黑龙江省牡丹江市西安区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）黑1005刑初92号
公诉机关牡丹江市西安区人民检察院。
被告人安某，女，1956年11月出生于黑龙江省伊春市，汉族，初中文化，无固定职业。2014年6月12日因涉嫌犯合同诈骗罪被牡丹江市公安局刑事拘留，同年7月18日变更为指定居所监视居住，同年9月11日被牡丹江市人民检察院以涉嫌犯隐匿会计凭证、会计账簿罪批准逮捕，次日由公安机关执行。2015年4月9日变更为指定居所监视居住，同年4月17日变更为取保候审，2016年4月15日变更为监视居住，同年7月15日被本院取保候审。
辩护人陈宇超，黑龙江鼎坤律师事务所律师。
牡丹江市西安区人民检察院以牡西检诉刑诉（2016）91号起诉书指控被告人安某犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，于2016年7月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序审理，同年9月7日公开开庭审理了本案。牡丹江市西安区人民检察院指派检察员魏芳出庭支持公诉，被告人安某及其辩护人陈宇超到庭参加诉讼。现已审理终结。
牡丹江市西安区人民检察院指控，2014年1月30日，牡丹江市公安局经侦支队根据黑龙江省公安厅个案执法监督交办通知书，于同年5月29日对“安某、王某甲涉嫌合同诈骗”一案立案侦查。2014年6月12日，牡丹江市公安局经侦支队侦查员在黑龙江省哈尔滨市将被告人安某、王某甲抓获。侦查机关要求安某提供2000年至2005年帅千广场的会计凭证和会计账簿配合调查，安某隐匿上述证据拒不交付。
公诉机关同时向法庭提供书证被告人安某的户籍证明、情况说明、黑龙江省公安厅个案执法监督交办通知书、公文办理单、举报信、通话记录、帅千广场项目部检查资料、黑龙江省地方税务局稽查局证明、工程记账凭证、破案经过、抓获经过等；证人王某甲、鄂某某、李某某、宋某某、张某等人的证言；被告人安某的供述及辩解；搜查笔录等证据。认为安某隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以隐匿会计凭证、会计账簿罪追究其刑事责任。
被告人安某对起诉书指控的犯罪事实及定性未提出异议，并自愿表示认罪。其辩护人的辩护意见，对认定的犯罪事实及定性没有异议，庭审中安某能够如实供述犯罪事实，当庭认罪，真诚悔罪，鉴于是初犯，没有前科劣迹，建议对其适用缓刑。
经审理查明，2000年10月，王某甲以黑龙江省第一建筑工程公司（以下简称省建一公司）牡丹江帅千广场工程总承包项目部的名义承建牡丹江市帅千广场建设工程，王某甲的妻子安某参与该项目建设并实际负责管理。2005年8月，黑龙江省地税局稽查局（以下简称省地税稽查局）到牡丹江市帅千广场总承包项目部检查账目，2008年1月省地税稽查局将帅千广场项目部的会计账簿、会计凭证全部返还，王某甲将会计账簿、会计凭证签收后存放在其与安某居住的住处。2014年5月29日，牡丹江市公安局经侦支队依据黑龙江省公安厅法制总队的个案执法监督交办通知书，于对“王某甲和安某等人涉嫌合同诈骗”一案立案侦查。2014年6月12日，牡丹江市公安局经侦支队侦查员在黑龙江省哈尔滨市将王某甲及被告人安某抓获，并要求安某提供2000年至2005年帅千广场的会计凭证和会计账簿配合调查，安某隐匿上述证据拒不交付。
认定上述事实，并经当庭质证、认证，作为认定本案事实的证据有：
一、书证
1.户籍证明，证实安某的主体身份，已达到刑事责任年龄。
2.通话记录，证实2014年7月19日17时32分许，安某使用宋某某的手机与张某两次通话的事实。
3.牡丹江市公安局经侦支队情况说明，证实2014年7月21日17时32分，安某在指定监视居住场所使用手机和黑龙江省建工集团公司原董事长张某所用的手机开始通电话，内容如下：……安某说“公安机关X天来查账了，没查出来，我也没给他，我告诉你厚哥，现在咱们账一点也没毛病，但是我不敢给他”。张某说“不能给”。安某又说“那我现在就不给，赶紧找人给我平事”。
