宁夏回族自治区银川市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）宁01刑初28号
公诉机关宁夏回族自治区银川市人民检察院。
被告单位宁夏兴瑞鸿冶金材料有限公司（以下简称兴瑞鸿公司），住所地银川市玉皇阁北街文湖小区8-1-301室，法定代表人马某。2016年8月23日被告单位因犯虚开增值税专用发票罪被江苏省宝应县人民法院判处罚金人民币三十万元。
诉讼代表人马某某，男，54岁。
辩护人何文涛，宁夏善知律师事务所律师。
被告人马瑞，男，回族，1985年1月14日出生，公民身份号码，初中文化程度，兴瑞鸿公司实际控制人，住银川市金凤区。2006年7月25日因犯故意伤害（致人死亡）罪被本院判处有期徒刑四年，2009年6月7日刑满释放；2016年3月14日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年8月23日因犯虚开增值税专用发票罪被江苏省宝应县人民法院判处有期徒刑四年；2017年3月20日因涉嫌犯走私普通货物、物品罪被银川海关缉私局从江苏省龙潭监狱解回羁押于银川市看守所。
辩护人陈军，宁夏方和圆律师事务所律师。
被告人马某，男，回族，1990年8月19日出生，公民身份号码，中专文化。2016年6月30日因涉嫌犯走私普通货物、物品罪被刑事拘留，同年8月4日被依法逮捕，2017年5月12日被取保候审。
辩护人武文伽，宁夏方和圆律师事务所律师。
宁夏回族自治区银川市人民检察院以银检公诉刑诉〔2017〕26号起诉书指控被告单位兴瑞鸿公司、被告人马瑞犯走私普通货物、物品罪、被告人马某犯窝藏罪一案，于2017年5月18日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于同年8月1日公开开庭审理了本案。银川市人民检察院指派检察员魏宏宇出庭支持公诉。被告单位兴瑞鸿公司的诉讼代表人马某某及其辩护人何文涛、被告人马瑞及其辩护人陈军、被告人马某及其辩护人武文伽到庭参加诉讼。现已审理终结。
银川市人民检察院指控，
一、走私普通货物、物品罪
2014年年底，兴瑞鸿公司马瑞与美国米德兰公司国内代理商滕某某联系硅铁出口事宜，约定由被告人马瑞负责保证货物质量并发货至美国米德兰公司指定的巴西客户。其后，被告人马瑞与陈某甲（另案处理）共谋走私硅铁，以陈某甲提供的香港天麒炉料有限公司与美国米德兰公司签订合同（合同号为COM-262、COM-263、COM-264，成交总价为588000美金），并对外收汇。双方约定由马瑞将共计480吨硅铁发至广西南宁仓库，陈某甲负责将该批硅铁从南宁仓库运至广西东兴边境后绕关走私至越南，由越南的代理阿财装船并最终运至巴西客户。期间，陈某甲通过电子邮件等方式将出口、结汇、装船等相关单据发给马瑞进行确认，被告人马瑞再将电子邮件转发给滕某某、马某某（系滕某某聘请的代理），由滕某某、马某某核对确认后回发给马瑞，马瑞把相关材料再转发给陈某甲，由陈某甲将材料传至越南发货人，最终将硅铁发往巴西。被告人马瑞与陈某甲约定，陈某甲以每吨5500元人民币支付货款（当时硅铁的市场价格是每吨5200元人民币），被告人马瑞共计获利144000元人民币。
其后，被告人马瑞与美国米德兰公司国内代理商滕某某再次联系硅铁出口事宜，并与乔某某（另案处理）共谋走私硅铁，并以乔某某提供的伟泰科技有限公司与美国米德兰公司签订合同（合同号为COM-269、COM-270A、COM-270B，成交总�为582000美金），并对外收汇。其后，被告人马瑞将共计475吨硅铁发至广西南宁仓库，由乔某某与唐某某（另案处理）及越南代理联系过货时间和地点，将该批硅铁绕关走私至越南后出口至巴西。期间，乔某某通过电子邮件等方式将出口、结汇、装船等相关单据发至马瑞进行确认，马瑞将电子邮件转发给滕某某、马某某，滕某某、马某某核对确认后回发至马瑞，马瑞把相关资料再转发给乔某某，由乔某某将材料传至越南代理公司的阮某某，最终将硅铁发往巴西。被告人马瑞从中获利共计194091元人民币。
