上海市浦东新区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）浦刑初字第1758号
公诉机关上海市浦东新区人民检察院。
被告单位上海某某，组织机构代码证XXXXXXXX-5，公司注册地上海市洋山保税港区业盛路XXX号301-5，法定代表人曾某某。
诉讼代表人曾某某，女，33岁，上海某某法定代表人。
被告人卢某某。
辩护人傅建平，上海博和律师事务所律师。
辩护人谢茂林，上海博和律师事务所律师。
被告人李某。
辩护人张大乐，上海律才律师事务所律师。
上海市浦东新区人民检察院以沪浦检金融刑诉（2014）166号起诉书指控被告单位上海某某、被告人卢某某犯（单位）虚开增值税专用发票罪，被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，于2014年4月15日向本院提起公诉。本院于同日立案后，依法组成合议庭并适用简易程序，公开开庭审理了本案。上海市浦东新区人民检察院指派检察员傅某出庭支持公诉，诉讼代表人曾某某、被告人卢某某、李某以及辩护人傅建平、张大乐到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明：
2013年8月1日，被告人李某在没有真实业务的情况下，以收取他人开票费的方式，通过上海某某（以下简称“合亨公司”）总经理被告人卢某某为上海中基船务有限公司（以下简称“中基公司”）介绍虚开货物运输业增值税专用发票3份。被告人卢某某在没有真实业务的情况下，在收取被告人李某开票费用后，为中基公司虚开货物运输业增值税专用发票3份，价税合计人民币1，002，500元，税款共计人民币99，346.84元。上述增值税专用发票均被中基公司入账抵扣，造成国家税款损失。
2013年7月至8月间，被告单位某某公司总经理被告人卢某某在经营期间，应他人要求，在没有真实业务的情况下，以收取开票费的方式，先后为上海豪景物流有限公司、上海同启物流有限公司、无锡先锋电机有限公司、无锡市金太阳环保科技有限公司、无锡天一机电有限公司累计虚开货物运输业增值税专用发票共计7份，价税合计人民币596，123.01元，税款共计人民币59，075.26元。其中税款人民币56，730.58元已被入账抵扣，造成国家税款损失。
2013年10月9日，被告人卢某某因形迹可疑被公安机关口头传唤后主动如实供述了公安机关尚未掌握的上述事实。同日，被告人李某被公安机关抓获，到案后如实供述了上述事实。
审理期间，被告单位及被告人李某退缴了损失的全部税款、违法所得。
上述事实，被告单位上海某某、被告人卢某某、李某在开庭审理过程中亦无异议，且有经庭审质证属实的企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证，证人刘某某、施某某、方某某等人的证言，货物运输业增值税专用发票的发票联、抵扣联、记账凭证，税务机关出具的抵扣证明、发票认证结果通知书、情况说明，本院的代管款收据，公安机关出具的扣押决定书和清单、工作情况、案发抓获经过及被告人的户籍证明、供述等证据证实，足以认定。
本院认为，被告单位上海某某违反国家发票管理法规，为他人虚开增值税专用发票，致使国家税款共计人民币150，000余元被骗，被告人卢某某系被告单位直接负责的主管人员，其行为均已构成（单位）虚开增值税专用发票罪。被告人李某违反国家发票管理法规，为他人介绍虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，罪名成立。被告单位合亨公司、被告人卢某某案发后均有自首情节，依法均可减轻处罚。被告人李某到案后能坦白罪行，依法可从轻处罚。被告单位合亨公司、被告人李某补缴了全部抵扣税款，被告人李某退缴了违法所得，均可酌情从轻处罚。综上，对被告人卢某某、李某均可适用缓刑。辩护人建议对两名被告人减轻、从轻处罚并适用缓刑的意见，本院予以采纳。被告单位和被告人退缴在案的税款损失，应当发还税务机关；被告人退缴在案的违法所得，应当予以没收。本院为维护社会主义市场经济秩序，保障国家税收的征管，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款和第三款、第七十二条、第七十三条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告单位上海某某犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。
（罚金自判决生效后一个月内向本院缴纳。）
二、被告人卢某某犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处二年三个月，缓刑二年三个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
三、被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，罚金人民币五万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后一个月内向本院缴纳。）
四、被告单位和被告人李某退缴在案的税款损失，应当发还税务机关。被告人李某违法所得的钱财，予以没收。
卢某某、李某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从公安、社区矫正等部门的监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 苏 琼
审 判 员 康 英
人民陪审员 张友根
二〇一四年四月二十九日
书 记 员 吴 裕
附：相关法律条文
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。