广东省佛山市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）粤06刑初61号
公诉机关广东省佛山市人民检察院。
被告人洪伟业，男，1957年10月25日出生，汉族，高中文化，香港居民,住香港特别行政区。因本案于2017年9月15日被羁押，同日被刑事拘留，同年10月20日被逮捕。现押于佛山市禅城区看守所。
辩护人秦佾兰，广东众淼律师事务所律师。
辩护人刘澍，广东众淼律师事务所律师。
广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉[2018]50号起诉书指控被告人洪伟业犯走私国家禁止进出口的货物罪，于2018年4月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省佛山市人民检察院指派检察员刘磊出庭支持公诉。被告人洪伟业及其辩护人秦佾兰、刘澍到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省佛山市人民检察院指控，2014年1月至2015年3月期间，陆某1（已判刑）、张某1（已判刑）在老板张某4（在逃）的安排下，作为组织者，长期以香港SKK公司、香港海润公司、广州协志贸易有限公司（以下简称广州协志公司）作为经营主体，从疫区巴西、美国、印度等国家大量采购冻牛肉及冻牛副产品，经香港发往越南，或直接由疫区巴基斯坦、印度等地发往越南。货物到达越南，张某4等人即委托被告人洪伟业或禤某（已判刑），通过越南进龙代理公司以绕关的方式将货物由越南经广西走私进境，运到广东省的指定地点交货。后陆某1、张某1等人将货物销往全国各地。
其中，2014年6月至2015年2月期间，被告人洪伟业担任张某4一方与越南进龙代理公司的中间人及担保人，负责代进龙公司向张某4一方收取走私费用等工作。经审计，被告人洪伟业参与走私上述进口冻牛肉及冻牛副产品共6484.63吨。
针对指控的犯罪事实，公诉机关在法庭上提供了相应的证据，并据此认为被告人洪伟业无视国家法律，逃避海关监管，与他人共同走私来自境外疫区的动物产品，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私国家禁止进出口的货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告人洪伟业对被指控的罪名没有异议，但辩解称货物走私进境的过程由越南代理公司及张某4负责，其只是负责收转货款，系从犯。
被告人洪伟业的辩护人在法庭上提供了相应的证据，并提出如下辩护意见：1.被告人洪伟业构成单位犯罪；2.被告人洪伟业在共同犯罪过程中起次要作用，应认定为从犯；3.起诉书指控被告人洪伟业走私牛肉冻品的数量有误，对审计报告中“HR”字母开头并以Y、Z、C结尾的26个货柜（共重689.2169吨）应予剔除；4.本案中走私的冻牛肉大部分来自时为疫区的巴西，考虑到我国在案发后一个月即取消了对巴西进口牛肉的禁令，请求法院酌情从轻处罚；5.被告人洪伟业归案后，具有坦白情节及良好的认罪、悔罪态度，请求法院予以从轻处罚。
经审理查明，张某4（在逃）、陆某1（已判刑）、张某1（已判刑）等人长期以深圳佰联贸易有限公司（以下简称深圳佰联公司）和广州协志公司、香港SKK公司、香港海润公司作为经营主体，从时为疫区的巴西、美国、印度等国家大量采购冻牛肉及冻牛副产品，经香港发往越南，或直接由疫区巴基斯坦、印度等地发往越南。货物到达越南后，张某4等人委托被告人洪伟业或禤某（已判刑）等人，通过越南代理公司以绕关的方式将货物由越南经广西走私入境，运到广东省的指定地点交货，后将货物销往全国各地。
其中，2014年6月至2015年2月期间，被告人洪伟业担任双方中间人及担保人，撮合张某4一方与越南代理公司合作绕关走私冻牛肉及冻牛副产品业务，负责提供银行账户，收转相关走私费用、联系收货等工作。经审计，被告人洪伟业参与走私上述进口冻牛肉及冻牛副产品共计6484.63吨。
