山东省淄博高新技术产业开发区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）新刑初字第18号
公诉机关淄博高新技术产业开发区人民检察院。
被告单位山东东风源化工有限公司。
法定代表人崔宗民，总经理。
诉讼代表人崔继锋。
被告人崔宗民，系山东东风源化工有限公司法定代表人，总经理。因涉嫌本案于2014年7月26日被刑事拘留，同年8月26日被逮捕，现羁押于淄博市看守所。
辩护人孙国良、罗磊，山东稷下律师事务所律师。
被告人曹某某，系山东东风源化工有限公司会计。因涉嫌本案于2014年7月26日被刑事拘留，同年8月14日被取保侯审。
辩护人翟玉博、王海燕，山东翟誉博律师事务所律师。
淄博高新技术产业开发区人民检察院以淄高新检公诉刑诉（2014）1号起诉书指控被告单位山东东风源化工有限公司、被告人崔宗民、曹某某犯骗取金融票证罪，于2014年12月25日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。淄博高新技术产业开发区人民检察院指派副检察长马连生、代理检察员刘瑞瑞出庭支持公诉。被告单位山东东风源化工有限公司的诉讼代表人崔继锋，被告人崔宗民及其辩护人孙国良、罗磊，被告人曹某某及其辩护人翟玉博、王海燕到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
淄博高新技术产业开发区人民检察院指控，2013年6月，山东东风源化工有限公司从中国银行淄博南定支行申请并获得了3000万元的信用证授信额度，之后山东东风源化工有限公司多次申请并获得信用证使用额度的提高。在从中国银行淄博南定支行办理信用证的过程中以及授信额度提升的过程中，被告人崔宗民作为山东东风源化工有限公司总经理，安排公司会计人员被告人曹某某制作了虚假的财务报表等财务资料，顺利从中国银行淄博南定支行获得和提高了信用证授信额度。山东东风源化工有限公司多次滚动使用上述骗取的中国银行信用证17张，归还11张，6张未正常归还，给中国银行淄博南定支行造成了重大经济损失。截至2014年8月11日，中国银行南定支行已垫付全部信用证欠款共计10386849.85美元。
针对上述指控，公诉机关向本院提供了相应的证据材料，认为被告单位山东东风源化工有限公司、被告人崔宗民、曹某某之行为构成骗取金融票证罪，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一之规定，对被告单位山东东风源化工有限公司、被告人崔宗民、曹某某定罪处罚，并建议对被告单位山东东风源化工有限公司判处罚金，对被告人崔宗民、曹某某在有期徒刑三年至四年内量刑，并处罚金。
被告单位山东东风源化工有限公司及被告人崔宗民对公诉机关指控的事实和罪名未提出异议。
被告人崔宗民的辩护人辩称，对公诉机关指控的犯罪事实无异议，在量刑情节方面，认为本案系单位犯罪，被告人崔宗民只是作为公司的法定代表人承担刑事责任，在单位犯罪中参与程度不深，所起的作用较小；被告人崔宗民系自首，应当对其减轻处罚；被告人崔宗民归案后认罪态度较好，并能如实供述自己的罪行，具有悔罪表现，主观恶性较小，系初犯、偶犯，综上，建议法庭在有期徒刑六个月至一年内量刑并适用缓刑。
被告人曹某某对公诉机关指控的事实和罪名未提出异议。
被告人曹某某的辩护人辩称，被告人曹某某系从犯、自首，犯罪情节显著轻微，系初犯、偶犯，认罪态度较好，主观恶性小，被害人有严重过错，综上，建议对被告人曹某某免予刑事处罚。
经审理查明：2013年6月14日，由淄博亿丰置业有限公司、淄博地方燃气物流有限公司提供最高额连带责任保证，被告单位山东东风源化工有限公司与中国银行股份有限公司淄博南定支行签订授信额度协议，被告单位山东东风源化工有限公司取得了人民币3000万元的进口信用证开证授信额度，之后，授信额度陆续提升至7000万元。在从中国银行股份有限公司淄博南定支行办理信用证以及授信额度提升的过程中，被告人崔宗民作为被告单位山东东风源化工有限公司总经理，指示、安排公司会计人员曹某某制作了虚假的财务报表等财务资料，经中国银行股份有限公司淄博南定支行指定的审计机构淄博中信有限责任会计师事务所、山东盛铭会计师事务所审计，后报中国银行股份有限公司淄博南定支行审批同意，山东东风源化工有限公司从而获得和提高了信用证授信额度。山东东风源化工有限公司多次滚动使用上述骗取的中国银行信用证17张，归还11张，6张未正常归还，给中国银行股份有限公司淄博南定支行造成了重大经济损失。截至2014年8月11日，中国银行股份有限公司淄博南定支行已垫付全部信用证欠款共计10386849.85美元。
