宁夏回族自治区银川市兴庆区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）宁0104刑初607号
公诉机关宁夏回族自治区银川市兴庆区人民检察院。
被告人纪建伟，男，1984年11月5日出生，汉族，初中文化，山东省东明县人，系银川市昆仑钢材市场泉尔水箱水泵经销部经营人，户籍所在地山东省东明县，住址宁夏回族自治区银川市兴庆区。2018年1月19日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被银川市公安局刑事拘留，同年2月11日被银川市公安局执行逮捕。现羁押于银川市看守所。
辩护人张建荣，宁夏搏强律师事务所律师。
被告人张礼献，男，1983年11月13日出生，汉族，初中文化，浙江省临海市人，务农，户籍所在地浙江省临海市。2018年1月19日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被银川市公安局刑事拘留，同年2月11日被银川市公安局执行逮捕。现羁押于银川市看守所。
辩护人李维，宁夏善知律师事务所律师。
银川市兴庆区人民检察院以银兴检公诉刑诉（2018）491号起诉书指控被告人纪建伟、张礼献犯虚开增值税专用发票罪，于2018年7月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年7月19日公开开庭进行了审理。银川市兴庆区人民检察院指派检察员马国春出庭支持公诉，被告人纪建伟及其辩护人张建荣、被告人张礼献及其辩护人李维到庭参加诉讼。现已审理终结。
银川市兴庆区人民检察院指控，2017年10月至12月，被告人纪建伟、张礼献在未发生真实货物交易的前提下，介绍他人虚开增值税专用发票11份，金额883166.66元，税额150138.34元，价税合计1033305元。其中：1.由宁夏国旺兴然商贸有限公司于2017年12月20日，向王某2实际经营的银川王某3金属制品有限公司虚开增值税专用发票6份，金额513059.83元，税额87220.17元，价税合计600280元；2.由宁夏宁鑫祥正矿业产品有限公司、宁夏通迪建佰工贸有限公司于2017年10月25日，向吴某实际经营的宁夏瑞利源科技有限公司虚开增值税专用发票3份，金额199166.65元，税额33858.35元，价税合计233025元；3.由宁夏书民雅香商贸有限公司于2017年11月9日，向柳某某实际经营的宁夏森昊机电设备工程有限公司虚开增值税专用发票2份，金额170940.18元，税额29059.82元，价税合计200000元。
公诉机关认为，被告人纪建伟、张礼献在没有真实的货物购销交易的情况下介绍他人虚开增值税专用发票，金额为150138.34元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定定罪量刑。并提交了证实被告人的常住人口详细信息、鉴定意见、证人王某2等人的证言、被告人纪建伟、张礼献的供述和辩解等相关证据。
被告人纪建伟对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并表示自愿认罪。
辩护人张建荣提出的辩护意见是，被告人纪建伟归案后如实供述其犯罪行为，具有坦白情节，建议对被告人纪建伟判处缓刑。
被告人张礼献对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并表示自愿认罪。
辩护人李维提出的辩护意见是，被告人张礼献归案后如实陈述案件事实，并当庭认罪，具有坦白情节，建议对张礼献判处一年以下有期徒刑，并适用缓刑。
经审理查明，2017年10月至12月，被告人纪建伟、张礼献在未发生真实货物交易的前提下，介绍他人虚开增值税专用发票11份，金额883166.66元，税额150138.34元，价税合计1033305元。其中：1.由宁夏国旺兴然商贸有限公司于2017年12月20日，向王某3实际经营的银川王某3金属制品有限公司虚开增值税专用发票6份，金额513059.83元，税额87220.17元，价税合计600280元。被告人纪建伟支付张礼献开票费35000元；2.由宁夏宁鑫祥正矿业产品有限公司、宁夏通迪建佰工贸有限公司于2017年10月25日，向吴某某实际经营的宁夏瑞利源科技有限公司虚开增值税专用发票3份，金额199166.65元，税额33858.35元，价税合计233025元。被告人纪建伟支付张礼献开票费16000元；3.由宁夏书民雅香商贸有限公司于2017年11月9日，向柳某某实际经营的宁夏森昊机电设备工程有限公司虚开增值税专用发票2份，金额170940.18元，税额29059.82元，价税合计200000元。被告人纪建伟支付张礼献开票费12000元。被告人纪建伟、张礼献归案后如实供述了自己的罪行。
另查明，被告人纪建伟发现张礼献提供给其的增值税专用发票无法在税务部门正常抵扣税款后，联系到被告人张礼献并将其扭送至银川市公安局。扭送期间，被告人张礼献应被告人纪建伟的要求退还其人民币30000元（其中10000元以微信方式转给纪建伟，20000元以现金方式交给纪建伟，纪建伟收到现金后花费400元用于吃饭、购物）。
