上海市虹口区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）虹刑初字第290号
公诉机关上海市虹口区人民检察院。
被告人陈丙。
辩护人陆祺、何文曙，上海市金石律师事务所律师。
被告人孙某某。
辩护人常常，上海市浩信律师事务所律师。
被告人郑某某。
辩护人殷伟栋，上海智众律师事务所律师。
被告人梁某某。
辩护人王常栋、赵楚瑶，上海市欧瑞腾律师事务所律师。
被告人黄乙。
指定辩护人罗玲，上海市诚和律师事务所律师。
被告人李某。
指定辩护人蒋莉莉，上海市功茂律师事务所律师。
上海市虹口区人民检察院以沪虹检诉刑诉（2015）214号起诉书指控被告人陈丙、孙某某、郑某某、梁某某、黄乙、李某犯虚开发票罪，于2015年3月26日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，上海市虹口区人民检察院指派代理检察员刘丙出庭支持公诉，被告人陈丙及其辩护人陆祺、被告人孙某某及其辩护人常常、被告人郑某某及其辩护人殷伟栋、被告人梁某某及其辩护人王常栋、被告人黄乙及其指定辩护人罗玲、被告人李某及其指定辩护人蒋莉莉均到庭参加诉讼。现已审理终结。
经依法审查查明：
被告人陈丙、孙某某、梁某某、黄乙、李某结伙，于2013年至2014年期间，通过被告人郑某某的上海提满信息科技有限公司（以下简称提满公司）、上海鸿昭企业发展有限公司（以下简称鸿昭公司）为其他公司虚开普通发票。具体分述如下：
一、被告人陈丙于2013年至2014年期间，直接或者介绍他人通过郑某某的提满公司、鸿昭公司等公司为上海矩子智能科技有限公司（以下简称矩子公司）、上海银基信息科技股份有限公司（以下简称银基科技）、上海银基信息安全技术有限公司（以下简称银基安全）、上海金曜电子工程有限公司（以下简称金曜公司）、上海海实信息科技有限公司（以下简称海实公司）、上海永地房产经纪有限公司（以下简称永地公司）、上海润君商务咨询有限公司（以下简称润君公司）共七家公司开具无真实业务的普通发票共计347张，虚开金额为人民币30，403，092.16元。
二、被告人孙某某于2013年至2014年期间，通过郑某某的提满公司、鸿昭公司等公司为上海市宝山区顾村工业公司（以下简称顾村公司）、上海发那科机器人有限公司（以下简称发那科公司）共两家公司开具无真实业务的普通发票共计117张，虚开金额为人民币11，426，132.91元。
三、被告人郑某某于2013年至2014年期间，经陈丙、孙某某介绍，为矩子公司、顾村公司、银基科技、银基安全、金曜公司、发那科公司、海实公司、永地公司、润君公司共九家公司开具无真实业务的普通发票共计439张，虚开金额为人民币38，339，714.07元。
四、被告人梁某某于2013年至2014年期间，通过陈丙、郑某某等人为矩子公司、银基科技、银基安全、金曜公司开具无真实业务的普通发票共计276张，虚开金额为人民币23，721，792.16元。
五、被告人黄乙于2013年至2014年期间，通过陈丙、郑某某等人为受票单位永地公司、润君公司开具无真实业务的普通发票共计40张，金额为人民币3，901，300.00元。
六、被告人李某于2013年至2014年期间，通过陈丙、郑某某为海实公司开具无真实业务的普通发票共计31张，虚开金额为人民币2，780，000.00元。
被告人陈丙、孙某某于2014年10月14日在家中被公安人员抓获。被告人郑某某于2014年12月10日在上海站被公安人员抓获。被告人梁某某于2014年12月16日在苏州火车站被公安人员抓获。被告人黄乙、李某于2015年2月6日主动至公安机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。
上述事实，被告人陈丙、孙某某、郑某某、梁某某、黄乙、李某及各被告人的辩护人在开庭审理过程中均无异议，且有证人卢某某、高甲、刘甲、周甲、王某某、黄甲、刘乙、管某某、陈甲、高乙、周乙、还某、陈乙的证言，上海市公安局虹口分局调取的矩子公司、顾村公司、银基科技、银基安全、金曜公司、发那科公司、海实公司、永地公司、润君公司提供的税务登记证、合同及相关发票；提满公司、鸿昭公司、元纲公司等公司的工商资料及银行账单明细；上海市公安局虹口分局经侦支队出具的《扣押清单》、《案发经过》、抓获经过，上海沪港金茂会计师事务所有限公司出具的《司法鉴定意见书》及上海市闸北区人民法院《刑事判决书》等证据证实，上述证据均经庭审质证，证据合法、有效，且能相互印证，本院予以确认。
本院认为，被告人陈丙、孙某某、郑某某、梁某某、黄乙、李某结�，介绍并为他人虚开发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪，上海市虹口区人民检察院指控被告人陈丙、孙某某、郑某某、梁某某、黄乙、李某犯虚开发票罪罪名成立。被告人陈丙、孙某某、郑某某到案后能如实供述自己的罪行；被告人黄乙、李某能主动投案，并如实供述自己的罪行，系自首；被告人梁某某能当庭认罪，且各被告人均能够在本院审理期间主动预缴罚金，确有悔罪表现，可分别情节对各被告人从轻或者减轻处罚并适用缓刑。为维护国家税收征管秩序，保护国家发票的监督管理制度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款及第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人陈丙犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十二万元。
（缓�考验期限，从判决确定之日起计算。）
二、被告人孙某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币八万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
三、被告人郑某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十五万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
四、被告人梁某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币十万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
五、被告人黄乙犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
六、被告人李某犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
七、追缴违法所得予以�收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 卞 飙
审 判 员 凌 琳
人民陪审员 顾嘉祯
二〇一五年四月二十三日
书 记 员 马 腾
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
……
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
……
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
犯罪嫌疑人虽不具有�两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。