上述事实，有公诉机关及辩护人当庭宣读和出示，并经质证的下列证据予以证实：
（一）证人证言
1.证人陆某1的证言及辨认、签认笔录。主要内容：2011年10月，我跟叶某以及张某6一起创办了广州善家庆贸易有限公司，我是实际出资人。由于公司出现了亏损，资金链断裂，需要资金，后来我经朋友介绍认识了张某1。他当时是张某4的公司（广州荣辉贸易有限公司，以下简称广州荣辉公司）的员工，我经他介绍又认识了张某4。2012年5月份左右，我开始做走私的冻牛产品。张某4出资让我以善家庆公司的名义从巴西订货，货物运到香港后，由张某4负责与越南方面联系，将货物从香港运到越南，再从越南经海防运到番禺附近，货物到番禺后，张某4安排人负责接货，接货人是邓某1，也是张某4方面的人。他们接货后与销售人员联系。当时的销售地点在本地和外省都有，虽然我负责销售，但都是事后得知信息，对销售业务进行一些干涉，所以不是十分清楚客户的信息。
2012年下半年，张某4实际出资，以我和张某1的名义成立了深圳佰联公司，公司在2013年做了大量猪和牛的正关产品。2012年底，我在广州成立了广州协志公司，刚开始的时候是打算做冻品的电商，但后来没做成，就一直做冻品的零售。老板张某4在2013年成立了香港SKK公司,我担任香港SKK公司的经理职务，负责采购和大陆境内销售。香港SKK公司成立后，冻品走私数量在2013年6月前是中等数量，2013年年尾数量较大，2014年5、6月开始数量巨大。香港SKK公司主要经营冻品买卖，买货和卖货都是我负责执行，经营的冻品主要是冻牛肉及冻牛副产品，采购的国家主要有巴西、美国、法国、西班牙、波兰、巴基斯坦、阿根廷、乌拉圭、澳大利亚、哥斯达黎加、印度等。公司的采购员负责和国外的供应商联系并谈好价格后报给我，如果数量少的话，我可以拍板，数量多的话，我要请示老板张某4同意，然后让采购员和供应商确认成交，再由香港公司安排付款。我们采购的冻品都是经越南，再经广西、云南，然后运到广州或周边。香港SKK公司的货物运到内地后，内地没有公司接货，货物到番禺周边，由邓某1接货，将货物入仓或者销售。这些走私货物在大陆境内绝大部分在广州卖掉，有部分是通过郑州进行周转,仅仅有一小部分是通过安徽金淮河加工厂进行加工后运往各个办事处进行销售。香港SKK公司在大陆境内的办公地点在深圳市福田保税区，何某、李某、陆某2、时某1（回安徽前）、王某、张某5、邓某2、张某1等人都在那里上班。我负责具体运作，主要是国外采购和国内销售；张某1负责财务，与财务相关的事都是他负责；叶某负责国内销售；陆某2负责人事行政，兼帮我翻译，和李某一起负责美国的采购；何某负责巴西的采购；张某5和王某负责财务，都是张某1手下；时某12015年年后是安徽金淮河的出纳，年前在采购部打杂；时某2是郑州的仓库管理员，负责统计货物的数字；刘某1是打杂的，刚来时是帮我开车的。香港SKK公司在国内法律意义上没设分公司或办事处，但实际上在国内负责采购和销售的人员，都应该算是香港SKK公司的员工，都是由香港SKK公司负责发工资的，包括所有费用。香港SKK公司的全部业务，包括报盘、香港现货交易、越南现货交易、正规报关以及部分涉嫌走私行为，不能认为所买的全部货物都是走私。我们在广西东兴百事心食品有限公司（以下简称百事心公司）做的都是绕关货和拍卖来的货，所以我们把原来的外包装拆掉，换成百事心公司或金淮河公司的包装。在佛山、江门、深圳和郑州销售换的是百事心公司的包装，在安徽销售换的是金淮河的包装。
