福建省平潭县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）岚刑初字第217号
公诉机关福建省平潭县人民检察院。
被告人林某某，男，汉族，1986年2月28日出生于福建省安溪县，初中文化，无业，户籍地安溪县，住所地福建省厦门市。因涉嫌犯非法出售发票罪于2014年12月3日被平潭县公安局刑事拘留，2015年1月7日被逮捕。现羁押于平潭县看守所。
辩护人叶茗发，福建凯泉律师事务所律师
被告人胡某某，男，汉族，1977年1月4日出生于福建省安溪县，小学文化，无业，住安溪县。2008年4月1日因犯盗窃罪被福建省晋江市人民法院判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币一千元，2008年8月2日刑满释放。因涉嫌非法出售发票罪于2014年12月3日被平潭县公安局刑事拘留，2015年1月7日被逮捕。现羁押于平潭县看守所。
辩护人黄金涛，福建建达（泉州）律师事务所律师。
平潭县人民检察院以岚检公诉刑诉（2015）188号起诉书指控被告人林某某、胡某某犯虚开发票罪，于2015年9月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。平潭县人民检察院指派检察员任晋军出庭支持公诉，被告人林某某及其辩护人叶茗发，被告人胡某某及其辩护人黄金涛到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2013年至2014年12月，被告人林某某、胡某某在厦门市、莆田市、平潭县等地，利用厦门诚燏鑫贸易有限公司（以下简称诚燏鑫公司）、厦门娜丽塔商贸有限公司（以下简称娜丽塔公司）、厦门宏庞贸易有限公司（以下简称宏庞公司）、厦门晟榕恒贸易有限公司（以下简称晟榕恒公司）、厦门纳兰信贸易有限公司（以下简称纳兰信公司）、厦门众海汇贸易有限公司（以下简称众海汇公司）、厦门万杰装修材料有限公司（以下简称万杰公司）、莆田市城厢区鑫龙旺建材经营部（以下简称鑫龙旺经营部）、莆田市城厢区龙宝盛经营部建材经营部（以下简称龙宝盛经营部）、莆田市城厢区荣裕发建材经营部（以下简称荣裕发经营部）、莆田市城厢区永惠达建材经营部（以下简称永惠达经营部）、莆田市城厢区金裕龙建材经营部（以下简称金裕龙经营部）、莆田市城厢区祥佳盛建材经营部（以下简称祥佳盛经营部）、莆田市城厢区兴致远建材贸易商行（以下简称兴致远商行）、莆田市城厢区泉荣华建材贸易商行（以下简称泉荣华商行）、莆田市城厢区翔明艺建材贸易商行（以下简称翔明艺商行）、莆田市城厢区亿康泰建材贸易商行（以下简称亿康泰商行）、弘裕仁（平潭）贸易有限公司（以下简称弘裕仁公司）、金明胜（平潭）贸易有限公司（以下简称金明胜公司）、兴盛旺（平潭）贸易有限公司（以下简称兴盛旺公司）等20家公司领取的1490份空白国税普通发票，向多家客户公司虚开发票并予以出售，共虚开发票1352份，票面总金额达18447.8547万元（币种人民币，下同）。2014年11月，林某某、胡某某利用金钰盛（平潭）建材有限公司（以下简称金钰盛公司）、翔椿艺（平潭）贸易有限公司（以下简称翔椿艺公司）、鑫铭鹭（平潭）贸易有限公司（以下简称鑫铭鹭公司）、锦亿宏（平潭）建材有限公司（以下简称锦亿宏公司）等4家公司的名义在平潭综合实验区国家税务局欲再行骗领空白国税发票时被当场抓获。
公诉机关就起诉指控的上述事实向法庭出示了扣押的印章、身份证、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、机构信用代码证、开户许可证、开户回单、发票等材料，工商登记材料、税务登记材料、国税局函件及情况说明，发票票种核定及领购情况表，发票复印件，购销合同，银行账户明细单，手机短信及微信记录，前科材料，抓获经过，证人证言，被告人供述等证据。公诉机关认为，被告人林某某、胡某某虚开普通发票，情节特别严重，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款之规定，应以虚开发票罪追究其刑事责任。
