江西省萍乡市湘东区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）赣0313刑初59号
公诉机关萍乡市湘东区人民检察院。
被告人巫建军，男，1966年1月30日出生，汉族,萍乡市人，大学文化，江西省金陵电力集团有限公司、江西金盘电气有限公司董事长，户籍地广东省东莞市。2017年2月9日因涉嫌隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪被萍乡市公安局湘东分局刑事拘留，同年2月23日经萍乡市湘东区人民检察院批准逮捕，同日由萍乡市公安局湘东分局执行逮捕。现羁押于萍乡市看守所。
辨护人胡洪其，江西君维律师事务所律师。
萍乡市湘东区人民检察院以湘检公诉刑诉[2017]61号起诉书指控被告人巫建军犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪于2017年5月17日向本院提起诉讼。本院受江西省萍乡市中级人民法院指定对本案行使管辖权。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。萍乡市湘东区人民检察院指派检察员陈清华出庭支持公诉，被告人巫建军及其辩护人胡洪其到庭参加了诉讼。期间退回萍乡市湘东区人民检察院补充侦查一次,萍乡市中级人民法院批准延期三个月。现已审理终结。
萍乡市湘东区人民检察院指控：2016年2月24日萍乡市公安局开发分局受理江西省金陵电力集团有限公司（以下简称金陵公司）、江西金盘电气有限公司（以下简称金盘公司）董事长被告人巫建军涉嫌职务侵占案。调查过程中，萍乡市公安局开发分局分别于2016年4月25日、2016年7月31日向巫建军开具调取证据通知书，调取金盘公司会计凭证、会计账簿，巫建军拒不提供。2016年8月23日萍乡市公安局对巫建军涉嫌职务侵占案指定萍乡市公安局湘东分局侦查。萍乡市公安局湘东分局分别于2016年12月6日、2017年2月9日向巫建军开具调取证据通知书，调取金陵公司、金盘公司的会计凭证、会计账簿、财务报告，巫建军仍然拒不提供。
被告人巫建军辩解称：他没有销毁、隐匿会计账簿。
被告人巫建军的辩护人胡洪其的辩护意见：1．被告人巫建军不具有保管会计凭证、账簿、报告的职责。2.被告人巫建军已经将自己知道的该两公司的会计凭证、账簿、报告的去向告知了侦查机关。3.金陵、金盘公司的会计凭证、账簿、报告实际存放地应在被告人巫建荣的家里，但侦查机关未进行搜查取证。综上，辩护人认为公诉机关指控被告人巫建军构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪事实不清、证据不足。
经审理查明：
萍乡市公安局开发分局为调查江西省金陵电力集团有限公司（以下简称金陵公司）、江西金盘电气有限公司（以下简称金盘公司）董事长被告人巫建军涉嫌职务侵占案，分别于2016年4月25日、2016年7月31日向被告人巫建军开具调取证据通知书，调取金盘公司会计凭证、会计账簿，被告人巫建军拒不提供。
2016年8月23日萍乡市公安局对巫建军涉嫌职务侵占案指定萍乡市公安局湘东分局侦查。萍乡市公安局湘东分局分别于2016年12月6日、2017年2月9日向被告人巫建军开具调取证据通知书，调取金陵公司、金盘公司的会计凭证、会计账簿、财务报告，被告人巫建军仍拒不提供。
上述事实，有以下经庭审举证、质证予以确认的证据证实：
（1）江西金盘电气有限公司企业信息，证明金盘公司股东为巫某1、周某2，分别占股11.5%、88.5%。
（2）江西省金陵电力集团有限公司企业信息，证明金陵公司股东为巫某2、巫建军，分别占股30%、70%。
（3）金盘公司企业变更信息，证明2011年7月20日，金盘公司股东为金陵公司和巫某1，分别持股88.5%,11.5%。2013年5月31日，持股金盘公司88.5%股份的股东由金陵公司变更为周某2。
（4）受案回执，证明巫某2控告巫建军涉嫌职务侵占案被萍乡市公安局开发区分局于2016年2月24号日受理。
（5）萍乡市公安局案件线索交办函、萍乡市公安局开发区分局移送案件通知书，证明萍乡市公安局于2016年8月23日对巫建军职务侵占一案指定湘东分局管辖。
（6）萍乡市公安局开发分局及湘东分局调取证据通知书，证明公安机关曾于2016年4月25日、2016年7月31日向巫建军调取金盘公司会计凭证、账本，曾于2016年12月6日、2017年2月9日向巫建军调取金盘公司、金陵公司会计凭证、账簿、财务会计报告。
（7）萍乡市中级人民法院（2014）萍行终字第12号行政判决书，证明巫建军未经股东巫某2同意，将金陵公司持有的金盘公司股份全部转让给其妻子周某2，并变更公司登记，使金陵公司失去对金盘公司的全部股份。巫某2因此提起行政诉讼，要求公司登记机关撤销该变更登记，获得法院支持。法院判决撤销公司登记机关作出的该变更登记。
（8）萍乡市汇盛工业投资管理有限公司与金盘公司资产转让协议书及补充协议书各1份、汇盛公司付款凭单，证明金盘公司资产转让款人民币4290万元全部被巫建军实际控制。也证实巫建军是金盘公司的实际控制人。金盘公司几乎将全部资产转让，极小部分设备由金盘公司收回。