我在广西东兴见过“十九”，第一次见面是在2013年上半年，张某4带我和张某1去广西东兴和“十九”见面，但是“十九”和张某4在2012年年底就开始有走私冻品的业务往来。认识“十九”之后，我们断断续续合作到现在，即我们在国外采购冻牛肉及牛副产品，然后运到香港（有些是直接运到越南海防），然后转运到越南海防，交给“十九”，由“十九”负责从越南运到广西，再从广西运到广东指定地点交货给我们，我们以支付运费的形式，按每柜冻品人民币13万元至19万元不等的价格给“十九”报酬，包括从越南海防把冻品走私入境到广西，再从广西运到广东的所有费用，费用的标准是张某4与“十九”谈的。费用开始时是张某4通知张某2转账给“十九”，后来有时是张某4让张某1通知张某2，有时是让我老婆汤某通知张某2，也让刘某1通知过张某2。具体转账到哪个账户我不清楚，总之是“十九”提供的账户，转给他的就是运费。
除了和“十九”合作，我们还和一个叫“洪哥”的香港人合作，合作模式和“十九”的差不多，也是给“洪哥”运费，“洪哥”负责把货物从香港或越南运到广东指定地点给我们。“洪哥”和张某4认识十几年，他们之间什么时候开始合作的不清楚，但我们把冻品交给“洪哥”做，是从2014年年中的时候开始，给“洪哥”的钱也是张某2负责转账。
证人陆某1辨认出被告人洪伟业就是“洪哥”，签认了对其邮箱ｌｕｃ×××＠ｓｋｋｔｒａｄｅ.ｃｏｍ接收的越南代理公司“thanh/quangbin”通过邮箱ｔｈａ×××＠ｑｕａｎｇｂｉｎｈｊｓｃ.ｃｏｍ.vn发送的关于走私进口牛肉的报价、拖柜情况及从越南走私进关至广西的时间、费用的邮件，以及接收的香港SKK公司员工陈某通过邮箱ｔｒａ×××＠163.ｃｏｍ发送的关于龙江代理、进龙代理提柜、未提柜情况表。
2.证人张某1的证言及辨认、签认笔录。主要内容：我在2012年认识陆某1。我想如果和他合作，说不定能开拓国内冻肉销售市场，于是我和陆某1去香港找到了张某4。2012年，我成立了深圳佰联公司。2012年底，我在广州番禺成立广州协志公司，法人是陆某1，他没有实际出资，主要负责公司日常业务。2013年，张某4在成立香港SKK公司、香港海润公司等，由张某4以上述两家香港公司的名义负责在香港向外国订货并由这两家公司的账户向外国厂商付汇。我们有两种渠道向境外订购冻品并运入中国国内，一种是我派驻巴基斯卡拉奇的香港SKK公司人员在巴基斯坦境内采购的牛肉产品装柜直接运往越南海防，同时，我联系越南负责进口通关的代理公司，由该代理公司在越南接货，通过中越边境凭祥或者东兴将货物走私进境，并装车运至广州或者深圳，由我或者我指派的人接货。另一种是我通过张某4所掌控的香港海润公司和香港SKK公司向巴西或者美国订购牛肉及副产品，并将货物装柜运往香港。货到香港后，指定香港公司的人员换柜发往越南海防，交由越南代理公司，通过中越边境凭祥或者东兴将货物走私进境，装车运至广州或者深圳，由我或者我指派的人接货。
陆某1负责国内的业务销售，我则负责财务、人事、联系香港SKK公司订货以及联系走私通关等工作。叶某是广州区域的业务员，负责倒卖货物。2014年我在番禺成立了广州市岑隆贸易有限公司，我是该公司的法人，同时，重庆斯蒂克贸易办事处、徐州鼓楼区奔牛冷冻食品经销部、南京市江宁区国木示冷冻食品经营部、苏州、上海经营部等销售点也分别设立了营业执照。安徽蚌埠金淮食品有限公司是我委托的代加工公司，公司法人是陆某3，后由于担心产生风险，陆某3要求我成为该公司股东，但我没有实际出资，目的是让我和他共同承担加工、销售走私冻品的风险。货物从境外过来后，交给陆某3，由该工厂负责加工（加工费是从我的农行卡上打到陆某3的农行卡上），后运往南京、苏州、重庆、徐州各销售点。由于产品全部是从越南过来的牛肉，如不改变包装，在市场上被查到的风险很大，我与陆某3商定改变包装。我们有把阿根廷的货送到金淮河,这些货有的加工了,有一些则留在仓库里以便政府工作人员检查时让他们觉得金淮河加工的冻肉都是正关进来的,可以说是一种道具。
