襄阳市襄州区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）鄂襄州刑初字第00011号
公诉机关襄阳市襄州区人民检察院。
被告人马新合。2013年5月21日因涉嫌犯职务侵占罪被襄州区公安分局刑事拘留，同年6月27日被逮捕。现羁押于襄阳市襄州区看守所。
辩护人刘某某，湖北联帮律师事务所律师。
襄阳市襄州区人民检察院以襄州检刑诉（2013）267号起诉书指控被告人马新合犯职务侵占罪，于2013年12月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年1月22日公开开庭审理了本案。襄阳市襄州区人民检察院指派检察员袁萍出庭支持公诉，被告人马新合及其辩护人刘某某到庭参加诉讼。本案经合议庭评议、审判委员会进行了讨论并作出决定，现已审理终结。
襄阳市襄州区人民检察院指控：1999年，襄阳市襄州区供销运输公司在浙江省绍兴县柯桥镇注册成立柯桥至襄樊托运部，交给绍兴县中国轻纺城联托运市场开发有限公司（以下简称轻纺城）风险保证金60万元。2003年11月24日，轻纺城退回供销运输公司20万元风险保证金，时任该公司会计的被告人马新合收到此款后未入单位财务账，将该款存入单位银行帐户。2004年3月，供销运输公司进行改制，由公司原法定代表人史某某（另案处理）出资控股，职工自愿参股的形式将公司整体买断。在对公司资产评估时，被告人马新合隐瞒已收回20万元的事实，将交给轻纺城60万元风险保证金在公司资产盘查处理请示报告中作损失处理，经区供销社签批“帐上处理，帐下清收、帐销案留。”2006年3月21日，史某某在绍兴县注册成立柯桥正通托运部，史某某、马新合将供销运输公司交给轻纺城40万元押金转入正通托运部。2006年3月27日，史某某成立襄樊瑞丰源物流有限公司。2007年5月18日，马新合将轻纺城退回的20万元押金及利息5699.95元转入襄樊瑞丰源物流有限公司。公诉机关提供了相关的证据，指控被告人马新合的行为构成职务侵占罪，提请本院依法处刑。
被告人马新合辩解，供销运输公司对60万元资产作损失处理是经集体研究决定，并报上级主管部门同意，轻纺城联退回的20万元存入该公司银行帐户。因此，其不构成职务侵占罪。
辩护人刘某某辩护称：起诉书指控被告人马新合犯职务侵占罪的事实不清、证据不足，其指控不能成立，建议法庭对被告人马新合宣告无罪。
经审理查明，1999年，原襄樊市襄阳区供销运输公司（以下简称供销运输公司）在浙江省绍兴县柯桥镇注册成立柯桥至襄樊第一托运部，交给绍兴县中国轻纺城联托运市场开发有限公司（以下简称轻纺城联）风险保证金60万元。2003年11月24日，轻纺城联退回供销运输公司20万元风险保证金，时任该公司会计的被告人马新合收到此款后未入单位财务帐，将该款存入公司银行帐户。2004年3月，供销运输公司进行改制，由公司原法定代表人史某某（另案处理）出资200余万元控股，职工自愿参股的形式将供销运输公司整体买断。襄樊华炬会计师事务所在对供销运输公司资产评估时，被告人马新合隐瞒已收回20万元保证金的事实，将交给轻纺城联60万元风险保证金在该公司资产盘查处理请示报告中作损失处理，并经原襄阳区供销合作社领导同意签批“帐上处理、帐下清收，帐销案留。”同年5月16日，在原襄樊市襄阳供销合作社监督下，供销运输公司与史某某签订了整体收购该公司协议，史某某以承债式收购供销运输公司全部资产（含债权债务），并对职工给予安置补偿。2006年3月21日，史某某以个人名义在绍兴县注册成立柯桥正通托运部，被告人马新合及史某某将供销运输公司交给轻纺城联未返回的40万元押金转入正通托运部、利息24640元交给史某某。2006年3月27日，史某某又以个人名义成立襄樊瑞丰源物流有限公司，2007年5月18日，被告人马新合将轻纺城联退回供销运输公司20万元押金及利息5699.95元转入襄樊瑞丰源物流有限公司，导致供销运输公司在改制期间资产减少630339.95元，而被史某某成立的新公司占有。
