重庆市渝北区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）渝0112刑初838号
公诉机关重庆市渝北区人民检察院。
被告人徐胜利，男，1969年6月13日出生于重庆市巴南区，汉族，初中文化，重庆XX有限公司法定代表人，重庆XX有限公司负责人，住重庆市九龙坡区。因本案，于2012年8月24日被重庆市公安局北部新区分局刑事拘留，同年9月29日被执行逮捕，同年12月28日被重庆市公安局北部新区分局监视居住，2013年7月3日被重庆市公安局北部新区分局取保候审，2014年7月4日被重庆市渝北区人民检察院取保候审。
辩护人邓三忠，重庆莱曼律师事务所律师。
重庆市渝北区人民检察院以渝北检刑诉[2016]692号起诉书指控被告人徐胜利犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2016年6月7日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了合并审理。重庆市渝北区人民检察院指派代理检察员马超出庭支持公诉，被告人徐胜利及其辩护人邓三忠到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2009年2月至2012年8月期间，被告人徐胜利先后注册成立重庆XX有限公司、重庆XX有限公司、重庆XX有限公司、重庆XX有限公司，并在重庆市北部新区XX货运市场、鸳鸯XX市场设立门市，安排其弟弟徐某1（另案处理）对外宣传并招揽开票方，并先后安排其堂弟徐某2（另案处理）及公司员工戚某某、邱某某、刘某某作为开票员，在上述四家运输公司与开票方无真实运输业务的情况下为30家公司、企业虚开公路、内河货物运输统一发票（以下简称运输发票），并收取票面金额的4%-5%作为开票费牟利。
经查实，徐胜利以其管控的上述四家公司的名义对外虚开运输发票共计568份，票面金额共计29532835元，税额2067298.45元，上述发票均已在税务机关抵扣。
2012年8月21日，被告人徐胜利主动到公安机关投案，并如实供述了上述事实。
2012年12月28日，被告人徐胜利向公安机关检举陈某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，2013年1月18日，公安机关对该案立案侦查。
为证实指控的犯罪事实，公诉机关当庭举示了相关证据。公诉机关认为，被告人徐胜利为他人虚开用于抵扣税款的发票，数额巨大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开用于抵扣税款的发票罪追究其刑事责任。被告人徐胜利犯罪后自首、立功，分别具有《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款和第六十八条规定的量刑情节。提请本院依法判处。
被告人徐胜利对指控的犯罪事实无异议，对罪名不清楚。其辩护人提出的辩护意见是：1、徐胜利用于虚开的发票是交了税款的；2、抵扣税款的公司补缴了税款；3、其主动投案并揭发他人犯罪，具有自首、立功的减轻情节，建议对其减轻处罚。
经审理查明：2009年2月至2012年8月期间，被告人徐胜利先后注册成立重庆XX有限公司、重庆XX有限公司、重庆XX有限公司、重庆XX有限公司，并在重庆市北部新区XX货运市场、鸳鸯XX市场设立门市，安排其弟弟徐某1（另案处理）对外宣传并招揽开票方，并先后安排其堂弟徐某2（另案处理）及公司员工戚某某、邱某某、刘某某作为开票员，在上述四家运输公司与开票方无真实运输业务的情况下为三十家公司、企业虚开公路、内河货物运输统一发票（以下简称运输发票），并收取票面金额的4%-5%作为开票费牟利。
经查实，徐胜利以其管控的上述四家公司的名义对外虚开运输发票共计568份，票面金额共计29532835元，税额2067298.45元，上述发票均已在税务机关抵扣。具体情况如下：
（一）2009年6月至2010年6月期间，被告人徐胜利在其掌控的四家运输公司与重庆XX制品股份有限公司、重庆XX技术公司、重庆XX有限公司、重庆XX有限公司均无运输业务往来的情况下，在从中间人胡某某处收取票面金额3.9%-4.5%不等的开票费后，为上述四家公司共开具运输发票62份，票面金额共计3188278元：其中为重庆XX制品股份有限公司虚开运输发票28份，票面金额共计1998113.3元；为重庆XX技术公司虚开运输发票10份，票面金额共计117398元；为重庆XX有限公司虚开运输发票2份，票面金额共计65592元。上述四家公司取得发票后向税务机关申报抵扣税款223179元。
（二）2009年9月至12月期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司与重庆XX有限公司无实际运输业务往来的情况下，通过张某某介绍，收取该公司4.5%的开票费后虚开发票14份，票面金额939300元。该公司取得发票后向税务机关申报抵扣税款6575元。
（三）2009年至2010年期间，被告人徐胜利在重庆XX公司与重庆XX有限公司无实际运输业务往来的情况下，收取该公司5%的开票费后虚开运输发票35份，票面金额共计3081835元。该公司取得发票后向税务机关申报抵扣税款215728元。
