浙江省温州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）浙温刑初字第57号
公诉机关浙江省温州市人民检察院。
被告人吴继回。因本案分别于2012年8月10日、2012年8月21日、2013年8月20日被取保候审。现取保候审在家。
辩护人盛少林。
温州市人民检察院以温检刑诉一（2013）152号起诉书指控被告人吴继回犯走私普通货物罪，于2014年3月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年4月29日公开开庭进行了审理。温州市人民检察院指派代理检察员戴高鹏出庭支持公诉，被告人吴继回及辩护人盛少林到庭参加诉讼。因温州市人民检察院建议补充侦查，本案依法延期审理。现已审理终结。
温州市人民检察院指控，被告人吴继回为牟取非法利益，以包税包清关的方式委托张习聘，以明显低于废纺织品正常进口应缴税额的费用进口废纺织品。2011年8月至2012年2月期间，被告人吴继回以上述方式委托张习聘进口废纺织品共940185千克。经温州海关关税部门核定，偷逃应缴税额共600488元人民币。公诉人就起诉书指控的事实当庭讯问了被告人吴继回，并出示了相关的证据。据此认为，被告人吴继回的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。
被告人吴继回当庭对起诉书指控的事实没有异议。其辩护人辩称，吴继回具有立功情节；以吴继回的文化程度与专业水平，其主观上对包税包清关的费用明显低于正常进口应缴税额的认知程度不高；海关核定证明书据以认定的废布成交价格中包含了叶微微赚取的约30万元利润，在认定偷逃税款时应考虑剔除对应的金额；宁波海关2.20专案中吴继回亦是涉案人员之一，量刑时应参考宁波中院对2.20专案涉案人员的判决，体现量刑均衡；吴继回归案后如实供述自己的罪行，具有坦白情节，请求法庭对吴继回适用缓刑，并考虑吴继回的经济状况对其酌情减免罚金数额。
经审理查明，2011年8月至2012年2月间，被告人吴继回为牟取非法利益，通过其外甥女叶微微在意大利采购纺织品废料共计940.185吨，在明知包税包清关的价格明显低于正常进口费用的情况下，仍以包税包清关的方式委托张习聘进口上述纺织品废料，并在国内全部予以销售。经海关部门核定，吴继回走私的纺织品废料完税价格共计人民币3726788.09元，偷逃应缴税额人民币600488元。
归案后被告人吴继回劝说犯罪嫌疑人范成泼向公安机关投案，并协助公安机关抓获犯罪嫌疑人黄某某。
以上事实，有下列已经法庭举证、质证的证据证实：
1.被告人吴继回的供述，供认2011年正月以后，自己开始做进口废布生意，通过在意大利的外甥女叶微微组织货源并发到国内。在叶微微的帮助下，自己找到上海聚足货运代理有限公司的张总，由其负责清关，并与其谈妥包税包清关的费用。之后叶微微在意大利那边一有合适货源就会把废布的品名、规格和价格发给自己，自己核算成本后觉得价格可以就告诉她要货，她就会把货买下来发到国内，由张总代理清关，清关后张总安排货车将整个集装箱的废布直接送到苍南给自己。自己以此方式从意大利进口了37个集装箱的废布，共计940余吨，都已经卖给国内的客户了。购买废布的货款由叶微微和一些在意大利的文成老乡用欧元先支付给外商，自己再根据汇率折合成人民币，通过苍南农村合作银行的个人账户汇到姐姐许周红的农村合作银行账户，再由她转账给叶微微和文成老乡，自2011年8月25日至2012年8月6日自己向许周红的账户汇款共计450.4565万元。清关的费用自己是通过苍南农村合作银行的个人账户汇到张总指定的账户名为张红的中国农业银行账户，自2011年8月19日至2012年7月23日向张红的账户汇款共计221.92万元（其中有100余万元是代哥哥许益想支付给张总的购买挖掘机的费用）。自己知道以包税包清关的方式委托张总代理进口废布是违法的，因为这么做比正常进口少缴了税款，苍南那边做进口废布生意的人都是这么做的，如果自己正常报关进口的话根本无法和他们竞争。
辨认笔录证实，经吴继回辨认，确认证人张习聘即为其代理进口废布的张总。
2.证人张习聘的证言，证实自己借用上海聚足企业发展有限公司的名义对外承揽外贸业务，主要做废塑料、废布进口代理业务。2011年6、7月份，吴继回经人介绍，到自己的办公室和自己谈代理进口废布事宜。吴继回的货通过意大利供货商roberto发货到国内，因发票上的废布价格太低，海关肯定通不过，自己就比照废布的海关限价制作了报关发票和合同，委托上海琪茂国际货运有限公司代理报关进口，并委托上海景驰物流有限公司将废布货柜运到苍南交给吴继回。自己让亲戚张红专门开设了一个账户，用于收取客户的费用，吴继回也是将清关费用汇款到张红的账户。
辨认笔录证实，经张习聘辨认，确认被告人吴继回即委托其代理进口废布的人。
