安徽省马鞍山市博望区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）博刑初字第00016号
公诉机关马鞍山市博望区人民检察院。
被告人陈某，男，1978年12月24日出生于安徽省当涂县，汉族，初中文化，个体工商户。因涉嫌犯虚开发票罪，于2013年10月10日被马鞍山市公安局博望分局决定取保候审并执行。2014年3月12日，由本院决定取保候审，次日由马鞍山市公安局花山分局执行。
辩护人朱来宏，安徽长城律师事务所律师。
马鞍山市博望区人民检察院以博检刑诉（2014）7号起诉书指控被告人陈某犯虚开发票罪，于2014年3月10日向本院提起公诉。本院适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。马鞍山市博望区人民检察院指派代理检察员郝同雨出庭支持公诉，被告人陈某、辩护人朱来宏到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
马鞍山市博望区人民检察院指控：2009年12月至2012年12月，被告人陈某以不开发票的方式，从江苏某配件公司、马鞍山某耐磨合金有限公司、博望某冶金有限公司等处购进混凝土搅拌机配件，销售给广东省肇庆市德信混凝土制品有限公司（以下简称德信公司）。被告人陈某为了能正常开展业务，借用马鞍山市中其冶金机械有限公司的账户接受德信公司支付的货款，并从外地购买虚假发票后以该公司的名义开具给德信公司。其中，2011年5月至2012年12月开具的发票金额共计509776元。2013年10月9日，被告人陈某到马鞍山市公安局博望派出所投案，并如实供述了犯罪事实。
针对上述指控的事实，马鞍山市博望区人民检察院当庭宣读并出示了相应的证据。马鞍山市博望区人民检察院认为，被告人陈某虚开普通发票，虚开金额共计509776元，情节严重，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，请依法判处。
被告人陈某对起诉指控的犯罪事实与罪名均不持异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出的辩护意见是：对起诉指控的犯罪事实与罪名不持异议；被告人陈某虚开金额较小，刚达到追诉标准，且其当庭自愿认罪，无前科劣迹，系初犯，希望法院对其从轻处罚。
经审理查明：2009年12月至2012年12月，陈某以不开具发票的方式，从江苏某机械配件厂、马鞍山某耐磨合金有限公司、博望某冶金机械有限公司等处购进混凝土搅拌机配件，销售给肇庆市德信混凝土制品有限公司（以下简称德信公司）。陈某借用马鞍山市中其冶金机械有限公司的账户，接受德信公司支付的货款，并从外地购买虚假发票，以马鞍山市中其冶金机械有限公司的名义开具给德信公司。2011年5月至2012年12月期间，陈某虚开发票共二十四份，虚开金额合计509776元。2013年10月9日，陈某向公安机关自动投案，并如实供述了犯罪事实。
另查明：陈某归案后退出违法所得25000元；其当庭自愿认罪。
上述事实，有公诉机关提供，并经当庭出示、质证，本院依法予以确认的下列证据证明：
1、受案登记表、立案决定书，证实公安机关对陈某涉嫌虚开发票的立案情况。
2、到案经过，证实犯罪嫌疑人陈某于2013年10月9日向公安机关自动投案，并如实供述犯罪事实。
3、被告人陈某的户籍资料，证实陈某的自然身份情况，其已达完全刑事责任年龄。
4、企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、公司印章及发票专用章式样、记账凭证、销售发票、销售清单、付款凭证、应付账款明细、银行转账单据、货物运单、货物委托单等书证，证实：2011年5月至2012年12月期间，陈某以马鞍山市中其冶金机械有限公司的名义，向德信公司虚开发票共二十四份，虚开金额合计509776元。
5、扣押决定书、现金存款凭条及凭证，证实陈某归案后退出违法所得25000元。
6、证人洪某、黄某、林某、金某、朱某、张某、程某、费某、周某等人的证言，证实：2011年5月至2012年12月期间，陈某以不开具发票的方式，从江苏某机械配件厂、马鞍山某耐磨合金有限公司、博望某冶金机械有限公司等处购进混凝土搅拌机配件，后转售给德信公司；为了能正常开展业务，陈某借用马鞍山市中其冶金机械有限公司的账户接受德信公司支付的货款。
7、被告人陈某的供述：2011年5月至2012年12月，其以不开具发票的方式，从江苏某机械配件厂、马鞍山某耐磨合金有限公司、博望某冶金机械有限公司等处低价购进混凝土搅拌机配件，后转售给德信公司；为了能正常开展业务，其借用马鞍山市中其冶金机械有限公司的账户，接受德信公司支付的货款；期间，其以马鞍山市中其冶金机械有限公司的名义，向德信公司虚开发票共二十八份，虚开金额合计776820元（其中，《中华人民共和国刑法修正案（八）》生效之前，被告人陈某以马鞍山市中其冶金机械有限公司的名义，向德信公司虚开发票共四份，虚开金额合计267044元，该虚开金额应从犯罪数额中予以扣除）。
8、辨认笔录，证实：经陈某、洪某分别辨认，确认系由金某、林某分别作为德信公司的维修工、出纳员，负责与陈某、洪某进行机械配件的采购与货款支付；经金某、林某分别辨认，确认系由陈某、洪某以马鞍山市中其冶金机械有限公司业务员的名义，与德信公司进行机械配件购销业务；经朱某辨认，确认系由陈某借用马鞍山市中其冶金机械有限公司的帐户，与德信公司进行业务往来。
本院认为：被告人陈某虚开普通发票，虚开金额509776元，其行为违反了国家对普通发票的管理制度，情节严重，已触犯刑律，构成虚开发票罪，应依法予以惩处。马鞍山市博望区人民检察院指控的罪名成立。被告人陈某犯罪后自动投案，并如实供述其罪行，系自首，依法可以从轻处罚。被告人陈某案发后主动退出违法所得，且当庭自愿认罪，悔罪表现较好，可以酌情从轻处罚。根据被告人陈某犯罪的性质、情节、悔罪表现等情况，并参考社区矫正机构的评估意见，适用非监禁刑没有再犯罪的危险，对所居住社区没有重大不良影响。案经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第六十七条第一款、第三十八条第一款、第三款，第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人陈某犯虚开发票罪，判处管制一年，并处罚金人民币30000元。
（管制的刑期，从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期二日）。
（罚金自本判决生效之日起五日内一次缴纳）。
二、对扣押在马鞍山市公安局博望分局的违法所得25000元，依法予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向安徽省马鞍山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判员 施 琼
二〇一四年三月二十日
书记员 马继铭
附：本案适用的法律条款
第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第三十八条管制的期限，为三个月以上二年以下。
判处管制，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在执行期间从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
对判处管制的犯罪分子，依法实行社区矫正。
违反第二款规定的禁止令的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的规定处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。