江西省金溪县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）赣1027刑初19号
公诉机关金溪县人民检察院。
被告单位江西思和实业有限公司，2010年10月份成立，组织机构代码：56106978-8，地址金溪县工业园区，法定代表人李某某，2015年3月份变更为林某某；2014年4月份公司成为一般纳税人企业并正式投产，产品为铝锭；2014年8月份，姚某某和冯某某出资与李某某合伙经营；2015年1月，姚某某和陈宗英承包经营；2015年4月份停止停产。
被告人姚某某，男，1973年5月13日出生，汉族，初中文化，原江西思和实业有限公司副经理，户籍所在地江西省上饶市，住江西省上饶市信州区，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经抚州市公安局决定，2016年3月21日被刑事拘留，2016年5月16日被取保候审。现在家。
被告人冯某某，男，1972年4月7日出生，汉族，初中文化，原江西思和实业有限公司总经理，户籍所在地江西省上饶市信州区，住江西省上饶市信州区，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经抚州市公安局决定，2016年4月11日被取保候审。现在家。
被告人李某某，男，1973年10月27日出生，汉族，高中文化，户籍所在地江西省上饶市信州区，住江西省上饶市信州区。因涉嫌非法购买伪造的增值税专用发票罪、虚开增值税专用发票罪，经抚州市公安局决定，2016年4月8日被取保候审。现在家。
被告人卢某某，男，1977年10月15日出生，汉族，小学文化，新余市秀鑫工贸有限责任公司实际控制人，户籍所在地江西省宜春市高安市，住江西省新余市渝水区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经抚州市公安局决定，2016年5月18日被取保候审。现在家。
被告人王某某，男，1968年12月8日出生，汉族，初中文化，鹰潭市联众物流有限公司实际控制人，户籍所在地江西省鹰潭市，住江西省鹰潭市，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经抚州市公安局决定，2016年3月24日被取保候审。现在家。
被告人郑某某，男，1973年5月27日出生，汉族，小学文化，原江西思和实业有限公司司机，户籍所在地江西省上饶市信州区，住江西省上饶市信州区，因涉嫌购买伪造的增值税专用发票罪，经抚州市公安局决定，2016年4月11日被取保候审。
金溪县人民检察院以金检刑诉（2017）18号起诉书，指控被告单位江西思和实业有限公司、被告人姚某某、冯某某、卢某某、王某某犯虚开增值税专用发票罪，被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪、非法购买伪造的增值税专用发票罪，被告人郑某某犯非法购买伪造的增值税专用发票罪，于2017年3月22日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，于2017年4月20日公开开庭审理了本案。金溪县人民检察院指派检察员王新超出庭支持公诉，被告单位江西思和实业有限公司法定代表人林某、被告人姚某某、冯某某、卢某某、王某某、李某某、郑某某均到庭参加了诉讼。现已审理终结。
金溪县人民检察院指控：
一、2015年7月份，为了招商引资，江西思和实业有限公司虚假的销售业绩，被告人李某某嘱咐司机被告人郑某某去购买一些假的增值税专用发票并给其发票模板及3000元购买费用。被告人郑某某就通过路边小广告联系上了卖票人，支付了2700元的费用购买了18张伪造的增值税专用发票，价税合计80481810元。后因客商未到公司考察合作，这些伪造的发票未实际使用，也未认证抵扣税款。
为了达到降低企业生产成本、少缴增值税的目的，江西思和实业有限公司从私人采购原材料后，在无实际交易的情况下，多次支付开票费从其它企业购买增值税专用发票用于抵扣税款。在被告人冯某某和姚某某提意下，被告人李某某同意公司采取这种虚开增值税专用发票方法来经营，具体虚开增值税专用发票的业务由冯某某、姚某某两人负责联系和操作。
2014年8月至12月期间，冯某某负责虚开增值税专用发票的情况为：1、经介绍，与被告人王某某谈好以票面金额4%的开票费购买了鹰潭市联众物流有限公司虚开的增值税专用发票8张，价税合计683424元，税额67726.7元，并现金支付给王某某开票费27300元。鹰潭市联众物流有限公司虚开的增值税专用发票已全部被国税部门认证抵扣；2、购买衢州市联欧贸易有限公司、嘉善威顿进出口贸易有限公司、绍兴市年希贸易有限公司、温州市人力华贸易有限公司、无锡弗蕾亚商贸有限公司五家公司开具的增值税专用发票77张，价税合计8999500元，税1313619.65元。其中因发票存在异常，国税部门没有认证抵扣衢州市联欧贸易有限公司、嘉善威顿进出口贸易有限公司两家公司虚开的增值税专用发票，只认证抵扣了绍兴市年希贸易有限公司、温州市人力华贸易有限公司、无锡弗蕾亚商贸有限公司三家公司虚开的增值税专用发票41张，价税合计4791100元，税额702142.73元；3、因对方要求，在与浙江象山凯跃铝制品厂的实际货物交易过程中，江西思和实业有限公司以票面金额10%的开票点虚开了576918元增值税专用发票至象山凯跃铝制品厂，并收取了开票费57691.8元。
