山东省淄博市临淄区人民法院 刑 事 判 决 书 （2014）临刑初字第164号 公诉机关淄博市临淄区人民检察院。 被告人曲大伟，山东齐鲁石化机械制造有限公司法人代表、董事长兼总经理，淄博市第十四届人大代表。2013年10月23日淄博市第十四届人大常委会第十五次会议决定许可刑事拘留；2013年10月24日因涉嫌犯职务侵占罪被刑事拘留；2013年11月29日因涉嫌犯职务侵占罪、骗取贷款罪于2013年11月29日被执行逮捕。现押于淄博市看守所。 辩护人秦宗亚，山东高阳律师事务所律师。 被告人张某，山东齐鲁石化机械制造有限公司人力资源部职工。2013年10月24日因涉嫌犯职务侵占罪于2013年10月24日被刑事拘留，同年11月29日被执行逮捕。现押于淄博市看守所。 辩护人李绍伟，山东强威律师事务所律师。 被告人王某，山东齐鲁石化机械制造有限公司退休职工，2005年至2009年在山东齐鲁石化机械制造有限公司人力资源部工作。因涉嫌犯职务侵占罪于2013年10月23日被刑事拘留，同年11月12日被取保候审。 辩护人李娟，山东大地人律师事务所律师。 淄博市临淄区人民检察院以临检刑诉（2014）115号起诉书指控被告人曲大伟犯职务侵占罪、骗取贷款罪，被告人张某犯职务侵占罪、挪用资金罪，被告人王某犯职务侵占罪，于2014年3月11日向本院提起公诉。本院于同日受理后，依法组成合议庭，于同年4月15日公开开庭审理了本案。淄博市临淄区人民检察院指派检察员徐会生出庭支持公诉，上列被告人、辩护人到庭参加诉讼。其间，公诉机关建议延期审理一次。现已审理终结。 淄博市临淄区人民检察院指控： （一）职务侵占罪 1、2006年1月份，山东齐鲁石化机械制造有限公司面向全体职工增资扩股，被告人曲大伟利用担任该公司董事长兼总经理、法人代表的职务便利，指使公司人力资源部工作人员被告人张某、王某将用工资结余款设立的小金库中的100万元公司资金为自己购买股权。 2、2006年2月23日，山东齐鲁石化机械制造有限公司董事长兼总经理、法人代表被告人曲大伟利用职务便利，指使人力资源部工作人员被告人张某、王某用经其授意采用虚列人员工资及预提分红款方式从公司财务部门套取资金成立的小金库中的50万元公司资金为自己归还因购买公司股权而向淄博某公司所借的50万元个人债务。 3、2006年3月24日，山东齐鲁石化机械制造有限公司董事长兼总经理、法人代表被告人曲大伟利用职务便利，指使人力资源部工作人员被告人张某、王某用经其授意采用虚列人员工资及预提分红款方式从公司财务部门套取资金成立的小金库中的100万元公司资金，为自己归还因购买公司股权而向山东某有限公司所借的100万元个人债务。 4、2008年6月份，山东齐鲁石化机械制造有限公司面向全体职工增资扩股，被告人曲大伟利用担任该公司董事长兼总经理、法人代表的职务便利，指使人力资源部工作人员被告人张某、王某以预借2008年年终分红的方式，从经其授意采用虚列人员工资及预提分红款方式从公司财务部门套取资金成立的小金库中支取260万元公司资金，用于为自己购买股份。并将通过侵占公司资金为自己虚增股份方式而从本公司套取的非法所得的分红1194470.29元，用于为个人购买股份。 5、2011年2月份，山东齐鲁石化机械制造有限公司面向全体职工增资扩股，被告人曲大伟利用担任该公司董事长兼总经理、法人代表的职务便利，指使人力资源部工作人员被告人张某从经其授意采用虚列人员工资及预提分红款方式从公司财务部门套取资金成立的小金库中支取340万元公司资金，用于为自己购买股份，并通过侵占公司资金为自己虚列股份方式而从本公司套取的非法所得的分红539833.50元，用于为个人购买股份。 6、2009年6月26日，山东齐鲁石化机械制造有限公司董事长兼总经理、法人代表被告人曲大伟利用职务便利，指使人力资源部工作人员被告人张某从经其授意采用虚列人员工资及预提分红款方式从公司财务部门套取资金成立的小金库中的公司资金192万元，用于归还2008年6月份增资扩股时其向弟媳史某所借160万元本金及32万元利息。 7、2010年3月15日，山东齐鲁石化机械制造有限公司进行厂内集资，被告人曲大伟利用担任该公司董事长兼总经理、法人代表的职务便利，指使人力资源部工作人员被告人张某、王某用经其授意采用虚列人员工资及预提分红款方式从公司财务部门套取资金成立的小金库中的764022.79元公司资金及通过侵占公司资金为自己虚增股份方式而从本公司套取的非法所得的分红1235977.21元，共计200万元，以被告人曲大伟个人的名义缴纳集资款。 综上，被告人曲大伟用公司资金11184022.79元为个人购买股份、集资和用于归还个人债务、用虚增股份方式而从本公司套取的非法所得分红2970281元为个人购买股份和用于集资，以上共计侵占公司资金14154303.79元；被告人张某在被告人曲大伟侵占上述14154303.79元公司资金的过程中起帮助作用；被告人王某2009年退休前，在被告人曲大伟侵占公司资金6294470.29元的过程中起帮助作用。 （二）挪用资金罪 2012年12月17日，山东齐鲁石化机械制造有限公司进行厂内集资，该公司人力资源部工作人员被告人张某利用保管采用虚列人员工资及预提分红款方式从财务部门套取资金成立的小金库中的资金的职务便利，将小金库中的资金7万元用于个人集资。 （三）骗取贷款罪 2006年至2012年，山东齐鲁石化机械制造有限公司（另案处理）为取得银行贷款，公司董事长兼总经理、法人代表被告人曲大伟授意公司财务总监齐某某（另案处理），并由齐某某指使财务会计徐某某、徐某（以上二人另案处理）多次伪造审计报告及所附的资产负债表、利润表、购销合同等虚假资料，将伪造的上述资料提供给中国银行临淄支行、临淄农村商业银行、中国工商银行临淄支行、中国农业银行临淄支行、中国建设银行齐鲁石化支行，从上述各银行骗取贷款累计53170万元，所骗取的贷款均未按申请贷款时所承诺的用途进行使用。其中：2009年至2011年，分四笔骗取中国银行临淄支行贷款共计8650万元；2006年至2012年，分十五笔骗取临淄农村商业银行贷款共计26520万元；2009年至2012年，分四笔骗取中国工商银行临淄支行贷款共计12000万元；2011年10月，骗取中国农业银行临淄支行贷款3000万元；2012年12月，骗取中国建设银行齐鲁石化支行贷款3000万元。 公诉机关以被告人供述、证人证言、书证、发破案经过、户籍证明等证据证实其指控的事实，认为被告人曲大伟、张某、王某利用被告人曲大伟担任山东齐鲁石化机械制造有限公司董事长兼总经理、法人代表的职务便利，将本单位资金14154303.79元非法占为曲大伟个人所有，数额巨大，被告人张某在被告人曲大伟侵占上述公司资金14154303.79元的过程中起辅助作用，被告人王某在被告人曲大伟侵占公司资金6294470.29元的过程中起辅助作用，其行为均构成职务侵占罪；被告人张某作为公司工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用，数额较大，超过三个月未还，其行为构成挪用资金罪。山东齐鲁石化机械制造有限公司向银行贷款过程中，伪造并向银行提供虚假的审计报告、财务报表及购销合同等资料，以欺骗手段取得银行贷款53170万元，情节特别严重，被告人曲大伟系直接负责的主管人员，其行为构成骗取贷款罪。被告人张某、王某在犯罪过程中起辅助作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚；被告人曲大伟、张某均系一人犯数罪，应当数罪并罚。提请依据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款、第一百七十五条之一第二款、第二十七条、第六十九条之规定，予以判处。 被告人曲大伟对指控的侵占的犯罪事实无异议，对罪名辩称，其借用了张某保管的公司的资金用于自己增资扩股，其行为构成挪用资金罪；对指控的骗取贷款罪的罪名无异议，对指控的犯罪事实辩称，公司贷款是经董事会研究决定的，其本人没有跟任何一家银行进行接触，其公司的贷款是符合贷款条件的，是有效的，且所贷款全部已经归还了银行。 被告人曲大伟的辩护人发表的意见是：1、被告人曲大伟的行为构成挪用资金罪而非职务侵占罪。理由：被告人曲大伟主观上是挪用单位资金进行增资扩股，而不是非法侵占单位资金据为己有，且其所挪用的资金张某具有明确的账目记载；被告人曲大伟对挪用及归还的资金不实际控制，其增资扩股的股权未在公司注册登记管理机构工商局登记备案，其股权在2012年某集团高价收购时，也没有转让变现，其在客观上也没有侵占公司财产；2、公诉机关指控被告人曲大伟犯骗取贷款罪事实不清，证据不足。理由：被告人曲大伟虽然是山东齐鲁石化机械制造有限公司董事长兼总经理、法定代表人，但在骗贷过程中，其并未对公司财务总监齐某某进行授意，要求齐某某提供虚假贷款信息进行贷款；被告人曲大伟并非直接负责的主管人员，直接负责主管人员为公司财务总监齐某某；3、被告人曲大伟系坦白；4、被告人曲大伟系初犯，认罪态度好。建议对被告人曲大伟从轻处罚。 被告人张某、王某对指控的犯罪事实和罪名均无异议，无辩解意见。 被告人张某的辩护人发表的辩护意见是：1、公诉机关指控被告人张某犯职务侵占罪不能成立。理由：被告人张某主观上没有非法占有公司财物的故意，客观上也没有实施侵占的行为；被告人曲大伟的供述称其借用了张某保管的公司资金，该供述与被告人张某、王某的供述一致，且被告人曲大伟的借款张某都进行了详细的财务记载；2、被告人张某主动供述了司法机关尚未掌握的其挪用公司资金用于集资的犯罪事实，系自首；3、被告人张某系初犯，认罪态度好。建议对其从轻处罚。 被告人王某的辩护人发表的辩护意见是：1、公诉机关指控被告人王某犯职务侵占罪不能成立。理由：被告人王某主观上没有非法占有公司财物的故意，客观上也没有实施侵占的行为；被告人曲大伟的供述称其借用了王某保管的公司资金，该供述与被告人张某、王某的供述一致，且被告人曲大伟的借款张某都进行了详细的财务记载；2、被告人王某系从犯；3、被告人王某系初犯，认罪态度好。建议对其从轻处罚。 经审理查明： （一）挪用资金罪 1、2006年1月份，山东齐鲁石化机械制造有限公司面向全体职工增资扩股，被告人曲大伟利用担任该公司董事长兼总经理、法人代表的职务便利，指使公司人力资源部工作人员被告人张某、王某将用工资结余款设立的小金库中的100万元公司资金为自己购买股权。 2、2006年2月23日，山东齐鲁石化机械制造有限公司董事长兼总经理、法人代表被告人曲大伟利用职务便利，指使人力资源部工作人员被告人张某、王某用经其授意采用虚列人员工资及预提分红款方式从公司财务部门套取资金成立的小金库中的50万元公司资金为自己归还因购买公司股权而向淄博某公司所借的50万元个人债务。 