辽宁省葫芦岛市中级人民法院
民 事 判 决 书
（2018）辽14民终962号
上诉人（原审被告）：王一汀。
上诉人（原审被告）：董宝石。
二上诉人共同委托诉讼代理人：秦昆，辽宁凯阳律师事务所律师。
被上诉人（原审原告）：王晓东。
上诉人王一汀、董宝石因与被上诉人王晓东民间借贷纠纷一案，不服葫芦岛市龙港区人民法院(2017)辽1403民初1921号民事判决，向本院提起上诉。本院于2018年5月17日立案后，依法组成合议庭，对本案进行了审理。上诉人王一汀、董宝石及其共同委托诉讼代理人秦昆，被上诉人王晓东到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
王一汀、董宝石上诉请求：撤销一审判决，依法改判或将本案发回重审；一、二审诉讼费用由王晓东承担。事实与理由：一审判决将王一汀、董宝石的82200元还款以10万元为基数，按月息3%先冲抵利息，差额部分再冲抵本金的认定违反双方合同约定，与事实不符。按双方合同约定的还款付息方式，实际偿还利息超出了法律关于年利率36%的规定，超出部分无效，超出部分利息应冲抵未结欠款本金。请求二审法院支持上诉请求。
王晓东答辩称：双方的借款合同上没有借款本金递减的约定，且双方约定了每月还款付息的具体数额，一直偿还18个月结束。请求二审法院驳回上诉，维持原判。
王晓东向一审法院起诉请求：1、判令王一汀、董宝石偿还剩余借款61300元；2、判令王一汀、董宝石支付违约金2万元；3、判令王一汀、董宝石加倍支付迟延履行期间的债务利息至借款还清之日止；4、由王一汀、董宝石承担本案的诉讼费、保全费和邮寄费。
一审法院认定事实：王一汀、董宝石系夫妻关系，二人于2016年6月14日分别向王晓东借款5万元，并互为担保人分别与王晓东签订《个人信用借款合同》、《借款借据》，且出具了收条。《个人信用借款合同》载明：“借款金额为5万元，借款期限为18个月，自2016年6月14日至2017年12月13日，约定借款利率为月利率30‰；还款方式为等额等息分期支付本金和利息，每月14日前支付本金2800元，利息1500元，共计4300元。王一汀、董宝石以各自的工资卡作为抵押担保，约定每月利息和本金在二人开工资之日，从工资卡内一起支付，共计4300元，如果工资卡每月数额不足，另补差额；违约责任约定如果王一汀、董宝石未按合同约定向王晓东偿还借款本息，每日按逾期借款本息金额的1‰支付逾期利息，直至全部借款本息结清时止，并向王晓东支付全部借款金额5%的违约金，且承担王晓东实现债权所发生的费用”。截止2017年8月，王一汀、董宝石已偿还本息共计82200元。一审法院认为，王晓东与王一汀、董宝石签订的《个人信用借款合同》系双方真实意思表示，王一汀、董宝石未按合同约定按时偿还借款系违约行为，应承担违约责任。因王一汀、董宝石系夫妻关系，故对本案所涉借款合并计算本息。王晓东与王一汀、董宝石约定按等额等息还款，但从双方的实际履行情况来看，并未按约定履行。故结合案件实际情况，考虑到王一汀、董宝石借款时间为2016年6月14日，最后还款时间为2017年8月9日，酌定2016年6月14日至2017年8月14日期间王一汀、董宝石已支付的利息按月利率30‰计算，此后利息按年利率24%计算。经核算，2016年6月14日至2017年8月14日期间王一汀、董宝石应给付利息为：10万元×30‰×14个月=42000元，王一汀、董宝石共给付本息82200元，故冲抵本金部分为40200元（82200元-42000元），尚欠本金59800元。关于违约金，王晓东主张2万元。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第三十条规定：“出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率24%的部分，人民法院不予支持”。一审法院已支持借款利率按年利率24%执行，故对王晓东主张违约金不予支持。依照《中华人民共和国民法通则》第九十条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十九条、第三十条，《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第九十条的规定，判决：王一汀、董宝石于判决生效后十日内偿还王晓东借款本金59800元及利息（利息以59800元为基数，自2017年8月15日起按年利率24%计算至清偿之日止）。如果未按判决指定的期限履行支付金钱义务，根据《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条的规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费1340元，由王一汀、董宝石承担。
本院二审期间，当事人围绕上诉请求依法提交了证据。本院组织当事人进行了证据交换和质证。对当事人二审争议的事实，本院认定如下：与一审判决认定的事实一致。
