上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）沪03刑初118号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海拉祺国际物流有限公司，住所地上海市虹口区。
诉讼代表人李春龙，男，1984年4月21日出生。
被告人许某，男，1958年2月12日出生，汉族，住上海市普陀区。
辩护人黄勐，上海明伦律师事务所律师。
被告人李某某，男，1984年3月28日出生，汉族，户籍所在地重庆市，暂住地上海市虹口区。
辩护人陶伯彧，上海黄圃律师事务所律师。
上列二名被告人均因涉嫌犯走私普通货物罪，于2016年10月14日被上海海关缉私局取保候审，2017年8月28日被上海市人民检察院第三分院继续取保候审。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2017〕114号起诉书指控被告单位上海拉祺国际物流有限公司(以下简称拉祺公司)，被告人许某、李某某犯走私普通货物罪，于2017年11月10日向本院提起公诉。本院于2017年11月14日立案并依法组成合议庭，通知上海市法律援助中心指派律师为被告人许某提供辩护，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员王某某出庭支持公诉。被告单位拉祺公司的诉讼代表人李春龙、被告人许某及其辩护人黄勐、被告人李某某及其辩护人陶伯彧，证人金某某到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，2011年10月至2012年12月间，被告人许某在从欧洲进口各类旧家居用品的过程中，为降低经营成本，牟取非法利益，在明知进口货物实际成交价格的情况下，经与上海东程国际物流有限公司(以下简称东程公司，已被吊销营业执照)相关人员共谋后，决定委托东程公司采取低报价格的方式向海关申报进口货物。此后，被告人许某向东程公司提供涉案货物图片清单、提单等材料，并支付低于应缴税额的包税价款。尔后，东程公司根据许某提供的材料自行决定申报价格，并制作虚假低价报关单证用于向海关申报进口货物共计6票。被告人李某某在东程公司担任销售经理并负责联系许某委托的业务期间，参与低价申报其中3票。经上海吴淞海关核定，东程公司和被告人许某共同采用上述低价申报方式进口货物，偷逃应缴税额共计人民币376,689.28元(以下币种均为人民币)，其中被告人李某某参与低价申报的3票进口货物，偷逃应缴税额共计198,325.18元。
2012年12月底，被告人李某某从东程公司离职后成立上海拉祺国际物流有限公司(以下简称拉祺公司)，并担任该公司法定代表人。2013年3月至2016年2月间，被告人李某某为牟取非法利益，以拉祺公司名义继续沿用东程公司的包税方式为被告人许某代理进口报关事宜。经上海吴淞海关核定，拉祺公司以低报价格方式为许某申报进口货物共计13票，偷逃应缴税额共计505,000.16元。
2016年10月13日，侦查人员分别对被告人许某和被告单位拉祺公司开展调查，被告人许某、李某某均配合调查，如实交代了上述犯罪事实，并主动提供了留存的相关涉案材料。
本案侦查期间，被告单位拉祺公司和被告人许某分别向侦查机关缴纳暂扣款2万元和30万元。
上述事实，有公诉机关提供、经法庭查证属实的下列证据予以证实，本院予以确认：
1、侦查机关调取的《档案机读材料》《企业法人营业执照》等工商登记材料的书证，能够与被告人李某某、许某的供述相互印证，证实东程公司已于2016年12月被吊销营业执照，以及被告人李某某在原东程公司、拉祺公司的任职情况等事实。
2、侦查机关的《案发经过》《受案登记表》《立案决定书》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》等书证，证人金某某的证言，能够与被告人许某、李某某的供述相互印证，证实本案的案发经过、侦查机关扣押涉案物品，以及两被告人到案情况等事实。
3、被告人许某提供的其本人制作的进口货物价格清单、涉案货物《提单》、图片价格资料、进口货物货款费用支付清单、《境外汇款申请书》等书证，能够与被告人许某的供述相互印证，证实涉案货物的真实成交价格的事实。
4、侦查机关调取的《中华人民共和国海关进口货物报关单》《报关单详单》《税单详单》、报关《发票》《个人业务凭证》、中国工商银行交易明细等书证，能够与被告人许某、李某某的供述相互印证，证实被告人许某明知货物实际成交价格，仍支付低于实际应缴税额的包税价款，并分别由原东程公司、拉祺公司自行制作虚假低价单证用于向海关低价申报进口货物的事实。
5、上海吴淞海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》等书证，证实被告单位拉祺公司、被告人许某、李某某具体偷逃应缴税额的事实。
6、被告人许某、李某某到案后均对上述犯罪事实供认不讳。
7、侦查机关调取的《详细信息》，被告人许某、李某某分别持有的《中华人民共和国护照》等书证，证实被告人许某、李某某的自然身份状况。
被告单位拉祺公司的诉讼代表人李春龙，被告人许某、李某某对起诉指控的事实、证据及罪名均不持异议。被告人许忠的辩护人提出被告人许忠系自首，认罪、悔罪态度较好；案发后积极补缴偷逃税款并预缴罚金；系初犯，社会危害性不大；同时考虑到被告人许忠家庭的特殊情况，请求对其从轻处罚并适用缓刑。被告人李某某的辩护人提出被告人李某某系自首；李某某采取的低报方式是沿用之前东程公司的操作方法，并不是犯罪起意者，主观恶性较轻；本案逃税实际受益人是货主许忠，李某某只是赚取少量代理费，请求对其从轻处罚并适用缓刑。
本院审理期间，被告单位拉祺公司和被告人许某分别向本院缴纳5万元和20万元。
本院认为，被告人许某为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，先后通过东程公司、拉祺公司，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计88万余元，数额巨大，已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。被告单位拉祺公司在为被告人许某代理进口货物的过程中，为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计50万余元，已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。被告人李某某作为被告单位拉祺公司直接负责的主管人员，应承担相应的刑事责任。公诉机关的起诉指控，事实清楚，证据确凿，指控的事实和罪名均成立，本院予以支持。被告人许某和作为被告单位拉祺公司直接负责的主管人员的被告人李某某在接受侦查机关调查时，均能如实供述本人及单位的犯罪事实，并主动提供涉案进口货物的相关材料，可以认定被告单位拉祺公司及被告人许某、李某某均具有自首情节，均可依法从轻处罚。被告单位拉祺公司的诉讼代表人及被告人许某、李某某庭审中均能自愿认罪，被告单位拉祺公司及被告人许某均补缴了部分偷逃税款并预缴了部分罚金，有一定的悔罪表现，均可酌情从轻处罚。鉴于本案具体案情，本院决定对被告单位拉祺公司从轻处罚，对被告人许某、李某某从轻处罚并适用缓刑。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第(二)项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款，第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位上海拉祺国际物流有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十万元。
(罚金自本判决生效之日起一个月内向本院一次缴纳。)
二、被告人许某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币七十万元。
(缓刑考验期限自判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起一个月内向本院一次缴纳。)
三、被告人李某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。
(缓刑考验期限自判决确定之日起计算。)
四、走私犯罪违法所得予以追缴，供犯罪所用的财物等予以没收。
许某、李某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 朱 瑜
审 判 员 夏晓虹
人民陪审员 凌国忠
二〇一七年十二月二十一日
书 记 员 蓝 天
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
……
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。
……
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。