3、2006年3月24日，山东齐鲁石化机械制造有限公司董事长兼总经理、法人代表被告人曲大伟利用职务便利，指使人力资源部工作人员被告人张某、王某用经其授意采用虚列人员工资及预提分红款方式从公司财务部门套取资金成立的小金库中的100万元公司资金，为自己归还因购买公司股权而向山东某有限公司所借的100万元个人债务。 4、2008年6月份，山东齐鲁石化机械制造有限公司面向全体职工增资扩股，被告人曲大伟利用担任该公司董事长兼总经理、法人代表的职务便利，指使人力资源部工作人员被告人张某、王某以预借2008年年终分红的方式，从经其授意采用虚列人员工资及预提分红款方式从公司财务部门套取资金成立的小金库中支取260万元公司资金，用于为自己购买股份。并将通过挪用公司资金为自己虚增股份方式而从本公司套取的非法所得的分红1194470.29元，用于为个人购买股份。 5、2011年2月份，山东齐鲁石化机械制造有限公司面向全体职工增资扩股，被告人曲大伟利用担任该公司董事长兼总经理、法人代表的职务便利，指使人力资源部工作人员被告人张某从经其授意采用虚列人员工资及预提分红款方式从公司财务部门套取资金成立的小金库中支取340万元公司资金，用于为自己购买股份，并通过挪用公司资金为自己虚列股份方式而从本公司套取的非法所得的分红539833.50元，用于为个人购买股份。 6、2009年6月26日，山东齐鲁石化机械制造有限公司董事长兼总经理、法人代表被告人曲大伟利用职务便利，指使人力资源部工作人员被告人张某从经其授意采用虚列人员工资及预提分红款方式从公司财务部门套取资金成立的小金库中的公司资金192万元，用于归还2008年6月份增资扩股时其向弟媳史某所借160万元本金及32万元利息。 7、2010年3月15日，山东齐鲁石化机械制造有限公司进行厂内集资，被告人曲大伟利用担任该公司董事长兼总经理、法人代表的职务便利，指使人力资源部工作人员被告人张某、王某用经其授意采用虚列人员工资及预提分红款方式从公司财务部门套取资金成立的小金库中的764022.79元公司资金及通过挪用公司资金为自己虚增股份方式而从本公司套取的非法所得的分红1235977.21元，共计200万元，以被告人曲大伟个人的名义缴纳集资款。 8、2012年12月17日，山东齐鲁石化机械制造有限公司进行厂内集资，该公司人力资源部工作人员被告人张某利用保管采用虚列人员工资及预提分红款方式从财务部门套取资金成立的小金库中的资金的职务便利，将小金库中的资金7万元用于个人集资。 综上，被告人曲大伟挪用公司资金11184022.79元为个人购买股份、集资和用于归还个人债务、用虚增股份方式而从本公司套取的非法所得分红2970281元为个人购买股份和用于集资，以上共计挪用公司资金14154303.79元；被告人张某个人挪用公司资金70000元；被告人张某在被告人曲大伟挪用14154303.79元公司资金的过程中起帮助作用；被告人王某2009年退休前，在被告人曲大伟挪用公司资金6294470.29元的过程中起帮助作用。 上述事实，有公诉机关出示的下列证据予以证实： （一）书证 1、张某记录的账本证实，2006年1月23日其与王某共同将100万元送炼厂建行给曲大伟入股；2006年2月23日用小金库款给曲大伟归还借孙某某的50万元，当时其骑自行车去的；2006年3月24日，其与王某共同将100万元送到罐车厂归还曲大伟个人借款，该100万元是小金库中的钱；2007年1月27日，为曲大伟支付赵某某转让给他的股权款114350元。 2、被告人张某记录的其为曲大伟个人保管《曲经理2006－2011年效益工资（5%）年薪奖励及年度分工收支情况记录》证实，2006年2月至2012年3月期间，曲大伟个人账目的收支情况；其中，2007年1月购买赵某某114350股，支付股款114350元；2009年4月24日支购车款26万元；2009年6月4日支曲某甲10万元；2009年7月11日支曲某乙40万元；2010年2月25日支归还禹某款192万元，上述款项均系从曲大伟的该个人账户支出；2008年6月30日提前预支“曲经理2008年分红20%”的260万元收入（之前余额为2632637.21元）后，当日“支曲经理2008年增资扩股”500万元，是从该个人账户支出，支出后余额为232637.21元（即从曲大伟该个人账户支出240万元）；2011年2月10日“支曲经理2011年增资扩股”539833.5元，也是从个人该账户支出（该次增资扩股400万元，除6万元是曲大伟个人权益金转股外，仍有340万元的差额，出自于张某保管的小金库），支出后余额为56003.50元；2010年3月15日“支曲经理2010年厂内集资”1235977.21元，是从个人该账户支出，支出后余额为0（该集资200万元，即有764022.79元出自于张某保管的小金库）；2011年3月25日“收曲经理厂内集资200万元利息”9.6万元（2010年3月15日集资额为200万元，年息4.8%）；2012年3月29日“收曲经理集资款”212.8万元（200元集资款到期后本息进入了曲大伟个人账户，其中原出自小金库的764022.79元没有归还小金库）。 3、中国建设银行（户名：曲大伟，账号：21×××34；户名：徐某，账号21×××48；户名：张某、孙某某、王某、孔某某、董某某、王某的相关账户）账户交易明细证实，2008年6月11日至6月18日，从曲大伟、张某、孙某某、王某、孔某某、董某某、王某的账户凑齐共计335万元存入曲大伟的个人账户，该款于6月18日转入以徐某名义开户的公司账户。 4、中国建设银行（户名：曲大伟，账号：21×××81；户名：徐某，账号21×××63账号；户名：张某、王某账户）交易明细证实，2008年6月11日至6月18日，从曲大伟、张某、王某账户凑齐165万元存入曲大伟的个人账户，该款于2008年6月30日转入以徐某名义开户的公司账户。 5、中国建设银行《储蓄取款凭条》、《储蓄存款凭条》、王某、张某代理曲大伟开户的申请、代理人身份情况登记资料、《开户申请书》、《转账凭条》、《个人汇款凭条》证实，第3、4证据中取款、存款、转账的时间、办理人姓名等情况。 6、山东齐鲁石化机械制造有限公司《记账凭证》、中国人民银行《支付系统专用凭证》证实，山东齐鲁石化机械制造有限公司收到上述335万元、165万元两笔款项后转入到该公司在临淄农村信用社孙娄农信集资扩股账户。 7、中国建设银行（户名：曲大伟，账号：21×××82；户名：徐某，账号：21×××07；户名：王某、张某、王某的相关账户）账户交易明细、《储蓄取款凭条》、《储蓄存款凭条》、《个人业务开户／服务申请书》、《转账凭条》证实，2011年2月10日，从曲大伟、王某、张某、王某账户为曲大伟凑齐3393.98335万元存入了曲大伟的个人账户，该款于同年2月18日转入以徐某名义开户的公司集资账户394.018371万元（含利息350.21元，该利息当日返回曲大伟账户）及相关的取款、存款、转账的时间、办理人姓名等情况。 8、2005年至2009年山东齐鲁石化机械制造有限公司分红明细表、2012年8月股权代理明细表证实，被告人曲大伟2005年至2009年各年底持有股份及股权增加、变化的情况；截至案发前，被告人曲大伟持有的公司股份为1700万股。2012年8月，公司股权转让后（被山东某公司收购）除被告人曲大伟持有的股份没有转让外，其他股东的股份均转让了80%。 9、山东齐鲁石化机械制造有限公司《收据》证实，2012年12月17日，被告人张某集资7万元。 （二）证人证言 1、证人齐某某的证言证实，其系山东齐鲁石化机械制造有限公司原财务总监、董事，其公司先后六次增资扩股，第一次是2005年第一季度，公司向中层领导发行了300万股股份；第二次是2005年年底、2006年年初的时候，公司面向全体职工发行了120万股股份；第三次是2006年的时候，公司面向全体职工发行了900万股股份；第四次是2009年的时候，公司面向全体职工发行了1900万股股份；第五次是2010年年底或2011年年初的时候，公司面向全体职工发行了3400万股股份；第六次是2011年8月份的时候，公司面向全体职工发行了500万股股份。每次都是按一股一元钱的价格出售的。先后进行了五次分红，分别是2005、2006、2007、2008、2009年的年底或者次年年初，按20%分了四次，按25%分了一次。分红由公司人力资源部的张某按比例算出购买股份的人应分的钱数，制作出表格，由张某和财务部的工作人员一块发放分红的钱，都是以存单的方式发放。 2、证人边某的证言证实，其系山东某有限公司董事长兼总经理，大约在2006年年初，曲大伟给其打电话说他有个急事急着用钱，让其给准备现金，有多少算多少，用几天就接着还给其单位，当时其跟他说没有现金，只有承兑汇票，他说也行。因为当时其公司刚刚收回100万元的货款承兑汇票，其就安排财务部门的会计韩某某将100万元承兑汇票准备好后，曲大伟安排机械厂的工作人员带着曲大伟个人给其公司出具的借条找到其，其带着来取汇票的人到公司财务部找会计韩某某办理了交接手续。曲大伟借走这100万元后，没过几天，曲大伟就安排机械厂的工作人员带着100万元现金来找其和公司财务部门办理了还款手续，公司财务部收下现金后，将借条还给了曲大伟安排来还款的人。 3、证人孙某某的证言证实，其系山东某公司执行董事兼经理、法人代表，2006年年初的时候，曲大伟跟其说是他急着用钱，让其准备100万元钱，其和曲大伟说某公司财务上有50万元左右的现金，其只能安排财务部给他准备50万元现金，曲大伟说50万元现金也行，他会安排人来取。其让公司财务部门准备好了50万元现金，后来曲大伟安排机械厂的工作人员来取的，来单位取钱的时候其正好不在。曲大伟借走该款大约四五天后，就通知其要归还，曲大伟安排机械厂的职工张某带着50万元现金来某公司财务部办理的归还手续，其只记得当时张某骑自行车来还的。 （三）被告人的供述与辩解 被告人曲大伟在侦查阶段供述称，截止到2013年10月23日，某集团持有山东齐鲁石化机械制造有限公司79%的股份，而其个人在山东齐鲁石化机械制造有限公司中持有1700万股。其持有的1700万股，其中的54万股是齐鲁石化公司匹配给其的，其个人没有出钱；34万股是用个人存款购买的，20万股是其父亲曲某某给其的现金购买的，收购了他人的11万股；2006年1月份，公司增资扩股时其增资350万股，这350万元股款中，其找某厂长边某借了100万元，找某厂长孙某某借了50万元；从张某保管的小金库中借了100万元，这个小金库里的钱是原来的会计李某某和张某某退休前移交给张某的，其打电话让张某直接把这100万元送到了炼厂的建设银行，交到了公司接收增资扩股的账户里；另外的100万元是其借的。