4.省建一公司帅千广场项目部检查资料，证实省地税稽查局对省建一公司帅千广场项目部进行核查的部分会计账簿、会计凭证、票据等材料的情况。
5.省地税稽查局证明，证实省税务局与省公安厅经侦总队组成联合检查组对被举报人进行调账检查，所调取的省建一公司牡丹江帅千广场工程总承包项目部2002年至2004年的账簿、会计凭证已于2008年1月在省地税稽查局一科办公室返还，签收人为项目部负责人王某甲。
6.省建一公司牡丹江帅千广场工程总承包项目部涉税资料复印件，证实2002年-2004年工程施工记账凭证的情况。
7.公安机关的破案经过、抓获经过，证实本案的线索来源，案件的侦破及安某到案的过程。
二、证人证言
1.王某甲的证言，证实我与安某是夫妻关系。2000年10月我以省建一公司牡丹江帅千广场工程总承包项目部负责人的身份承建牡丹江市帅千广场项目地下一二层工程，项目由我投资只记流水账。地下工程账由李会计保管，李会计不干后交给会计吴某某保管，后账目放在我们居住的哈尔滨市红旗大街黄河路的房子里。2005年8月省地税稽查局到帅千广场项目部查账，2008年1月将帅千广场项目部的账簿全都返还，是我去省地税局取的账，取回后将账簿放在我和安某的住所内。
2.鄂某某的证言，证实2000年11月我到省一建公司帅千广场项目部工作，2003年6月离开。当时项目部的负责人是王某甲和安某，我在项目部负责材料采购，购买材料为省钱没有要发票，前期没有正规记账。2001年五六月份，安某找会计李某某建立正规的账目，王某乙任出纳员。
3.金某某的证言，证实2003年四五月，我到帅千广场工地工作，刚开始是做力工，冬天的时候负责烧锅炉。我当锅炉工不长时间的一天晚上，看有人用编织袋装纸质的资料扔进锅炉里烧，那些资料都挺整齐的，有工资条，有一沓沓的，有散的纸张，上面有带表格的。当时在场的有女老板的哥哥、老安头和公司的其他人员。
4.李某某的证言，证实2001年六七月份，我到帅千广场工程项目部做会计工作，2004年四五月份离开。当时是安某、王某甲夫妻俩在做这个项目，王某甲是项目部的负责人，所有项目部的事都是安某说了算，我刚去时地下工程正在施工没有账簿，我去后将2001年的账建起来。平常会计工作由我负责，需要对传票和账簿变动时，哈尔滨有一个姓王的女会计就来牡丹江进行指导，她和安某商量完，让我到安某在牡丹江市新安街的房子里对账簿进行改动。被改动的废账当时放在安某家，后来听说在工地烧毁。
5.王某甲的证言，证实我到牡丹江帮王某甲和安某整理过帅千广场地下工程总体的会计账目，记账凭证是我重新做的，整理账的有李会计、安某的儿媳王静（王某乙）、吴某某等人参与，整理会计账的账目数字比原来提高了，目的是为了增加工程的成本。
6.朱某某的证言，证实2000年末我在牡丹江帅千广场工作期间，没有为安某和王某甲做过正式预算，只是出过预算的数据，有土方的预算、冬季暖棚的预算、还有地下工程图纸的预算数，参与做过帅千广场地下工程的现场签证草稿，我做预算的所有材料都交给了安某，她是帅千广场工程项目的实际负责人。
7.鲁某某的证言，证实税务机关检查牡丹江帅千广场项目部账的时候会计是吴某某，当时提供了财务账簿等会计资料，检查完后这些财务账簿、会计资料都拿到省地税局检查。省地税局返给安某和王某甲了，因为帅千广场项目部工程到现在还没有结算完，财务账簿应该一直在安某和王某甲的手里。
8.宋某某的证言，证实2014年7月8日我被监视居住，同年7月18日晚，我在被监视居住的房间看见安某也被送到这监视居住，晚上吃饭时安某偷偷递给我一张纸条，让我交给她的弟弟安某甲。当晚20时许，安某家里有人给她送衣物，我听见安某在房间里和外面的家属喊话，我通过窗户将纸条交给安某甲，并听见安某对安某甲喊“条上都写着，把账改到2002年”。7月21日晚，安某还向我借过手机，我手机号码为1319937****。
