江苏省苏州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）苏中刑二初字第00022号
公诉机关江苏省苏州市人民检察院。
被告单位昆山青盛电子材料贸易有限公司。单位曾因犯走私废物罪，于2012年3月29日被浙江省宁波市中级人民法院判处罚金人民币二十万元。
诉讼代表人杨鸿维，系该公司公司员工。
辩护人张健，浙江波宁律师事务所律师。
被告人杨金辉，系昆山青盛电子材料贸易有限公司实际负责人、执行董事。因涉嫌走私普通货物罪，于2014年12月11日由苏州海关缉私分局决定取保候审，于2015年6月4日由苏州市人民检察院决定对其继续取保候审。
被告人杨鸿崇，系昆山青盛电子材料贸易有限公司法定代表人兼总经理。曾因犯走私废物罪，于2012年3月29日被浙江省宁波市中级人民法院判处有期徒刑六年，2014年8月29日被浙江省杭州市中级人民法院裁定假释。因涉嫌走私普通货物罪，于2014年12月12日由苏州海关缉私分局决定取保候审，于2015年6月4日由苏州市人民检察院决定对其继续取保候审。
江苏省苏州市人民检察院以苏检诉刑诉（2015）109号起诉书指控被告单位昆山青盛电子材料贸易有限公司（以下简称“青盛公司”）、被告人杨金辉、杨鸿崇犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2015年10月23日公开开庭审理了本案。江苏省苏州市人民检察院指派代理检察员何俊强出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人杨鸿维、辩护人张健、被告人杨金辉、杨鸿崇到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
江苏省苏州市人民检察院指控：2009年12月至2010年7月期间，被告单位青盛公司在以一般贸易方式进口铜矿砂的过程中，为逃避海关监管、偷逃应缴税额，由该公司实际负责人被告人杨金辉与该公司法定代表人被告人杨鸿崇合谋，采用伪报价格的方式，走私进口铜矿砂共计6票，经海关计核部门计核，共计偷逃应缴税额人民币328869.58元。被告单位青盛公司、被告人杨金辉、杨鸿崇均主动投案，如实供述犯罪事实。案发后，苏州海关缉私分局已暂扣被告单位青盛公司人民币65万元。针对上述指控，公诉人当庭宣读、出示了相关证据。据此，公诉机关认为被告单位青盛公司及其直接负责的主管人员被告人杨金辉、杨鸿崇违反海关规定，逃避海关监管，采取低报价格的手段走私普通货物，偷逃应缴税款，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位青盛公司、被告人杨金辉、杨鸿崇主动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。被告人杨鸿崇在假释考验期限内，发现在判决宣告以前还有其他罪没有判决，根据《中华人民共和国刑法》第八十六条第二款、第七十条、第六十九条的规定，应当撤销假释，予以数罪并罚。综上，提请本院依法分别判处。
被告单位及两被告人提出起诉书指控的部分犯罪金额存疑。
被告单位的辩护人提出：1、起诉书指控的部分犯罪金额存疑；2、本案并非新发现的漏罪，不应适用数罪并罚。
经审理查明，2009年12月至2010年7月期间，被告单位青盛公司在以一般贸易方式进口铜矿砂的过程中，为逃避海关监管、偷逃应缴税额，由该公司实际负责人被告人杨金辉与该公司法定代表人被告人杨鸿崇合谋，采用伪报价格的方式，走私进口铜矿砂共计6票，经海关计核部门计核，共计偷逃应缴税额人民币328869.58元。
被告单位青盛公司、被告人杨金辉、杨鸿崇均主动投案，如实供述犯罪事实。案发后，苏州海关缉私分局已暂扣被告单位青盛公司人民币65万元。
认定上述事实的证据有：
1、案发经过、情况说明，证实2011年3月1日，昆山青盛公司实际负责人杨金辉在昆山向苏州海关缉私分局投案自首，并交代了青盛公司为达到降低成本，偷逃税款的目的，采用低报价格手段，以一般贸易方式走私进口铜矿砂的违法犯罪事实。该局遂对该公司展开调查，经初查，该局于2011年3月1日刑事受理此案，同日立案侦查。