被告人林某某对指控自己参与涉案的虚开发票的事实及罪名均无异议。但提出胡某某只参与利用平潭县3家公司及莆田市城厢区的鑫龙旺经营部、翔明艺商行、兴致远商行3家公司进行虚开发票。
被告人林某某的辩护人叶茗发提出，目前法律及司法解释对虚开发票罪情节特别严重没有具体规定，基于审慎的原则，对被告人林某某在量刑时应予以从轻处罚。林某某虽在侦查阶段只交待了参与平潭县以及莆田市3家公司的犯罪行为，但在庭审中如实供述了公诉机关指控的全部犯罪事实，认罪态度较好，应予以酌情从轻处罚。林某某系初犯、偶犯，所开具的发票有部分是已经作废的发票，没有证据证实虚开的发票已实际使用，未造成国家税款的损失，可对林某某酌情从轻处罚。建议对林某某在有期徒刑四年以下量刑。
被告人胡某某辩称，他只参与利用在平潭成立的3家公司以及在莆田市成立的鑫龙旺经营部、翔明艺商行、兴致远商行3家公司进行虚开发票。
被告人胡某某的辩护人黄金涛提出，被告人胡某某和林某某的庭审供述可以相互印证，证实胡某某只参与注册弘裕仁公司公司、金明胜公司、兴盛旺公司、鑫龙旺经营部、兴致远商行、翔明艺商行等六家公司，虚开发票票面金额为2568.13万元，胡某某未参与起诉书指控的其他犯罪。本案并无客户指证胡某某，开具发票电脑均未查获，无法查清其他事实。公诉机关指控胡某某使用“李生芝”、“戴某某”的身份证通过中介人员注册公司进行虚开发票的事实不清，证据不足。胡某某在共同犯罪中系从犯，建议对其从轻处罚。没有相关的司法解释对虚开发票的情节特别严重进行明确规定，故胡某某的行为不构成情节特别严重。胡某某的行为社会危害性不大，其犯罪目的仅是为了赚钱，实际所得仅有8万元，在量刑时应予从轻处罚。胡某某愿意退出全部违法所行，并愿意认缴罚金，具有悔罪表现，可酌定从轻处罚，并适用缓刑。
经审理查明，2013年至2014年12月，被告人林某某、胡某某在厦门市、莆田市、平潭综合实验区等地，以通过非法渠道购买的他人身份证件，在工商行政管理部门注册公司或变更他人已成立的公司取得控股权，并利用上述公司在税务机关领取了1490份空白国税普通发票，在没有真实交易的情况下为他人虚开发票，从中抽取手续费，共虚开发票1352份，票面总金额达18447.8547万元。具体事实如下：
一、2013年年底至2014年7月，林某某、胡某某使用“肖某”、“卢某某”、“陈某某”、“蔡某某”、“刘某某”、“林某某”、“邹某某”等人的身份证，注册成立或通过变更他人公司的股东、法定代表人的形式，在厦门市取得诚燏鑫公司、娜丽塔公司（原名厦门市博越经济信息咨询有限公司）、宏庞公司（原名厦门祥生生物科技有限公司）、晟榕恒公司、纳兰信公司、众海汇公司、万杰公司等7家公司的控股权，并以上述公司名义向厦门市思明区国家税务局领取空白的“福建省国家税务局通用机打发票”共1185份，进行虚开。其中：以诚燏鑫公司名义虚开发票89份，票面金额共687.341718万元；以娜丽塔公司名义虚开发票45份，票面金额共223.0455万元；以宏庞公司名义虚开发票81份，票面金额共616.246856万元；以晟榕恒公司名义虚开发票105份，票面金额共842.467632万元；以纳兰信公司名义虚开发票80份，票面金额共657.618874万元；以众海汇公司名义虚开发票56份，票面金额共450.9207万元；以万杰公司名义虚开发票593份，票面金额共4522.770801万元。
二、2013年11月，林某某、胡某某使用“陈某某”、“李生芝”、“刘某某”身份证，通过中介人员在莆田市注册了鑫龙旺经营部、龙宝盛经营部、荣裕发经营部等3家公司，并以上述3家公司名义向莆田市城厢区国家税务局领取到空白的“福建省国家税务局通用机打发票”共90份，进行虚开。其中，鑫龙旺经营部名义虚开发票30份，票面金额共1080.139901万元；以龙宝盛经营部名义虚开发票30份，票面金额共929.59165万元；以荣裕发经营部名义虚开发票30份，票面金额共1193.70896万元。