我邮箱中的进口货柜总表是从货物一开始订购下了合同就开始编号，这个编号是唯一的，只要一经使用，即使最后订单取消，这个编号也不会重复使用。HR表示香港海润公司，而BJ表示巴基斯坦，一个HR编号或BJ编号仅对应一条原货柜，即原产国装货货柜。王某填写的出入流水表上的货物表示已经到达中国大陆境内。销售明细表邮件中“编号”一列有一些是M开头的，表示这些货物已经换了包装，具体说来，一个HR编号项下的货物可以分拆成几个M的编号，这些M编号的货物有可能已经包含在某一HR或BJ编号项下货物里。
“十九哥”、“洪哥”是由张某4介绍给我的，前期由我接触，后期汤某和刘某1均有接触。其中，“十九哥”主要由汤某接触，“洪哥”则主要由我接触。刘某1是在2014年开始接触这两个人的，当时是陆某1提醒我，让我不要过多接触中越边境负责走私的人员，由刘某1具体接触“十九哥”、“洪哥”等人，这样即使被海关查获，也不会马上联系到我和陆某1身上。
刘某1主要有两项工作：第一，“十九哥”、“洪哥”等人对应的越南代理将货物拉到中越边境，再由“十九哥”或“洪哥”安排人员将货物走私入境。这时刘某1则会将我公司负责收货人员的电话提供给“十九哥”、“洪哥”等人，最终这个收货人的电话则会流转到广西送货司机的手上。快到货时，送货司机则会联系刘某1提供的这个收货人；第二，“十九哥”和“洪哥”等人催交代理走私通关费用时，会先联系汤某，如果联系不上，则会联系刘某1，再由其联系汤某，汤某知悉后，则下指令给张某2，由张某2具体操作将代理费支付到“十九哥”、“洪哥”指定的银行账户。刘某1主要对“十九哥”方面。类似刘某1的角色还有邓某1，他主要对“洪哥”方面。
“十九哥”和“洪哥”都是广西的运输代理，具体说是由他们负责联系越南代理在越南接货，由越南代理将货物运输到中越边境，货物走私进广西后，再从广西运输到广东。越南代理也是由“十九哥”、“洪哥”等人负责接触。越南代理的费用,也是由我们支付给“十九哥”、“洪哥”的代理走私通关费中支付。
我记得给“十九哥”、“洪哥”的钱，是从我的民生银行卡上先转账到一个叫魏某6226190302044999的卡上，再由魏某这个卡支付到“十九哥”、“洪哥”等人指定的账户上，我记得“洪哥”提供的是深圳账户。他俩的账户不是固定不变的，也不是他们本人的，偶尔会变化。通过魏某这个账户去转账，是起保护我们的作用，即使追踪资金流水，也不会马上追踪到我和陆某1这里。
证人张某1辨认出被告人洪伟业就是“洪哥”，签认了向“洪哥”指定的杨某2笑、洪某2账户支付走私费用的情况表，及其邮箱ｓｋｋ×××＠126.ｃｏｍ接收的香港SKK公司员工陈某通过邮箱ｔｒａ×××＠163.ｃｏｍ关于越南代理费用及船公司提货内容、“刘小姐”通过邮箱ｗｉｎ×××＠ｇｍａｉｌ.ｃｏｍ发给其的香港SKK公司订的货柜到港信息。
3.证人张某2（广州协志公司财务人员）的证言。主要内容：我大概是2009年年中的时候到张某1手下工作，刚开始所属的公司是广州荣辉公司，当时我直接听命于张某1，负责财务和出纳的工作，广州荣辉公司当时从事的是冻品业务。2012年左右，张某1与陆某1合作，广州荣辉公司和广州善家庆公司合并，后更名为深圳佰联公司，英文名为“SKKinternationalltd”。我主要还是听命于张某1，在财务部工作，此外还有时某1、王某、郑某三人，我最先进入公司，然后是时某1，之后是王某和郑某。王某主要负责仓管数据，而郑某则负责销售数据。香港SKK公司主营业务是从巴西等地将冻猪、牛肉及副产品经越南边境走私入境，再销往国内一些大中城市如上海、重庆、郑州等。我的主要业务是收付款、跑银行取存现金、记账、整理报销单等。公司所有员工的工资都是陆某2算，张某5负责发工资。
