江苏省淮安市清江浦区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）苏0812刑初18号
公诉机关江苏省淮安市清江浦区人民检察院。
被告人袁士强，男，1986年5月27日出生于山东省聊城市，汉族，初中文化，原无锡弘荣不锈钢有限公司实际经营人，住山东省聊城市东昌府区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月11日被淮安市公安局清江浦分局取保候审。
辩护人沈明，江苏道文律师事务所律师。
被告单位无锡钢辉特钢有限公司，公司住所地无锡市锡山经济开发区友谊中路283-1（春星工业园北区），法定代表人纪胜国。
诉讼代表人张朝备，男，汉族，系该公司员工。
被告人孟庆果，男，1988年8月20日出生于山东省聊城市，汉族，初中文化，无锡钢辉特钢有限公司实际经营人，住山东省聊城市东昌府区。曾因嫖娼，于2013年1月16日被无锡市公安局锡山分局处行政拘留十五日；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月17日被淮安市公安局清江浦分局取保候审。
辩护人祁金波，江苏道文律师事务所律师。
被告单位无锡鼎邦钢业有限公司，公司住所地无锡市南长区新天地休闲广场1-401，法定代表人孙之振。
诉讼代表人孙之振，男，汉族，系该公司法定代表人。
被告单位无锡市耀佳特钢有限公司，公司住所地无锡市南长区新天地休闲广场1-407，法定代表人邓培立。
诉讼代表人邓培立，男，汉族，系该公司法定代表人。
被告人王吉梁，男，1984年9月24日出生于山东省聊城市，汉族，高中文化，无锡市耀佳特钢有限公司、无锡鼎邦钢业有限公司实际经营人，住无锡市锡山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月17日被淮安市公安局清江浦分局取保候审。
辩护人李长江，江苏道文律师事务所律师。
被告单位南京能达利机械设备制造有限公司，公司住所地南京市雨花台区天后村中埂2队，法定代表人伍仁华。
诉讼代表人马翠萍，女，汉族，系该员工。
被告人伍仁华，男，1967年10月6日出生于江苏省南京市，汉族，初中文化，南京能达利机械设备制造有限公司法定代表人，住江苏省南京市雨花台区。曾因赌博，于2006年5月29日被南京市公安局直属分局行政拘留十一日并处罚款三千元；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月27日被淮安市公安局清江浦分局取保候审。
被告单位南京鸿洲电力科技有限公司，公司住所地南京市江宁区秣陵街道清水亭西路2号（百家湖科技产业园），法定代表人夏福康。
诉讼代表人成璐，女，汉族，系该公司会计。
被告人夏福康，男，1983年9月20日出生于江苏省南京市，汉族，大专文化，南京鸿洲电力科技有限公司法定代表人，住南京市江宁区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月24日被淮安市公安局清江浦分局取保候审。
江苏省淮安市清江浦区人民检察院以清检诉刑诉〔2017〕530号起诉书，指控被告单位无锡钢辉特钢有限公司、无锡鼎邦钢业有限公司、无锡市耀佳特钢有限公司、南京能达利机械设备制造有限公司、南京鸿洲电力科技有限公司虚开增值税专用发票，被告人袁士强、孟庆果、王吉梁、伍仁华、夏福康涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年1月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。淮安市清江浦区人民检察院指派检察员朱红权出庭支持公诉，各被告单位诉讼代表人、被告人及其各辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
江苏省淮安市清江浦区人民检察院指控，2015年下半年至2016年2月，杨某、张某（均另案处理）等人以虚开增值税专用发票为目的，在淮安市注册成立淮安飞鹿商贸有限公司、淮安瑞创商贸有限公司、淮安市振函商贸有限公司等十余家空壳公司，在无实际生产经营的情况下，租用淮安市清江浦区香格里拉小区A18幢403室，对外虚开并销售增值税专用发票4700余份，票面金额约4.5亿余元，税额约0.7亿余元。其中，被告人袁士强作为原无锡弘荣不锈钢有限公司法定代表人在与淮安市振函商贸有限公司、淮安市利鑫吉源商贸有限公司无实际货物交易的情形下，从上述公司购买虚开的增值税专用发票75份，税额1174575.11元；被告人孟庆果作为无锡钢辉特钢有限公司实际经营人在与淮安市振函商贸有限公司、淮安市利鑫吉源商贸有限公司无实际货物交易的情形下，从上述公司购买虚开的增值税专用发票57份，税额937535.67元；被告人王吉梁作为被告单位无锡鼎邦钢业有限公司实际经营人，在与淮安市振函商贸有限公司无实际货物交易的情形下，从该公司购买虚开的增值税专用发票31份，税额为508547.3元,作为无锡市耀佳特钢有限公司的实际经营人，在与淮安市利鑫吉源商贸有限公司无真实交易的情形下，从该公司购买虚开的增值税专用发票17份，税额为269212.24元；被告人伍仁华作为南京能达利机械设备制造有限公司实际经营人在与淮安市利鑫吉源商贸有限公司无实际货物交易的情形下，从该公司购买虚开的增值税专用发票5份，税额84836.15元；被告人夏福康作为南京鸿洲电力科技有限公司的实际经营人，在与淮安市艺馨静贸易有限公司无实际货物交易的情形下，从该公司购买虚开的增值税专用发票5份，税额84239.86元。