2、中华人民共和国昆山海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实经审核，青盛公司涉嫌走私案，涉嫌走私的货物、物品（铜矿砂）核定偷逃税款共计人民币328869.58元。
3、进口报关单及随附单证（合同、装箱单、发货单、入境货物通关单、提货单、自动进口许可证、出口货柜资料、上海海关进口增值税专用缴款书等），证实被告单位青盛公司在以一般贸易方式进口铜矿砂的过程中，采用伪报价格的方式，走私进口铜矿砂6票的情况。
4、电子数据，证实被告人杨金辉与梁某就涉案的交易通过电子邮件往来对账的情况。
5、境外汇款申请书、中国农业银行客户回单，证实青盛公司通过正常途径支付货款的情况。
6、被告人杨鸿崇银行卡记账表，证实青盛公司利用被告人杨鸿崇的银行卡通过地下渠道汇出低报价格差额部分货款的情况。
7、海关专用收据，证实案发后，苏州海关缉私分局已暂扣被告单位青盛公司人民币65万元。
8、社区矫正调查材料，证实相关社区矫正单位认为被告人杨金辉具备社区矫正条件，愿意对其进行社区矫正监管的情况。
9、浙江省宁波市中级人民法院刑事判决书一份、刑事裁定书一份、浙江省第六监狱假释证明书一份，证实被告单位青盛公司因犯走私废物罪，于2012年3月29日被浙江省宁波市中级人民法院判处罚金人民币二十万元；被告人杨鸿崇因犯走私废物罪，于2012年3月29日被浙江省宁波市中级人民法院判处有期徒刑6年，于2014年8月29日获准假释。
10、企业法人营业执照、组织机构代码证、台湾居民往来大陆通行证复印件、公司董事、监事、经理情况表、执行董事委派书、总经理及法定代表人聘书，证实被告单位登记情况及各被告人的户籍和身份情况。
11、被告人杨金辉的供述，证实其系青盛公司的实际控制人，公司的法定代表人是其二儿子杨鸿崇，但公司的日常业务和管理都是其在负责，杨鸿崇是根据其指令操作具体业务的。从2009年开始，青盛公司在以一般贸易的方式进口铜矿砂的过程中，向海关低报了铜矿砂的实际成交价格，偷逃了进口环节的税款。因为当时铜矿砂进口是免征进口关税的，但是需要缴纳17%的增值税，缴纳增值税之后会导致铜矿砂的成本过高，其为降低成本，在报关进口的时候将铜矿砂的实际成交价格报低。其决定后，让杨鸿崇按照其要求执行。青盛公司报关进口的铜矿砂实际上是向刘某、梁某夫妇购买的。铜矿砂的实际成交价格确定之后，刘某就会负责发货，发货前，梁某会制作一套清单并通过电子邮件发给我。清单上面列明了每一票铜矿砂的种类、数量、实际成交价格等方面的信息。其按照这份清单上铜矿砂的实际成交价格向刘某付货款。其收到清单后就交给杨鸿崇制作用于报关的发票、装箱单、合同等资料，然后再联系报关公司向海关申报进口铜矿砂。杨鸿崇制作的报关单证上的铜矿砂价格是低于实际成交价格的。在向海关申报前，其让杨鸿崇去打听铜矿砂申报进口海关允许通过的最低价格，并拟定一个高于海关允许通过的最低价格且低于实际成交价格的报关价格报给其，由其确定最终报关价格。杨鸿崇知道每一票进口铜矿砂的实际成交价格的。因为向海关申报进口的过程中低报了价格，所以不能以正常的渠道将所有的货款付给刘某、梁某夫妇。货款的支付分为了两部分，报关金额货款是通过正常的付汇渠道将美金付到台湾展竤公司的银行账户上，折算成新台币后再汇到刘某的个人账户上，而差额货款，通过地下渠道付到刘某的个人银行账户上。青盛公司进口的这些铜矿砂都在国内市场销售掉了。
其对涉案的6票走私事实经过及相关单证予以认可。
12、被告人杨鸿崇的供述，证实其系青盛公司的法定代表人兼副总经理。台湾人刘某、梁某夫妇是青盛公司进口铜矿砂的供货人，刘某组织到铜矿砂货源后，会与其父亲杨金辉联系，商定实际成交价格、数量后，梁某会做一个交易清单传给杨金辉，杨金辉再把交易清单给其制作用于报关的发票、装箱单、合同等资料。做好之后，其联系上海乐欣国际货运有限公司向上海海关申报。每次报关前，杨金辉让其去找报关行打听海关允许通过的铜矿砂的最低价格，杨金辉会结合与刘某的实际成交价格确定申报价格，由其做一套虚假的合同、装箱单、发票用来报关。装箱单上的数量是真实的成交数量，但是申报价格是要比实际成交价格低的。货款的支付分为了两部分，报关金额货款是通过正常的付汇渠道将美金付到台湾展竤公司银行账户上，折算成新台币后再汇到刘某的个人银行账户上，而差额货款是通过地下渠道付到刘某的个人银行账户上的。青盛公司自2009年下半年至2010年在上海口岸进口的6票铜矿砂涉嫌低报价格，偷逃了税款，其是进口这6票铜矿砂的实际操作人，参与了低报价格的整个过程。