我本人使用的QQ号为77×××63，我的英文名叫MAY，之前使用的手机号码为158××××4506，对应的邮箱为158×××＠139.ｃｏｍ，ｚｐｗ×××＠126.ｃｏｍ这个邮箱也是我使用的。时某1比较忙，王某需要查国外到货的柜号、件数的时候，时某1会将这些资料发给我，王某再在我这里查找数据。ｍａｙ×××＠126.ｃｏｍ是我用的邮箱。我用的ｍａｙ×××＠126.ｃｏｍ上的发件箱（sent）将大量含有“佛山库存”、“未到柜”等字眼并含有相应附件的邮件发送给他人，张某1平时比较忙，所以有时候收发邮件的事情就会交代我做。“未到柜”是指发邮件时该批次的货物已经在香港拼柜装船并开船离港，只是当时货还没有运至境内入库，所谓的“未到”指的是我司当时还未收到但即将收到，需提醒物流组的邓某1、刘某1等人安排收货入库。一般来说，含有“未到柜”字样的邮件会转发给邓某1、唐某1、杨某1等人，还有一个“肥仔辉”。这些“未到柜”邮件发出基本上是一个星期，邓某1等人会向我反馈货柜冻品实际入库情况。
张某1或汤某曾经安排我给“洪哥”、“十九”这两个人汇款，款项的用途是香港SKK公司支付给“洪哥”、“十九”的运费。这个运费是香港SKK公司进口冻牛肉及牛副产品在香港拼柜装船运至越南后，从越南运至广东境内产生的费用。
由我经手支付给“洪哥”、“十九”的款项用途是运费，即香港SKK公司进口冻牛肉及冻牛副产品在香港拼柜装船运至越南后，从越南运至广东境内产生的费用。张某1和汤某电话、短信或微信告知我汇款账户和金额，我通过网银进行转账。每次到账后，我会做好转账登记，并告诉张某1或汤某汇款的情况，谁安排我汇款，我汇完后就告诉谁。如果我收到网银短信通知，也会转发给他俩。
我主要是用魏某、唐某1这两人在民生银行的网银将运费汇款给“洪哥”、“十九”，魏某和唐某1的银行卡由时某2保管，我汇运费给“洪哥”和“十九”都是用网银转的，若有时系统故障网银转不了，就通知时某2把魏某和唐某1的民生银行卡给他们，让他们自己去银行转。
我只记得汇给“洪哥”运费的收款账户名主要是洪某2、杨某2笑。“洪哥”收款账户80%以上都是农行的，但具体是哪些银行，我记不清了。
4.证人刘某1的证言。主要内容：我们公司的冻品是从越南走私进入广西东兴的，走私环节是由“十九”、“洪哥”负责。据我了解，“洪哥”的角色与“十九”是一样的，也是做货（走私）的，但是公司安排我主要和“十九”联系，“洪哥”的情况我不太清楚。我和汤某的微信聊天记录有提到“洪哥”走私事宜。
5.证人张某3的证言。主要内容：我在香港SKK公司下属的广州协志公司工作，挂金淮河公司的总经理助理，帮忙业务接货，负责把香港SKK公司的货调配给金淮河公司。刘某1通过手机信息发通知给我，我再去接货。我接的货物是冰冻牛肉，从巴西、印度、欧洲法国等国家运来，我知道这些货是从越南走私进来，通过用船从越南违法偷运走私进广西东兴。安徽省怀远县金淮河食品有限公司的法人代表是陆某3，香港SKK公司在该公司有股份，香港SKK公司负责国外订货，香港SKK公司在国内也有驻点，是广州协志公司。广州协志公司里张某1是主要负责人，陆某1也是公司负责人，张某1、张某5、张某2负责财务，陆某1负责订货、采购、销售，刘某1、我和邓某1负责接、发货。当香港SKK公司收到国内客户订货需求时，就在境外订货、采购，这里的“货”是指冻品。订完货后这些订好的冻品货会经过越南集中后，通过各种渠道运到广西，然后从广西运到珠三角，货到珠三角地区后，刘某1、邓某1还有我会到指定地点交接来自广西过来的冻品货物，清点数量无误后，有的直接拉进冻库，有的用车运到内地销售。我在整个冻品流通中负责协调南京、苏州、安徽、郑州、徐州及江门客户间冻品货物的调度，这些调度都是陆某1授意的，我负责执行他的意思，有些时候也按照陆某1二叔及张某1的指示做。由于货物是走私货物，在各地运输的时候，有些货物就被更换了国内的外包装，为了将货物完全“洗白”,变成合法的国产货物，就由安徽金淮河公司出面在相关部门开具检验检疫票和检测报告，然后给货车司机随身携带，防备相关部门的检查。