（9）萍乡市汇盛工业投资管理有限公司提供的收购金盘公司资料中的金盘公司2010年12月31日资产负债表，证明截止至2012年12月31日，金盘公司会计凭证、会计账簿、财务会计报告涉及金额12094.95471万元。
（10）搜查笔录，证明2017年2月28日，公安机关对巫某3夫妇在萍乡市开发区XXXXXX，即凤凰山社区XXXXX的家中，针对巫建军所述的房中认真仔细搜查，未发现本案所涉会计凭证及账本。
（11）证人佟国锋的证言，证明佟国锋按巫建军的要求从金盘公司、金陵公司搬了几车东西到胡某1家中，搬了一些账本类的东西到巫建军的妹妹巫某3家。后来放在胡某1家中的东西2016年佟某按巫建军的要求搬到了巫建军的丈人家。
（12）证人胡某1的证言，证明巫建军没有把公司账本、会计凭证等物品放在他家。
（13）证人张某的证言，证明周某1最清楚会计凭证的去向，其在周某1的通知下，在巫建军家里，凤凰山庄前自建房与巫建军请来的一女会计作了移交。当时会计凭证、账本全被巫建军搬走，后来其到办公室也没有看见这些凭证。2010年后金盘公司根本没有对外做业务。
（14）证人周某1的证言，证明金陵、金盘公司的会计凭证、会计账簿，的确在巫某3的婆家，至于是不是全部账簿、会计凭证，就不知道，因为没有盘底。
（15）证人杨某的证言，证明其未接交过公司的会计凭证、账本，其只是进行税务零申报，没有做账。
（16）证人胡某2均的证言，证明2011年7月1日入职，在2011年9月14日自金陵公司离职。金陵公司的财务凭证放在财务部的铁皮柜中，没有作移交。
（17）调取证据通知书一份、提取笔录及光盘，证明2017年7月12日公安机关依法向巫建萍在萍乡市开发区木客东路小区3单元202室的家中，发现本案所涉部分会计凭证及账本。
（18）办案说明，证实被告人巫建军在公安机关发出调取证据通知书后并未主动提供金陵公司和金盘公司的会计账本和会计账簿。
（19）被告人巫建军的供述，巫建军在卖掉金盘公司后，控制保管了金陵公司、金盘公司的财务会计资料。金盘公司所有的账目在他那保管。他将他认为公司有用的东西都放在胡某1家中，后来搬回来时被其表弟佟某作废纸卖掉了。曾要求财务室销毁所有金盘公司的账本、会计凭证，至于具体要求谁销毁的，就搞不清了。金盘公司卖给开发区政府的汇盛公司，由于公司已经全部卖了，他就把账本、会计凭证销毁了。金陵公司的东西，要张某把金陵公司的会计凭证、账本送到其在萍乡凤凰山庄门口的妹妹家。把金盘公司全部卖给开发区政府后，办公室的人问会计凭证怎么办，他说没有保存必要了，就全部处理掉了。2013年卖掉金盘公司后，其吩咐佟国锋把公司的东西搬到了彭高胡某1家及巫建玲家两个地方，事后，佟国锋跟他讲公司里的纸张材料包括财务资料都是用蛇皮袋装好的。胡道家的地点及巫某3家的地点都是由他联系的。当时在在巫某3家搞了一间房办公。
（20）户籍人口信息,证明被告人巫建军的基本身份信息。
关于被告人巫建军称自己没有销毁、隐匿会计账簿的辩解，经查有公安机关的调查证据通知书、证人佟国锋等人的证言可证实，被告人巫建军作为公司的董事长有保管其公司会计凭证、会计账簿的义务，在公安机关依法向其调取公司的会计凭证、会计账簿时，本应当依法向公安机关提供，却隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿拒不交出。故对其辩解意见不予采信。
本院认为，被告人巫建军隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，公诉机关指控的犯罪成立，对被告人巫建军应依法惩处。关于被告人巫建军的辩护人胡洪其认为被告人巫建军不构成隐匿会计凭证、会计账簿的辩护意见，本院认为根据《会计档案管理办法》的相关规定，单位在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。被告人巫建军作为公司的股东之一和董事长对公司的会计档案负有保管义务，符合犯罪主体的构成。在公安机关依法向其调取公司的会计凭证、会计账簿时，应当依法向公安机关提供，被告人巫建军却隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿而拒不交出，其行为符合隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪的构成要件，故其辩护意见本院不予采信。依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，判决如下：
被告人巫建军犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币五万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年2月9日起至2018年2月8日止。罚金已缴纳至本院，由本院上缴国库。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省萍乡市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 欧阳桂萍
审 判 员 郭 晓 凌
审 判 员 邓 超
二〇一七年十月三十日
代书记员 姚 茜