上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）沪三中刑初字第22号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位溧阳市XX进出口贸易有限公司。
诉讼代表人潘甲，男，1970年1月8日生，XX公司销售员。
被告人王乙。
被告人潘乙。
辩护人孙剑明、傅建平，上海博和律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉（2015）23号起诉书指控被告单位XX公司、被告人王乙、潘乙犯走私普通货物罪，于2015年8月14日向本院提起公诉。本院于同日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员洪某某出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人潘甲、被告人王乙、潘乙及潘乙的辩护人孙剑明、傅建平到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2013年1月至2014年3月期间，被告单位XX公司在进口啤酒、咖啡饮料等货物过程中，被告人王乙和潘乙为降低经营成本，共谋以低报价格的方式向海关申报进口。由王乙确定虚假报关价格，并负责向海关申报进口。潘乙则负责货物境内销售。经海关核定，XX公司采用上述方法共申报进口啤酒、咖啡饮料等货物共计31票，偷逃应缴税额共计人民币763，016.14元（以下币种均为人民币）。2014年4月2日，上海外高桥港区缉私分局侦查人员前往XX公司进行调查时，王乙主动提供了该公司进口货物的实际成交价格发票等资料，并如实供述上述犯罪事实；潘乙接侦查人员电话返回公司后，亦在接受调查时基本如实供述相关犯罪事实。2015年1月28日，XX公司向侦查机关缴纳暂扣款80万元。
为支持上述指控事实，公诉机关当庭提供了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位XX公司和被告人王乙、潘乙，采用低报价格的方式申报进口货物，偷逃应缴税额达76万余元，其行为均已构成走私普通货物罪。被告单位XX公司、被告人王乙及潘乙均具有自首情节，依法可从轻处罚。提请本院依法审判。
被告单位的诉讼代表人及被告人王乙、潘乙对起诉指控的犯罪事实及罪名均无异议。
潘乙的辩护人提出，潘乙的主观犯意及客观行为轻微；其系初犯、到案后如实供述自己罪行，系自首；案发后XX公司主动向海关缴纳暂扣款，开庭前又积极预缴部分罚金，综上，请求本院对其从轻处罚并适用缓刑。
经审理查明，2013年1月至2014年3月期间，被告单位XX公司在进口啤酒、咖啡饮料等货物过程中，被告人王乙和潘乙为降低经营成本，共谋以低报价格的方式向海关申报进口。被告人王乙在潘乙的同意下，由其本人确定虚假报关价格，并联系、授意外商制作虚假报关单证后，通过货代公司、报关公司按照虚假单证上的价格向海关申报进口。被告人潘乙在明知进口货物实际价格的情况下，负责货物境内销售。经海关核定，被告单位XX公司采用上述方法共申报进口啤酒、咖啡饮料等货物共计31票，偷逃应缴税额共计763，016.14元。2014年4月2日，上海外高桥港区缉私分局侦查人员前往XX公司进行调查时，被告人王乙主动提供了该公司进口货物的实际成交价格发票等资料，并如实供述上述犯罪事实；被告人潘乙接侦查人员电话返回公司后，亦在接受调查时基本如实供述相关犯罪事实。2015年1月28日，XX公司向侦查机关缴纳暂扣款80万元。
上述事实，有下列公诉机关提供的、经控辩双方当庭质证、法庭查证属实的证据予以证实，本院予以确认：
1、海关进口货物报关单，进口关税、增值税、消费税专用缴款书，涉案货物报关的合同、商业发票、进口集装箱货物提货单、代理报关委托书，XX公司提供的真实商业发票等与证人王甲、钱某某的证言以及被告人王乙、潘乙的供述相互印证，证明被告单位XX公司在明知实际成交价格的情况下，采用低报价格的方法向海关申报进口货物的事实。
2、XX公司提供的中国工商银行客户存款对账单、境外汇款申请书、情况说明等，与被告人王乙的供述相互印证，证明该公司向外商支付货款的事实。
3、海关的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明了被告单位XX公司偷逃应缴税额共计763，016.14元。
4、侦查机关的案发经过、扣押决定书、海关交（付）款通知书、保存证件清单等，证明了本案的案发情况及侦查机关扣押涉案款物的情况。
5、XX公司的工商登记材料、营业执照等与证人钱某某、王甲等人的证言和被告人王乙、潘乙的供述相互印证，证明该公司的基本情况及王乙、潘乙均系该公司直接负责的主管人员的事实。
6、常住人口基本信息及两被告人持有的护照等，证明了两人的自然身份状况。
本院认为，被告单位XX公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额76万余元，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。被告人王乙作为XX公司直接负责进口业务的人员，具体操作、联系实施低报价格进口事宜，被告人潘乙作为该公司法定代表人，具体负责货物境内销售，其明知货物实际成交价格，仍参与共谋并允许XX公司实施低报价格进口，两被告人的行为均系以公司名义、为公司利益实施犯罪，且其违法所得归公司所有，故属单位犯罪，两被告人承担主管人员的刑事责任。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人王乙在接受侦查机关调查时，如实供述XX公司的犯罪事实，并提供涉案货物的真实发票等资料；被告人潘乙在接到侦查机关电话通知后，主动到案接受调查，并基本如实供述XX公司的犯罪事实，故XX公司和王乙、潘乙均具有自首情节，均可从轻处罚。被告单位和被告人在庭审中均能自愿认罪，本案偷逃税款可从被告单位缴纳的暂扣款中予以追缴，故均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，可对被告人王乙和潘乙适用缓刑，辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条，第五十二条，第五十三条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：
一、被告单位溧阳市XX进出口贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币七十七万元。
二、被告人王乙犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。
三、被告人潘乙犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。
四、走私犯罪违法所得予以追缴。
王乙、潘乙回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 曹芬芳
审判员 程亭亭
审判员 夏晓虹
二〇一五年十月十九日
书记员 王懿敏
附：相关法律条文
附：相关的法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
犯罪情节较轻；
有悔罪表现；
没有再犯罪的危险；
宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。