江苏省南京市六合区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）六刑二初字第98号
被告单位南京大奇化工有限公司（以下简称大奇公司），住所地南京市雨花台区凤台南路152号2幢3屋315室，法定代表人丁某。
诉讼代表人张才志。系大奇公司会计。
被告单位南京润川石化有限公司（以下简称润川公司），住所地南京市栖霞区栖霞街道甘家巷石油二村38幢352室，法定代表人周某。
诉讼代表人吕如璞。系润川公司会计。
被告单位南京柏建科技有限公司（以下简称柏建公司），住所地南京市栖霞区迈皋桥街道长营村38幢4单元403室，法定代表人丁某。
诉讼代表人王玉婷。系柏建公司会计。
被告人唐克军，男，1973年1月3日出生，汉族，初中文化，无业。2014年6月26日因犯非法经营罪被判处有期徒刑二年，罚金人民币40000元。2015年4月15日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被解回再侦，2015年7月12日经本院决定逮捕，现羁押于南京市六合区看守所。
辩护人董志中，江苏宁瑞律师事务所律师。
被告人付某，男，1972年5月31日出生，汉族，大学文化。2015年3月20日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。
被告人周某，男，1953年11月30日出生，汉族，大专文化。2015年4月30日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。
辩护人赵峰江，江苏裕和律师事务所律师。
被告人丁某，男，1971年11月19日出生，汉族，大学文化。2015年3月20日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。
南京市六合区人民检察院以宁六检诉刑诉（2015）438号起诉书指控被告单位南京大奇化工有限公司、南京润川石化有限公司、南京柏建科技有限公司及被告人唐克军、付某、周某、丁某犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。南京市六合区人民检察院代理检察员顾权出庭支持公诉。被告单位大奇公司诉讼代表人张才志、被告单位润川公司诉讼代表人吕如卜、被告单位柏建公司诉讼代表人王玉婷、被告人唐克军及其辩护人董志中；被告人付某、被告人周某及其辩护人赵峰江、被告人丁某到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，2010年3月至2013年4月间，被告单位大奇公司、润川公司、柏建公司及其负责人付某、周某、丁某通过唐克军介绍，以支付票面金额5％至8％的价格从李某所经营的南京久莱物资贸易有限公司、南京浩诺物资贸易有限公司等，虚开增值税专用发票共计27份，价税合计人民币2665940元，税额合计为人民币387358.83元。其中被告人唐克军虚开增值税专用发票共计27份，价税合计人民币2665940元，税额合计为人民币387358.83元；被告单位大奇公司及其负责人付某虚开增值税专用发票共计11份，价税合计人民币1094000元，税额合计为人民币158957.26元；被告单位润川公司及其负责人周某虚开增值税专用发票共计11份，价税合计人民币1092936元，税额合计为人民币158802.68元；被告单位柏建公司及其负责人丁某虚开增值税专用发票共计5份，价税合计人民币479004元，税额合计为人民币69598.89元。具体犯罪事实如下：
1、2010年3月至2013年3月间，被告单位南京大奇公司为增加公司进项额以抵扣销项，经其实际经营人被告人付某决定并实施，在无真实货物交易的情况下，通过被告人唐克军介绍，以支付开票金额5%-8%开票费的方式，让南京旭乐化工有限公司、南京浩诺物资贸易有限公司（均另案处理）为大奇公司虚开增值税专用发票共计11份，价税合计人民币1094000元，税款金额人民币158957.26元，均已申报抵扣。
2、2013年3月至4月间，被告单位润川公司为增加公司进项额以抵扣销项，经其法定代表人被告人周某决定并实施，在无真实货物交易的情况下，通过被告人唐克军介绍，以支付开票金额5%-8%开票费的方式，让南京久莱实业化工有限公司（另案处理）为润川公司虚开增值税专用发票共计11份，价税合计人民币1092936元，税款金额人民币158802.68元，均已申报抵扣。
3、2012年3月至5月间，被告单位柏建公司为增加公司进项额以抵扣销项，经其法定代表人被告人丁某决定并实施，在无真实货物交易的情况下，通过被告人唐克军介绍，以支付开票金额5%-8%开票费的方式，让南京久莱实业化工有限公司（另案处理）为柏建公司虚开增值税专用发票共计5份，价税合计人民币479004元，税款金额人民币69598.89元，均已申报抵扣。
2015年3月18日、4月29日，被告人丁某、付某、周某分别在住处被公安机关传唤到案；2015年4月15日，被告人唐克军被公安机关解回再侦，其归案后均如实供述了主要犯罪事实。案发后，公安机关从被告人丁某处扣押案款人民币10万元；从被告人付某、周某处各扣押案款人民币20万元。在本案审理过程中，被告单位大奇公司、润川公司、柏建公司分别向税务机关补缴了因虚开增值税专用发票而偷漏的全部税款及滞纳金。被告人丁某、付某、周某确认，向公安机关提交的被扣款均系代表单位提交。