三、2014年4月，林某某、胡某某使用“傅某某”、“林某甲”、“王某甲”身份证，通过中介人员陈某甲在莆田市注册了永惠达经营部、金裕龙经营部、祥佳盛经营部等3家公司，并以上述3家公司名义在莆田市城厢区国家税务局领取空白的“福建省国家税务局通用机打发票”共90份，进行虚开。其中，以永惠达经营部名义虚开发票30份，票面金额共1520.66064万元；以金裕龙经营部名义虚开发票30份，票面金额共1606.560394万元；以祥佳盛经营部名义虚开发票30份，票面金额共2089.616622万元。
四、2014年7月，林某某、胡某某使用“张某甲”、“张某乙”、“杨某某”、“戴某某”身份证，通过中介人员陈某丙在莆田市注册了兴致远商行、泉荣华商行、翔明艺商行、亿康泰商行等4家公司，并以上述4家公司名义向莆田市城厢区国家税务局领取空白的“福建省国家税务局通用机打发票”共110份，进行虚开。其中，以兴致远商行名义虚开发票28份，票面金额共238.19612万元；以泉荣华商行名义虚开发票25份，票面金额共216.225408万元；以翔明艺商行名义虚开发票25份，票面金额共246.237494万元；以亿康泰商行名义虚开发票30份，票面金额共267.7418万元。
五、2014年9月，林某某、胡某某使用“张某甲”、“杨某某”、“陈某某”身份证，通过中介人员翁某某在平潭综合实验区注册了弘裕仁公司、金明胜公司、兴盛旺公司等3家公司。同年10月11日，林某某、胡某某通过中介人员以上述3家公司名义，向平潭综合实验区国家税务局领取空白“福建省国家税务局通用机打发票”共15份，进行虚开。其中，以弘裕仁公司名义虚开发票5份，票面金额共344.58103万元；以金明胜公司名义虚开发票5份，票面金额共309.8207万元；以兴盛旺公司名义虚开发票5份，票面金额共404.3619万元。
六、2014年11月，林某某、胡某某使用“江某某”、“刘某乙”、“涂某某”、“王某丙”身份证，通过中介人员翁某某注册了金钰盛公司、翔椿艺公司、鑫铭鹭公司、锦亿宏公司等4家公司。同年12月3日，林某某、胡某某在平潭综合实验区国家税务局欲再行骗领上述4家公司的空白国税发票时被当场抓获。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、证人单某某的证言及辨认笔录，证实他是厦门市阳丰投资管理有限公司员工。2013年间，林某某、胡某某到他公司咨询注册公司的事，双方就注册情况和收费初步达成共识，林某某和胡某某要求代理注册诚燏鑫公司，注册资金50万元。过几天林某某、胡某某提供两张身份证及相关资料，他初步审核资料后就交给公司员工贾某某去工商局办理，因一次性注资50万比较贵，就先期注册3万元，后来增资到50万元。贾某某辞职后他又交给公司员工杨某乙和杨某丁去办。公司注册后他把工商手续交给林某某和胡某某，收取代办费6000元。他公司在代办过程中只负责注册公司、办理工商执照、代码证、税务登记证、银行开户和增资验资、刻单位公章和财务章，之后的会计代理和发票申领他公司没有经办。经辨认相片，确认林某某、胡某某。
2、证人贾某某证言，证实她在厦门阳丰投资管理有限公司工作期间办理过注册诚燏鑫公司的业务，时间约是2013年6月，老板单某某交给她两张身份证件，说是客户要用这两张身份证注册公司和申领发票，她就按公司注册的流程去整理填写资料，把表格交到工商局，后她就离开该公司，具体事情不知道。当时不是诚燏鑫公司的股东刘某丙和肖某来要求注册公司。
3、证人林某丙的证言及辨认笔录，证实他是莆田市顺飞投资有限公司员工。2014年，林某某联系他们公司的业务员，提供三张身份证委托他们公司办理注册翔明艺商行、泉荣华商行、兴致远商行等三家公司的工商执照、机构代码、税务登记、银行开户、代领国税发票等业务，由他公司员工陈某丙代理申办。代办的三家公司负责人张某甲、杨某某、张某乙均未亲自到场办理委托手续。经辨认相片，确认林某某。