6.证人邓某1的证言。主要内容：2013年下半年，我经人介绍入职广州协志公司，在广州协志公司，我主要的工作是负责接货。我刚开始接的货主要是猪手等冻品，后来基本全部是牛肉牛副等冻品，都是广西牌的大货车运来的。如果有货物要我跟进冷库的，刘某1会提前将我的手机号码告诉货车司机，货车司机在货物运来前会电话联系我，我根据与货车司机约定的时间去冷库等车，然后就是卸货清点数量、包装，办理入库存放等工作。我所接收的冻品等货物，是从这些货物的产地经越南走私到广西，然后再运输至佛山、东莞、深圳等地的冷库来存放和销售，具体的冻品产地有印度、美国、巴西、法国等地。每批所接货物的具体情况，我一般通过两种情况得知，一种情况是刘某1通过短信的形式告诉我所接货物的具体情况，比如柜号、货物品名、数量、车牌号等内容，我就在冷库收货，如果货物正确，我就将具体收到货物的情况制作一个表格发送给张某2；另一种情况是货车司机联系我，并告诉我货物基本情况，这种情况一般在收到货之前，张某2会发一份该批货物的信息给我，我根据这个货物信息去核对货物，然后再将收货情况制作表格发给张某2。货物运到指定冷库后，由冷库的人员负责把货物分类点数，我根据冷库人员所清点货物的具体情况制作一份表格，表格内容有：运费、车牌号码、货物品名、原产地、件数、柜号、目的地（是入仓还是暂存）等内容，然后将这个表格拍照后通过微信或QQ发给张某2。有时候我需要垫付货车的运费，垫付运费是因为我在冷库接货及跟货车聊天中说起过，广州协志公司将货物交给广西方面类似运输公司的去办理的，包括货物由越南走私到广西，将货物由广西运输到珠三角等地的一整个流程，有时候可能是临时找的货车，就要我公司垫付运费，具体数额是由张某2或货车司机告诉我的。一般是张某2事先将费用打到我民生银行尾号4769的卡里,我再取现给司机。2013年下半年的时候，我还根据刘某1的指示安排过上述冻品的出库工作，但次数不多，我的主要工作还是负责在冷库接货。我所负责的货物出库之后，还要制作货物出库的数据单给公司报备。我更换过两三次冻品外包装，将带有英文字样的原包装更换成“广西百事心”字样的编织袋包装。第一次是叶某拿了一个“广西百事心”字样的编织袋让我找地方制作一些，我做过两次约五千个编织袋，做好后送到恒华冷库。
我名下有两张农行卡，是有开通网上银行的，卡号的尾数是2778和7376，这两张卡是张某2通知我去办的，办好之后，我就把这两张卡连同密码交给她，具体她怎么用，我没有过问了。
（二）书证
1.户籍资料及前科证明资料。证实：被告人洪伟业的身份情况。
2.被告人洪伟业出入境情况统计表。证实：被告人洪伟业在2014年6月至2015年2月期间，共出入大陆边境12次。
3.洪某2、杨某2笑中国农业银行账户流水。证实：案发期间，洪伟业使用的其儿子洪某2、外甥女杨某2笑银行账户与张某1、魏某、刘某1、时某1、唐某2等人之间的账户交易情况。
4.本院（2016）粤06刑初43号刑事判决书、广东省高级人民法院(2016)粤刑终1312号刑事裁定书。证实：陆某1、张某1、禤某（“十九”）、叶某、康瑞伍因犯走私国家禁止进出口的货物罪于2016年8月1日被本院判处有期徒刑以上刑罚，现已生效；同案人刘某1、邓某1、张某3、康某、张某5被检察机关决定不起诉。刑事判决书书证部分证实，本案涉案期间法国、巴西、奥地利、波兰、美国、西班牙、意大利、巴基斯坦、印度的牛及相关产品均属于禁止进口物品。
5.搜查笔录、扣押清单。证实：广州海关佛山缉私分局对被告人洪伟业随身携带的行李物品进行搜查，扣押农业银行卡4张、工商银行卡1张、手机卡4张、手机2部。
6.抓获及到案经过。证实：2017年9月15日20时36分，高崎出入境边防检查站在查验香港至厦门的航班时，发现被告人洪伟业系在控人员。高崎出入境边防检查站于9月17日9时将被告人洪伟业交给交控单位广州海关佛山缉私分局的办案人员。
