福州市鼓楼区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）鼓刑初字第198号
公诉机关福州市鼓楼区人民检察院。
被告人吴某某，男，1975年12月12日出生，汉族，小学文化，原系福州永朝商贸有限公司实际负责人，住福州市马尾区琅岐镇。2013年8月9日因涉嫌非法出售发票罪被取保候审。
福州市鼓楼区人民检察院以鼓检公刑诉（2014）115号起诉书指控被告人吴某某犯虚开发票罪，于2014年2月25日向本院提起公诉，又于2014年5月20日以（2014）115-1号变更起诉书向本院变更起诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。福州市鼓楼区人民检察院指派代理检察员林媛出庭支持公诉，被告人吴某某到庭参加诉讼。现已审理终结。
福州市鼓楼区人民检察院指控：2011年5月份，被告人吴某某注册成立了福州永朝商贸有限公司，公司经营范围为：建筑材料、电线电缆、机械设备等的批发、代购代销。
2012年7月20日和7月27日，被告人吴某某应福建省第一建筑工程公司项目采购员叶某某的要求，在没有发生实际业务往来的情况下，分别为其开具了两张福建增值税普通发票，发票代码为3500114620，发票号码分别为00670623和00670627，货物名称是水泥，票面总金额分别为人民币435410元和519250元，被告人吴某某从中收取开票费用共计人民币14321元。
2012年8月29日，被告人吴某某应福建汇福建设工程公司项目负责人林某某的要求，在没有发生实际业务往来的情况下，为其开具了一张福建增值税普通发票，发票代码为3500114620，发票号码为00798692，货物名称是水泥，票面总金额人民币429130元，被告人吴某某从中收取开票费用人民币5579元。
2013年8月5日，被告人吴某某到公安机关投案。
对上述指控，公诉机关提供了如下证据证实：福州市国税局出具的证明，福州永朝商贸有限公司私营企业登记基本情况表，福建增值税普通发票复印件，银行电子转账凭证，福建汇福建设工程公司的营业执照和税务登记证，福州永朝商贸有限公司银行账户明细、股东会决议、公司设立登记申请书、验资报告、2011年度公司年检报告书等书证；证人叶某某、林某某的证言；被告人吴某某的供述和辩解；户籍证明、福州市公安局出具的到案经过等其它证据材料。通过举证，公诉机关认为被告人吴某某的行为构成虚开发票罪，且犯罪后自动投案、如实供述，系自首，依法可以从轻或减轻处罚，提请我院依法判处。
被告人吴某某对公诉机关的指控供认不讳。
经审理查明：2011年5月份，被告人吴某某注册成立了福州永朝商贸有限公司，公司经营范围为：建筑材料、电线电缆、机械设备等的批发、代购代销。
2012年7月20日和7月27日，被告人吴某某应福建省第一建筑工程公司项目采购员叶某某的要求，在没有发生实际业务往来的情况下，分别为其开具了两张福建增值税普通发票，发票代码为3500114620，发票号码分别为00670623和00670627，货物名称是水泥，票面总金额分别为人民币435410元和519250元，被告人吴某某从中收取开票费用共计人民币14321元。
2012年8月29日，被告人吴某某应福建汇福建设工程公司项目负责人林某某的要求，在没有发生实际业务往来的情况下，为其开具了一张福建增值税普通发票，发票代码为3500114620，发票号码为00798692，货物名称是水泥，票面总金额人民币429130元，被告人吴某某从中收取开票费用人民币5579元。
2013年8月5日，被告人吴某某到公安机关投案。在案件审理过程中，其退出非法所得人民币19900元。
认定上述事实的证据如下：
1、福州永朝商贸有限公司私营企业登记基本情况表、公司设立登记申请书、验资报告、福建汇福建设工程公司的营业执照和税务登记证、2011年度公司年检报告书等书证，证实福州永朝商贸有限公司的设立、运营情况。
2、福建增值税普通发票复印件，证实福州永朝商贸有限公司为福建省第一建筑工程公司、福建汇福建设工程公司开具福建增值税普通发票的事实。
3、银行电子转账凭证，福州永朝商贸有限公司银行账户明细，证实福建省第一建筑工程公司、福建汇福建设工程公司向福州永朝商贸有限公司汇入钱款的事实。
4、福州市国税局出具的证明，证实福州永朝商贸有限公司为福建省第一建筑工程公司、福建汇福建设工程公司开具的福建增值税普通发票为真票假开，该三份发票不具备抵扣功能。
5、证人林某某的证言及辨认笔录，证实其为福州汇福公司的项目负责人，其因需要现金购买材料、发放工人工资，于2012年8月份联系被告人吴某某帮忙开一张发票用于向福州汇福公司作帐，并谈好开票手续费为票面金额的1.3%。随后，其将开票内容用短信通知被告人吴某某，被告人吴某某以福州永朝商贸有限公司的名义开具福建增值税普通发票，其上网验证为真发票。2012年8月30日，福州汇福公司将429130元转入永朝公司的帐户，被告人吴某某扣除5578元手续费后，将余下的423551元转入其个人帐户。
6、证人叶某某的证言及辨认笔录，证实其为福建省第一建筑工程公司的项目采购员，因需要现金发放工人的工资，2012年7月份，其打电话联系被告人吴某某购买发票用于入帐，其将开票内容发给被告人吴某某，谈好开票手续费是票面金额的1.5%。其共买了两份福州永朝商贸有限公司出具的真实的福建增值税普通发票，票面额分别为435410元和519250元。福建省第一建筑工程公司将上述金额汇入福州永朝商贸有限公司后，被告人吴某某扣除一万四千多元手续费后，将余款汇入其老板的个人帐户。
7、被告人吴某某的供述及辨认笔录，证实福州市永朝商贸有限公司的成立手续由“二哥”代办，公司法人代表和股东都是“二哥”找的，其为公司的实际负责人，平时联系业务并掌握公司的银行存款和现金。其还请了一兼职会计做帐和报税。2012年7月，叶某某让其帮忙开普通发票，承诺按票面额1.5%的回扣，其按叶某某提供的开票内容，开出给福建省第一建筑工程公司的福建增值税普通发票计两份，金额分别为435410元、519250元，福建省第一建筑工程公司将钱款转入其公司帐户后，其扣除1.5%的手续费后，将余款转入叶某某老板的个人帐户。2012年8月份，其以同样的方法，为林某某开具一份面额为429130元的福建增值税普通发票，扣除1.3%的手续费后，将余款转入林某某个人帐户。上述发票都来源于鼓楼区国税局。
8、公安机关出具的抓获经过，证实被告人吴某某系投案自首。
9、户籍信息，证实被告人吴某某具有刑事责任能力。
以上证据经庭审质证，合法有效，并能相互印证，足以认定。
本院认为，被告人吴某某违反国家对发票的监督管理制度，虚开增值税普通发票，票面金额达人民币1383790元，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人吴某某的罪名成立。被告人吴某某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚。其退出全部非法所得，可酌情从轻处罚。鉴于其认罪态度较好，依法可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第六十七条第一款，第六十四条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告人吴某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币一万元。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
二、被告人吴某某退出的非法所得人民币一万九千九百元予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向福建省福州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 毛岚岚
人民陪审员 薛洁云
人民陪审员 伍 缄
二〇一四年六月十二日
书 记 员 周 钰
附：
本案判决依据的主要法律条款
《中华人民共和国刑法》
1、第二百零五条之一：“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
2、第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
3、第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
4、第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
5、第七十三条第二款、第三款期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。