二、窝藏罪
被告人马瑞于2014年11月13日因涉嫌虚开增值税专用发票逃匿，2015年3月31日被刑拘上网追逃，2016年3月14日，马瑞向银川铁路公安投案自首。期间，被告人马某给马瑞打款2万元，并通过微信发送马瑞涉嫌虚开增�税专用发票一案的案件进展情况，为马瑞办理手机卡，并提供隐藏住所。
银川市人民检察院认为，被告单位宁夏兴瑞鸿冶金材料有限公司与陈某甲、乔某某（均另案处理）通谋，逃避海关监管，走私出口硅铁，偷逃出口关税，数额达1432852.32元，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第三十条、第一百五十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物、物品罪追究其刑事责任。被告人马瑞作为兴瑞鸿公司的实际控制人，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人马某明知是犯罪的人而为其提供财物，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第三百一十条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以窝藏罪追究其刑事责任。
银川市人民检察院随案移交了海关核定证明书等书证、电子证据、证人王某甲等人的证言及被告人马瑞、马某的供述等证据。
被告单位兴瑞鸿公司对起诉书指控的犯罪事实没有异议。其辩护人提出，对起诉书指控的罪名及与乔某某共同走私的事实没有异议，对起诉书指控被告人马瑞与陈某甲共谋走私有异议，没有证据证实被告人马瑞主观上明知陈某甲是走私出口。同时，被告单位系从犯，且不属于情节严重，具有退赃情节。建议对被告单位减轻处罚。
被告人马瑞对起诉书指控的事实有异议，辩称其没有与陈某甲共谋走私，其只是将硅铁卖给了陈某甲，陈某甲是自己提货。与乔某某也没有与她共谋，只是在催款时才知道她走私至越南后出口到巴西。其辩护人提出，对起诉书指控的罪名及与乔某某共同走私的事实没有异议，对起诉书指控被告人马瑞与陈某甲共谋走私有异议，指控的事实不清�证据不足。同时，被告单位已全额退赃，对于实际控制人被告人马瑞应减轻处罚，如果认定指控的全部事实，被告人马瑞系从犯，具有主动投案的情节，应酌定从轻处罚。建议对被告人马瑞在三年以下有期徒刑量刑。
被告人马某及其辩护人对起诉书指控的罪名没有异议，提出起诉书指控被告人马某为被告人马瑞办理手机卡、提供隐藏住所证据不足。同时，被告人马某没有前科劣迹，其与被告人马瑞系亲兄弟，虽然违法向马瑞提供了财物，也应酌定从轻处罚。被告人马某还在虚开增值税专用发票一案中规劝马瑞主动投案，其提供财物的行为没有造成社会危害性，其前期被羁押已得到惩处，建议对其在一年有期徒刑以内量刑，并适用缓刑。
经审理查明，2014年底至2015年初，滕某某代表美国米德兰硅业贸易有限公司（以�简称米德兰公司）向被告人马瑞控制的被告单位兴瑞鸿公司购买硅铁，并约定交货地为巴西伊塔波港。被告人马瑞遂先后找到陈某甲、乔某某（均另案处理）将955吨硅铁自广西南宁走私至越南后运抵巴西。期间，被告人马瑞与滕某某、陈某甲、乔某某等人通过电子邮件确认合同内容及货物出口的单证资料等，以陈某甲、乔某某提供的香港公司与米德兰公司签订合同，并以陈某甲、乔某某提供的香港、越南公司账户接收货款，被告单位从中获利33.8091万元人民币。具体事实如下：1.2014年12月12日、20日，被告人马瑞以陈某甲提供的香港天麒炉料有限公司（以下简称香港天麒公司）与米德兰公司签订三份《采购合同》，合同号为COM-262、COM-263、COM-264，采购硅铁数量总计480吨，成交总价为58.8万美元。2.2015年2月4日，被告人马瑞以乔某某提供的香港伟太科技（亚太）有限公司（以下简称伟太公司）与米德兰公司签订三份《采购合同》，合同号为COM-269、COM-270A、COM-270B，采购硅铁数量总计475吨，成交总价为58.2万美元。