本院认为，本案二审的争议焦点为一审判决以全部借款本金10万元为基数，按月利率30‰计算2016年6月14日至2017年8月14日期间王一汀、董宝石应偿还给王晓东的借款利息是否正确。2016年6月14日，王一汀、董宝石向王晓东借款10万元，截止2017年8月9日王一汀、董宝石已偿还借款本息共计82200元，双方当事人对此事实均无异议，本院予以确认。经查，王晓东向王一汀、董宝石支付借款本金后，王一汀、董宝石并未按双方《个人信用借款合同》的约定履行还款义务，而是将其二人名下的银行卡交付至王晓东手中，通过王晓东实际取款的方式进行还款（还存在他人代偿1笔，数额为1000元）。从2016年7月11日至2017年8月9日，王晓东从王一汀、董宝石名下的银行卡中共取款46笔，此外2017年5月24日王一汀、董宝石的姐姐代替二人向王晓东偿还借款1000元。《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条第二款规定：“借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。”王晓东与王一汀、董宝石在《个人信用借款合同》中约定的借款利息为月利率30‰，也就是年利率36%。如果按照双方借款合同约定的还款方式计算借款本息，在王一汀、董宝石偿还部分借款本金后，下一笔利息的计算仍以全部借款本金10万元为基数，不扣除已偿还过的借款本金，双方实际执行的借款利息将超过年利率36%。依据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条第二款规定，王晓东与王一汀、董宝石在《个人信用借款合同》中超过年利率36%的利息约定，属于无效约定。一审判决以全部借款本金10万元为基数，按月利率30‰计算2016年6月14日至2017年8月14日期间王一汀、董宝石应偿还给王晓东的借款利息，没有考虑随着王一汀、董宝石的不断偿还本金，利息计算基数也随之不断减少的情况，其计算标准亦超过了《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条第二款中关于年利率36%的规定。王一汀、董宝石上诉请求将其偿还的超过年利率36%部分的利息计入已偿还的借款本金并冲抵后期借款本金，符合法律规定，应予支持。因此，本案应以原始借款本金10万元为基数计算第一笔借款利息，之后的还款如果超过了当期利息，超过部分冲抵借款本金，并以冲抵后的借款本金为基数计算下一笔借款利息，以此方式计算至王一汀、董宝石最后一笔还款。经计算，截至2017年8月9日，王一汀、董宝石尚欠王晓东借款本金49859.67元（计算过程详见后附《借款本息计算表》）。从2017年8月10日起，王一汀、董宝石应给付王晓东的借款利息，按年利率24%计算。
综上所述，王一汀、董宝石的上诉请求有事实和法律依据，本院予以支持。一审判决适用法律错误，借款本息计算不当，本院依法予以纠正。依照《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条第二款，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第二项规定，判决如下：
一、撤销葫芦岛市龙港区人民法院（2017）辽1403民初1921号民事判决；
二、上诉人王一汀、董宝石于本判决生效后10日内偿还王晓东借款本金49859.67元及利息（利息以49859.67元为基数，按年利率24%，从2017年8月10日起计算实际清偿之日止）。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
一审案件受理费1340元，由王晓东负担518元，由王一汀、董宝石负担822元；二审案件受理费1295元，由王晓东负担。
本判决为终审判决。
审判长 陈 瞳
审判员 郑广卫
审判员 朱 丹
二〇一八年六月十五日
本件与原本核对无异
法官助理孙敬伟
书记员殷雨晴
本判决书援引的相关法律条款:
《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条“借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。
借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。”
《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条“第二审人民法院对上诉案件，经过审理，按照下列情形，分别处理：
……
（二）原判决、裁定认定事实错误或者适用法律错误的，以判决、裁定方式依法改判、撤销或者变更；
……”
借款本息计算表
利率：日利率0.1%（0.001），借款时间2016年6月14日，原始借款本金10万，四舍五入保留2位小数
序号
还款时间
|
还款金额
|
计息时间（天）
|
计息本金
|
利息（应还）
|
借款本利偿还情况
1
|
2016-7-11
|
2600
|
6-15至7-11，27天
|
100 000
|
2700
|
本期利息未清，尚欠100
2
|
2016-7-20
|
1500
|
7-12至7-20，9天
|
100 000
|
900
|
上期利息100，本期利息900，共1000，
还款1500，抵扣本金500，现本金99500