3.证人叶微微的证言，证实舅舅吴继回做进口废布生意，由自己在意大利为其准备废布货源，意大利那边如有合适货源，自己会把废布的品名、规格、价格等情况通过信息或qq发给吴继回，吴继回若要，自己就把货买下来发到国内，交给上海聚足公司的小张清关后将货发给吴继回。自己发给吴继回的价格其实是卖给他的价格，因为意大利的废布价格很低，但是收货的运费、人工费等开支很大，自己在收货价格的基础上，加上运费、人工费等费用及一小部分利润，再以这个价格卖给吴继回。自己将每次发货的具体情况记录在一本笔记本上，该笔记本已于2012年5月份被吴继回拿回去，有几次是将发货的具体品名、单价、总价、集装箱号等信息通过qq邮箱发到吴继回的儿子吴振兴的邮箱中。经核对，2011年9月至12月自己发给吴继回37个集装箱废布，总重量为940185公斤，总费用为426748.88欧元。货款都是自己通过在意大利打工的文成等地的老乡先用欧元支付给外商，吴继回再把货款汇给文成的姨妈许周红，由许周红换成欧元后汇给那些老乡的家人。
4.镇海海关缉私分局制作的搜查笔录及扣押清单、温州海关缉私分局制作的扣押清单，证实侦查人员对吴继回的住所苍南县灵溪镇玉南二街56号进行了搜查，搜获并扣押笔记本一本、收支簿一本及护照一本。
5.证人叶微微向吴振兴发送的电子邮件以及在吴继回处扣押、由叶微微记录的笔记本，证实2011年8月至12月，叶微微向吴继回发货共计37个集装箱，该37个集装箱的废布重量共计940.185吨，实际价格为426748.88欧元。
6.中华人民共和国海关进口货物报关单、代理报关手续，证实被告人吴继回进口的每批废布的集装箱号、报关重量及申报价格，其中每批废布的集装箱号与叶微微发送的电子邮件以及叶微微记录的笔记本中的内容相互一致。
7.从张习聘的电子邮箱中提取的电子邮件以及张习聘向海关提供的代理吴继回进口废布明细表，证实张习聘为吴继回37个集装箱的废布代理清关的明细。
8.上海景驰物流有限公司出具的情况说明及运送废布货柜明细表，证实2011年8月30日至2012年2月15日，上海景驰物流有限公司受张习聘委托将37个集装箱的废布运送至苍南，联系人吴先生138××××8864（即被告人吴继回使用的手机号码）。
9.浙江省农村合作金融机构分户明细对账单、中国农业银行明细对账单，证实户名为吴继回、账号尾数为73×××02以及户名为吴继回、账号尾数为58×××24的农村合作银行账户自2011年8月25日至2012年8月6日向户名为许周红、账号尾数为63×××42的农村合作银行账户转账共计人民币460.4565万元；自2011年8月19日至2012年7月23日向户名为张红、账号尾数为37×××17的中国农业银行账户转账共计人民币221.92万元。
10.海关核定证明书，证实经海关部门核定，被告人吴继回进口的纺织品废料共计940.185吨，完税价格计人民币3726788.09元，偷逃税款计人民币600488元。
11.苍南县公安局治安一大队、苍南县望里派出所提供的情况说明、询问笔录等材料，证实被告人吴继回劝说犯罪嫌疑人范成泼投案的经过情况以及协助公安机关抓获犯罪嫌疑人黄某某的经过情况。
12.苍南县灵溪镇中心派出所出具的抓获经过，证实被告人吴继回的归案经过。
13.公安机关出具的户籍证明，证实被告人吴继回的身份情况。
吴继回的辩护人辩称，海关核定证明书据以认定的废布成交价格中包含了叶微微赚取的利润，在认定偷逃税款时应考虑剔除该部门利润对应的偷逃税款的金额，经审查，叶微微在电子邮件和笔记本中记录的纺织品废料价格虽然包含了其所赚取的利润，但该价格事先经吴继回认可，同时该价格也是涉案的纺织品废料进口的实际价格，因此海关部门将该价格认定为计税价格并无不妥，叶微微所赚取的利润不应予以扣除，辩护人的辩护意见理由不足，不予采纳。
本院认为，被告人吴继回逃避海关监管，走私纺织品废料，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立。吴继回在归案后劝说其他犯罪嫌疑人向公安机关投案、协助公安机关抓获在逃的犯罪嫌疑人，具有立功情节；且吴继回如实供述自己的犯罪事实，认罪、悔罪态度较好，可依法对其减轻处罚，辩护人相关辩护意见予以采纳。根据本案的具体犯罪事实、情节及被告人的认罪态度、悔罪表现等，对吴继回依法可适用缓刑。吴继回进口的纺织品废料已全部流入国内市场予以销售，因此应当按照走私的纺织品废料的完税价格认定违法所得并予以追缴。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第六十七条第三款、第六十八条、第七十二条、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人吴继回犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币六十万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
二、追缴被告人吴继回违法所得人民币3726788.09元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 郑 琼
代理审判员 吴程远
人民陪审员 诸凯强
二〇一四年七月十一日
代书 记员 王军洁