经银川海关对上述走私硅铁计核，结论为：涉案硅铁应纳税款共计人民币143.285232万元。案发后，被告单位兴瑞鸿公司退缴赃款143.285232万元。
2014年11月13日，被告人马瑞因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪逃匿，2015年3月31日被上网追逃，2016年3月14日，被告人马瑞向银川铁路公安处投案。期间，被告人马某给被告人马瑞打款2万元，并通过微信发送虚开增值税专用发票一案的案件进展情况。2016年8月23日，江苏省宝应县人民法院判决被告单位兴瑞鸿公司、被告人马瑞犯虚开增值税专用发票罪，分别判处罚金人民币三十万元及有期徒刑四年。
上述事实，有公诉�关提交，并经法庭举证、质证、确认的下列证据予以证实：
第一组，相关物证及书证。
1.受案登记表、立案决定书，证实本案的受理及立案经过。
2.企业信息，证实兴瑞鸿公司于2011年10月13日成立，法定代表人马某，股东马某、马瑞，经营建筑材料、装饰材料、冶金炉料、硅铁销售、电子产品销售。
3.人口信息及追逃信息查询记录，证实被告人马瑞、马某的基本情况及马瑞因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被追逃的情况。
4.中华人民共和国海关办理涉嫌走私的货物、物品税款计核证明书及计核资料清单，证实2016年10月21日，银川海关对兴瑞鸿公司走私普通货物案件税款计核，结论：涉案货物、物品应纳税款共计人民币143.285232万元；漏缴税款共计人民币143.285232万元。
5.采购合同、货物保险单及保险收费通知、营业执照、中华人民共和国翻译专业资格（水平）证书、鉴定聘请书，证实⑴合同编号com-262、com-263、com-264由卖方天麒公司与买方米德兰公司于2014年12月12日、20日签订，约定购买480吨72#硅铁，总价58.8万美元，交货价是到岸（巴西伊塔波港）价等。⑵合同编号com-269、com-270A、com-270B由伟太公司与买方米德兰公司于2015年2月4日签订，约定购买475吨74#、72#硅铁，总价58.2万美元。⑶上述合同中物品由越南保险总公司海防分公司担保。
⒍鉴定聘请书、鉴定文书，证实2016年8月11日，宁夏公安厅物证鉴定中心提取了检材20160696-001：滕某某的IPONE手机、20160696-002：马超的vivo手机、20160696-003：马瑞的vivo手机、20160696-004：马瑞的华为手机中的微信、短信、通话记录、电话�音等信息，将检材中取证结果记录到编号20160696《证据光盘》（一）、（二）中。被告人马超与被告人马瑞的微信聊天中，记录了被告人马超在被告人马瑞出逃期间为其提供2万元资金的情况。
7.情况说明、银行流水及邮件复制件，证实证人王某甲对用于兴瑞鸿公司的农行卡及公司成立时间做出说明，同时提取了王某甲×××邮箱中与马瑞152XXXXXXXX@139.com邮件往来内容。
8.协助查询、冻结财产通知书（回执）、业务凭证、账户明细清单、自述材料，证实查询、冻结宁夏宏彩鑫冶金材料有限公司、王某乙、马学军、王嘉宾等人的账户。其中，尾号为2873的农行卡于2015年8月12日、9月7日分别转入1万元。