（三）佛山市禅山会计师事务所有限公司出具的禅会专审字[2015]第054号广州海关佛山缉私分局“12.18走私冻品案”案件证据材料专项审计报告。证实：通过对广州海关佛山缉私分局提供的邮箱ｓｋｋ×××＠126.ｃｏｍ（用户：张某1）的邮件资料、邮箱292×××＠ｑｑ.ｃｏｍ（用户：王某）的邮件资料、邮箱ｍａｙ×××＠126.ｃｏｍ（用户：张某2）的邮件资料、邮箱774×××＠ｑｑ.ｃｏｍ（用户：张某2）的邮件资料、王某SandiskU盘的电子数据、时某2移动硬盘的电子数据、时某1硬盘的电子数据、邓乾花SandiskU盘及邓乾花LENOVO笔记本的电子数据进行整理，原柜表合计1035个货柜，统计出有国内库存和销售记录的货柜共630个，重量合计16840.182吨，其中：巴西279柜、印度143柜、巴基斯坦80柜、波兰44柜、法国29柜、美国15柜、西班牙15柜、墨西哥10柜、荷兰5柜、奥地利4柜、意大利3柜、立陶宛1柜、英国1柜、德国1柜。其中接货人为“洪哥”的253柜牛肉及牛副产品，来自法国、巴西、奥地利、波兰、美国、西班牙、意大利、巴基斯坦、印度等国，总重6484.633098吨。
（四）被告人洪伟业的供述及辨认、签认笔录。主要内容：2004、2005年左右，我在广西东兴经营一家塑料加工厂，期间经别人介绍认识了香港籍人士张某4。
2014年前后，张某4找到我，说他想从事冻品生意，就是冻牛肉、冻牛副之类的产品。我介绍了越南进龙代理公司的“黎老板”给张某4认识，他最终确定由“黎老板”作为冻品进口越南海防的代理，具体就是冻品发运到越南海防后，由“黎老板”安排人员接货，接到货后通过中越边境将冻品运进中国大陆境内，最终在中国大陆境内交货给张某4。“黎老板”将冻品从中越边境偷运入广西之后,他会安排送货的司机问我,送货到哪里,和谁联系等,我就问张某4公司的小刘,小刘会把收货人的信息告诉我,我再转告送货司机。
张某1和陆某1是张某4的下属。针对冻品生意，张某1主要是负责财务工作，陆某1是其同事。记忆中，我只在广西和他们三人见过面，陆某1我记得只见过一次，平时我和张某4接触最多，和张某4见面时，张某1大多情况都在场。我们见面的地方，一般都在饭店，印象比较深刻的饭店是东兴海产品互市点的祥发酒店。我记得在祥发酒店吃饭时，张某4、张某1以及“黎老板”都在。
“黎老板”代理张某4将冻品从边境运输入境一事中，我是中间人和担保的角色。因为我和“黎老板”较熟悉，我在东兴本地也有产业，“黎老板”需要我向张某4收取冻品运输费用，如果张某4拖欠费用，“黎老板”会找我要钱。我赚取人民币三百到五百元每柜的代理费用，张某4将代理费用支付给我，我扣去了我的代理费用后，余款支付给“黎老板”。此外，在越南产生的押柜费、仓储费用等，我也需要和张某4实报实销。
我知道冻品从中越边境偷运到广西是走私，从我开始和“黎老板”、张某4联系做冻品就知道了，但一来之前做生意破产，二来湛江地区也很多人干这行，我就跟着干了。我没有参与边境的具体操作，主要干的就是帮收钱，中间联系一下。
我是2014年6月份左右开始帮越南进龙代理公司收代理费，收到2015年2月份。我用银行转账的方式收钱，我提供账号，张某4安排人转账给我，我收到后再转账给越南进龙代理公司。刚开始的时候，我用外甥女杨某2笑的农行卡账户，后来用的是我儿子洪某2的农行卡账户。
被告人洪伟业辨认出同案人张某4、张某1和陆某1；签认了杨某2笑中国农业银行卡62×××79内的交易记录，确认其于2014年2月至2015年2月使用该银行卡帮越南进龙代理公司的“黎老板”向香港的张某4收冻品进口到越南的代理费；签认了洪某2中国农业银行卡62×××79内的交易记录，确认其于2014年9月至2015年1月使用该银行卡帮越南进龙代理公司的“黎老板”向香港的张某4收进口冻品到越南的代理费。
对于被告人洪伟业的辩护人提出洪伟业构成单位犯罪的意见，经查，单位犯罪是指公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为；单位犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本案中，被告人洪伟业担任张某4香港SKK公司、香港海润公司、广州协志公司与越南进龙代理公司的中间人及担保人，负责代越南代理公司向张某4一方收取走私费用等工作，不是张某4所经营的公司的直接负责的主管人员或其他直接责任人员，不构成单位犯罪。辩护人该辩护意见理据不足，不予采纳。