4、证人陈某丙的证言及辨认笔录，证实她是莆田市顺飞投资有限公司员工，翔明艺商行、泉荣华商行、兴致远商行的注册登记是由她代办，当时是林某某、胡某某提供上述三个公司经营者张某甲、杨某某、张某乙的身份证要求代办上述三个公司的注册登记，她将工商注册材料交给林某某、胡某某带回去签字后再交给她去办理，三个公司注册手续中体现的电话号码是一致的，均是林某某和胡某某提供给她的。经辨认相片，确认林某某、胡某某。
5、证人陈某甲的证言及辨认笔录，证实她是福建省金钥匙咨询有限公司员工。2014年3月，林某某和胡某某到她公司咨询代理注册公司事宜，她将他们带到老板办公室，由他们和老板谈好价格后到财务室交了代理费，老板就交代她代为办理。后林某某和胡某某准备了注册公司所需要的材料，并提供三张身份证，告诉她注册公司的名称和地址，三家公司的名称分别是永惠达经营部、金裕荣、祥佳盛经营部，法人代表就是三张身份证体现的林某甲、傅某某、王某甲。她到工商局和税务局办理了工商登记和税务登记，并申领了发票，后交给林某某和胡某某。林某某和胡某某之前也到过她公司提供了几张身份证委托办理注册公司，是由公司员工熊某办理。经辨认相片，确认林某某、胡某某。
6、证人翁某某的证言及辨认笔录，证实她是福建商道筹信投资管理有限公司业务员。2014年9月23日，林某某和胡某某到她公司要求注册三家建材类的贸易公司，问她法人代表能否不用到场，她说按政策有身份证原件就可以，后林某某提供了三张身份证原件，让她代理注册弘裕仁公司、金明胜公司、兴盛旺公司，她公司收取代理费6000元。后她告知林某某公司已经注册好，林某某又叫她帮忙代领发票，她说需要提供购销合同，林某某提供了三个公司的购销合同，她在国税局申领了15张发票，后将所有材料及发票交给林某某。2014年10月31日，林某某打电话要求帮忙再注册四家公司，并说定金已转账3000元，后她收到林某某寄的四张身份证和写有欲注册的四家公司名称，分别是翔椿艺公司、鑫铭鹭公司、锦亿宏公司、金钰盛公司，她代理注册上述公司后通知林某某来平潭领取工商登记等材料。2014年12月3日，她带林某某和胡某某到国税局申领这四家公司的发票，他们还携带了这四家公司的购销合同，后国税局的工作人员发现异常，就带他们到公安局说明情况。经辨认相片，确认林某某、胡某某。
7、证人朱某某证言，证实她与林某某系夫妻关系，林某某和胡某某在一起做事情，具体做什么工作她不知道。她有一张卡号为6217001930008097041的银行卡，平时都是由林某某使用。
8、证人唐某某证言，证实她与胡某某在2013年上半年离婚，公安人员在她家柜子里搜查到的空白发票和工商、税务材料以及身份证件，均是胡某某的。以她名字办理的62170018300115100255银行卡由胡某某使用。
9、平潭县公安局扣押清单，证实公人员在林某某处扣押到锦亿宏（平潭）建材有限公司、金钰盛（平潭）建材有限公司、鑫铭鹭（平潭）贸易有限公司、翔椿艺（平潭）贸易有限公司等4家公司的营业执照正副本、税务登记证正副本、组织机构代码证、机构信用代码证、开户许可证、开户回单、公司印章、企业网银盾、企业电子银行注册表和相关票据，王某丙、江某某、涂某某、刘某乙等四人个人印章，背后标有福建省组织机构代码IC的U盘，纳税人票种核定申请表。在胡某某住处扣押到陈某某印章1枚、刘某某身份证1张、邹某某身份证1张。莆田市城厢区永惠达建材经营部组织机构代码证、营业执照副本、税务登记证副本复印件、票号为10014848的发票1张（客户为恒亿集团有限公司厦门分公司、票面金额50万元）、产品购销合同一份（买方为恒亿集团有限公司厦门分公司、卖方为莆田市城厢区永惠达建材经营部、铝合金50万元）。