9.情况说明、扣押决定书、清单及笔录、中国邮政储蓄银行入账汇款业务凭单、发还清单及汽车/工程�械按揭借款合同，证实2017年3月30日，马学军向银川海关退缴赃款1432852.32元，同日银川海关将POS刷卡机、路虎车等发还马学军。
10.协助查询财产通知书及银行流水，证实吴某某、连燕平、严某某账户中走私款项的来往情况及2015年4月3日吴某某自×××账户转账19.4091万元至×××王彩侠的账户。
11.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、笔录及实物，证实依法搜查并扣押被告人马某、滕某某、马某某等人笔记本电脑、手机等物品的情况。
12.刑事判决书、刑事裁定书、抓获经过等，证实⑴2006年7月25日被告人马瑞因犯故意伤害（致人死亡）罪被本院判处有期徒刑四年，2009年6月7日刑满释放。⑵江苏省宝应县人民法院于2016年8月23日判决：①被告单位兴瑞鸿公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元；②被告人马瑞犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑四年（刑期自2016年3月14日至2020年3月13日）；③对被告单位宁夏兴瑞鸿冶金材料有限公司退出的违法所得人民币九十万五千六百一十九元及涉案税款人民币十八万四千八百二十五元，合计赃款人民币一百万九千四百四十四元，依法予以没收，上交国库。⑶2016年6月29日，被告人马某在银川市××区被抓获。
第二组，电子证据。
1.电子证物检查工作记录，证实宁夏公安厅网安总队检查提取自兴瑞鸿公司保险柜的黑色移动硬盘一块，将硬盘内文件提取至两张光盘。其中，2014年12月11日的”开展全员营销活动的方案”第三条载明”国内销售渠道-
走私”；”销售基础”第四条硅铁针对的客群载明”走私出口，都是现金不含税”；陈小平账务记载了硅铁销售、回款情况。
2.电子证据取证记录单、提取笔录及提取件，证实自滕某某sony笔记本电脑及邮箱×××、马某某的邮箱×××、被告人马瑞的邮箱152XXXXXXXX@139.com中提取复制米德兰公司与被告人马瑞签订的6份合同及相关单证资料、被告人马瑞与马某某等人协商签订合同等情况。
3.邮件、短信等资料的复制件，证实证人乔某某走私硅铁的情况，其中乔某某于2016年9月21日确认复制自其白色手机G7109内容属实，即”475吨转账”记录；其邮件中有COM-269等合同的付款情况。
4.调取证据通知书、调取证据清单，证实自深圳市腾讯计算机系统有限公司调取×××、×××、×××、×××、×××、×××、×××、×××、×××、×××@qq.com、×××、×××、×××、×××邮箱�自2014年11月1日至2015年4月31日的邮件。
5.发票、箱单邮箱提取件，证实自陈某甲邮件中提取的发票、箱单复印件、陈某甲笔记本复印的证据材料（包括马瑞在狱中给其写的信件），其中有马瑞发给其的邮件及其转发给越南代理COM-263、264装船指示。
第三组，证人证言。
⒈证人滕某某的证言及辨认笔录，证实我是美国米德兰公司的中国区代表。2014年12月至2015年2月，米德兰公司向马瑞的兴瑞鸿公司购买硅铁，与马瑞提供的天麒公司和伟太公司签订了6个合同，合同号分别是com-262、com-263、com-264、com-269、com-270A、com-270B，合同上香港天麒是陈平、陈某乙签字，伟太科技是曾文胜签字，这三人我都不认识。货款支付给马瑞指定的香港天麒和一个越南公司（×××.,LTD）账户。起运口岸都是越×××,到达口岸是巴西ITAPOA。马瑞和我公司来往的邮箱是152XXXXXXXX@139.com，那次就是在com-269、com-270A、com-270B三单中要求更改收款账户信息，老板JIM追问，马瑞还出具了一封变更账户声明函解释了这个情况。合同已全部履行完毕，米德兰公司支付了全部货款。我的邮箱是×××，老板的邮箱是×××。我不确定马瑞和鄢淑华在哪里出货，但是我一直认为他们是从广西走的货，因为他们的仓库在广西。马瑞、鄢淑华从未向我提供过报关单，我是用提单向老板请款，马某某是我请来帮忙做单证的。我通常用iphone6s还有白色Sony笔记本电脑登录邮箱。