3
|
2016-7-22
|
1500
|
7-21至7-22，2天
|
99 500
|
199
|
利息清，抵扣本金1301，现本金98199
4
|
2016-8-10
|
100
|
7-23至8-10，19天
|
98 199
|
1865.78
|
利息未清，尚欠1765.78，现本金98 199
5
|
2016-8-12
|
3000
|
8-11至8-12，2天
|
98 199
|
196.4
|
上期利息1765.78，本期196.4，共1962.18抵扣本金1037.82，现本金97161.18
6
|
2016-8-15
|
4500
|
8-13至8-15，3天
|
97161.18
|
291.48
|
利息清，抵扣本金4208.52，现本金92952.66
7
|
2016-9-8
|
1400
|
8-16至9-8，24天
|
92952.66
|
2230.86
|
利息未清，尚欠830.86，现本金92952.66
8
|
2016-9-13
|
2100
|
9-9至9-13，5天
|
92952.66
|
464.76
|
上期利息830.86，本期464.76，共1295.62抵扣本金804.38，现本金92148.28
9
|
2016-9-15
|
5100
|
9-14至9-15，2天
|
92148.28
|
184.3
|
利息清，抵扣本金4915.7，现本金87232.58
10
|
2016-10-12
|
1400
|
9-16至10-12，27天
|
87232.58
|
2355.28
|
利息未清，尚欠利息 955.28，现本金87232.58
11
|
2016-10-20
|
4000
|
10-13至10-20，8天
|
87232.58
|
697.86
|
上期利息955.28，本期697.86合计1653.14，抵扣本金2346.86，现本金84885.72
12
|
2016-11-8
|
2100
|
10-21至11-8，19天
|
84885.72
|
1612.83
|
利息清，抵扣本金487.17，现本金84398.55
13
|
2016-11-11
|
1300
|
11-9至11-11，3天
|
84398.55
|
253.2
|
利息清，抵扣本金1046.8，现本金83351.75
14
|
2016-11-22
|
1200
|
11-12至11-22，11天
|
83351.75
|
916.87
|
利息清，抵扣本金283.13，现本金83068.62
15
|
2016-12-5
|
2100
|
11-23至12-5，13天
|
83068.62
|
1079.89
|
利息清，抵扣本金1020.11，现本金82048.51
16
|
2016-12-6
|
400
|
12-6，1 天
|
82048.51
|
82.05
|
利息清，抵扣本金317.95，现本金81730.56
17
|
2016-12-13
|
1500
|
12-7至12-13，7天
|
81730.56
|
572.11
|
利息清，抵扣本金927.89，现本金80802.67
18
|
2016-12-19
|
2100
|
12-14至12-19，6天
|
80802.67
|
484.82
|
利息清，抵扣本金1615.18，现本金79187.49
19
|
2016-12-22
|
1500
|
12-20至12-22，3天
|
79187.49
|
237.56
|
利息清，抵扣本金1262.44，现本金77925.05
20
|
2016-12-23
|
1500
|
12-23，1天
|
77925.05
|
77.93
|
利息清，抵扣本金1422.07，现本金76502.98
21
|
2016-12-26
|
1000
|
12-24至12-26，3天
|
76502.98
|
229.51
|
利息清，抵扣本金770.49，现本金75732.49
22
|
2016-12-28
|
1000
|
12-27至12-28，2天
|
75732.49
|
151.47
|
利息清，抵扣本金848.53，现本金74883.96
23
|
2017-1-23
|
1500
|
12-29至1-23，26天
|
74883.96
|
1946.98
|
尚欠利息446.98，现本金74883.96
24
|
2017-1-25
|
3100
|
1-24至1-25，2天
|
74883.96
|
149.77
|
上期利息，446.98，本期利息149.77，合计596.75，抵扣本金2503.25，现本金72380.71
25
|
2017-2-9
|
800
|
1-26至2-9，15天
|
72380.71
|
1085.72
|
尚欠利息285.72，现本金72380.71
26
|
2017-3-8
|
1600
|
2-10至3-8，27天
|
72380.71
|
1954.29
|
上期285.72，本期利息1954.29合计2240.01，尚欠640.01，现本金72380.71
27
|
2017-3-10
|