增资之后不几天公司就分了2005年的红利，其分得91万多元。2006年2月份，其又让张某、王某用小金库的中钱归还了其借的罐车厂和炼镍厂的150万元。 2008年的6月份，公司进行增资扩股，这次其想把自己的股权增加到1300万股，需要股款8313862元增加8313862股，这8313862元的股金中有300万元是其借的弟媳史某160万元和弟弟曲某甲的140万元，该款后来其让张某用她保管的小金库中的钱连本带息归还了史某；还有31万元是从其个人平时获得的政府奖励以及其平时放在办公室里的钱中出的；另外的500万元中有260万元是其安排张某按照其增资扩股到1300万元后，到2008年年底其应当分红260万元，提前从她保管的小金库中给预支的；还有240万元是其让张某替其保管的其2006年2月至2008年6月份分红款和5%的绩效工资。 2011年3月份，其公司又增资扩股，其又打算增资400万元购买400万股权，把自己的股权增加到1700万股。该400万股款，有6万多元是用公司改制时一直存在公司财务的所有者权益金转的，当时公司把每个人的这部分权益金转成了个人的股份。另外的3939833.50元，是其让从张某从她替其保管的其的年薪奖励、5%效益工资、年度分红账户和以虚列人员方式套取出的单位工资结余款形成的小金库中支出的，其中从其个人账户中出了539833.50元，从张某保管的小金库中借了340万元。 自2010年至案发前，因为山东齐鲁石化机械制造有限公司经营不善，处于亏损状态，所以公司就没有分红。其增加个人持有股份的目的，一是为了能增强自己在公司的“话语权”；二是为了筹备企业上市，想把自己作为第一大股东，需要将其作为董事长的股权份额增加到15%。 被告人张某的供述称，2005年6月份其调到山东齐鲁石化机械制造有限公司的劳资科，时任山东齐鲁石化机械制造有限公司董事长的曲大伟让其和王某一起，每月虚增工资总额从财务部提取超额的资金，用其和王某的名分别开户、秘密保管，曲大伟管这种每月从企业账户套取资金的做法叫做“预提资金”或者“预分红”，自称是将这笔资金累加起来用于年底企业的分红，曲大伟多次嘱咐其和王某不要对外声张此事，实际上这笔资金除了分红外还用于他个人的目的。曲大伟将他在每月25号的效益工资以及分红也混在这部分资金里让其和王某保管着，平时曲大伟自己用钱也让其和王某从预提资金中支取，而且曲大伟利用混在一起的大额资金来实现他个人增持股本的目的。对曲大伟450余万元（2006年1月份）全部来源其说不清楚，其只知道其中的250万元是曲大伟安排其和王某利用单位的资金购买的，2006年1月19日前后分红的前几天，公司下通知进行增资扩股。曲大伟找到其和王某，让其从工资资金余额当中取出100万元用于他个人购买股权，并且告诉其和王某100万元资金取出后，不用交到财务或给他本人，因为公司正在组织2005年的分红资金，让其直接把100万元送到建设银行胜利分理处，用于职工分红资金。该款是公司的前任会计李某某转给其的，是李某某在任时留下的工资结余款，这部分资金有180万元左右，起初其只知道这100万元用于给曲大伟购买股权，但是在2006年2月份，曲大伟又安排其和王某用单位资金归还了孙某某和边某150万元，并告知其这个资金他用于购买股权。当时曲大伟对其说他从某厂长孙某某那里借了50万元，让其从工资余额当中支出50万元把钱还给孙某某，他说他已经给孙某某打过电话了。当时王某知道其去给孙某某还50万元的事情，因为离得不远，其是骑着自行车带着50万元给孙某某送到办公室去的。2006年3月其和王某一起又按照曲大伟的安排从虚列的绩效工资当中支出100万元，曲大伟司机开车把其和王某送到铁路罐车厂，给厂长边某送去这100万元，当时其还从边某那里拿回了曲大伟给边某写的借条，并交给了曲大伟。2008年6月份，山东齐鲁石化机械制造有限公司董事会突然宣布增资扩股，并且期限很短。曲大伟让其和王某给他准备500万元用于他个人扩股。其和王某分别开户将500万资金分成340万和160万两部分转账到曲大伟账户上，曲大伟再将这笔资金用于他个人增资扩股。实际上，曲大伟这时在预提资金中的钱最多有240万左右，也就说曲大伟在这次增资扩股的资金有260万元用的是单位的钱。2008年6月份增资扩股后，曲大伟的股本份额从之前的460万股剧增至1300万股，也就是说，曲大伟这次增资800多万元用于扩股。除去其和王某给曲大伟准备的500万元外，曲大伟还拿出了300多万资金用于扩股。这300万元资金当时其和王某不清楚来历，直到2009年6月，曲大伟让其和王某给他弟媳妇史某转款190多万，说是偿还他2008年扩股时借的史某的钱。其和王某就从预提资金中将190多万转到了史某在德州禹城的账户里。这时，曲大伟混在资金中的钱只有不到15万元，也就是说这190万元中有至少170万是用的单位的钱。2011年2月，山东齐鲁石化机械制造有限公司董事会又宣布增资扩股，曲大伟让其给他准备394万元用于他个人的增资扩股，并说这次扩股后他持有的股份将正好是1700万股。这一年王某准备退休了，她就把她掌握的单位预提资金账户交接给了其，其把王某账户中的资金取出凑足394万转到了曲大伟账户中，曲大伟用来购买了个人的股权。这时，曲大伟混在资金中的钱只有不到55万元，也就是说这394万元中有至少340万是用的单位的钱。 2012年12月份的时候，公司集资，其当时管着小金库的钱，其拿了7万元钱作为其个人的集资款，想从中获得百分之八的利息。 被告人王某的供述称，2006年的时候，曲大伟跟其和张某说，每个月在工资里多做出四十多万元的预算，借口就是预支出年终分红的钱，让其和张某去做这件事情，从此以后，其跟张某每个月都把预算多做出四十万，有时候会随着情况变动，其和张某就把这些钱存到了自己的账户上。张某跟其说曲大伟觉得他股份太少，想要增长他的股份，目的是使他的股份最多，当最大的股东，这样一来他就可以在公司有着相当大的权力，在公司彻底说了算，因为他占的股份多，中层干部又全部听他的，这样的话他的话语权投票权就很厉害。2006年年初一、二月份，曲大伟增资扩股到450万，其记得曲大伟当时让其和张某把100万元取出来存到建设银行，他说想先借用这些钱买股份，到时候股份分红以后就把这些钱还上，然后其就和张某去了工商银行，张某去办理的取款业务，其和张某取了100万元现金，然后其二人又去建设银行一个储蓄所，好像是胜利储蓄所也叫炼厂中路储蓄所，把这100万元钱存进去当做股份款。其知道这笔款项是当时李某某留下来的工资结余款。其记得这次扩股之后没过多长时间就分红了，相隔时间特别短，曲大伟分到了90万多一点。曲大伟让其把他的90万元拿回家，第二天其又把该款交给了曲大伟。过了大约一个月，2006年2月底，有一天张某跟其说曲大伟要取50万元现金给孙某某还钱，当时其跟张某去银行取的现金，然后由张某到某厂给孙某某还钱的。其记得在2006年集资扩股之前，孙某某让两个会计送过来50万元，放到了其所在的劳资科，然后由张某把钱给了财务科计入了曲大伟的股权。又过了一个月，2006年3月份，曲大伟让张某和其去银行取100万元现金给边某，其记得当时张某把钱拿到了某厂给了边某，其也跟着去了那里，但是其并没有下车，由张某拿钱给的边某，具体情况张某知道。这时其才知道边某在曲大伟增资扩股的时候给了曲大伟100万元用于扩股，其记得张某跟其说边某直接给了机械厂财务科100万元的支票，所以这次要拿钱还给边某。到了2008年6月份，曲大伟突然在公司说要公司扩股，很多人都措手不及，很难短时间内筹集到钱。这时候他让其和张某往他账户里打钱，其记得和张某总共给曲大伟凑了五百万左右的钱，这些钱都是其和张某从每个月的预提分红款项和虚假账户里攒出来的，这时候其跟张某才恍然大悟，原来曲大伟是让其把每个月的预提分红款攒下来，用于为他购买股份。当时其记得和张某去齐鲁石化建行炼厂中路支行给曲大伟转款，其和张某转款数额差不多，有几笔款项其和张某打了相同的数额，其记得打了240万元左右，张某打了200万元左右。另外，其还从几个实际控制在其手里的他人银行账户，也就是上面其所提到的虚假账户，往曲大伟账户里打钱，这些账户是曲大伟让其拿别人的身份证虚开的。就这样其跟张某给曲大伟打了500万元钱，这些钱都是曲大伟让其和张某打给他在建行开设的账户上。这次扩股以后，其听说曲大伟的股份到了1300多万股，其跟张某私下里也谈过，都明白了怎么回事，原来曲大伟是每个月把公司的分红钱预提出来，放到其跟张某这里攒着，等着突然宣布扩股，其他股东很难在短时间内凑起来大量资金，而曲大伟就轻而易举地将他的股份扩大很多，以此达到其增加股份比重的目的。2009年的时候，那时候其就不怎么去公司了，其听张某说曲大伟让她给他一个德州禹城的亲戚打了190多万元的钱，需要从其开设的账户里拿钱，其问怎么回事，张某说曲大伟让她从曲大伟自己的分红款里拿出钱来，另外2010年的时候张某还说曲大伟还让她给他一个外甥打了10万元钱，这些钱曲大伟都说是从他自己的分红款里拿出来钱打给他们，实际上这个时候曲大伟的股权已经到了1300多万股，按照他的分红，每年能够分二三百万元，但是这1300多万股里面，有一部分是用公款买的股权，其利息本身就不是合法的。2011年职工上访，其听说曲大伟的股份从1300多万增加到了1700万股，增加了近390多万股，但是到了2009年就不分红了，曲大伟就不能再拿之后的分红款为借口要求买股份了，但是后来曲大伟扩股的具体什么情况其不知道，因为那时候其已经不在机械厂了。但是其知道其从2009年年底离开之后，小金库一直存在，一直到2011年，曲大伟的股权增加到1700万股之前，张某还一直使用其的身份证办理小金库的一些业务，从2011年曲大伟增资扩股之后张某就没再用过其的身份证。 被告人曲大伟的辩护人为证实被告人曲大伟增资扩股的股权未在公司注册登记管理机构工商局登记备案及山东齐鲁石化机械制造有限公司的盈利状况出示了下列证据： 1、山东齐鲁石化机械制造有限公司企业信息及股权变更情况登记证实，案发前，登记在被告人曲大伟名下的股权为588万股，而在2005年3月17日该公司改制后，登记在曲大伟名下的股权为82.401万股，在2009年4月27日股权变更登记时登记在曲大伟名下的股权为192.4010万股，2011年11月9日股权再次变更时登记在曲大伟名下的股权为588万股。 2、中共临淄区委办公室下发的临办发（2010）9号文件证实，山东齐鲁石化机械制造有限公司在2009年度之前均是盈利的，被告人曲大伟在该公司的发展中是有贡献的。 被告人王某的辩护人为证实2008年6月12日至29日期间，被告人王某在医院为父亲做护理，对于起诉书指控的第四笔犯罪事实其没有参与，只是在银行手续上签字，出示了齐鲁石化医院集团中心医院住院病历一份。 （二）骗取贷款罪 2006年至2012年，山东齐鲁石化机械制造有限公司（另案处理）为取得银行贷款，公司董事长兼总经理、法人代表被告人曲大伟授意公司财务总监齐某某（另案处理），并由齐某某指使财务会计徐某某、徐某（以上二人另案处理）多次伪造审计报告及所附的资产负债表、利润表、购销合同等虚假资料，将伪造的上述资料提供给中国银行临淄支行、临淄农村商业银行、中国工商银行临淄支行、中国农业银行临淄支行、中国建设银行齐鲁石化支行，从上述各银行骗取贷款累计53170万元，所骗取的贷款均未按申请贷款时所承诺的用途进行使用。其中：2009年至2011年，分四笔骗取中国银行临淄支行贷款共计8650万元；2006年至2012年，分十五笔骗取临淄农村商业银行贷款共计26520万元；2009年至2012年，分四笔骗取中国工商银行临淄支行贷款共计12000万元；2011年10月，骗取中国农业银行临淄支行贷款3000万元；2012年12月，骗取中国建设银行齐鲁石化支行贷款3000万元。 另查明，山东齐鲁石化机械制造有限公司已对上述银行贷款进行了全部归还。 上述事实，有公诉机关出示的下列证据予以证实： （一）书证 1、公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务部门调取的各年度《审计报告》证实，山东兴华有限责任会计师事务所为山东齐鲁石化机械制造有限公司出具了下列审计报告，即：2006年2月28日的“山东兴华审字（2006）第20号”（关于2005年度的）；2007年3月2日的“山东兴华审字（2007）第23号”（关于2006年度的）；2008年2月28日的“山东兴华审字（2008）第9号”（关于2007年度的）；2009年2月5日的“山东兴华审字（2009）第11号”（关于2008年度的）；2010年2月6日的“山东兴华审字（2010）第28号”（关于2009年度的）；2011年2月11日的“山东兴华审字（2011）第9号”（关于2010年度的）；2012年2月10日的“山东兴华审字（2012）第3号”（关于2011年度的）。 2、从中国银行股份有限公司淄博分行调取的项目号为G-ZB03-2009-030的山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元的资料（2009年5月12日中国银行股份有限公司淄博分行《授信文件移交清单》、与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的《人民币借款合同（短期）》、《授信额度协议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《提款申请书》、《董事会决议》；阳煤集团齐鲁第一化肥有限公司《最高额保证合同》、一化肥《股东会决议》；《授信项目审批表》、《山东齐鲁石化机械制造有限公司授信落实说明》、中国银行股份有限公司淄博分行《关于山东齐鲁石化机械制造有限公司2000万元流动资金贷款业务的情况说明》、《中国银行股份有限公司淄博分行本处币优惠利率审批表》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、山东齐鲁石化机械制造有限公司与淄博惠达华峰工贸有限公司签订的《定作合同》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《贷款凭证》、中国银行股份有限公司淄博分行《关于为山东齐鲁石化机械制造有限公司申请2000万元流动资金贷款的调查报告》、《中国银行授信发放通知书》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《企业基本信用信息报告》、一化《企业基本信用信息报告》、“兴华审字（2009）第011号”《审计报告》、机械厂《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《会计报表附注》】证实，2009年5月12日中国银行股份有限公司淄博分行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元。 3、从中国银行股份有限公司淄博分行调取的项目号为G-ZB03-2009-034的山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款1000万元的资料（2009年5月27日中国银行股份有限公司淄博分行《授信文件移交清单》、与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的《人民币借款合同（短期）》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《提款申请书》、与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的《授信额度协议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《董事会决议》；阳煤集团齐鲁第一化肥有限公司《最高额保证合同》、一化肥《股东会决议》；《授信项目审批表》、《山东齐鲁石化机械制造有限公司授信落实说明》、中国银行股份有限公司淄博分行《关于山东齐鲁石化机械制造有限公司1000万元流动资金贷款业务的情况说明》、《中国银行股份有限公司淄博分行本处币优惠利率审批表》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、山东齐鲁石化机械制造有限公司与淄博惠达华峰工贸有限公司签订的《定作合同》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《贷款凭证》、中国银行股份有限公司淄博分行《关于为山东齐鲁石化机械制造有限公司申请1000万元流动资金贷款的调查报告》、《中国银行授信发放通知书》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《企业基本信用信息报告》、一化《企业基本信用信息报告》、兴华审字（2009）第011号《审计报告》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《会计报表附注》】证实，2009年5月27日中国银行股份有限公司淄博分行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款1000万元。 4、从中国银行股份有限公司淄博分行调取的项目号G-ZB03-2011-021的山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2650万元的资料（2011年5月15日中国银行股份有限公司淄博分行《授信文件移交清单》、与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的《流动资金借款合同》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《提款申请书》、《董事会决议》、阳煤集团齐鲁第一化肥有限公司《最高额保证合同》、一化肥《股东会决议》、《总量内单笔业务审查表》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、山东齐鲁石化机械制造有限公司与淄博惠达华峰工贸有限公司签订的《定作合同》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《企业基本信用信息报告》、一化《企业基本信用信息报告》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《贷款凭证》、中国银行股份有限公司淄博分行《关于为山东齐鲁石化机械制造有限公司申请2650万元流动资金贷款的调查报告》、《中国银行淄博分行授信项目审批表》、《关于为山东齐鲁石化机械制造有限公司2650万元流动资金贷款业务情况说明》、《中国银行授信合同预审通知单》、《中国银行公司贷款凭证》、中国银行股份有限公司山东分行《关于山东省齐鲁石化机械制造有限公司授信的批复》、《中国银行授信发放通知书》、《贷款台账》、《中国银行淄博临淄支行授信总量信用表》、“兴华审字（2011）第009号”《审计报告》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《会计报表附注》】证实，2011年5月15日中国银行股份有限公司淄博分行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2650万元。 5、从中国银行股份有限公司淄博分行调取的项目号G-ZB03-2010-024的山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款3000万元的资料（2010年5月12日中国银行淄博支行《授信文件移交清单》、与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的《人民币借款合同（短期）》及《补充协议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《提款申请书》、与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的《授信额度协议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《董事会决议》、阳煤集团齐鲁第一化肥有限公司《最高额保证合同》、一化肥《股东会决议》、《财务顾问协议》、《授信项目审批表》、《山东齐鲁石化机械制造有限公司授信落实说明》、《授信项目有效性审查申报表》、中行临淄支行《关于山东齐鲁石化机械制造有限公司3000万元流动资金贷款业务的调查报告》、《超授权贷款利率批复意见》、《关于山东齐鲁石化机械制造有限公司3000万元流动资金贷款业务情况说明》、《中国银行授信合同预审通知单》、《中国银行股份有限公司淄博分行本处币优惠利率审批表》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《贷款凭证》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、山东齐鲁石化机械制造有限公司与淄博惠达华峰工贸有限公司签订的《定作合同》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《企业基本信用信息报告》、《信贷信息》、一化《企业基本信用信息报告》、“兴华审字（2010）第028号”《审计报告》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《会计报表附注》】证实，2010年5月12日中国银行股份有限公司淄博分行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款3000万元。 