⒉证人马某某的证言，证实2014年10月至2016年4月，我帮滕某某把国内硅铁等供货商提供的单证（合同、发票、装箱单、提单、场检单、保险单、原产地证）转换成PDF格式再通过邮件发送给国外的收购商。这些单证都在我的邮�×××里，每次都是和米德兰的JIM联系，再抄送滕某某一份。马瑞是国内供应商，有过邮件往来。合同是根据滕某某提供的固定格式来拟定，发给供货商盖章、签字后回发给我，我再翻译后给JIM，我还用过×××的邮箱。阿笼是马瑞的货代，JIM依照合同在7日之内付款，把银行的汇款凭证通过邮件发给我，我再发给马瑞，收到款马瑞把单证的原件邮寄给巴西客户，把快递号发给我，我发给巴西客户。滕某某邮件里提到的陈老头就是陈笼，前面两单马瑞的货是陈笼帮着出的，后面的我不知道。
3.证人陈某甲的证言，证实我的邮箱是×××@qq.com，呢称陈茏、陈晨，李某某是2015年3月帮我转发确认邮件的。香港天麒公司的章子是我刻的，com-262、com-263、com-264合同上的字是我签的，陈某乙、陈平都是我编的。与马瑞联系的电子邮件是马瑞的客户，往巴西出�，有480吨从广西走私出去的。笔记本上是我写的，有马瑞的货。马瑞肯定知道我走私，我把货运到越南海防港，然后让马瑞确定提单，到底要发到哪里，我把越南人装船的信息转发给马瑞，马瑞核对后告诉客户把480吨硅铁的钱打给我。陈平、莹宝贝的邮箱都是我在用，跟马瑞联系过。我帮马瑞把货运到巴西指定的客户就480吨，陈小平是我在宁夏负责联系的人，我帮马瑞把货从中卫的厂子运到广西，运费是我出的。再从广西运到越南海防港，再运到巴西，客户和地址都是马瑞指定的，因为马瑞没有能力保货从广西运出去，我帮他找保货人从广西运到越南，保货人是越南代理阿财介绍的。我前面先把货物的款项都给马瑞了，是比市场价格还要高的价格，因为我把货运到越南装船，马瑞通知国外客户给我打钱比我给他的钱加上运费、保费要高，我有利润可赚。480吨硅铁�两批发出去，一共是3个提单，正式提单最终由马瑞确认。马瑞给我巴西客户的地址，我给越南代理说，越南代理将提单等资料邮寄过去。因为我平时都和马瑞做生意，一次电话中他说有一批240吨硅铁要发到巴西，1吨5500元问我做不做，当时市场价应该是1吨5200元，我算了还有点利润，就买了480吨，发到马瑞的巴西客户手中。经辨认滕某某电脑中调取的3份合同资料就是我与马瑞做的480吨硅铁生意，陈小平的账户就是我的账，合同是马瑞发给我，我用香港天麒公司和米德兰公司签的。
4.证人陈某乙的证言，证实天麒公司是我在香港成立的，法定代表人是我，公司账户由我、陈某甲、陈某丙、越南公司使用，公司账户主要收取外商支付的货款，兑换成人民币后转到个人账户，转出的个人账户主要有陈某甲、陈某丙，越南人。”从滕某某电脑�调取的com-262、263、264合同”上的公司、印章都是我公司，但签名不是我签的。
5.证人李某某的证言，证实我从2015年3月至今帮我舅陈某甲做走私出口硅铁矿的事，协助陈某甲用×××和×××@qq.com邮箱发邮件、记账、转账及联系越南那边的代理，确认海运提单、磅单、运单、运费、代理费、出货费等。账号×××@qq.com，邮箱昵称好像是陈茏或者莹宝贝。