还查明，案发后公安机关从张礼献的×××车辆内搜查并扣押手撕开票信息八页、空白购销合同十四份、纸质笔记本一本、代开发票名片十三盒；从张礼献住处银川市兴庆区某室搜查并扣押身份证复印件各一份（童立波、雷玲）、宁夏力凯鑫贸易有限公司的机构信用代码证复印件、开户许可证复印件、执照正本、副本复印件、营业执照副本复印件各一份、宁夏燕舞紫涵商贸有限公司的营业执照副本复印件一份、宁夏一飞冲天商贸有限公司的营业执照副本复印件一份、宁夏维创达机械设备有限公司的印章四枚、企业资质一套、纸质笔记本四本；从被告人张礼献处扣押黑红相间U盘一个、黑色U盘一个、黑色直板手机一部（wdboo牌）、黑色直板手机一部（tisi牌）；从被告人纪建伟处扣押宁夏增值税普通发票发票联二份（发票号码00989589、00989590）、宁夏增值税专用发票抵扣联六份（发票号码01124581-01124586）、宁夏增值税专用发票发票联（发票号码01124581-01124586）、白色触屏手机一部（OPPO牌R9）、白色触屏手机一部（苹果牌）、人民币19600元。
上述事实，被告人纪建伟、张礼献在开庭审理中没有异议，并有经法庭举证、质证的被告人纪建伟、张礼献的户籍证明、受案登记表、受案回执、立案决定书、立案告知书、到案经过、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、宁夏增值税专用发票发票联、宁夏增值税专用发票抵扣联、查询财产通知书、银行账户交易明细、鉴定聘请书、电子证据检查工作记录、现场勘查检查笔录、封存电子证据清单、固定电子数据清单、勘验检查照片记录表、电子证据检查记录签名、接受证据材料清单、营业执照、个人明细对账单、调取证据通知书、调取证据清单、税务登记表、开具发票信息、非正常户认定表、稽查报告、营业执照复印件、采购合同、收据、电子回执、营业执照、身份证复印件、增值税纳税申请表、交易明细表、随行付支付单、证人杨某某、王某4、王某3、吴某某、柳某某的证言、被告人纪建伟、张礼献的供述等证据予以证实，足以认定。
本院认为，被告人纪建伟、张礼献在没有真实货物购销交易的情况下介绍他人虚开增值税专用发票，金额为150138.34元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人纪建伟、张礼献犯虚开增值税专用发票罪的罪名成立,对被告人纪建伟、张礼献应处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。被告人纪建伟、张礼献归案后如实供述了其罪行，系坦白，依法可从轻处罚。对被告人纪建伟、张礼献的辩护人提出的相应辩护意见，本院予以采纳。公安机关从张礼献的×××车辆内及其住处搜查并扣押的手撕开票信息八页、空白购销合同十四份、纸质笔记本一本、代开发票名片十三盒身份证复印件各一份（童立波、雷玲）、宁夏力凯鑫贸易有限公司的机构信用代码证复印件、开户许可证复印件、执照正本、副本复印件、营业执照副本复印件各一份、宁夏燕舞紫涵商贸有限公司的营业执照副本复印件一份、宁夏一飞冲天商贸有限公司的营业执照副本复印件一份、宁夏维创达机械设备有限公司的印章四枚、企业资质一套、纸质笔记本四本、黑红相间U盘一个、黑色U盘一个、黑色直板手机一部（wdboo牌）、黑色直板手机一部（tisi牌）均系其供犯罪所用的本人财物，应依法予以没收；从被告人纪建伟处扣押的白色触屏手机一部（苹果牌）、人民币19600元均系其供犯罪所用的本人财物，应依法予以没收。从被告人纪建伟处扣押的白色触屏手机一部（OPPO牌R9）与本案无关，由公安机关依法处理。被告人张礼献收到的三次开票费共计63000元均系违法所得，应依法予以追缴，但因被告人张礼献已将其中的30000元返还给被告人纪建伟，故现应从被告人纪建伟处追缴人民币30000元（已被公安机关扣押的19600元予以扣减，下剩10400元继续追缴），从被告人张礼献处追缴33000元。根据被告人纪建伟、张礼献的犯罪情节及悔罪表现，依法可对其适用缓刑。为了维护国家税收征管秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人纪建伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内缴纳）。
二、被告人张礼献犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内缴纳）。
三、公安机关扣押的手撕开票信息八页、空白购销合同十四份、纸质笔记本五本、代开发票名片十三盒、身份证复印件二份（童立波、雷玲）、宁夏力凯鑫贸易有限公司的机构信用代码证复印件、开户许可证复印件、执照正本、副本复印件、营业执照副本复印件各一份、宁夏燕舞紫涵商贸有限公司的营业执照副本复印件一份、宁夏一飞冲天商贸有限公司的营业执照副本复印件一份、宁夏维创达机械设备有限公司的印章四枚、企业资质一套、黑红相间U盘一个、黑色U盘一个、黑色直板手机一部（wdboo牌）、黑色直板手机一部（tisi牌）、白色触屏手机一部（苹果牌）、人民币19600元，依法予以没收。从被告人纪建伟处扣押的白色触屏手机一部（OPPO牌R9）与本案无关，由公安机关依法处理。
四、对被告人纪建伟违法所得10400元予以追缴；对被告人张礼献违法所得33000元予以追缴。
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或直接上诉于宁夏回族自治区银川市中级人民法院，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。
审 判 长 李 超
人民陪审员 秦玉玲
人民陪审员 李文雅
二〇一八年七月二十七日
法官 助理 王瑾毅
书 记 员 张 如
附：本案适用的法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第五十二条判处罚金,应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。