被告人姚某某负责虚开增值税专用发票的情况为：1、在与新余市秀鑫工贸有限责任公司实际贸易来往过程中，姚某某与该公司的实际负责人被告人卢某兵商谈好，以票面金额6%的开票点从新余市秀鑫工贸有限责任公司多开具增值税专用发票至江西思和实业有限公司。2014年8月至2015年5月，姚某某购买新余市秀鑫工贸有限责任公司开具的增值税专用发票900万余元，税额130万余元，并支付卢某某52万元开票费。新余市秀鑫工贸有限责任公司虚开的900余万元增值税专用发票已被国税部门全部认证抵扣，其中有500余万元增值税专用发票于2014年8月至2014年12月期间购买；2、2014年10月，江西思和实业有限公司购买了临沂亿鑫再生资源有限公司、临沂鑫汇再生资源有限公司两家公司虚开的增值税专用发票10张，价税合计2001456元，税额290809.85元，并已全部被国税部门认证抵扣；3、2015年1月至4月，江西思和实业有限公司购买临沂浩宇再生资源有限公司、临沂亿鑫再生资源有限公司两家公司虚开的增值税专用发票36张，价税合计4093160元，税额594732.65元，并已全部被国税部门认证抵扣。
案发后，被告人冯某某、李某某、卢某某、王某某、郑某某主动到抚州市公安局投案自首。被告人姚某某、冯某某、李某某已将江西思和实业有限公司虚开增值税专用发票的非法所得全部退缴，被告人王某某、卢某某也将自己的非法所得全部退缴。
就指控的事实，公诉机关当庭讯问了被告人，并有证人证言、相关书证和其它证据材料证实，公诉机关认为被告单位江西思和实业有限公司、被告人姚某某、冯某某、李某某、卢某某、王某某的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪，被告人李某某、郑某某的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零八条之规定，构成非法购买伪造的增值税专用发票罪，提请依法判处。
被告单位江西思和实业有限公司、被告人姚某某、冯某某、卢某某、王某某、李某某、郑某某对起诉书指控的犯罪事实和罪名不持异议。
经审理查明：
一、2015年7月份，为了招商引资，思和实业有限公司虚假的销售业绩，被告人李某某嘱咐司机被告人郑某某去购买一些假的增值税专用发票并给其发票模板及3000元购买费用。被告人郑某某就通过路边小广告联系上了卖票人，支付了2700元的费用购买了18张伪造的增值税专用发票，价税合计80481810元。后因客商未到公司考察合作，这些伪造的发票未实际使用，也未认证抵扣税款。
二、为了达到降低企业生产成本、少缴增值税的目的，江西思和实业有限公司从私人采购原材料后，在无实际交易的情况下，多次支付开票费从其它企业购买增值税专用发票用于抵扣税款。在被告人冯某某和姚某某提意下，被告人李某某同意公司采取这种虚开增值税专用发票方法来经营，具体虚开增值税专用发票的业务由冯某某、姚某某两人负责联系和操作。
2014年8月至12月期间，冯某某负责虚开增值税专用发票的情况为：1、经介绍，与被告人王某某谈好以票面金额4%的开票费购买了鹰潭市联众物流有限公司虚开的增值税专用发票8张，价税合计683424元，税额67726.7元，并现金支付给王某某开票费27300元。鹰潭市联众物流有限公司虚开的增值税专用发票已全部被国税部门认证抵扣；2、购买衢州市联欧贸易有限公司、嘉善威顿进出口贸易有限公司、绍兴市年希贸易有限公司、温州市人力华贸易有限公司、无锡弗蕾亚商贸有限公司五家公司开具的增值税专用发票77张，价税合计8999500元，税1313619.65元。其中因发票存在异常，国税部门没有认证抵扣衢州市联欧贸易有限公司、嘉善威顿进出口贸易有限公司两家公司虚开的增值税专用发票，只认证抵扣了绍兴市年希贸易有限公司、温州市人力华贸易有限公司、无锡弗蕾亚商贸有限公司三家公司虚开的增值税专用发票41张，价税合计4791100元，税额702142.73元；3、因对方要求，在与浙江象山凯跃铝制品厂的实际货物交易过程中，江西思和实业有限公司以票面金额10%的开票点虚开了576918元增值税专用发票至象山凯跃铝制品厂，并收取了开票费57691.8元。
被告人姚某某负责虚开增值税专用发票的情况为：1、在与新余市秀鑫工贸有限责任公司实际贸易来往过程中，姚某某与该公司的实际负责人被告人卢某兵商谈好，以票面金额6%的开票点从新余市秀鑫工贸有限责任公司多开具增值税专用发票至江西思和实业有限公司。2014年8月至2015年5月，姚某某购买新余市秀鑫工贸有限责任公司开具的增值税专用发票900万余元，税额130万余元，并支付卢某某52万元开票费。新余市秀鑫工贸有限责任公司虚开的900余万元增值税专用发票已被国税部门全部认证抵扣，其中有500余万元增值税专用发票于2014年8月至2014年12月期间购买；2、2014年10月，江西思和实业有限公司购买了临沂亿鑫再生资源有限公司、临沂鑫汇再生资源有限公司两家公司虚开的增值税专用发票10张，价税合计2001456元，税额290809.85元，并已全部被国税部门认证抵扣；3、2015年1月至4月，江西思和实业有限公司购买临沂浩宇再生资源有限公司、临沂亿鑫再生资源有限公司两家公司虚开的增值税专用发票36张，价税合计4093160元，税额594732.65元，并已全部被国税部门认证抵扣。