6.证人袁某某的证言，证实2014年底，陈某甲找我帮他安排车辆把南宁的硅铁运到爱店口岸附近的1232界碑的中越边境的中国一侧，到了后我与越南代理电话联系，由他直接安排越南大货车把硅铁拉回越南。2015年开始由我帮陈某甲保硅铁矿走私出口。
7.证人陈某丙、连燕平、陈某丁、严某某的证言，证实陈某甲是陈某丙的堂叔，陈某丙被扣物品�马瑞的书信的内容陈某丙称没法解释。连燕平称帮老公陈某丙在硅铁生意中做事，用过严某某的账户给西北厂家付款。陈某丁证实陈某丙使用的邮箱是”转角&咖啡”，其帮忙陈某丙收发硅铁生意的对账单、船运费单据及货物提单、装箱单等单证，×××邮箱是陈某丙让其申请的。
8.证人乔某某的证言，证实我和马瑞有一笔475吨运到巴西的货，货和客户都是马瑞的，货由谁发到南宁记不清了，我联系唐某某把货从南宁运到中越边境界碑附近，接货是我跟越南阿勇联系的，他把475吨货运到越南海防港，装货运到巴西马瑞的客户那里。Com-269、Com-270A、Com-270B合同中伟太公司法定代表人曾文胜我不认识，公司是别人介绍的，这批货运到巴西伊塔波港，这个价格包含海运费和保费，货是3月8日从南宁往出运的，到越南时间会推迟2天。�马瑞的邮件已由长沙海关辑私局提取，我已确认。×××是我的邮箱，有客户往来确认的合同、发票等。瞳.艺摄影①也是打印店人的邮箱，我用他邮箱转发过信息。ThuyAnh＜×××>是阿英（阮某某）的邮箱，她是阿勇的翻译。我把装船的提单等资料发给马瑞，后来马瑞嫌麻烦，我直接发给马某某，客户那边验证后开始付款，钱打到《变更汇款途径声明函》上的账户，这个应该是阿勇的账户，我再让阿勇把钱打到中国公司的账户，可能是伟太公司的账户，再转到我们个人的银行卡，我再转给马瑞。我邮箱中480吨发往巴西的资料是准确的，工费是南宁到越南海防港一路所有的费用，其他是到巴西的一些海运费和港杂费用。”475吨结账单和中国农业银行湖南省分行ABIS个人账户明细查询”中的194091元佣金就是给马瑞的利润，在我的统计表上写得是回扣。”475吨结账单”里没有海关关税，我打给马瑞的货款应是账单中成本所列的费用，包括马瑞把货运到南宁仓库的运费。佣金是我安排吴某某（农行×××）给马瑞打到×××账户。
9.证人唐某某的证言及辨认笔录，证实乔某某在2015年3月通过电话和微信联系我说有475吨硅铁要过到越南，我找人把货运到爱店第1232号界碑处，听乔某某指示与越南人对接，没有报关、缴关税。
10.证人吴某某的证言及辨认笔录，证实乔某某从宁夏、甘肃等地的硅铁厂购买硅铁后，她会联系国内的客户把硅铁发到广西的仓库，乔某某帮马瑞走的475吨硅铁转账的具体情况我不清楚，我按照乔某某的要求给尾号3674账户转款194091元。
11.证人鄢某某的证言及辨认笔录、短信记录，证实2014年开始帮助弟弟鄢淑华在国内采购硅铁，鄢淑华被抓后帮助弟媳妇乔某某在国内采购硅铁。从宁夏银川马氏兄弟处采购过硅铁（马瑞的电话是157XX****XX、马超的电话是1830950****×××）。
12.证人阮某某的证言及辨认笔录、短信记录，证实我所在太阳公司做的生意就是把鄢总（老板娘乔某某的老公）的硅铁从中国送到中越边境越南这边，阿荣在越南收货再出口，没有提供过中国海关的手续，逃避了中国的关税。我辨认了吴某某和乔某某，确认了有关走私的邮件内容。
13.证人张某某的证言，证实2015年7、8月份，吴某某带着乔某某找我借中国银行的美金账户，美金打过来当天我让会计按当天汇率转换成人民币打到吴某某账户。
14.证人崔某某的证言，证实我自2013年7月至2014年5月、2015年10月至今在兴瑞鸿公司任会计助理。兴瑞鸿公司的法�代表人是马某，主要业务是硅铁。兴瑞鸿公司有生意来往的有鄢淑华、福建的陈某某、陈某某、陈某丙等。公司用马瑞、马某、王某甲、王某乙、王某某、马某某的身份证注册过银行卡，主要是农业银行的，用来核发工资、提供农业银行的公信度，收取佣金和收付货款。陈某某是马瑞自己联系的客户，公司不出口硅铁。