为证明指控内容，公诉机关提供了被告人的供述与辩解、证人证言、国税机关出具的情况说明、发破案经过等证据。认为被告单位无锡钢辉特钢有限公司、无锡鼎邦钢业有限公司、无锡市耀佳特钢有限公司、南京能达利机械设备制造有限公司、南京鸿洲电力科技有限公司虚开增值税专用发票，被告人袁士强、孟庆果、王吉梁、伍仁华、夏福康作为单位犯罪直接负责的主管人员，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告单位无锡钢辉特钢有限公司、无锡鼎邦钢业有限公司、无锡市耀佳特钢有限公司、南京能达利机械设备制造有限公司、南京鸿洲电力科技有限公司，被告人袁士强、孟庆果、王吉梁、伍仁华、夏福康案发后主动投案，并如实供述罪行，系自首，可以从轻或减轻处罚。被告人袁士强、王吉梁分别协助公安机关劝告同案犯到公安机关投案，是立功，可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判决。
各被告人及被告单位的诉讼代表人对公诉机关指控均不持异议。
被告人袁士强、孟庆果、王吉梁的辩护人均提出，三被告人有减轻处罚的情节，且系初犯、偶犯，请求法院对被告人从轻处罚，适用缓刑。
经审理查明，2015年下半年至2016年2月，杨某、张某（均另案处理）等人以虚开增值税专用发票为目的，在淮安市注册成立淮安飞鹿商贸有限公司、淮安瑞创商贸有限公司、淮安市振函商贸有限公司等十余家空壳公司，在无实际生产经营的情况下，租用淮安市清江浦区香格里拉小区A18幢403室，对外虚开并销售增值税专用发票4700余份，票面金额约4.5亿余元，税额约0.7亿余元。被告单位无锡钢辉特钢有限公司、无锡鼎邦钢业有限公司、无锡市耀佳特钢有限公司、南京能达利机械设备制造有限公司、南京鸿洲电力科技有限公司虚开增值税专用发票，被告人袁士强、孟庆果、王吉梁、伍仁华、夏福康在与淮安瑞创商贸有限公司、淮安市振函商贸有限公司无实际交易的情况下，分别从上述公司购买虚开的增值税专用发票，共计190份，税额3058946.33元。具体分述如下：
一、被告人袁士强犯罪事实部分：
2015年11月至2016年1月，被告人袁士强作为无锡弘荣不锈钢有限公司原法定代表人和实际经营人，在与淮安市振函商贸有限公司、淮安市利鑫吉源商贸有限公司无实际货物交易的情形下，以票面金额10%的价格，从他人手中购买淮安利鑫吉源商贸有限公司、淮安振函商贸有限公司虚开出的增值税专用发票75份，税额为人民币1174575.11元，上述发票已全部向税务机关认证抵扣。另查，无锡弘荣不锈钢有限公司于2016年6月29日已转让给他人经营。
二、被告单位无锡钢辉特钢有限公司、被告人孟庆果犯罪事实部分：
2016年1月，被告人孟庆果作为被告单位无锡钢辉特钢有限公司的实际经营人，在与淮安贝聚商贸有限公司、淮安市利鑫吉源商贸有限公司无实际货物交易的情形下，以票面金额9.5%的价格，从他人手中购买上述两家公司虚开出的增值税专用发票57份，税额为人民币937535.67元，上述发票已于当月全部向税务机关认证抵扣。
三、被告单位无锡鼎邦钢业有限公司、无锡市耀佳特钢有限公司、被告人王吉梁犯罪事实部分：
2015年11月，被告人王吉梁作为被告单位无锡鼎邦钢业有限公司的实际经营人，在与淮安市振函商贸有限公司无实际货物交易的情形下，以票面金额9.2%的价格，从他人手中购买淮安市振函商贸有限公司虚开出的增值税专用发票31份，税额为人民币508547.3元，上述发票已于当月全部向税务机关认证抵扣。
2016年1月，被告人王吉梁作为被告单位无锡市耀佳特钢有限公司的实际经营人，在与淮安市利鑫吉源商贸有限公司无实际货物交易的情形下，以票面金额9.2%的价格，从他人手中购买淮安市利鑫吉源商贸有限公司虚开出的增值税专用发票17份，税额为人民币269212.24元。上述发票已于当月全部向税务机关认证抵扣。
四、被告单位南京能达利机械设备制造有限公司、被告人伍仁华犯罪事实部分：
2015年11月，被告人伍仁华作为被告单位南京能达利机械设备制造有限公司实际经营人，在与淮安市利鑫吉源商贸有限公司无实际货物交易的情形下，以票面金额8%的价格，从他人手中购买淮安利鑫吉源商贸有限公司虚开出的增值税专用发票5份，税额为人民币84836.15元，上述发票已于当月全部向税务机关认证抵扣。
五、被告单位南京鸿洲电力科技有限公司、被告人夏福康犯罪事实部分：
2015年11月，被告人夏福康作为被告单位南京鸿洲电力科技有限公司实际经营人，在与淮安市艺馨静贸易有限公司无实际货物交易的情形下，以票面金额7%的价格，从他人手中购买淮安艺馨静贸易有限公司虚开出的增值税专用发票5份，税额为人民币84239.86元，上述发票已于当月全部向税务机关认证抵扣。
案发后，被告人夏福康、伍仁华、袁士强主动到公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实。被告人王吉梁在袁士强的规劝之下、被告人孟庆果在王吉梁的规劝之下均主动到公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实。
案发后,被告人袁士强主动退出违法所得500000元，孟庆果主动退出违法所得430000元，王吉梁主动退出违法所得306000万元，伍仁华主动退出违法所得84836.15元，夏福康主动退出违法所得84239.86元。在本案审理阶段，被告人袁士强退出赃款470000元、孟庆果退出赃款350000元、王吉梁退出赃款330000元。