2010年8月11日，襄州区公安分局经侦大队追回赃款40万元，并返还供销运输公司。
2013年5月21日下午，被告人马新合主动到襄州区公安分局经侦大队投案。
上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明。
1、复印襄樊市工商行政管理局保管的企业信息及企业变更信息，证实襄阳县供销运输公司成立1989年7月18日，属集体所有制，该公司于2008年8月13日被注销。1997年9月4日法定代表人变更为史某某。
2、中共襄阳县供销合作社联合社委员襄合政字（1999）27号文件，证实1999年11月11日被告人马新合任供销运输公司副经理、支部委员。
3、复印工商局保管的营业单位基本情况（注销）登记表，证实1992年2月11日原襄阳区供销运输公司成立柯桥至襄樊第一托运部。
4、书证。中国建设银行电汇凭证6张，证实1999年3月1日至2日，襄阳县供销运输公司电汇浙江绍兴柯桥托运部李建亚六笔金额798900元。
5、书证。记帐凭证、湖北省农村信用社电汇凭证、中国建设银行进账单、浙江省绍兴县统一收款收据等账据，证实襄阳县供销运输公司汇入轻纺城联托运市场开发有限公司70万元，其中60万元风险保证金、10万元市场开发建设有偿使用费。
6、书证。绍兴县中国轻纺城联托运市场开发有限公司收据，证实1999年3月8日收到襄樊供销运输公司风险保证金60万元。
7、书证。浙江省行政事业性收费统一票据，证实1999年3月8日绍兴县中国轻纺城联托运市场开发有限公司收到襄樊供销运输公司柯桥—襄樊市场开发建设有偿使用费10万元。
8、复印轻纺城联保管的记帐凭证、信汇凭证和被告人马新合出具的湖北省襄阳县统一收款收据及全国农村信用合作社来帐凭证，证实2003年11月26日，襄阳区供销运输公司收到轻纺城联托运市场有限公司退回20万元风险保证金。
9、书证。中共襄樊市襄阳区委襄区发（2003）25号文件《关于加快全区企业改革的实施办法》，证实以民营化为取向，以“两转”（企业转变性质、职工转变身份）为主要内容，因企制宜，全方位多形式地推进企业改革。
10、书证。襄阳区供销运输公司改制预案，证实该预案经公司职代会讨论通过，决定本公司采取“公司现有法定代表人出资控股，公司职工自愿以工龄补偿金（安置费）参股整体买断公司全部债权债务的股份制民营企业”的改制方式并由改制后的企业董事长负责处理公司的所有债权债务及其它事务。
11、书证。襄樊市襄阳区供销合作社襄合字（2004）9号文件《关于供销运输公司改制预案的批复》，证实该预案经区社研究，同意供销运输公司采取“公司现有法定代表人出资控股、公司职工自愿以工龄补偿金（安置费）参股整体买断公司全部债权债务的股份制民营企业”的改制预案。
12、书证。襄樊市襄阳区供销合作社襄合字（2004）10号文件《关于供销运输公司改制预案的请示》，证实襄阳区供销社同意襄阳区供销运输公司改制预案，请襄阳区企改办审批。
13、书证。襄樊市襄阳区企业改革领导小组办公室襄区企改办字（2004）08号《关于襄阳供销运输公司改制方案的批复》，证实区企改办经审核同意襄阳供销运输公司改制方案，批准该公司实行企业转换性质，职工转变身份的“两转”改制。要妥善安置职工，企业职工的内部退养、社会保险费的缴纳等事宜按劳动和社会保障政策办理。
14、书证。襄樊市襄阳区供销运输公司改制实施方案，证实该公司经襄樊华炬会计事务所审计终结，公司资产总额277.7万元、负债总额132.3万元，净资产145.4万元。其实施方案经襄阳区供销社同意，呈报区体改领导小组办公室审批。
15、复印襄阳区供销运输公司职工代表扩大会议及领导班子会议纪录，证实该公司于2005年11月6日召开领导班子及职工代表会议，通过了该公司改制实施方案。
16、书证。襄樊市襄阳区供销合作社襄合字（2005）21号文件及襄樊市襄阳区企业改革领导小组办公室襄区企改办（2005）18号文件，证实襄阳区供销运输公司实施方案经襄阳区供销社及襄阳区企改办批复同意该公司实施方案。