15.证人王某甲的证言，证实我2013年4月到2016年5月在兴瑞鸿公司先后任出纳、销售。马瑞是总经理，负责公司管理、财务、全面业务、销售。我和陈某丙的弟弟陈某联系过，他们这个家族还有陈某某、陈某2、陈某乙。我见过鄢某某，她来过公司，打电话向马某催过货。马瑞、马某掌握的公司做业务时使用的个人账户有我的、马某、马瑞、王某某、王某乙、马某某的。
16.证人刘某某的证言，证实我从2014�4月至2015年3月在兴瑞鸿公司经营部工作，负责联系公司的客户、发货、厂家联系。销售的客户有陈某丙、鄢某某、陈某某，他们来公司主要是采购硅铁，其他的正贸是我以前给办过天津码头出口的。陈某丙、鄢某某、陈某某他们要货都是现金不含税，不要发票，所以跟一般客户报价不一样，给他们的价格一般都是指导价乘以0.94，指导价是马瑞定的，他们一般过来跟马瑞谈。陈某丙、鄢某某、陈某某他们是专门搞走私的，主要是自己找车，实在找不到会让我们帮忙。因为他们是公司的主要客户，公司其他人都知道他们是走私的。《开展全员营销活动的方案》是公司行政冯国盛做的，我见过；《销售基础》是公司管销售和行政的贾芳给我看过。《陈某某账务》是我做的，当时为了和崔某某核对，让陈某某给我们付款用，当时硅铁从中卫众鑫工厂运到南宁，是我们公司�运的，因为货不够，还补了些货过去。《开展全员营销活动的方案》、《销售基础》中提出的走私是针对陈某丙、鄢某某、陈某某这样的客户。兴瑞鸿公司是马瑞负责。
17.证人王某乙的证言，证实以我名义办的尾号5977个人账户，和王某某的账户都是公司使用，在崔某某手里。
第四组，被告人供述。
1.被告人马瑞的供述，证实公司没有从事过走私活动，向个人客户陈某丙、陈某甲、乔某某卖过货。向他们报硅铁价格，如果是现金提货的话是在市场指导价格的基础上乘以0.94，这个是现金价，关键是看他们的需求，是含税还是不含税。2014年底到2015年初，美国米德兰公司的滕某某联系我说要出口硅铁，我让陈某甲和乔某某给我报价，我再报给她，这是我把货运到广西仓库之前的事情，应该是一�480吨、一笔475吨的硅铁。这种转发邮件出口硅铁的贸易和陈某甲只有这一次，陈某甲一吨货给我多少钱公司电脑里的记账软件有。给陈某甲发到南宁仓库的480吨硅铁我记不起来找谁的车。跟乔某某说需要把475吨硅铁发到巴西与陈某甲是同样的方式，我给乔某某的过货代理费每吨400元。找乔某某合作仓库是她指定的，我负责找车、发货。我公司没有正常报送出口过硅铁。152XXXXXXXX@139.com是我的邮箱，邮件是我转发的，内容是给陈某甲介绍业务。2015年3月底，我换过手机号、微信号，就到处窜，天天躲着，在金凤区天成大厦待着。公司保险柜里的移动硬盘（编号SN：S2R8J9DC900338）是我的，信息是我汇总的。我被网上追逃后，用微信授权公司其他人负责。
2.被告人马某的供述，证实2011年我哥马瑞成立兴瑞鸿公司，让我任法定代表人。马瑞2015年上半年离开公司后，通过电话微信指挥我管理公司。我的微信号是1319509****×××和1830950****×××，这部屏幕破碎的黑色华为手机是马瑞的。手机中我和马瑞的微信聊天是从2015年7月28日18点28分到10月9日18点29分，8月12日、9月7日的聊天记录马瑞让我给他打过两次款共计2万元。
