被告人的悔罪态度诚恳，可酌情对其从轻处罚。东莞市司法局对被告人张某、沈某进行调查评估后，出具《东莞市社区矫正社会调查评估表》，虽认为被告人张某、沈某的走私普通货物的犯罪行为对当地经济造成不良影响，但未反映对所在社区有重大不良影响，因此，结合被告人张某、沈某的犯罪情节及认罪态度，依法对其适用缓刑。
依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第一百五十四条第（一）项、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十三条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第六十四条，判决如下：
一、被告单位东莞宝狮塑胶五金制品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币110万元（罚金110万元已向本院缴交，在本判决生效后上缴国库）。
二、被告人张某犯走私普通货物罪，判处有期徒二年，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
三、被告人沈某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
四、被告单位东莞宝狮公司的违法所得人民币133.5万元，予以没收，在本判决生效后由黄埔海关驻凤岗办事处缉私分局上缴国库。
如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 廖 政
代理审判员 吕 萌
代理审判员 陈婉筠
二〇一四年四月二十八日
书 记 员 胡雪青
黄嘉琳
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