17、书证。资产盘查处理请示报告及附其它应收款明细表，证实2004年3月8日襄阳区运输公司向区供销社书面请示，将公司应收款1304377.5元（含柯桥押金70万元），全部都在三年以上，能收回的只有4.5万元，经多方多次清理收欠，因有的倒闭、变更等原因，都无法收回。后经区供销社领导同意签批：经区社研究，同意作损失处理，其中应收款帐上处理，帐下清收，即帐销案留。
18、书证。审计报告（襄华审字（2004）064号），证实襄樊华炬会计师事务所有限公司中国注册会计师赵某某、李某2对襄阳区供销运输公司资产总体情况进行概述。
19、襄樊市襄阳区供销运输公司资产评估报告和资产清查、评估技术说明及附资产评估结果汇总表，证实襄阳区供销运输公司评估基准日为2004年1月31日的资产帐面价值3109718.88元，清查调整值为2698090.87元，评估值为2777368.91元；负债帐面价值为2583082.32元，清查调整值为1323482.17元，评估值为1323482.17元；净资产526636.56元，清查调整值为1374608.70元，评估值为1543866.74元。并在待处理资产损失评估中：将襄阳区供销社已批复同意1275410.5元作为损失处理，故评估值为45000元。
20、书证。襄樊市襄阳区国有资产管理办公室襄国资产（2006）02号文件，证实2006年1月9日襄阳区国有资产管理办公室批复同意襄阳区供销运输公司现任法定代表人以自然人的身份出资202.3万控股，公司职工申请自愿以工龄补偿金（安置费）参股的形式整体买断公司的全部债权债务，享有原供销运输公司全部债权，承担全部债务，使原襄阳区供销运输公司拥有的集体所有制企业转变成民营性质，实行民营化运营。
21、书证。史某某整体收购襄阳区供销运输公司协议书，证实2004年5月16日在襄阳区供销社的监证下襄阳区供销运输公司与史某某签订协议，协议内容：史某某以承债式收购供销运输公司全部资产（含债权债务），并对职工给予安置补偿；补偿金的分配由史某某在资产变现后，分解发放或用实物低偿；史某某承继供销运输公司各项债权债务，并依法进行清理清收，并承担相应的债务。
22、书证。关于办理襄阳区供销运输公司资产转让手续的请示，证实2005年12月30日供销运输公司向区国资局请示批准办理该公司资产转让手续，2006年1月4日经国资局谢局长签批“报廖区长审批”；当月6日经廖区长审批“请有关部门依法依规处置”。
23、复印工商局保管的变更登记情况及个体工商户登记情况（在册）登记表，证实2004年8月31日注销襄阳区供销运输公司柯桥至襄樊第一托运部；2006年3月21日史某某在绍兴注册成立绍兴县柯桥正通托运部。
24、复印工商局保管的企业信息、验资报告、公司章程、企业法人营业执照等书证，证实2006年3月27日史某某经襄樊市工商行政管理局登记注册成立襄樊瑞丰源物流有限公司。法定代表人史可豹，私营，注册资本20万元，出资比例100%。
25、复印轻纺城联保管的记帐凭证及收款收据等账据，证实2006年3月21日轻纺城联托运市场开发有限公司将40万元风险金及利息23640元退回供销运输公司托运部，次日被告人马新合将40万元风险金及利息23640元转入史某某名下的正通托运部。
26、书证。协助查询财产通知书、进账单、通用凭证、来帐凭证、转账支票，证实2007年5月18日被告人马新合将轻纺城联退回的20万押金及利息5699.95元从城关信用社转入史某某名下的襄樊瑞丰源物流有限公司。