关于被告单位的辩护人、被告人马瑞及其辩护人提出被告单位、被告人马瑞仅与乔某某构成共同走私犯罪，且系从犯，有退赃情节，应减轻处罚的辩解、辩护意见，经查，被告人马瑞以被告单位的名义与米德兰公司商谈出口硅铁事宜，在明知硅铁要出口到巴西的情况下，联系陈某甲报价并提供在香港注册的公司与米德兰公司签订合同，根据陈某甲的报价及提交的相关单证、硅铁运抵广西南宁自越南出口的情况，其应当明知陈某甲是以走私方法出口硅铁。同时，被告单位的”开展全员营销活动的方案”、”销售基础”中载明有关”走私出口”的相关内容，证人陈某甲的证言、证人刘某某的证言及其记录的陈某某账务，均能够相互印证，证实被告人马瑞明知陈某甲是通过走私的方式出口硅铁，且共同参与到走私活动中，起着不可或缺的作用，因此，被告单位及被告人马瑞在共同犯罪中与陈某甲、乔某某作用相当，不应认定为从犯。故对该部分辩解及辩护意见均不予采纳。被告单位退缴涉案税款，应认定被告单位及被告人马瑞均有悔罪表现，酌情予以从轻处罚。对该部分辩解及辩护意见予以采纳。
关于被告人马某及其辩护人提出指控的部分事实不清，其行为社会危害性小等辩解及辩护意见，符合本院查明的事实，予以采纳。
本院认为，被告单位宁夏兴瑞鸿冶金�料有限公司为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，伙同他人走私出口硅铁，偷逃应缴税额143.285232万元，情节严重，其行为已构成走私普通货物、物品罪；被告人马瑞作为被告单位直接负责的主管人员，其行为亦构成走私普通货物、物品罪，且系情节严重；公诉机关指控被告单位及被告人马瑞的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立。被告单位及被告人马瑞均犯有数罪，应数罪并罚。被告人马某明知被告人马瑞因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被网上追逃，而为其提供财物，帮助其逃匿，其行为已构成窝藏罪，依法应予判处刑罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二款、第三百一十条第一款、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第六十九条第一、三款、第七十条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条的规定，判决如下：
一、被告单位宁夏兴瑞鸿冶金材料有限公司犯走私普通货物、物品罪，判处罚金人民币一百五十万元；前因犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元；决定执行罚金人民币一百八十万元（罚金于判决生效后一个月内缴纳）；
二、被告人马瑞犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑三年；前因犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑四年；总和刑期有期徒刑七年，决定执行有期徒刑六年六个月；
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年3月14日起至2022年9月13日止。）
三、�告人马某犯窝藏罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
四、已追缴被告单位宁夏兴瑞鸿冶金材料有限公司的违法所得143.285232万元依法上缴国库；扣押的被告单位宁夏兴瑞鸿冶金材料有限公司的移动硬盘、滕某某、马某某的笔记本电脑均依法予以收缴，被告人马某的笔记本电脑予以发还。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向宁夏回族自治区高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本五份。
审 判 长 曾琳巧
审 判 员 黄 琼
代理审判员 马 捷
二〇一七年八月十七日
书 记 员 钱海彦