（四）2009年至2010年期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司与重庆XX有限公司、重庆市XX有限公司无实际运输业务来往的情况下，收取4.5%-5%的开票费后为XX公司虚开发票12份，票面金额共计1230174元，XX公司利用上述发票在税务机关抵扣税款86112.17元；为XX公司虚开运输发票2份，票面金额共计672800元，XX公司利用上述发票在税务机关抵扣税款47096元。
（五）2009至2010年期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司、重庆XX有限公司与重庆XX有限公司、重庆XX有限公司无实际运输业务往来的情况下，通过中间人夏某某，在收取票面金额4.5%的开票费后，为上述2家公司虚开运输发票共计46份，票面金额共计4727457元。其中为重庆XX有限公司虚开运输发票30份，票面金额共计3338692元；为重庆XX有限公司虚开运输发票16份，票面金额共计1388765.1元。后上述2家公司持运输发票向税务机关抵扣税款330922元。
（六）2009年9月至2010年3月期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司与重庆XX有限公司无实际运输业务往来的情况下，在收取票面金额4%的开票费后，为重庆XX有限公司虚开5份运输发票，票面总金额362400元。后重庆XX有限公司利用上述发票在税务机关抵扣税款25368元。
（七）2009年至2012年期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司、重庆XX有限公司与重庆XX有限公司、重庆XX有限公司、重庆XX有限公司无实际运输业务往来的情况下，通过承接上述3家公司运输业务的彭某某的介绍，在收取票面金额3.6%-4%的开票费后，为上述3家公司虚开运输发票29份，票面金额共计1088355.33元：其中为重庆XX有限公司虚开发票20份，票面金额共计800250.83元；为重庆XX有限公司虚开发票5份，票面金额共计151846.5元；为重庆XX有限公司虚开发票4份，票面金额共计136258元。上述3家公司收到发票后向税务机关抵扣税款共计76184.87元。
（八）2009年期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司与重庆XX有限公司无运输业务往来的情况下，通过实际承运了重庆XX有限公司运输业务的方某某，在收取票面金额4%的开票费后，为重庆XX有限公司开具运输发票17份，票面金额共计892030元。后重庆XX有限责任公司向税务机关抵扣税款62442.14元。
（九）2011年9月至2012年8月期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司与重庆XX有限公司、重庆XX有限公司、重庆XX有限公司无运输业务往来的情况下，通过实际承接了上述3家公司运输业务的重庆XX有限公司韩某某的介绍，在收取票面金额4.5%的开票费后，为上述3家公司开具运输发票31份，票面金额共计1361934元：其中为重庆XX有限公司虚开运输发票13份，票面金额共计978641.8元；为重庆XX有限公司虚开运输发票9份，票面金额共计230178元：为重庆XX有限公司虚开运输发票9份，票面金共计153115元。上述3家公司收到上述发票后向税务机关抵扣税款共计95335.44元。
（十）2009年至2010年期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司、重庆XX有限公司与重庆XX制造有限公司、重庆XX有限公司无运输业务往来的情况下，通过中间人林某，在收取票面金额4.8%的开票费后，为2家公司虚开运输发票59份，票面金额共计3200690元：其中为重庆XX制造有限公司虚开运输发票22份，票面金额共计1552090元；为重庆XX有限公司虚开发票37份，票面金额共计1648600元。上述2家公司取得运输发票后在税务机关抵扣税款224048元。
（十一）2009年10月至2010年5月期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司、重庆XX有限公司与重庆XX有限公司无运输业务往来的情况下，通过中间人赵某甲，在收取票面金额5%的开票费后，为重庆XX有限公司虚开运输发票24份，票面金额共计1003515.42元。该公司取得上述发票后向税务机关对口税款70246.08元。
（十二）2010年5月至2012年8月期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司、重庆XX有限公司与重庆市XX（集团）有限公司、XX（重庆）有限公司无运输业务往来的情况下，通过中间人赵某乙、在收取票面金额4.5%-5%的开票费后，为上述2家公司虚开运费发票21份，票面金额共计2463116元。其中为重庆XX（集团）有限公司虚开运费发票12份，票面金额共计1467396元。为XX（重庆）有限公司虚开运输发票9份，票面金额共计995720元。上述2家公司收到发票后向税务机关抵扣税款172418.12元。
（十三）2009年至2010年期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司、重庆XX有限公司、重庆XX有限公司与重庆XX有限公司南坪销售分公司无运输业务往来的情况下，通过中间人王某某的介绍，在收取票面金额4.3%-4.5%的开票费后，为重庆XX有限公司南坪销售分公司虚开运输发票84份，票面总金额共计534523元。该公司取得发票后向税务机关抵扣税款37416.61元。