27、证人史某某证实，2004年2月，按照区供销社召开全区系统一把手会议，主要内容是企业改制和破产。回公司后召开了班子会研究运输公司改制，具体按照区政府“关于加快全区企业改制实施办法”的文件办。他要求以马新合为主将公司账做好，并出台公司改制预案。同年3月2日，马新合写好改制预案，公司由他出资控股，职工以安置费参股整体买断公司全部债权债务的股份制民营企业。当日，他向区供销社递交了预案，次日公司召开职代会通过改制预案。3月8日襄阳区企改办批复同意该公司改制预案。2004年2月，他安排马新合联系襄樊华炬会计师事务所，并让马配合该所工作，具体事务由马新合负责。评估报告作出后，评估师李某2让他看报告，报告的内容看不懂，公司资产状况是马新合写进预案，马新合是公司副经理兼会计，依据只有马新合清楚。襄樊华炬会计师事务所在做评估工作的一天上午，马新合说到区供销社盖章，他问干什么？马新合说公司往来账要盖章。他与马新合来到区供销社财务科找到科长张某某，马新合将一份报告交给张某某，张接过报告说还要给领导们汇报，约半小时后，马新合喊他走，他问搞好了？马说搞好了。这份报告内容他没看，马新合当时也没有告诉他，事后也没有给他汇报过。1987年供销运输公司在浙江绍兴县柯桥镇成立托运部，1992年正式注册成立了襄阳县供销运输公司柯桥至襄樊第一托运部。1999年公司向绍兴县中国轻纺城联托运市场开发有限公司交70万元，其中10万元是线路有偿使用费，60万属风险保证金，还要退还。2006年3月16日，他与马新合来到绍兴县行政服务中心注销了公司在柯桥镇的托运部，变更为绍兴县柯桥正通托运部，属个体经营，经营者系史某某。他找到绍兴县轻纺城联托运市场开发有限公司徐会计说：公司改制了，公司原来的托运部改为正通托运部，原来的押金怎么办？徐会计说：你给的60万押金已退了20万，现在还有40万给你调整到正通托运部。他问马新合啥时候汇回去的？马说：汇回去了，汇到公司账上了。他说：怎么不给我说一声呢？马说：给你说了你就用完了。徐会计说：还有利息。马新合问有多少利息。徐说有2万多。马新合将2.3万余元交给他，40万元现在一直在那里押到。2.3万用于柯桥的费用及公司的安置费。2007年5月，区供销社领导问公司职工养老保险金交了没有？他喊马新合一起到张湾镇信用社将20万元及利息5600余元转入他新成立的襄樊瑞丰源有限公司在襄樊市建行设的账户内，并分三次将钱全部取出，交职工养老保险金11万余元，余款用于职工安置费和公司日常费用。2006年3月27日，他在襄樊市工商局注册成立了襄樊瑞丰源物流有限公司，注册资金20万元。马新合将柯桥60万元风险保证金列入损失处理未给他说过，在用20万元交职工养老保险时，马新合说他迷迷糊糊发点财，但他未细问。2004年3月8日改制预案批复后，他认为自己与公司签订了买断协议，公司属个人所有。按预案内容，他没有出资买断运输公司全部债权债务，印象中出有30至40万元用于公司改制费用及公司费用、职工安置费。目前公司未改制完，因资金不够，资产没变现，职工没安置到位，公司职工上访不稳定，还没成立股份制公司，他为了自己业务需要成立了襄樊瑞丰源有限公司。柯桥60万元中没给马新合钱。2004年3月8日以后，给公司职工交养老金11万余元，医保8万余元，发放安置费30余万元，公司李某1处有缴纳医保、养老金的统计。
28、证人唐某某证实，2004年3月初，区企改办接到区供销社交来该社下属供销运输公司改制预案，由该公司法定代表人史某某出资控股，公司职工自愿以工龄补偿金参股整体买断公司全部债权债务的股份制民营企业。区领导审批后于3月8日批复同意了该预案，要求供销运输公司按照区委（2003）25号文件办理。区供销社成立改制专班，对供销运输公司的所有资产进行清理、评估，根据资产实际状况拿出最终的改制实施方案。2005年12月中旬，区企改办接到区供销社呈报的供销运输公司改制实施方案，企改办批复同意按照实施方案办理。供销运输公司可变现资金总额为202.3万元，支付资金预测为202.3万元。既史某某在资产没变现情况下，要出资202.3万元买断公司所需费用，如果职工自愿参股不退安置费，不参股退安置费。改制期间，公司收入属公司，不应算任何个人，同时按25号文件和有关规定，运输公司应建账。如果史某某按实施方案支付202.3万元，新公司成立，供销运输公司注销，供销运输公司房产及土地过户到新公司才算结束，目前公司改制没有结束。