6、从山东临淄农村商业银行（以下简称临淄农商行）调取的2006年6月13日山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款450万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料（2006年6月13日临淄农商行与淄博市第一化肥有限公司签订的《保证合同》、农商行与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的“临农信借字（2006）第0301034号”《借款合同》、《短期贷款贷后检查表》、《贷款（承兑）推荐书》、《考察报告》、《信用情况与业务关系说明》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《贷款申请》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《董事会决议》、一化肥《董事会决议》、《企业信用等级评定表》、《企业流动资金借款申请书》、《贷款人基本情况调查表》、《企业流动资金贷款调查表》、山东齐鲁石化机械制造有限公司2003-2006年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2006年6月13日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款450万元。 7、从临淄农商行调取的2007年6月22日山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款450万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料（2007年6月11日《收回贷款本息凭证》、《考察报告》、《信用情况与业务关系说明》、《企业流动资金借款申请书》、《借款人基本情况调查表》、《企业流动资金贷款调查表》、《企业流动资金贷款审查表》、《临淄区农村信用社企事业单位超利率调整幅度审批表》、《企事业单位贷款利率定价表》、2007年6月20日临淄农商行与淄博市第一化肥有限公司签订的《保证合同》、农商行与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的“临农信借字（2007）第0301030号”《借款合同》、齐某某的《经办人声明》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《董事会决议》、一化肥《董事会决议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司2004-2007年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2007年6月22日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款450万元。 8、从临淄农商行调取的2008年6月25日机械厂贷款450万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【《关于山东齐鲁石化机械制造有限公司办理银行贷款的调查报告》、《考察报告》、《信用情况与业务关系说明》、《企业流动资金借款申请书》、《借款人基本情况调查表》、《企业流动资金贷款调查表》、《企业流动资金贷款审查表》、《临淄区农村信用社企事业单位超利率调整幅度审批表》、《企事业单位贷款利率定价表》、齐某某的《经办人声明》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、《董事会决议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司2005-2008年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2008年6月25日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款450万元。 9、从临淄农商行调取的2008年8月29日机械厂贷款430万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【《关于山东齐鲁石化机械制造有限公司办理银行贷款的调查报告》、《山东省齐鲁石化机械制造有限公司上年末及报告期财务状况表及分析》、《淄博市农村信用社大额贷款咨询申报表》、《考察报告》、《信用情况与业务关系说明》、《考察报告》、《企业流动资金贷款申请书》、《借款人基本情况调查表》、《企业流动资金贷款调查表》、《企业流动资金贷款审查表》、《企事业单位贷款利率定价表》、《借款合同》、《保证书》、齐某某的《经办人声明》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、《董事会决议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司2005-2008年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2008年8月29日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款430万元。 10、从临淄农商行调取的2008年9月28日机械厂贷款2000万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2005-2008年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2008年9月28日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元。 11、从临淄农商行调取的2009年6月30日机械厂贷款980万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2006-2009年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2009年6月30日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款980万元。 12、从临淄农商行调取的2009年9月29日机械厂贷款2000万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2006-2009年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2009年9月29日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元。 13、从临淄农商行调取的2010年3月26日机械厂贷款2000万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2007-2010年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2010年3月26日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元。 14、从临淄农商行调取的2010年9月10日机械厂贷款2000万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2007-2010年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2010年9月10日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元。 15、从临淄农商行调取的2011年3月23日机械厂贷款2000万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2008-2010年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》、山东兴华有限责任会计师事务所“（2011）第009号”《山东齐鲁石化机械制造有限公司二○一○年度审计报告》、淄博中平信会计师事务所有限公司“淄中平信审字（2009）002号”、“淄中平信审字（2009）19号”《审计报告》】证实，2011年3月23日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向机械厂贷款2000万元。 16、从临淄农商行调取的2011年6月28日机械厂贷款980万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2008-2010年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》、山东兴华有限责任会计师事务所“（2009）第11号”《山东齐鲁石化机械制造有限公司审计报告》、山东兴华有限责任会计师事务所“（2010）第028号”《山东齐鲁石化机械制造有限公司二○○九年度审计报告》、淄博中平信会计师事务所有限公司“淄中平信审字（2010）018号”、“淄中平信审字（2011）77号”《审计报告》】证实，2011年6月28日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款980万元。 