700
|
3-9至3-10，2天
|
72380.71
|
144.76
|
上期利息640.01，本期利息144.76，合计784.77，尚欠84.77，现本金72380.71
28
|
2017-3-13
|
100
|
3-11至3-13，3天
|
72380.71
|
217.14
|
上期84.77，本期利息217.14，合计301.91，尚欠201.91，现本金72380.71
29
|
2017-3-14
|
1700
|
3-14，1天
|
72380.71
|
72.38
|
上期201.91，本期利息72.38，合计274.29，抵扣本金1425.71，现本金70955
30
|
2017-3-20
|
1700
|
3-15至3-20，6天
|
70955
|
425.73
|
利息清，抵扣本金1274.27，现本金69680.73
31
|
2017-3-22
|
500
|
3-21至3-22，2天
|
69680.73
|
139.36
|
利息清，抵扣本金360.64，现本金69320.09
32
|
2017-3-31
|
2000
|
3-23至3-31，9天
|
69320.09
|
623.88
|
利息清，抵扣本金1376.12，现本金67943.97
33
|
2017-4-6
|
2000
|
4-1至4-6，6天
|
67943.97
|
407.66
|
利息清，抵扣本金1592.34，现本金66351.63
34
|
2017-4-12
|
1700
|
4-7至4-12，6天
|
66351.63
|
398.11
|
利息清，抵扣本金1301.89，现本金65049.74
35
|
2017-4-13
|
500
|
4-13，1天
|
65049.74
|
65.05
|
利息清，抵扣本金434.95，现本金64614.79
36
|
2017-4-24
|
2000
|
4-14至4-24，11天
|
64614.79
|
710.77
|
利息清，抵扣本金1289.23，现本金63325.56
37
|
2017-4-28
|
3000
|
4-25至4-28，4天
|
63325.56
|
253.3
|
利息清，抵扣本金2746.7，现本金60578.86
38
|
2017-5-18
|
1700
|
4-29至5-18，20天
|
60578.86
|
1211.58
|
利息清，抵扣本金488.42，现本金60090.44
39
|
2017-5-24
|
1000
|
5-19至5-24，6天
|
60090.44
|
360.54
|
利息清，抵扣本金639.46，现本金59450.98
40
|
2017-6-8
|
1500
|
5-25至6-8，15天
|
59450.98
|
891.76
|
利息清，抵扣本金608.24，现本金58842.74
41
|
2017-6-9
|
2300
|
6-9，1天
|
58842.74
|
58.84
|
利息清，抵扣本金2241.16，现本金56601.58
42
|
2017-6-12
|
2000
|
6-10至6-12，3天
|
56601.58
|
169.8
|
利息清，抵扣本金1830.2，现本金54771.38
43
|
2017-6-19
|
1900
|
6-13至6-19，7天
|
54771.38
|
383.4
|
利息清，抵扣本金1516.6，现本金53254.78
44
|
2017-7-3
|
900
|
6-20至7-3，14天
|
53254.78
|
745.57
|
利息清，抵扣本金154.43，现本金53100.35
45
|
2017-7-4
|
1900
|
7-4，1天
|
53100.35
|
53.1
|
利息清，抵扣本金1846.9，现本金51253.45
46
|
2017-7-11
|
1700
|
7-5至7-11，7天
|
51253.45
|
358.77
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利息清，抵扣本金1341.23，现本金49912.22
47
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2017-8-9
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1500
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7-12至8-9，29天
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49912.22
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1447.45
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利息清，抵扣本金52.55，现本金49859.67
经计算：截至2017年8月9日，王一汀、董宝石尚欠王晓东借款本金49859.67元。