另查明，2014年6月24日，淄博亿丰置业有限公司以被告单位山东东风源化工有限公司法定代表人崔宗民涉嫌信用证诈骗罪、合同诈骗罪向公安机关报案，公安机关于2014年6月26日以山东东风源化工有限公司涉嫌骗取金融证罪立案侦查，本案遂案发。
上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据证实：
淄博市公安局高新区分局经侦大队出具的发破案经过材料，证实山东东风源化工有限公司涉嫌骗取金融票证案由淄博市公安局经侦支队于2014年6月24日移交案件线索，于2014年6月26日将此案立为刑事案件侦查，二被告人归案后对犯罪事实供认不讳。
书证企业法人营业执照、被告单位提供的虚假的财务报表及审计报告、授信额度协议、证实被告单位实际经营活动的货物买卖合同、银行账户明细查询、增值税纳税财务报表、反映被告单位真实财务状况的审计报告、银行受损情况说明等。
证人淄博亿丰置业有限公司法定代表人胡某的证言，证实山东东风源化工有限公司总经理崔宗民骗取其公司信任，在淄博亿丰置业有限公司的担保下从中国银行南定支行申请获得并提升信用证授信额度。淄博亿丰置业有限公司每次和银行签订保证合同之前，崔宗民找到胡某让其公司提供担保，但并未提山东东风源化工有限公司经营状况不好的情况。2014年5月底，胡某听说山东东风源化工有限公司效益非常不好，于是打听中国银行得知山东东风源化工有限公司开立的信用证已经超期未归还银行，所以胡某到公安机关报了案。
证人中国银行南定支行客户经理顾某的证言，证实山东东风源化工有限公司开立信用证业务的过程，并且证实山东东风源化工有限公司提交的审计报告均由中国银行指定认可的淄博中信有限责任会计师事务所、山东盛铭会计师事务所出具，相对于企业提供的月度财务报表，中国银行最终认可的是会计师事务所出具的年度审计报告，并以此为准衡量企业的财务状况。事务所提供审计报告之前，顾某和业务部主任于某曾去过山东东风源化工有限公司考察，认为该公司的经营状况正常，但山东东风源化工有限公司的账目和财务报表经过审计后与盛铭会计师事务所、中信会计师事务所提供的审计报告严重不符，说明他们当时考察该公司没有履行好考察的责任。
证人中国银行南定支行业务发展部主任于某的证言，其证实内容与证人顾某的证言一致，并证实按照中国银行的规定，他们办理信用证需要看企业提供的审计报告数据是否符合办理信用证的规定，他们有审核真实性的义务，但是他们都没有认真审核，他们从未看过山东东风源化工有限公司的财务账目。因崔宗民是南定支行行长张某某的朋友，在办理过程中张某某多次催促于某尽快办理，并说山东东风源化工有限公司做化工多年，有一定的底子，应该没什么问题，于是在审核的过程中也没有认真核实审计报告和财务报表的真实性，顾某给于某的申请资料于某直接在上面签了字。因山东东风源化工有限公司办理信用证有担保单位，如果不还款，银行可以追究担保单位的责任，银行损失几乎没有，所以没有考虑到山东东风源化工有限公司如果不还款的后果。
证人山东东风源化工有限公司出纳员段某某的证言，证实山东东风源化工有限公司办理信用证需要提供公司近三年以及当期的财务报表和审计报告，崔宗民安排会计曹某某准备了财务报表，崔宗民让段某某将财务报表提供给银行，银行审核过关后，他们又去银行指定的会计师事务所出具的审计报告。会计师事务所为了挣钱，就根据曹某某做的虚假的财务报表出具了虚假的审计报告，没有按照公司真实的财务账目和报表出具报告。