17、从临淄农商行调取的2011年9月10日机械厂贷款2000万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2008-2010年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》、淄博中平信会计师事务所有限公司“淄中平信审字（2010）018号”、“淄中平信审字（2011）77号”《审计报告》】证实，2011年9月10日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元。 18、从临淄农商行调取的2012年8月10日机械厂贷款2900万元的《流动资金借款合同》、《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2009-2011年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《损益表》等】证实，2012年8月10日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2900万元。 19、从临淄农商行调取的2012年9月24日机械厂贷款2980万元的《流动资金借款合同》、《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2009-2011年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《损益表》等】证实，2012年9月24日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2980万元。 20、从临淄农商行调取的2012年9月22日机械厂贷款4900万元的《流动资金借款合同》、《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2009-2011年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《损益表》等】证实，2012年9月22日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款4900万元。 21、从中国工商银行临淄支行调取的2009年3月4日“2009年临淄字第0033号”机械厂贷款3000万元的《商品融资合同》及相关资料、2010年3月1日“2010临淄字第0052号”机械厂贷款3000万元的《商品融资合同》及相关资料证实，2009年3月4日、2010年3月1日山东齐鲁石化机械制造有限公司向中国工商银行临淄支行贷款共6000万元。 22、从中国工商银行临淄支行调取的2011年3月11日“2011年临淄字第0094号”机械厂贷款3000万元的《商品融资合同》及相关资料、2012年3月19日“2012临淄字第00243号”机械厂贷款3000万元的《商品融资合同》及相关资料证实，2011年3月11日、2012年3月19日山东齐鲁石化机械制造有限公司向工商银行临淄支行贷款共6000万元。 23、从中国农业银行临淄支行调取的2011年10月24日机械厂贷款3000万元的《流动资金借款合同》及相关资料证实，2011年10月24日山东齐鲁石化机械制造有限公司向中国农业银行临淄支行贷款3000万元。 24、从中国建设银行齐鲁石化支行调取的2012年12月28日“2012-工流-011号”机械厂贷款3000万元的《人民币流动资金贷款合同》及相关资料证实，2011年3月11日、2012年3月19日山东齐鲁石化机械制造有限公司向中国建设银行齐鲁石化支行贷款共3000万元。 （二）证人证言 1、证人闫某某的证言证实，其系中国银行临淄支行公司业务部信贷员，山东齐鲁石化机械制造有限公司从中国银行淄博临淄支行贷了四笔贷款，其中2009年至2010年期间山东齐鲁石化机械制造有限公司的三笔流动资金贷款是由其办理的。贷款资料都是山东齐鲁石化机械制造有限公司的财务人员徐某某提供给其的。当时办理贷款过程中，山东齐鲁石化机械制造有限公司的齐某某安排徐某某找其联系或是让其直接找徐某某联系，齐某某向其提供的相关资料与公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的相同名称的材料内容不同，所附的资产负债表、利润表和一笔现金流量表中的数据有明显不同，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额要比徐某某提供给其的审计报告中资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额高出很多，同样，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告利润表当中的净利润合计金额要比徐某某提供给其的审计报告中利润表当中的净利润合计金额少很多。如果当时徐某某将真实的会计报告后附的资产负债表和利润表的数据提供给其所在银行，其所在的银行会认为山东齐鲁石化机械制造有限公司的资产负债率太高而盈利能力偏低，偿还贷款的能力很低，不会放款或可能不会全额放款。 2、证人王某某的证言证实，其系中国银行临淄凤凰城支行员工，2012年11月前，其在临淄支行公司业务部干信贷员，2011年期间，山东齐鲁石化机械制造有限公司的一笔流动资金贷款是由其办理的。山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的相关资料审计报告及后附的财务报表都是机械厂的财务人员徐某直接提供给其的，审计及所附的财务报告是徐某从山东齐鲁石化机械制造有限公司的财务人员徐某某那里拿来提供给其的。这笔贷款业务是在前期的信贷员闫某某对山东齐鲁石化机械制造有限公司放贷业务的基础上延续下来的。在贷款过程中，山东齐鲁石化机械制造有限公司齐某某安排徐某向其所在的银行提供了上述的企业办理贷款的各种资料，其中：审计报告后附的资产负债表、利润表和一笔现金流量表中的数据比公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额低很多。同样，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告利润表当中的净利润合计金额要比徐某某提供给其的审计报告中利润表当中的净利润合计金额少很多。如果当时徐某经手将徐某某制作真实的会计报告后附的资产负债表和利润表的数据提供给其所在的银行，其所在的银行会认为机械厂的资产负债率太高而盈利能力偏低，偿还贷款的能力很低，不会放款给山东齐鲁石化机械制造有限公司。 3、证人吴某某的证言证实，其系山东临淄农村商业银行公司业务部的信贷员，其审核了山东齐鲁石化机械制造有限公司的5笔贷款的情况，2008年山东齐鲁石化机械制造有限公司在山东临淄农村商业银行的3笔贷款业务都是由其办理的。（临）农信借字（2008）年第0301027号、（临）农信借字（2008）年第0301032号、（临）农信借字（2008）年第0301040号的贷款资料都是由其审核经手办理的。上述贷款资料都是山东齐鲁石化机械制造有限公司的财务负责人齐某某安排他们公司的财务人员徐某提供给其的。山东齐鲁石化机械制造有限公司在提出贷款申请后，其所在的银行就需要山东齐鲁石化机械制造有限公司提供上述的企业办理贷款的各种资料。山东齐鲁石化机械制造有限公司所提供的资料一般是其给山东齐鲁石化机械制造有限公司财务负责人齐某某打电话问材料准备的情况后，齐某某再安排徐某找其联系或是让其直接找徐某联系，山东齐鲁石化机械制造有限公司的贷款资料包括资产负债表、利润表、现金流量表等都是由徐某提供给其的。从山东兴华有限责任会计师事务所调取的山东兴华审字（2006）第020号、山东兴华审字（2007）第023号、山东兴华审字（2008）第009号审计报告中的资产负债表、利润表、现金流量表中的数据与当时山东齐鲁石化机械制造有限公司提供给其的审计报告当中的资产负债表、利润表、现金流量表中的数据有明显不同，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额要比徐某提供给其的审计报告中资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额高出很多，同样，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告利润表当中的净利润合计金额要比徐某提供给其的审计报告中利润表当中的净利润合计金额少很多。 4、证人张某某的证言证实，其在山东临淄农村商业银行负责公司业务部的信贷工作，2009年至2012年期间，由其审核向山东齐鲁石化机械制造有限公司发放了8笔贷款。其中：2011年，山东齐鲁石化机械制造有限公司从山东临淄农村商业银行的3笔贷款业务都是由其办理的。贷款资料都是山东齐鲁石化机械制造有限公司的财务负责人齐某某安排他们公司的财务人员徐某提供给其的。山东齐鲁石化机械制造有限公司在提出贷款申请后，其所在的银行就需要机械厂提供上述的企业办理贷款的各种资料。山东齐鲁石化机械制造有限公司所提供的资料一般是其给山东齐鲁石化机械制造有限公司财务负责人齐某某打电话问材料准备的情况后，齐某某会安排徐某找其联系或是让其直接找徐某联系，山东齐鲁石化机械制造有限公司的贷款资料包括资产负债表、利润表、现金流量表等都是由徐某提供给其的。徐某提供给其的山东齐鲁石化机械制造有限公司财务数据（资产负债表、利润表、现金流量表）盖有山东兴华有限责任会计师事务所的印章，证明资产负债表、利润表、现金流量表的数据是该审计公司对该厂当年财务情况审计后附的内容，所以其当时认为徐某提供的资料不会有什么问题。公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额要比徐某提供给其的审计报告中资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额高出很多，同样，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告利润表当中的净利润合计金额要徐某提供给其的审计报告中利润表当中的净利润合计金额少很多。如果当时山东齐鲁石化机械制造有限公司将真实的会计报告后附的资产负债表和利润表的数据提供给其所在的银行，其所在的银行会认为山东齐鲁石化机械制造有限公司的资产负债率太高而盈利能力偏低，偿还贷款的能力很低，其所在的银行不会放款或可能不会全额放款。 