（十四）2009年6月至2010年6月期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司、重庆XX有限公司与重庆XX制造有限公司无运输业务往来的情况下，通过中间人裴某某，在收取票面金额8%的开票费后，为该公司虚开运输发票22份，票面金额共计739631元。该公司取得发票后向税务机关抵扣税款51774.17元。
（十五）2009年至2010期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司、重庆XX有限公司与重庆XX有限公司无运输业务往来的情况下，通过中间人罗某某的介绍，在收取票面金额4.5%的开票费后，为该公司虚开运输发票13份，票面金额共计1154280元。该公司取得发票后向税务机关抵扣税款80799.6元。
（十六）2009年期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司、重庆XX有限公司与重庆XX股份有限公司无运输业务往来的情况下，通过中间人邝某某的介绍，收取票面金额7%的开票费后，为该公司虚开运输发票15份，票面金额共计860963元。该公司取得发票后向税务机关抵扣税款55269.41元。
2013年4月，重庆XX股份有限公司向税务机关补缴税款55269.41元。
（十七）2009年至2010年期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司与重庆XX有限公司无运输业务往来的情况下，通过中间人黎某某、赵某丙的介绍，收取票面金额相应比例的开票费后，为重庆XX有限公司虚开运输发票21份，票面金额共计606755.05元。该公司取得上述发票后向税务机关抵扣税款42472.85元。
（十八）2009年至2010年期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司与重庆XX有限公司无运输业务往来的情况下，通过中间人倪某某等人的介绍，收取票面金额4.3%-4.5%的开票费后，为重庆XX有限公司虚开运输发票l7份，票面金额共计938365元。该公司取得上述发票后向税务扣税款65685.55元。
（十九）2009年至201O年期间，被告人徐胜利在重庆XX有限公司与重庆XX有限公司无运输业务往来的情况下，通过中间人李某某等人的介绍，收取票面金额5.5%的开票费后，为重庆XX有限公司虚开运输发票39份，票面金额共计486431.4元。该公司取得上述发票后向税务机关抵扣税款34050.198元。
2012年8月21日，被告人徐胜利主动到公安机关投案，并如实供述了上述事实。
2012年12月28日，被告人徐胜利向公安机关检举陈某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，2013年1月18日，公安机关对该案立案侦查，2015年5月20日，陈某某被本院以涉嫌虚开增值税专用发票罪微罪不起诉。
上述事实，有公诉机关当庭举示，并经庭审质证的下列证据予以证实：
1、接受刑事案件登记表、立案决定书；2、到案经过、户口信息；3、企业法人营业执照、税务登记证、道路运输许可证；4、货物运输合同、运输协议、公路、内河货物运输业统一发票、税务行政处罚告知书；5、工商银行垫资缴税凭证；6、情况说明；7、搜查笔录、扣押物品清单；8、证人胡某某、易某、徐某1、徐某2、戚某某、刘某某、向某某、韩某某、彭某某等的证言；9、被告人徐胜利的供述与辩解。
本院认为，被告人徐胜利违反国家对可用于抵扣税款发票的监管制度和国家的税收征管制度，在没有实际交易的情况下，为他人虚开用于抵扣税款的发票，虚开的税款数额较大，其行为构成虚开用于抵扣税款发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚、证据充分、罪名成立。被告人徐胜利主动到案，并如实供述了犯罪事实，系自首，予以减轻处罚；其检举他人犯罪，系立功，予以从轻处罚。徐胜利的辩护人提出其虚开的发票上交了税款的辩护意见，经查，徐胜利明知没有货物运输交易，且虚开用于抵扣税款的发票会造成国家税款的损失，而故意实施虚开行为。徐胜利是否为虚开的发票缴纳税款不影响本罪的成立，故该辩护意见不予采纳。提出抵扣税款的公司补缴了税款，经查，源和公司、正展公司、喜戈公司等四家公司补缴了税款，故该辩护意见不予采纳。鉴于徐胜利有自首、立功情节，确有悔罪表现，适用缓刑没有再犯罪的危险，可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第六十八条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人徐胜利犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金20万元。
（缓刑考验期，从判决确定之日起计算，罚金已缴纳）。
二、对被告人徐胜利违法所得30万元予以追缴（已追缴）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向重庆市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 杨亚君
人民陪审员 李泽均
人民陪审员 陈协蓉
二〇一六年九月二十日
书 记 员 陈俊霖