厦门诚燏鑫贸易有限公司的公司印章（3502006044289）1枚，发票专用章1枚，财务专用章1枚，税务登记证副本复印件11张，组织机构代码证复印件5张，营业执照副本复印件10张，开户许可证复印件1张，发票领取薄1份（0109901），发票申购单1张，厦门市思明区国税局税务事项通知书1份，思明区国税局网络发票管理系统通知1张，发票37张：已开具的发票号为02097161至02097164的发票各1张（共4张）、已开具的发票号为00018241至00018265、00176254至00176260的发票各1张（共32张）、空白的发票号为02097165的千元版发票1张，厦门娜丽塔商贸有限公司的公司印章（3502006085027）1枚，发票专用章1枚，营业执照副本复印件17张（注册号350203200121995），税务登记证副本复印件13张（350204751603646），组织机构代码证复印件11张（75160364－6），开户许可证复印件1张（3910－01453182），发票共50张：已开具的发票号为01784791、01784793的千元版发票各一张（共2张）、已开具的发票号为01784771至01784790的千元版发票各一张（共20张）、已开具的发票号为00132881至00132903的万元版发票各一张（共23张）、空白的发票号为00132904、00132905发票各一张（共2张）、空白的发票号为实际为01784792、01784794、01784795发票各一张（共3张），厦门娜丽塔商贸有限公司的前身厦门市博越经济信息咨询有限公司的相关材料：发票领取薄（0114078）、厦门市思明区国税局税务事项通知书1份、思明区国税局网络发票管理系统通知1张。厦门宏庞贸易有限公司的公司印章1枚，发票专用章1枚，组织机构代码证复印件10张（58788512－6），营业执照副本复印件13张（注册号350203200308150），税务登记证副本复印件11张（350203587885426），开户许可证复印件1张（3910－01437082），帐户印鉴卡（中国银行407862219356），中国银行现金支票本1本，发票申购单1张，发票25张：已开具的发票号为00023945、00127397至00127401的万元版发票各一张（共6张）、空白的发票号为00127402至00127420的万元版发票各一张（共19张），厦门宏庞贸易有限公司前身厦门祥生生物科技有限公司的相关材料：营业执照副本复印件2张（350203200308150）、税务登记证副本复印件1张（350203587885126）、发票领取簿1份（编码0103101）、公司章程1份、法定代表人侯一帆身份证复印件2张、股东决定2张、厦门市思明区国税局税务事项通知书1份、准予变更登记通知书3张及变更税务登记表1张、单位印章处理登记表1张、备案通知书1张、验资报告3份、审计报告2份、交接清单原件复印件各一份。厦门晟榕恒贸易有限公司的公司印章1枚。厦门纳兰信贸易有限公司的公司印章（3502006000789）1枚。
10、工商行政管理局注册登记资料，证实涉案24家公司登记或变更的时间、法定代表人、股东、地址、预留的电话号码、代理人等基本情况。
11、税务登记材料，证实涉案公司在国家税务局登记的相关资料。
12、相关国家税务局函件及情况说明、发票票种核定及领购情况表、相关国家税务局提供的系统终端打印的发票，证实涉案24家公司领购发票的情况，以及开具发票的数量及金额。
13、涉案公司的银行账户明细单，证实涉案公司之间以及涉案公司与胡某某、唐某某、朱某某等人均有资金来往，并有与发票上体现的部分客户公司将发票额的款项汇往出具发票公司，后再由出具发票公司转到其他公司的事实。
14、手机短信、微信内容，证实胡某某手机1885059****与林某某手机1386016****、“漳州龙行”手机1395012****等短信来往体现的内容，林某某1386016****手机的微信记录，证实林某某、胡某某以涉案的部分公司替其他客户公司代开发票的事实。