5、证人王某的证言证实，其系山东临淄农村商业银行公司业务部客户经理，2012年其经手的山东齐鲁石化机械制造有限公司从其所在的临淄农信办理的贷款业务有两笔，一笔数额是2980万元，一笔数额是4900万元，申请时间大约是在2012年9月份，贷款资料都是山东齐鲁石化机械制造有限公司的财务人员徐某某给其送的，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额要比徐某某提供给其的审计报告中资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额高出很多，同样，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告利润表当中的净利润合计金额要比徐某某提供给其的审计报告中利润表当中的净利润合计金额少很多。如果当时徐某某将真实的会计报告后附的资产负债表和利润表的数据提供给其所在的银行，其所在的银行会认为山东齐鲁石化机械制造有限公司的资产负债率太高而盈利能力偏低，偿还贷款的能力很低，不会放款或可能不会全额放款。 6、证人曹某某的证言证实，其系淄博惠达华峰工贸有限公司总经理，其负责淄博惠达华峰工贸有限公司同山东齐鲁石化机械制造有限公司锻件的业务往来，每年大概有二三百万的锻件业务，是山东齐鲁石化机械制造有限公司从其单位采购锻件，这些业务其单位都建立了财务台账。另外，山东齐鲁石化机械制造有限公司在2005年改制后，山东齐鲁石化机械制造有限公司的曲大伟和财务科长齐某某找其，说是他们有些承兑想落到其单位来，让其帮帮忙，其单位是山东齐鲁石化机械制造有限公司下属单位，水电气都由山东齐鲁石化机械制造有限公司管理，其就同意了，这样山东齐鲁石化机械制造有限公司做了些假购销合同，意思是从其单位购买锻件，具体数额其不清楚，曲大伟和齐某某叫其单位提供合同章和账户给山东齐鲁石化机械制造有限公司，山东齐鲁石化机械制造有限公司具体运作的，至于怎么运作的其不清楚，曲大伟和齐某某和其说的是只是把承兑汇票落到其单位，他们单位做这个假合同是为了让其单位帮山东齐鲁石化机械制造有限公司转一下账，有了假合同就可以把承兑汇票转到其单位，当时其和曲大伟、齐某某说过，正常资金转一下是没问题，但前提不能干违法的事情，曲大伟和齐某某都答应了，说只是正常的承兑汇票转一下账，没有任何问题，这样其单位把合同章和单位公章提供给了曲大伟和齐某某，他们单位派山东齐鲁石化机械制造有限公司财务科的徐某和徐某某与其单位的柳丽娜具体来操办这事，其中用来转账的账户有中国银行和工商银行的，曲大伟和齐某某要求给他们用，其单位就把这个账户和密码给了他们，他们就直接用了这个账户，转款时山东齐鲁石化机械制造有限公司直接把转款印鉴打出来，来其单位把公章借走，事后再还给其单位。自2005年以来，大概有十多次这样制作的假合同，是以山东齐鲁石化机械制造有限公司从其单位购买锻件为借口制作的，其单位只是把合同章借给他们单位。这些合同没有任何业务产生，就是为了转承兑汇票，至于山东齐鲁石化机械制造有限公司怎么操作的其不知道，其单位同山东齐鲁石化机械制造有限公司有真实的购锻件业务只是二百万，这些业务其单位都有财务台账，这些假合同没有业务。 7、证人柳某某的证言证实，其系淄博惠达华峰工贸有限公司会计，山东齐鲁石化机械制造有限公司每年与其公司之间的业务是二、三百万元左右，最多的2008年为六百多万元，其中包括锻件和缠绕垫两方面的业务量。因两公司之间历史的上下级隶属关系，双方之间不签订购销合同。山东齐鲁石化机械制造有限公司的徐某、徐某某来拿其公司的公章用来制作假的购销合同，并用其公司的账户转账。 8、证人徐某的证言证实，其系山东齐鲁石化机械制造有限公司财务部出纳，2008年至2010年，其负责办理山东齐鲁石化机械制造有限公司的贷款手续，准备好材料后，送到银行。2011年之后，主要是徐某某负责山东齐鲁石化机械制造有限公司的贷款手续准备，他准备好材料，徐某某自己去银行送材料，偶尔他也把准备好的材料交给其，其去银行送材料。向银行提供的财务报表、审计报告绝大部分是徐某某根据齐某某授意伪造的，徐某某和其说每次伪造的报表都给齐某某看了，齐某某同意后才提供给银行。因为如果其单位提供真实的财务报表、审计报告，银行就不会提供贷款给其单位。另外所有的贷款都以其单位从淄博惠达华峰工贸公司购买锻件为理由贷款的，这些购销合同都是伪造的。每笔贷款大都在二千万元到三千万元之间，其公司跟淄博惠达华峰工贸有限公司实际业务每年最多有二三百万元。另外，这些贷款发放后，都被其单位用于购买固定资产、发工资、还集资款和工程款等其他用途了。徐某某把真实的审计报告中的财务报表更换成伪造的，把审计报告中的相关内容也伪造了，再提供给银行。2009年至2010年的三笔贷款的购销合同是齐某某叫其伪造的，其伪造了山东齐鲁石化机械制造有限公司同淄博惠达华峰工贸公司的购销合同，购销合同伪造后，齐某某让其去找的淄博惠达华峰工贸有限公司的会计柳某某，齐某某和淄博惠达华峰工贸有限公司的人都协调好了，其找到柳某美女后，柳某某给其她单位的合同章，其在假购销合同上盖的章。2011年那笔贷款是徐某某伪造的同淄博惠达华峰工贸公司的购销合同。这些合同都是伪造的，没有真实业务。 9、证人齐某某的证言证实，其系山东齐鲁石化机械制造有限公司的原财务部长、董事，2005年至2012年7月份期间，因为其所在的山东齐鲁石化机械制造有限公司要从银行贷款，其就安排公司的财务人员徐某某伪造虚假的公司资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表等财务报表，附到伪造的审计报告中，提供给银行，用来骗取银行贷款，其中骗取中国银行临淄支行贷款86500000元，骗取山东临淄农村商业银行贷款268100000元。2005年其单位从国企齐鲁石油化工公司机械厂改制成现在的山东齐鲁石化机械制造有限公司，脱离了齐鲁石化公司，公司没有流动资金，而且公司在齐鲁石化公司内部银行还有近4千万的借款需要偿还，所以企业生产经营只有向银行贷款。但根据公司实际的经营状况无法申请出贷款，因为根据其单位真实的经营情况在银行前期信用评级时就无法评上级别，贷款就无从谈起，于是其单位董事会根据企业资金现状和企业生存发展要求，以能贷款融资为目的，要求财务部门按照银行评级的要求修改公司的财务报表。其记得骗取贷款这件事是2006年前后董事会开会一致通过的，其当时作为财务部长根据其的职责提出来用虚假的财务报表申请银行贷款这个建议，这样所有董事都同意并通过这个建议。后来每次贷款的时候，其作为公司的财务负责人根据资金缺口，先到银行联系，看看其单位能贷多少款，银行给其单位一个数额，然后其就拟一个申请贷款的董事会决议，就找曲大伟签字，后找其他董事签字，银行有时候派人跟踪看着董事签字。每次根据其单位需要贷款资金的缺口，为了达到银行能够发放这些贷款的要求，制作骗取贷款的材料。一般是其起草一份贷款申请让出纳徐某打印，并安排会计徐某某伪造审计报告中的公司资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表等财务报表中的数据，虚增公司利润、减少公司负债，伪造购货合同等，再安排人把这些虚假的贷款材料送到银行，从而达到通过贷款审批，骗取贷款的目的。中国银行G-ZB03-D-2009-030，G-ZB03-D-2009-034，G-ZB03-D-2010-024，G-ZB03-D-2011-021，借款人为山东齐鲁石化机械制造有限公司，借款金额为2000万元、1000万元、3000万元、2650万元的贷款资料当中，所附的兴华审字（2009）第011号审计报告、兴华审字（2010）第028号审计报告、兴华审字（2011）第009号审计报告，以及其中所附的单位资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表都是其叫徐某某按上面讲的方法伪造后提供给中国银行临淄支行的。临淄农商行（临）农信借字（2006）年第0301034号、（临）农信借字（2007）年第0301030号、（临）农信借字（2008）年第0301027号、（临）农信借字（2008）年第0301032号、（临）农信借字（2008）年第0301040号、（临）农信借字（2009）年第0103028号、（临）农信借字（2009）年第0103039号、（临）农信借字（2010）年第0103016号、（临）农信借字（2010）年第0103045号、（临农商）流借字（2011）年第0103024号、（临农商）流借字（2011）年第0103047号、（临农商）流借字（2011）年第0103056号、（临农商）流借字（2012）年第0103057号、（临农商）流借字（2012）年第0206044号、（临农商）流借字（2012）年第0206042号，借款人为山东齐鲁石化机械制造有限公司，借款金额依次为450万元、450万元、450万元、700万元、2000万元、1000万元、2000万元、2000万元、2000万元、2000万元、980万元、2000万元、2900万元、2980万元、4900万元的贷款资料当中，所附的兴华审字（2006）第020号审计报告、兴华审字（2007）第023号、兴华审字（2008）第009号、兴华审字（2009）第011号、兴华审字（2010）第028号、兴华审字（2011）第009号、兴华审字（2012）第003号审计报告，以及其中所附的其单位2005年度、2006年度、2007年度、2008年度、2009年度、2010年度、2011年度的资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表等财务报表也都是其叫徐某某按上面讲的方法伪造后提供给山东临淄农村商业银行的。其单位贷款时向中国工商银行临淄支行、中国农业银行临淄支行、建设银行提供的贷款资料也是其叫徐某某伪造后提供给银行的。上述贷款的实际去向并不是按照贷款申请书上所表述的购买淄博惠达华峰等公司的材料，因为当时的购销业务纯粹是编造的，是不存在的。这些贷款主要用于购买原材料，有时候用于给职工发工资、买保险，有时候用于公司的日常支出。骗取的贷款都还清了，但很多贷款都是靠后来再贷的贷款还的，到其单位被某公司收购时，没还的贷款有一亿多，是由某公司还的。 10、证人徐某某的证言证实，其系山东齐鲁石化机械制造有限公司财务部职工，自2008年至2010年其负责山东齐鲁石化机械制造有限公司的贷款手续中的审计报告、财务报表的准备工作，2011年之后，其负责准备机械厂的企业申请、购销合同、企业介绍、工商注册信息、审计报告、财务报表、银行附属信息等贷款手续。其在山东齐鲁石化机械制造有限公司向银行贷款时伪造了贷款资料。向银行提供的财务报表、审计报告绝大部分是其伪造的，因为如果其单位提供真实的财务报表、审计报告，银行就不会提供贷款给其单位。