29、证人唐某1证实，2004年初，根据区委、区政府安排，区供销社开会要求下属企业改制或破产，供销运输公司还有些资产，属改制，具体办法按区委25号文件办理。同年3月2日该公司出台改制预案，3月8日区企改办批复了改制预案，区供销社要求供销运输公司按照改制预案及25号文件办，尽快改制结束。2004年3月，区供销社财务科长张某某给他汇报说供销运输公司有140余万应收款三年以上多次催要已收不回来，请求作损失处理。经区供销社领导商量同意按财务规定处理，张某某根据他的意见在报告上签字盖章。改制期间史某某未建账，多次要求史建账。史某某未按照实施方案向区供销社缴纳资本金48万元，史出资多少资金安置职工因未建账不清楚。
30、证人李某2证实，1999年3月初，根据供销运输公司经理史某某安排从大庆路襄阳县建行分理处给柯桥托运部负责人李建亚汇现金79万元。李建亚持79万元的支出条据找史某某签字后在她处冲账，其中一笔60万条据是柯桥托运部押金，10万元是柯桥托运部99年市场开发建设有偿使用费，还有其他费用条据。截止2004年元月，这笔押金未退。2004年3月至今，她没有从公司领取任何费用。
31、证人王某证实，他在柯桥托运部负责，该部收入、支出全部归供销运输公司。2004年3月，公司改制了，史某某告诉他买断了公司，让他还在托运部负责，托运部的收入直接交给史某某。史每年付给他3.5万工资，他既按此办理。2004年至2008年向史某某缴纳72.5万元，每年14.5万元，史付他工资17.5万元。2006年3月，柯桥托运部变更为正通托运部，该托运部印章由史某某保管。他与史某某之间的经济往来无条据。2004年公司改制后，他与爱人李大兵未从史某某手中领取安置费。
32、证人徐某某证实，1999年3月初，襄阳区供销运输公司柯桥托运部给中国轻纺城联托运市场开发有限公司汇款70万元，其中60万元是风险保证金，10万元是建设有偿使用费。2003年11月，公司按规定下调保证金，要退20万元给襄阳区供销运输公司，她按照登记托运部负责人史某某的联系方式与史联系办理退款手续。2003年11月下旬，史某某、马新合来办理了20万元的退款手续，因审批退款领导不在，她让二人留下汇款地址、户名、账号。数日后，她将20万元汇入对方提供的账户。2006年3月，史某某将柯桥托运部在当地工商部门变更为正通托运部，史某某、马新合来办理退保证金40万元的手续，对方开具收到40万元保证金的发票，她又给史某某开具了40万元保证金的发票，直接将款转到史某某名下正通托运部，目前这笔款仍然在，60万元的利息2.3万元也退给对方了。
33、证人张某某证实，2004年初，按区委、区政府要求，下属供销运输公司进行改制并对该公司资产进行评估、审计，他联系襄樊华炬会计师事务所对该公司的资产进行评估、审计。3月初，供销运输公司财务科长马新合送来一份资产盘查处理报告，即该公司有130余万元损失因三年以上多次催索，无法追回，要作坏账处理。他给区供销社主任唐某1及分管财务的副主任梁某汇报了此事，唐、梁同意作坏账处理，他按领导指示在报告上签署“经领导研究决定，同意作损失处理，其中应收款项账上处理，帐下清收，账销案留。区供销社自2001年以来，下属企业破产、改制时，财务科只审查报告，未对资产作实地核查。一般作坏账处理的资产要求在账上注销、帐下继续清收，清收回的资产归原公司所有。供销运输公司送资产盘查处理报告时马新合来了，史某某来没来记不清了。2004年初，供销运输公司改制预案批准以后，史某某没建账，公司所有的收入、支出都没有条据，他与区供销社主要领导多次要求史某某建账，史始终未建账。他未听史某某说收回柯桥60万押金的事。