15、平潭综合实验区国家税务局稽查局《关于钟新峰等涉嫌非法出售发票线索移送的函》，证实2014年12月3日，平潭综合实验区国家税务局稽查局发现本案涉案线索后移送给公安机关侦查。
16、厦门万杰公司装修材料有限公司与弘裕仁（平潭）贸易有限公司购销合同、漳州路通宝贸易有限公司与金明胜（平潭）贸易有限公司购销合同、莆田市城厢区兴致远建材经营部与兴盛旺（平潭）贸易有限公司购销合同，证实林某某、胡文以三述三份购销合同向平潭综合实验区国家税务局骗领发票的事实。
17、搜查笔录，证实2014年12月4日公安人员对胡某某位于福建省安溪县凤城镇河滨西路304号32幢602室的住宅进行搜查，在其房间的柜子里搜到相关的涉案物品。
18、到案经过，证实2014年12月3日，胡某某、林某某到平潭综合实验区国家税务局申领大额发票时被抓获。
19、前科查询证明，福建省晋江市（2008）晋刑初字第455号刑事判决书，证实胡某某的前科情况。
20、被告人林某某供述，2013年下半年，他和胡某某合伙经营安溪县隆沣达木业商店，在经营过程中发现很多客户需要国税发票来抵账，他就和胡某某商量成立公司领取发票后出售，这些公司均是没有实际经营的空壳公司。2014年年初，他和胡某某在厦门市金中华商场门口购买了三张身份证，身份证上体现的姓名分别是张某甲、杨某某、陈某某，使用这三张身份证让莆田市一家中介公司的业务员代办了三家空壳公司，分别是鑫龙旺经营部、翔明艺商行、兴致远商行，由中介人员利用这三家公司在莆田市国税局领取了85份空白发票，通过洪某某和洪某甲介绍，使用这些空白发票开给客户公司。之后，他们听说平潭成立的公司可以领取大额发票，就用上述三张身份证通过平潭中介公司的业务员代办了弘裕仁公司、金明胜公司、兴盛旺公司，并提供虚假的购销合同领取了15份空白发票，共替他人开出了14张发票。他们又购买江某某、刘某乙、涂某某、王某丙的身份证，在平潭成立了四家空壳公司，利用这四家公司在平潭国税局骗领发票时被税务局工作人员发现。他们代客户公司开发票，从中收取发票额2.7%的利润。他们拿到空白发票后，洪某某将需要发票的金额和名目通过短信传给胡某某，胡某某再转发给他开发票，有时是胡某某自己开出发票，他们领取的是网上发票，只要把发票从网上下载后打印给对方。后对方将发票上体现的货款汇给他们，他们留取手续费后再汇还给对方，有时对方没有经过银行转账直接用现金支付。他和胡某某将赚取的利润四六分成，如果是他的客户，他拿六成，如果是胡某某的客户，胡某某拿六成。被告人林某某在庭审中承认了公诉机关指控的事实。
21、被告人胡某某的供述，2013年他在安溪县经营隆沣达木业有限公司，发现很多商家需要税务发票抵扣税款，他和林某某商议到国税局骗领通用机打发票卖给他人。2014年6月，林某某在厦门市金中华商场附近购买了张某甲、杨某某、陈某某的身份证，后他们通过中介人员用上述三张身份证在莆田帮忙注册了三家空壳公司，骗领了85份发票，在平潭注册了三家公司，并提供虚假的供销合同骗领了15份发票。他们又购买了江某某、刘某乙、涂某某、王某丙的身份证，在平潭又成立了四家空壳公司准备骗领发票时被工作人员发现，并被送到公安机关。他和林某某各自在外拉需要开具发票的客户，他开发票的客户主要由洪某某和洪某甲介绍，他们开具发票的价格是票面金额的1.5－3%，他拉的客户就会分到利润的六七成，另外他每月还领5000元的工资，他总共分得约8万元。洪某某等人需要发票时就会联系他，商量好价格后，通过短信将需要发票的金额和名目告知他，他再将短信发给林某某，由林某某负责在网上下载后将发票打印给对方。他们把发票卖给客户，客户将货款按照发票上的金额汇到他们注册的空壳公司账户，他们把扣除利润后余款转给客户公司。他手机中存的洪某某联系电话注明的是“漳州龙行”。在他住处被公安人员扣押的身份证是他们买来的，然后从他人手上购买公司后使用那些身份证办理变更法人等手续，这些公司购买过来后由他和林某某实际操纵，印章是用来在虚假的购销合同上盖章，相关的发票和工商、税务资料都是他和林某某的。