对于被告人洪伟业及其辩护人提出的洪伟业没有参与具体的货物流转，只是负责收转货款，应认定为从犯的辩解、辩护意见，经查，被告人洪伟业担任双方中间人及担保人积极向货主介绍越南走私代理公司洽谈走私业务。货到越南后，被告人洪伟业接到货主张某4等人的指令，积极提供资金账户，收取、支付相关走私费用，并联系交货等，在共同犯罪过程中起主要作用，不是从犯。被告人洪伟业及其辩护人的该辩解、辩护意见，理据不足，不予采纳。
对于被告人洪伟业的辩护人提出起诉书指控被告人洪伟业走私牛肉冻品的数量有误，对审计报告中“HR”字母开头并以Y、Z、C结尾的货柜应予剔除的意见，经查，本案据以认定走私数量的主要证据为专项审计报告，该审计报告是侦查机关依据法定程序委托具有鉴定资质的机构，根据涉案人员电脑、U盘及邮件等电子信息中的电子数据资料经过整理并依据编号及原柜号对各相关信息进行分类、核对、汇总、计算后得出的结论，而涉案人员电脑、U盘及邮件等电子信息中的电子数据的提取也是依照法定程序由具有鉴定资质的机构进行提取和恢复，依法可以作为定案依据。上述电子信息中编号和原柜号唯一对应并在不同邮件及资料中都有记录，该编号在不同记录中反映了相关货物的流向，在审计过程中已经对部分信息不全及有误的内容根据对应编号的提单和发票信息进行了补充和修改，最终与库存信息汇总表、销售信息汇总表中货柜的编号索引勾稽统计，即最终认定的都是进入中国大陆境内存在库存或销售的货物，并没有将未进入大陆境内的货物统计在内。且该审计报告已经根据有利于被告人的原则统计，将存疑的数据予以剔除。审计报告中具有完整货柜信息且包含中国大陆境内库存或销售记录的“HR”字母开头并以Y、Z、C结尾,接货人为被告人洪伟业的货柜,应当认定为其走私的货柜。辩护人该辩护意见理据不足，不予采纳。
对于被告人洪伟业的辩护人提出我国已经取消巴西进口牛肉禁令，请求法院在量刑时酌情减轻的辩护意见，经查，按相关规定，本案走私行为发生期间，巴西是我国禁止进口牛肉的疫区。案发后，我国取消巴西进口牛肉禁令，不影响对该走私行为社会危害性大小的评价。辩护人该辩护意见理据不足，不予采纳。
本院认为，被告人洪伟业无视国家法律，逃避海关监管，与他人共同走私来自境外疫区的动物产品，情节严重，其行为构成走私国家禁止进出口的货物罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人洪伟业归案后如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。辩护人提出被告人洪伟业具有坦白情节，请求法院从轻处罚的辩护意见，于法有据，予以采纳。根据被告人洪伟业犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条及《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条的规定，判决如下：
被告人洪伟业犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币五十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月15日起至2023年9月14日止。罚金从本判决发生法律效力之日起十日内向本院缴纳）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 蔡 大 宇
审 判 员 陈 海 平
审 判 员 彭 世 宇
二〇一八年七月十三日
法官助理 梁 伟 桃
书 记 员 欧阳洁潆