9.安某甲的证言，证实2014年7月18日晚，我到牡丹江市公安局指定监视居住的场所看我姐姐安某，门卫没让见，我绕到楼后喊安某，她从三楼一间屋打开窗户与我说话，让我找律师帮忙打官司。
10.宋某某的证言，证实我是宋某某的妹妹，2014年7月18日20时许，我到宋某某监视居住的地点看他，值班人员不让见，我绕到后院时看见有三个人，他们好像在和监视居住楼上房间的一个女的喊话。
11.张某的证言，证实1999年其被任命为黑龙江省建设集团公司董事长，安某和王某甲以省建一公司的名义到牡丹江帅千广场施工。2014年7月某日，安某给我打电话说帅千广场地下工程结算的事，让我找人帮她解决此事，并说公安机关让她提供账目，账目有，但没有提供给公安机关。
12.吴某某的证言，证实2005年9月，我到牡丹江帅千广场项目部工作，当时王某甲说省地税稽查局来查账，让我帮忙协助稽查局查账，帮助税务人员查找发票凭证号、复印账页。
13.安某乙的证言，证实2000年我妹妹安某和王某甲在牡丹江建设帅千广场项目时，我在帅千广场项目部做后勤工长，帅千项目部的事情都是宁安说了算。财务、出纳以及现场签证等工作主要是安某说了算，项目部的李会计，哈尔滨的王会计来过几趟，还有后期的吴某某和王某乙。知道税务局查帅千广场项目部账的事情。
14.王某乙的证言，证实我是安某和王某甲的儿媳。2001年初，我来牡丹江帅千广场项目部工作，2003年回哈尔滨结婚生孩子，我把现金账放在项目部办公室。我当出纳期间，会计是李某某，2005年省地税稽查局来项目部查账时，王某甲让我回来，查账后我离开。查账时由我、吴某某和安某甲把会计账簿及凭证搬到西安地税局，复印后我签字确认，并把复印件交给地税局，将原件搬回安某和王某甲的住处。这些会计账簿和凭证现在放在哪我不清楚。
三、被告人的供述及辩解
安某的供述及辩解，供述2000年我和王某甲到牡丹江接手帅千广场地下工程，工程建设资金是我和王某甲筹集的，王某甲是建设项目的负责人，会计姓李，出纳是我儿媳王某乙。公安机关通知我交出帅千广场地下工程的账目，我想不起来账目放在哪里，找不到也交不出来。我在被监视居住期间，曾用别人的电话与张某通过电话。
四、搜查笔录
搜查笔录，证实公安机关依法对王某甲、安某在哈尔滨市公园丽景小区B栋3楼办公室、住所、储物间及哈尔滨市红旗大街黄河路街口信恒花园2单元202室进行搜查，未找到牡丹江帅千广场工程的会计资料。
本院认为，被告人安某作为牡丹江帅千广场项目部的管理人员，隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，其行为构成隐匿会计凭证、会计账簿罪，公诉机关指控的罪名成立，本院予以确认。鉴于安某自愿认罪，可酌情从轻处罚。其辩护人提出安某无前科劣迹，自愿认罪，建议对其从轻处罚的辩护意见，予以采纳。根据本案的犯罪事实、犯罪性质、犯罪情节及对社会的危害程度，根据《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第五十二条、第五十三条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第七十四条的规定，判决如下：
被告人安某犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金50000元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；指定居所监视居住二日折抵刑期一日；罚金于本判决生效后十日内缴纳）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省牡丹江市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 刘 辉
审判员 封国顺
审判员 魏起兰
二〇一六年十月十七日
书记员 常美卿