关于被告人胡某某及其辩护人提出胡某某只参与利用平潭3家公司及莆田3家公司虚开发票，未参与起诉书指控其他几起虚开发票犯罪的意见，经查，证人单某某、贾某某分别证实胡某某和林某某委托他们代理注册成立诚燏鑫公司。证人陈某甲证实胡某某和林某某向她提供林某甲、傅某某、王某甲的身份证，委托她代理注册成立永惠达经营部、祥佳盛经营部、金裕荣等3家公司，其同事熊某亦曾代理胡某某和林某某在莆田市注册公司。证人林某丙、陈某丙分别证实胡某某和林某某提供张某甲、杨某丁、张某乙的身份证，委托他们注册成立翔明艺商行、泉荣华商行、兴致远商行等3家公司。证人唐某某证实公安人员在她家柜子里搜查到的空白发票和工商、税务材料等均属于胡某某的物品，账户名为唐某某，卡号62170018300115100255的银行卡实际由胡某某使用。涉案公司的银行交易账单证实由纳兰信公司、众海汇公司名义开具的发票中，受票公司将发票中体现的货款汇至公司账户，后该公司账户将部分款项转账给胡某某；涉案的莆田市10家公司均有收到发票面上的款项后转账给胡某某、唐某某账户。胡某某、林某某手机的短信与微信记录，证实二人之间以及他们与“漳州龙行”等人之间就开票公司名称、货物名称、货款相互沟通，短信中提及的公司、金额、项目均与税务部门终端打印出来的发票相吻合。且有公安人员从胡某某处扣押到的部分公司印章，工商、税务资料，发票存根，已开具的发票，刘某某、邹某某身份证等物证予以佐证。上述证据能相互印证，足以证实胡某某参与设立指控的公司进行虚开发票的事实。胡某某及其辩护人的意见不能成立，不予采纳。
本院认为，被告人林某某、胡某某违反国家发票管理法规，以他人身份证注册登记公司用于向税务机关领取普通发票，在没有实际交易的情况下虚开普通发票共1352份，总金额达人民币18447.8547万元，其行为均已构成虚开发票罪，情节特别严重，系共同犯罪。公诉机关指控的事实与罪名成立。本案涉及的地域范围较广、二被告人在厦门市、莆田市、平潭县虚假设立多家公司用于向税务机关骗领发票，虚开发票的次数多、金额巨大，严重扰乱了国家的发票管理秩序，足以认定其虚开发票情节特别严重。辩护人关于二被告人虚开发票行为不构成情节特别严重的辩护意见不能成立，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条、第五十三条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人林某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币二十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年12月3日起至2019年12月2日止。罚金应于判决生效后一个月内缴纳。）
二、被告人胡某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币二十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年12月3日起至2019年12月2日止。罚金应于判决生效后一个月内缴纳。）