另外所有的贷款都以其单位从淄博惠达华峰工贸公司购买锻件为理由贷款的，这些购销合同都是伪造的，没有真实业务。其中，在为其单位办理中国银行临淄支行项目号G-ZB03-D-2009-030，G-ZB03-D-2009-034G-ZB03-D-2010-024，G-ZB03-D-2011-021，借款人为山东齐鲁石化机械制造有限公司，借款金额为2000万元、1000万元、3000万元、2650万元的贷款资料当中，所附的兴华审字（2009）第011号审计报告、兴华审字（2010）第028号审计报告、兴华审字（2011）第009号审计报告，以及其中所附的其单位资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表都是其伪造后提供给中国银行临淄支行的。另外在其单位办理山东临淄农村商业银行项目号依次为（临）农信借字（2006）年第0301034号、（临）农信借字（2007）年第0301030号、（临）农信借字（2008）年第0301027号、（临）农信借字（2008）年第0301032号、（临）农信借字（2008）年第0301040号、（临）农信借字（2009）年第0103028号、（临）农信借字（2009）年第0103039号、（临）农信借字（2010）年第0103016号、（临）农信借字（2010）年第0103045号、（临农商）流借字（2011）年第0103024号、（临农商）流借字（2011）年第0103047号、（临农商）流借字（2011）年第0103056号、（临农商）流借字（2012）年第0103057号、（临农商）流借字（2012）年第0206044号、（临农商）流借字（2012）年第0206042号，借款人为山东齐鲁石化机械制造有限公司，借款金额依次为450万元、450万元、450万元、700万元、2000万元、1000万元、2000万元、2000万元、2000万元、2000万元、980万元、2000万元、2900万元、2980万元、4900万元的贷款资料当中，所附的兴华审字（2006）第020号审计报告、兴华审字（2007）第023号、兴华审字（2008）第009号、兴华审字（2009）第011号、兴华审字（2010）第028号、兴华审字（2011）第009号、兴华审字（2012）第003号审计报告，以及其中所附的其单位2005年度、2006年度、2007年度、2008年度、2009年度、2010年度、2011年度的资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表等财务报表也都是其伪造后提供给临淄农村商业银行的。其单位向中国工商银行临淄支行、中国农业银行临淄支行、建设银行提供的贷款资料也是伪造的。其把单位真实的审计报告中的资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表等财务报表更换成伪造的，把审计报告中的相关内容也伪造了，再提供给银行，其是根据齐某某授意伪造的，齐某某不懂电脑，平时单位真实的财务报表也是其出，于是他叫其按他的要求伪造的。一般是每次贷款时其先给齐某某一份真实财务报表，齐某某用铅笔在上面标注出需要修改的数据，其再根据齐某某标注的数据伪造一份假的财务报表，伪造一份与假财务报表相符合的山东兴华会计师事务所的审计报告，至于假审计报告、财务报表上的山东兴华会计师事务所公章是其用裁剪后的复印件又复印上的。2006年至2010年贷款的购销合同是徐某伪造的，2011年后贷款是其伪造的同淄博惠达华峰工贸公司的购销合同。这些购销合同纯粹都是为贷款伪造的，没有真实业务。这些贷款一般先是由银行转到淄博惠达华峰工贸公司的账户上，隔一天后转回了其单位的账户上，至于干什么其不清楚。 （三）被告人的供述和辩解 被告人曲大伟供述称，2005年5月至2012年7、8月份期间，其单位由国企改制为民营后，无论是企业发展，还是日常生产经营，都需要大量的资金来支撑，而当时公司在改制后没有任何流动资金，解决资金难题直接有效的方式就是从银行贷款，根据公司实际的财务状况无法申请出贷款，其和董事会为了企业的生存和发展，要求财务部门按照银行的要求修改公司的财务报表，其只对齐某某等财务人员提方向性的要求，其把具体从银行贷款的事情交代给了财务总监齐某某。其明知道公司财务人员在贷款时伪造了相关的材料，但仍带领董事会成员在相关伪造的材料上签字。从银行贷出款后也没有按照贷款合同中所说的用途进行使用。从银行贷的款后来都还清了，但很多贷款都是靠后来再贷的款来归还，公司被某公司收购后，由某公司归还了欠银行的1.36亿元。 公诉机关为证实本案的案发等情况出示了下列综合证据： （1）发破案经过证实了本案的案发及三被告人归案情况。 （2）淄博市人民代表大会常务委员会淄人发（2013）25号文件证实，2013年10月23日淄博市第十四届人大常委会第十五次会议决定许可对被告人曲大伟刑事拘留。 （3）户籍证明证实了被告人曲大伟、张某、王某的出生时间，案发时均达到了刑事责任年龄。 （4）扣押、发还物品清单证实了公安机关扣押被告人张某、王某物品的情况。 对控辩双方的证据分析论证后，本院认为，公诉机关提供的证据及辩护人提供的山东齐鲁石化机械制造有限公司企业信息及股权变更情况登记，均具客观性、合法性、关联性，予以采信。辩护人提供的中共临淄区委办公室下发的临办发（2010）9号文件、住院病历与本案无关联性，故不予采纳。 对于控辩双方争议的问题，结合本案的具体事实，评判如下： 1、被告人曲大伟、张某、王某的行为定性问题。 被告人曲大伟的辩护人提出被告人曲大伟的行为构成挪用资金罪而非职务侵占罪，被告人张某、王某的辩护人提出被告人张某、王某的行为不构成职务侵占罪的意见，经查，现有证据，包括被告人曲大伟、张某、王某的供述；被告人张某记录的账本及银行账户明细；2005年至2009年山东齐鲁石化机械制造有限公司分红明细表；2012年8月股权代理明细表证实被告人曲大伟利用职务便利，用张某、王某保管的公司小金库的钱为自己购买了股份，但曲大伟使用的公司小金库的钱都由张某进行了详细的财务记载，且曲大伟持有股份分得的红利也没有自己占有，而是交给了张某保管；2012年8月公司在转让股份时，曲大伟也没有将持有的股份进行转让和到工商部门进行登记。因此，本院认为，被告人曲大伟主观上不具有非法占有的故意，其行为不符合职务侵占的特征。被告人曲大伟的行为符合挪用单位资金归个人使用，数额巨大，超过三个月未还的规定，构成挪用资金罪。被告人张某、王某在被告人曲大伟挪用资金的过程中起了帮助作用，其二人的行为也符合挪用资金罪的规定。 2、被告人曲大伟的行为是否构成骗取贷款罪。 被告人曲大伟的辩护人提出公诉机关指控被告人曲大伟犯骗取贷款罪的指控不成立的意见。经查，山东齐鲁石化机械制造有限公司（另案处理）为取得银行贷款，多次伪造审计报告及所附的资产负债表、利润表、购销合同等虚假资料，将伪造的上述资料提供给银行后并从银行骗取了贷款，所骗取的贷款均未按申请贷款时所承诺的用途进行使用。被告人曲大伟作为该公司董事长兼总经理、法人代表，在公司骗取贷款过程中指使他人伪造了上述贷款资料，其作为该公司骗取贷款的直接负责的主管人员，应当承担骗取贷款罪的法律责任。该辩护意见不能成立，不予支持。 3、山东齐鲁石化机械制造有限公司以欺骗手段取得银行贷款53170万元，是否属于情节特别严重。 经查，山东齐鲁石化机械制造有限公司向银行贷款已全部归还，没有给银行造成损失，该公司骗取银行贷款的行为不属于“给银行造成特别重大损失或者有其他特别严重情节的情形”。因此，山东齐鲁石化机械制造有限公司以欺骗手段取得银行贷款53170万元，不属于情节特别严重。 4、被告人张某是否构成自首的问题。 被告人张某的辩护人提出的被告人张某如实供述其挪用公司资金7万元的行为构成自首。经查，被告人张某如实供述的其挪用公司资金7万元的犯罪事实，与其帮助被告人曲大伟挪用公司14154303.79元的犯罪事实触犯的系同一罪名。故其行为不符合自首的规定。该辩护意见依法不能成立，不予采纳。 综上，本院认为，被告人曲大伟利用担任山东齐鲁石化机械制造有限公司董事长兼总经理、法人代表的职务便利，挪用公司资金14154303.79元归个人使用，用于购买股份，数额巨大，超过三个月未还；被告人张某在被告人曲大伟挪用1415303.79元公司资金的过程中起帮助作用，且其作为公司工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金7万元归个人使用，数额较大，超过三个月未还；被告人王某2009年退休前，在被告人曲大伟挪用公司资金6294470.29元的过程中起帮助作用，其行为均构成挪用资金罪。山东齐鲁石化机械制造有限公司向银行贷款过程中，伪造并向银行提供虚假的审计报告、财务报表及购销合同等资料，以欺骗手段取得银行贷款53170万元，情节严重，被告人曲大伟系直接负责的主管人员，其行为构成骗取贷款罪。被告人张某在犯罪过程中起辅助作用，系从犯，应当减轻处罚；被告人王某在犯罪过程中起辅助作用，系从犯，应当免除处罚；被告人曲大伟系一人犯数罪，应当数罪并罚。三被告人认罪态度较好，均可酌情从轻处罚。辩护人发表的其他辩护意见予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第一百七十五条之一、第二十五条第一款、第二十七条、第六十九条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第六十一条之规定，判决如下： 一、被告人曲大伟犯挪用资金罪，判处有期徒刑六年；犯骗取贷款罪判处有期徒刑一年，并处罚金人民币十万元；决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币十万元（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一三年十月二十四日起至二○一九年十月二十三日止。罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。 二、被告人张某犯挪用资金罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 三、被告人王某犯挪用资金罪，免予刑事处罚。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省淄博市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  蔡 峰 审 判 员  刘彩凤 代理审判员  张 伟 二〇一四年八月四日 书 记 员  于晓蒙