证明上述事实的证据有被告人袁士强、孟庆果、王吉梁、伍仁华、夏福康庭前供述，证人费某1、王某1、井某、高某、司某、马翠萍、凌某、王某2、耿某、蒋某等人证言，辨认笔录，被告单位无锡钢辉特钢有限公司、无锡鼎邦钢业有限公司、无锡市耀佳特钢有限公司、南京能达利机械设备制造有限公司、南京鸿洲电力科技有限公司营业执照等主体文件、税务申报表，扣押笔录、扣押清单及从给被告单位扣押的增值税专用发票，淮安市国家税务局出具的报案材料及情况说明，退赃证明，被告人孟庆果、伍仁华行政处罚决定书，由公安机关出具的情况说明及发破案经过，上述事实均经当庭质证，各被告人及辩护人对证据不表异议，本院予以确认。
本院认为，被告单位无锡钢辉特钢有限公司、无锡鼎邦钢业有限公司及公司实际经营人孟庆果、王吉梁虚开增值税专用发票，数额较大，被告人袁士强虚开增值税专用发票，数额较大，被告单位无锡市耀佳特钢有限公司、南京能达利机械设备制造有限公司、南京鸿洲电力科技有限公司及公司实际经营人王吉梁、伍仁华、夏福康某开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以确认。被告单位无锡钢辉特钢有限公司、无锡鼎邦钢业有限公司、无锡市耀佳特钢有限公司、南京能达利机械设备制造有限公司、南京鸿洲电力科技有限公司，被告人袁士强、孟庆果、王吉梁案发后主动投案，并如实供述罪行，系自首，依法予以减轻处罚，被告人伍仁华、夏福康案发后主动投案，并如实供述罪行，系自首，依法予以从轻处罚。被告人袁士强、王吉梁分别协助公安机关劝告同案犯到公安机关投案，是立功，依法予以从轻处罚。上述被告人案发后主动退赃，弥补国家损失，且认罪、悔罪态度较好，结合各被告人社区调查意见，对上述被告人分别适用缓刑。
依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第六十四条，第六十七条第一款，第六十八条、第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告人袁士强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年三个月，缓刑三年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
二、被告单位无锡钢辉特钢有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。
（罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。
三、被告人孟庆果犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
四、被告单位无锡鼎邦钢业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。
（罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。
五、被告单位无锡市耀佳特钢有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。
（罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。
六、被告人王吉梁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
七、被告单位南京能达利机械设备制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。
八、被告人伍仁华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
九、被告单位南京鸿洲电力科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。
十、被告人夏福康犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
十一、继续追缴被告人袁士强犯罪所得204575.11元和其扣押在案的970000元一并上缴国库；追缴被告单位无锡钢辉特钢有限公司157535.67元和扣押在案的780000元（以被告人孟庆果名义缴纳）一并上缴国库；追缴被告单位无锡市耀佳特钢有限公司141759.54元和扣押在案的127452.7元（以被告人王吉梁名义缴纳）一并上缴国库，被告单位无锡鼎邦钢业有限公司扣押在案的508547.3元（以被告人王吉梁名义缴纳）上缴国库；被告单位南京能达利机械设备制造有限公司扣押在案的84835.15元、被告单位南京鸿洲电力科技有限公司扣押在案的84239.86元分别上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 左文洁
审 判 员 吴祥华
人民陪审员 吴海霞
二〇一八年三月二十九日
书 记 员 丁雪梅
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》：
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚;有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。
第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。