34、证人李某2证实，2004年2月1日，襄樊华炬会计师事务所受襄阳区供销社委托对供销运输公司所涉及的资产、负债进行评估，他与赵某某负责此事。供销运输公司会计马新合负责提供该公司所有的财务报表等资料。2004年3月21日，评估报告交给史某某，收取评估费1.3万元。该公司的马新合对她讲供销运输公司有100多万的应收款收不回来了，按国家规定三年以上应收款收不回来的，经上级主管部门审核同意后可作损失处理。几天后，马新合将资产盘查处理请示报告交给她，她按报告的数字和内容作了处理。如果没这份损失报告，该公司净资产2777368.91元加上报告中1459710.57元。资产盘查处理报告中资产损失1304377.57元，含柯桥押金70万。该公司资产总计2777368.91元，负债总计1323482.17元，净资产1453886.74元。
35、证人杨某某证实，2004年元月，供销运输公司按上级要求进行改制，由史某某整体买断该公司，史负责给公司职工交养老金、安置费。供销运输公司支部为应收款收不回来向区供销社打报告这事他没有参加研究，也没见过那份报告。
36、证人李某1证实，2004年3月，供销运输公司改制后，公司经理史某某让他帮忙给该公司职工发放安置费，并交给他一份公司改制明细表，上面有职工应领安置费及欠公司费用。截止2008年年底，经他发放安置费31人共计35万元，领钱的职工在表上有标注，并有收条，所有收据均交给史某某。目前还有4人未领取，还有5至6人因欠公司钱一抵扣，还要给公司钱未领。
37、证人杨某某、柏某某、伍某某、曾某出具的书面证明，证实杨某某领取安置费1万元、柏某某领取安置费14999元、伍某某领取安置费1万元、曾某领取安置费8446元。
38、书证。湖北省单位资金往来收据二张，证实2010年8月11日襄州区供销合作社收到赃款40万元。
39、襄州区公安分局经侦大队出具的证明，证实2013年5月21日下午，被告人马新合主动到该大队投案。
40、被告人马新合供述，1999年底，他从日杂公司调回襄阳县供销运输公司任副经理兼会计后，发现公司应收款账户上有成立柯桥至襄樊第一托运部交给中国轻纺城联托运市场开发有限公司70万元押金，其中60万元是押金，10万元是建设有偿使用费。2003年年底一天去柯桥办事，顺便到中国轻纺城联托运市场开发有限公司徐会计处玩，闲谈中说到普遍下调托运部押金，柯桥托运部的押金可退回20万元，公司正为缴纳职工养老金缺资金着急。徐会计说：公司规定只能退20万元。他独自办理了20万元押金退还手续，将20万元记入供销运输公司设在襄樊市城区农村信用社账户上，20万元的存单一直在他手中保管。退回20万元押金供销运输公司只有他一人知道。当时该公司经理是史某某，他怕给史汇报后，史某某将这笔钱用于别处，不给职工交养老金，出于这个考虑，他才没告诉史某某。2004年2月，襄樊华炬会计师事务所对公司资产评估时，20万元存款隐瞒不报是怕别人知道后将此款用了，不给职工交养老金。因为公司欠职工养老金30余万元，他想一次性将职工养老金缴清，20万元不够，想让劳动局减免点养老金。此时正值年关，他想等开年再找劳动局，结果开年后公司进行改制，按照国家政策，公司改制后劳动局可以减免部分职工养老金，他没缴费就在等公司改制后再缴纳。公司改制后劳动局按规定应对公司职工养老金减免进行核算，一直拖至2006年才算好，他从这20万元中交了16余万元的养老金。供销运输公司印章史某某在保管。给襄樊华炬会计师事务所上报的评估明细表上看，确实包括柯桥托运部押金70万元，这个表的内容、数字他没印象，这份资产盘查处理请示报告他记不清了，不是他经手的。2004年3月，供销运输公司进行改制，按规定要对改制企业进行评估。供销运输公司聘请襄樊华炬会计师事务所对公司资产进行评估，评估师李某2要求供销运输公司如实提供所有资产的各种会计报表，他将公司的资产报表提供给李某2，在涉及供销运输公司应收款项中发现有46笔应收款项（包括柯桥押金70万元），合计1304377.57元，挂在账面上长达10年也要不回来，属于死账、坏账。供销运输公司支部成员专门开会对这些笔应收款进行研究分析，参会人员有他及史某某、杨某某，经研究决定130余万元应收款中只有4.5万元能收回，其他应收款都是死账、坏账，属于收不回来的款项。