上述事实，被告单位大奇公司诉讼代表人张才志、润川公司诉讼代表人吕如璞、柏建公司诉讼代表人王玉婷、被告人唐克军及其辩护人董志中；被告人付某、被告人周某及其辩护人赵峰江、被告人丁某在开庭审理过程中均无异议，且有证人李某、宋某、张才志、王玉婷等人的证言，书证税务登记表、企业法人营业执照、增值税专用发票、认证结果清单、网银数据清单、协查财产通知书、暂扣款（物）专用收据（付某、周某各扣款20万元、丁某扣款10万元）、案发经过、到案经过等证据证实。常住人口信息表分别证实四被告人的年龄等自然情况。
以上证据均经当庭质证，证据来源合法，证据间能互相印证，与本案的事实有关联性，足以认定。
本院认为，一、被告单位大奇公司让他人为自己虚开增值税专用发票，造成国家税款损失15万余元，被告单位润川公司让他人为自己虚开增值税专用发票，造成国家税款损失15万余元，被告单位柏建公司让他人为自己虚开增值税专用发票，造成国家税款损失6万余元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且均系“有其他严重情节”，应依法分别予以惩处。被告人唐克军介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，且系“有其他特别严重情节”，应依法予以惩处。被告人付某、周某、丁某作为三被告单位的实际经营人员决定并实施上述犯罪行为，均系单位犯罪的直接主管人员，应依法分别予以惩处。被告人唐克军、被告单位大奇公司、润川公司、柏建公司共同实施虚开增值税专用发票的行为，系共同犯罪。被告单位大奇公司、润川公司、柏建公司在共同犯罪中均起主要作用，均系主犯；被告人唐克军在共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯，系法定应当从轻、减轻处罚之情节。被告人唐克军、付某、周某、丁某归案后能如实供述罪行，均系坦白，分别依法予以从轻处罚。被告单位大奇公司、润川公司、柏建公司均能退出全部犯罪所得（补缴税款），酌情分别对两公司从轻处罚，并相应地对被告人付某、周某、丁某酌情从轻处罚。二、南京市六合区人民检察院的指控，事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。三、被告人唐克军的辩护人提出的被告人唐克军有自首情节，建议法庭对唐克军减轻处罚的意见本院不予采纳。理由是：公安机关在查办其他案件过程中掌握了被告人唐克军涉嫌虚开增值税发票的犯罪线索，后对被告人唐克军进行调查，其如实供述相关犯罪事实，因其不具有归案的主动性，不宜认定为自首，但构成坦白。辩护人的其他辩护意见属实，本院予以采纳。被告人周某的辩护人提出的被告人周某案发后积极配合公安机关查明案情，认罪悔罪，本次犯罪系初犯、偶犯。被告单位润川公司案发后已补缴了偷漏税款，建议法庭对被告人周某从轻处罚并适用缓刑的意见属实，本院予以采纳。为维护社会秩序，保护税收征管秩序不受妨害，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位南京大奇化工有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。
（罚金款待本判决生效后以扣押款执行。）
被告单位南京润川石化有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。
（罚金款待本判决生效后以扣押款执行。）
被告单位南京柏建科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元。
（罚金款待本判决生效后以扣押款执行。）
被告人唐克军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年三个月，罚金人民币五万元，结合其先前犯非法经营罪判处的有期徒刑二年，决定执行有期徒刑四年三个月，罚金人民币五万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年7月13日起，至2017年10月12日止；本次所判罚金款人民币五万元，已预缴。犯非法经营罪所判罚金人民币四万元，按江苏省灌南县人民法院（2014）南刑初字第67号刑事判决书执行。）
被告人付某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
（缓刑考验期从本判决确定之日起计算。）
被告人周某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
（缓刑考验期从本判决确定之日起计算。）
被告人丁某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
（缓刑考验期从本判决确定之日起计算。）
二、南京大奇化工有限公司（付某）被扣款人民币20万元、南京润川石化有限公司（周某）被扣款人民币20万元、南京柏建科技有限公司（丁某）被扣款人民币10万元，分别用于执行本判决第一项，剩余部分分别发还南京大奇化工有限公司、南京润川石化有限公司、南京柏建科技有限公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 徐天兵
人民陪审员 陈淑梅
人民陪审员 张胜珠
二〇一五年十二月十日
书 记 员 陈 莉