其对涉案的6票走私事实经过及相关单证予以认可。
上述证据经庭审质证，各证据间能相互印证，且经查证属实，已形成证据锁链，均具有证明效力，本院予以确认。
关于被告单位及其辩护人、两被告人提出的部分犯罪金额存疑的辩解及辩护意见，经查，公诉机关提供的海关核定证明书、进口报关单及随附单证、电子数据等证据证实涉案的6笔走私货物均已由被告单位收货并报关核税完毕，且均已被被告单位销售。两被告人对此也有相应的供述予以印证。公诉机关指控的犯罪数额事实清楚，证据确实、充分，被告单位和两被告人的辩解及辩护人的该辩护意见，本院不予采纳。
关于公诉机关指控对被告人杨鸿崇适用《中华人民共和国刑法》第八十六条第二款、第七十条、第六十九条的规定，撤销假释，予以数罪并罚的公诉意见，本院认为，刑法第七十条明确规定，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他犯罪没有判决的时间，应当是判决宣告后，刑罚执行完毕以前。现有证据证实被告人杨金辉代表青盛公司在2011年3月1日向苏州海关缉私分局投案自首后已详细交代本案涉案的6笔走私犯罪事实，并提供了相关的单证材料，苏州海关缉私分局亦于2011年3月1日对该案立案侦查。被告人杨鸿崇也在2011年8月3日的讯问笔录中做了相应供述。浙江省宁波市中级人民法院于2012年3月29日对被告人杨鸿崇以犯走私废物罪判处有期徒刑六年。本案走私犯罪事实，并非在该判决宣告以后，被告人杨鸿崇的刑罚执行完毕以前或其假释考验期限内发现，对被告人杨鸿崇不应适用该三条条文规定，故公诉机关的该公诉意见，本院不予支持。
本院认为，被告单位青盛公司及其直接负责的主管人员被告人杨金辉、杨鸿崇违反海关规定，逃避海关监管，采取低报价格的手段走私普通货物，偷逃应缴税款，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。公诉机关指控的罪名正确，事实清楚，证据确实充分，本院予以支持。被告单位青盛公司、被告人杨金辉、杨鸿崇主动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，均可以从轻处罚。结合本案案情，并根据其犯罪情节、悔罪表现以及居住社区的意见等条件，本院决定对被告人杨金辉适用缓刑。被告人杨鸿崇受命于父亲即被告人杨金辉，犯罪情节轻微，可以免于刑事处罚。
综上，为维护海关监管秩序，打击走私犯罪，对被告单位青盛公司依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第三款，第三十条，第三十一条，第六十四条，第六十七条第一款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定；对被告人杨金辉依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第三款，第三十一条，第六十七条第一款，第七十二条第一款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定；对被告人杨鸿崇依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第三款，第三十一条，第三十七条，第六十七条第一款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位昆山青盛电子材料贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十三万元（罚金自判决生效后一个月内缴纳）。
二、被告人杨金辉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
三、被告人杨鸿崇犯走私普通货物罪，免予刑事处罚。
四、被告单位昆山青盛电子材料贸易有限公司偷逃的应缴税款人民币三十二万八千八百六十九元五角八分予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 陈可华
代理审判员 蒋 伟
代理审判员 赵园园
二〇一五年十二月十日
书 记 员 周 艳