案发后，被告人冯某某、李某某、卢某某、王某某、郑某某主动到抚州市公安局投案自首。被告人姚某某、冯某某、李某某已将江西思和实业有限公司虚开增值税专用发票的非法所得全部退缴，被告人王某某、卢某某也将自己的非法所得全部退缴。
上述事实，被告单位及六被告人在审理中均无异议，并有被告人的供述，证人陈某等人的证言，受案登记表，立案决定书，到案经过，被告人基本情况，进账单，银行交易流水，鹰潭联众物流有限公司有关资料，厂家租赁协议，企业信息，合同，增值专用发票复印件，临沂亿鑫再生资源有限公司有关资料，江西思和实业有限公司有关资料，鉴定结论，情况说明，认证结果通知书，江西思和实业有限公司增值税专用发票及清单，新余市秀鑫工贸有限公司增值税专用发票，新余市秀鑫工贸有限公司企业信息等有关材料，工业购销合同，象山凯跃铝制品厂相关材料，证明，企业信息，相关证明等证据予以证实，足以认定。
本院认为，被告单位江西思和实业有限公司、被告人姚某某、冯某某、李某某、卢某某、王某某某开增值税专用发票，数额较大，犯罪事实清楚，证据确实充分，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，且是共同犯罪。金溪县人民检察院指控被告人江西思和实业有限公司、被告人姚某某、冯某某、李某某、卢某某、王某某犯虚开增值税专用发票罪的犯罪事实及罪名成立。被告人李某某、郑某某非法购买伪造的增值税专用发票，犯罪事实清楚，证据确实充分，其行为已构成非法购买伪造的增值税专用发票罪，且是共同犯罪。金溪县人民检察院指控被告人李某某、郑某某非法购买伪造的增值税专用发票罪的犯罪事实及罪名成立。在虚开增值税专用发票罪中，被告人李某某、卢某某、王某某属从犯，应依法从轻、减轻处罚。在非法购买伪造的增值税专用发票罪中，被告人郑某某属从犯，应依法从轻处罚。被告人冯某某、李某某、卢某某、王某某、郑某某案发后主动投案，如实供述自己犯罪事实，有自首情节，可依法从轻或减轻处罚。被告人姚某某案发后能主动交待自己的犯罪事实，有坦白情节，可依法从轻处罚。所有被告人主动全部退赃，可酌情从轻处罚。被告人李某某、郑某某非法购买伪造的增值税专用发票并未实际使用，可酌情从轻处罚。对被告单位江西思和实业有限公司判处罚金。对被告人李某某应数罪并罚。据此，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零八条第一款、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十七条第一款、第三款，第六十九条、第七十二条第一款，第七十三条之规定，判决如下：
被告人江西思和实业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币8万元.
（罚金人民币8万元限本判决生效后十日内缴纳）。
二、被告人姚某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年零二个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
三、被告人冯某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年零二个月，缓刑二年零四个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
四、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零八个月，缓刑一年零十个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
五、被告人李某某犯非法购买伪造的增值税专用发票罪，判处罚金人民币3万元。
（罚金人民币3万元限本判决生效后十日内缴纳。）
六、被告人卢某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零四个月，缓刑一年零六个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
七、被告人王某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个个月，缓刑七个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
八、被告人郑某某犯非法购买伪造的增值税专用发票罪，判处罚金人民币2万元。
（罚金人民币2万元限本判决生效后十日内缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省抚州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 徐在助
人民陪审员 黄庆媛
人民陪审员 赵小燕
二〇一七年五月十九日
书 记 员 黄建兴