证人山东盛铭会计师事务所会计孙某的证言，证实其事务所是中国银行的指定贷款审计单位，2013年4月份山东东风源化工有限公司要从中国银行南定支行办理信用证，孙某和吴某某到公司看了一下公司的电子账，发现山东东风源化工有限公司的实际经营状况和提供给他们的报表差别很大，实际利润是亏损，但事务所为了挣钱，就根据东风源公司会计提供的虚假的财务报表出具了虚假的审计报告，之后出具的审计报告也是虚假的。按规定，出具审计报告应该查验公司的原始凭证、账目及真实的财务报表，如果与提供给他们的财务报表不一致，他们就不应该出具审计报告。
证人淄博中信有限责任会计师事务所会计宋某的证言，证实其事务所为了挣钱，根据山东东风源化工有限公司的虚假的财务报表出具了2010年度、2011年度财务审计报告，均没有查验山东东风源化工有限公司的真实凭证、账目及真实报表。
被告人崔宗民的供述材料，证实在山东东风源化工有限公司办理申请信用证过程中，其指使公司会计曹某某伪造财务报表的事实。
被告人曹某某的供述材料，证实在山东东风源化工有限公司办理申请信用证及增加信用证额度过程中，被告人崔宗民要求曹某某按照银行办理信用证的标准伪造公司财务报表，然后曹某某再让公司出纳段某某提供给银行，银行审核过关后，才又去会计师事务所出的财务审计报告。
上述证据经质证，被告单位山东东风源化工有限公司的诉讼代表人崔继锋、二被告人及辩护人均无异议，但均认为受害单位中国银行南定支行在办理涉案信用证业务过程中疏于审查，存在严重过失，会计师事务所在审计过程中存在过错，应当相应减轻被告单位及被告人的责任。本院认为，上述证据确实有效，相互印证，足以认定本案事实，对其效力本院予以确认。
本院认为，被告单位山东东风源化工有限公司、被告人崔宗民、曹某某采取虚构公司财务报表等手段骗取银行信用证，情节特别严重，其行为构成骗取金融票证罪。公诉机关指控的事实、罪名成立。被告人崔宗民虽主动到公安机关说明情况，但其并未如实供述伪造虚假财务报表的事实，故被告人崔宗民依法不构成自首，被告人曹某某系经公安机关传唤到案，并非主动到案，故被告人曹某某亦不构成自首，对二被告人的辩护人的相关辩护意见，本院不予采纳。被告人曹某某受被告人崔宗民指示安排伪造公司财务报表，在犯罪过程中起次要辅助作用，系从犯，应当对其减轻处罚，对被告人曹某某的辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。被告人的辩护人关于被害人中国银行股份有限公司淄博南定支行有严重过错应对被告人减轻处罚的辩护意见，本院认为，根据公诉机关提供的相关证人证言、被告人供述相互印证，能够认定中国银行股份有限公司淄博南定支行在涉案信用证业务办理过程中未尽到审核责任，淄博中信有限责任会计师事务所、山东盛铭会计师事务所在审计过程中明知财务报表虚假仍出具审计报告，银行及会计师事务所对本案发生应负一定责任，但辩护人据此要求对被告人减轻处罚，于法无据，故，对辩护人的该项辩护意见，本院不予采纳。被告人崔宗民、曹某某归案后认罪态度较好，可对其酌情从轻处罚。对辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条第三、四款、第六十一条、第二十五条第一款、第二十七条第一、二款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：
被告单位山东东风源化工有限公司犯骗取金融票证罪，判处罚金人民币五十万元。
（罚金限于判决生效之日起十日内缴纳。）
被告人崔宗民犯骗取金融票证罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币三十万元。
（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年7月26日起至2017年10月25日止；罚金限于判决生效之日起十日内缴纳。）
被告人曹某某犯骗取金融票证罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限于判决生效之日起十日内缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省淄博市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 张明洲
审判员 牛 钢
审判员 蒋中山
二〇一五年六月十二日
书记员 祝 宏