后他在清查评估明细表中对这46笔计130余万元的应收款作出只能收回4.5万元的说明，李某2收到报表后，称供销运输公司的应收款130余万元只能作评估值4.5万元出具会计报表不行，按照程序必须由该公司上级主管部门同意才能这样处理。他们三人又一起研究出台了这份资产盘查处理请示报告，史某某在报告上加盖了公司印章。当时正值公司改制，他经常奔波在公司与区供销社之间，关于这份报告怎么到区供销社记不清了，最后区供销社同意了此报告。这份报告怎么到李某2手中他也记不清了。李某2按此报告对供销运输公司130余万元应收款作出了评估值4.5万元的报告。按照区政府的文件对供销运输公司进行改制，就是谁将该公司整体买断，这些应收款有的挂在账面上长达多年收不回来，他怕买断经营者吃亏，如果这笔钱不作坏账损失处理，万一收不回来，买家要掏70万元，他出于这个考虑才作坏账损失处理。供销运输公司130余万元应收款作死账、坏账处理是他与史某某、杨某某口头商议，没有会议记录。如果柯桥押金要不回来，公司总资产减少70万元，买断者少出资70万元，公司应付款上欠他13万元是该公司职工报销的费用，公司没钱支付，他拿4万元垫支的，另外9万元他无钱支付，给职工出具欠条，账记在他的名下，条据放在他家。资产盘查处理报告记不清是谁送到区供销社的，以调查核实为准。供销运输公司的改制预案和改制实施方案记不清谁起草的，按分工两份报告上关于公司资产的统计数字是他提供的。供销运输公司交给柯桥托运部70万押金，10万有偿使用费不退还。隐瞒柯桥退回20万元的目的是为了给职工缴养老保险。
本院认为，原襄樊市襄阳区供销运输公司2004年进行民营化改制，由该公司原法定代表人史某某出资控股，职工自愿参股的形式将公司整体买断。被告人马新合身为该公司副经理兼会计，隐瞒该公司已收20万元的事实，将交给轻纺城联60万风险保证金作损失处理，导致供销运输公司在改制期间资产减少60余万元，而被史某某成立的新公司占有，其行为构成职务侵占罪，且数额巨大。公诉机关指控的事实和罪名成立，应予以确认。鉴于被告人马新合在职务侵占共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚；其虽自动投案，但未如实供述其罪行，依法不能认定自首。被告人马新合辩解供销运输公司对60万元资产作损失处理是经集体研究决定，并报上级主管部门同意，轻纺城联退回的20万元押金存入该公司银行帐户，其不构成职务侵占罪；辩护人刘某某提出起诉书指控被告人马新合犯职务侵占罪的事实不清、证据不足，其指控不能成立。审理认为，供销运输公司2004年进行民营化改制，由该公司原法定代表人史某某出资200余万元控股，职工自愿参股的形式将公司整体买断，襄樊华炬会计师事务所在对该公司资产评估时，被告人马新合隐瞒已收回20万元风险金的事实，并将交给轻纺城联60万元风险金作损失处理报上级主管部门签批后，将其中的40万元转入史某某注册的正通托运部，40万元的利息24640元交给史某某；将退回供销运输公司20万押金及利息5699.95元转入史某某成立的襄樊瑞丰源物流有限公司，导致供销运输公司在改制期间资产减少60余万元，而被史某某成立的新公司占有，被告人马新合的行为构成职务侵占罪。故被告人马新合及其辩护人刘某某的辩解和辩护意见不能成立。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二十五条第一款、第二十七条之规定，判决如下：
被告人马新合犯职务侵占罪，判处有期徒刑四年七个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年5月21日起至2017年12月20日止）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省襄阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审判长 郑志敏
审判员 褚志勇
审判员 方传昌
二〇一四年三月十七日
书记员 张 恒