三、扣押在平潭县公安局的锦亿宏（平潭）建材有限公司、金钰盛（平潭）建材有限公司、鑫铭鹭（平潭）贸易有限公司、翔椿艺（平潭）贸易有限公司等4家公司的营业执照正副本、税务登记证正副本、组织机构代码证、机构信用代码证、开户许可证、开户回单、公司印章、企业网银盾、企业电子银行注册表和相关票据，王某丙、江某某、涂某某、刘某乙等四人个人印章，背后标有福建省组织机构代码IC的U盘，纳税人票种核定申请表；陈某某印章1枚；莆田市城厢区永惠达建材经营部组织机构代码证、营业执照副本、税务登记证副本复印件、票号为10014848的发票1张（客户为恒亿集团有限公司厦门分公司、票面金额50万元）、产品购销合同一份（买方为恒亿集团有限公司厦门分公司、卖方为莆田市城厢区永惠达建材经营部、铝合金50万元）；厦门诚燏鑫贸易有限公司的公司印章（3502006044289）1枚，发票专用章1枚，财务专用章1枚，税务登记证副本复印件11张，组织机构代码证复印件5张，营业执照副本复印件10张，开户许可证复印件1张，发票领取薄1份（0109901），发票申购单1张，厦门市思明区国税局税务事项通知书1份，思明区国税局网络发票管理系统通知1张，发票37张：已开具的发票号为02097161至02097164的发票各1张（共4张）、已开具的发票号为00018241至00018265、00176254至00176260的发票各1张（共32张）、空白的发票号为02097165的千元版发票1张；厦门娜丽塔商贸有限公司的公司印章（3502006085027）1枚，发票专用章1枚，营业执照副本复印件17张（注册号350203200121995），税务登记证副本复印件13张（350204751603646），组织机构代码证复印件11张（75160364－6），开户许可证复印件1张（3910－01453182），发票共50张：已开具的发票号为01784791、01784793的千元版发票各一张（共2张）、已开具的发票号为01784771至01784790的千元版发票各一张（共20张）、已开具的发票号为00132881至00132903的万元版发票各一张（共23张）、空白的发票号为00132904、00132905发票各一张（共2张）、空白的发票号为实际为01784792、01784794、01784795发票各一张（共3张），厦门娜丽塔商贸有限公司的前身厦门市博越经济信息咨询有限公司的相关材料：发票领取薄（0114078）、厦门市思明区国税局税务事项通知书1份、思明区国税局网络发票管理系统通知1张；厦门宏庞贸易有限公司的公司印章1枚，发票专用章1枚，组织机构代码证复印件10张（58788512－6），营业执照副本复印件13张（注册号350203200308150），税务登记证副本复印件11张（350203587885426），开户许可证复印件1张（3910－01437082），帐户印鉴卡（中国银行407862219356），中国银行现金支票本1本，发票申购单1张，发票25张：已开具的发票号为00023945、00127397至00127401的万元版发票各一张（共6张）、空白的发票号为00127402至00127420的万元版发票各一张（共19张），厦门宏庞贸易有限公司前身厦门祥生生物科技有限公司的相关材料：营业执照副本复印件2张（350203200308150）、税务登记证副本复印件1张（350203587885126）、发票领取簿1份（编码0103101）、公司章程1份、法定代表人侯一帆身份证复印件2张、股东决定2张、厦门市思明区国税局税务事项通知书1份、准予变更登记通知书3张及变更税务登记表1张、单位印章处理登记表1张、备案通知书1张、验资报告3份、审计报告2份、交接清单原件复印件各一份；厦门晟榕恒贸易有限公司的公司印章1枚；厦门纳兰信贸易有限公司的公司印章（3502006000789）1枚。均予以没收。
四、扣押在平潭县公安局的刘某某身份证1张、邹某某身份证1张，由公安机关依法处理。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省福州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 林卫国
人民陪审员 林 财
人民陪审员 翁珠娇
二〇一五年十二月十五日
书 记 员 闫俊怡
附：本案适用的相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。