福建省漳州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）漳刑初字第14号
公诉机关福建省漳州市人民检察院。
被告人刘宗敏，男，1972年8月20日出生，中国香港人，汉族，高中文化，从事手表修理。因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年6月20日被刑事拘留，同年7月26日被逮捕。现羁押于漳州市看守所。
辩护人卢南南，福建中仑律师事务所律师。
福建省漳州市人民检察院以漳检公刑诉（2014）9号起诉书指控被告人刘宗敏犯走私普通货物罪，于2014年4月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，二次公开开庭审理了本案。漳州市人民检察院指派检察员戴耿喜、代理检察员黄小燕出庭支持公诉。被告人刘宗敏及其辩护人卢南南到庭参加诉讼。现已审理终结。
漳州市人民检察院指控：2011年11月至2012年11月间，被告人刘宗敏通过电话、微信等方式，以香港的折扣价向杨某（另案处理）在香港开办的香港嘉华钟表行认购浪琴、欧米茄等品牌手表。后由杨某雇佣曾某（另案处理）等人从香港非法携带入境，再通过速递公司邮寄至福建省龙岩市等方式交付被告人刘宗敏。期间，被告人刘宗敏以上述方式收购走私手表共计75块，其中62块手表经海关关税部门核定，偷逃应缴税款人民币415918.68元。
针对指控的上述犯罪事实，公诉机关当庭宣读和出示了以下证据：被告人刘宗敏的供述与辩解，证人杨某、王某、曾某等人的证言，速递的邮单等书证，扣押在案的电脑等物证，走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见，发货单、香港嘉华转货单等电子数据。指控认为，被告人刘宗敏直接向走私人非法收购走私进口手表，偷逃应缴税款人民币415918.68元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三款、第一百五十五条，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。提请依法判处。
被告人刘宗敏对公诉机关指控的犯罪事实供认不讳。辩解提出，其主动配合海关调查，有自首情节，希望从轻或减轻处罚。
被告人刘宗敏的辩护人辩护提出：1、被告人刘宗敏在侦查机关受理案件前，尚在一般性排查询问的2013年6月7日在龙岩海关办公室接受没有任何正式手续的询问时，就主动说明了犯罪的主要事实，之后还主动把自己置于侦查机关的控制之下，主动向公安机关报告行踪，积极配合调查，符合自动投案的规定；到案后能如实供述主要事实行为，属自首。2、刘宗敏因贪图便宜，向走私分子购买走私的手表，主观恶性和社会危害性相对较小，归案后有悔罪表现，愿意通过家属退缴款项。3、综上建议对刘宗敏从轻或减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年11月至2012年11月间，被告人刘宗敏通过电话、微信等方式，向在香港经营“嘉华钟表行”的杨某（另案处理）认购欧米茄、天梭、浪琴等国外品牌的手表。其中的部分手表由杨某雇佣曾某（另案处理）等人从香港非法携带入境，再通过速递公司邮寄至福建省龙岩市给刘宗敏。被告人刘宗敏明知是走私进口的手表而直接向走私人非法收购的、符合计税条件的手表共计62块（其中欧米茄牌手表20块、天梭牌手表15块、浪琴牌手表24块、雷达牌手表1块、卡地亚牌手表2块），经海关核定，共偷逃应缴税款人民币415918.68元。
另查明：2013年5月31日，厦门海关缉私局向漳州海关缉私分局通报了哈尔滨海关辑私局侦办杨某走私手表案情况，该案涉及被告人刘宗敏，漳州海关缉私分局派员于2013年6月7日到龙岩市将在“东方表行”工作的刘宗敏带到龙岩海关询问后，未对其采取强制措施，但口头要求其不要离开龙岩，要配合海关调查。嗣后，刘宗敏因有事需回祖籍地广东，事前打电话向漳州海关缉私分局办案民警说明，并在回龙岩后亦及时电话报告，等候通知。漳州海关缉私分局经调查取证分析后，于2013年6月17日以刘宗敏涉嫌收购走私手表入境立案侦查，并于同月20日派员在龙岩市“东方表行”抓获刘宗敏，抓捕时刘宗敏没有抵抗行为；到案后，刘宗敏如实供认了主要犯罪行为。在审理过程中，被告人刘宗敏通过家属主动向本院预交相关款项人民币六万元。
认定上述事实的证据有：
1、证人杨某证实：其于2011年8月在香港成立嘉华表行，通过雇佣专门帮人从香港带货入境逃避关税的“水客”把手表从香港走私到深圳。刘宗敏向其购买手表后有时自己取走，有时发到国内；其与刘宗敏经电话、微信联系订货，然后通过曾某等“水客”带入境，直接邮寄或由杨某浩用顺风快递寄给刘宗敏。其还证实，侦查机关扣押的“嘉华转货明细”表记录了香港嘉华表行销售给国内客户手表，并通过“水客”带回国内的明细情况；杨某浩的账目里邮寄给刘宗敏的手表就是其卖给刘宗敏的。
2、证人杨某浩证实：杨某主要是从香港采购各种高档手表然后通过一个叫曾某的“水客”从香港走私带到深圳；其于2012年3月受雇于杨某，在深圳负责到曾某处取货，然后通过顺丰快递发给全国各地的客户。其经手邮寄给刘宗敏的手表都是杨某通过曾某走私进境的。其还证实，其发给王某的主题名为“某浩发货明细”的邮件中的附件《发货表》，记录了2012年3月17日到7月20日间的收、发货明细；红色U盘中的《发货工作表》，记录了2012年7月1日至11月23日间的收、发货明细；侦查机关提取的“发票”是其向“水客”取货、邮寄之用。其在黑色笔记本和红色U盘中的《客户地址资料（保密）》整理汇总了客户地址资料，其为杨某收发手表的具体数字以《发货表》和《发货工作表》中记录的数据为准。
3、证人曾某证实：其从2011年10月开始为杨某带表走私进境，然后寄给杨某的下线；香港嘉华表行会开具“发票”，用于事后互相核对，其在表单上经常看到刘宗敏的名字。其在香港把手表分派给熟悉的“水客”随身带过境，之后由其或其妹夫肖某炎从“水客”那里把表收齐。2012年3月开始，杨某叫杨某浩在深圳向其取表，然后从深圳发给全国各地买家。
4、证人肖某炎证实：其有帮助曾某在深圳接收“水客”带回的货物，再转交给曾某；曾某应该是从2011年底开始为别人走私手表的，这些手表大部分是香港嘉华表行的，老板是“杨老大”，他妻子叫王某。
5、证人王某证实：杨某通过曾某将手表从香港带到国内。入境后由杨某浩负责从深圳发往全国各地，杨某浩的发货账有发到邮箱。
6、证人杨某何证实：杨某通过“水客”曾某将国内客户购买的手表从香港带进国内，并发往全国各地。
7、证人陈某（上海皓朗钟表有限公司总经理）证实：2011年底，其曾帮朋友向刘宗敏购买品牌手表约30块。
8、证人孙某（刘宗敏的妻子）证实：刘宗敏从香港买手表，通过快递送至家中拆零件维修或替朋友购买，从中赚取差价。
9、证人赖某（刘宗敏的徒弟，东方表行维修工）证实：刘宗敏有买卖进口手表，其曾代签收过顺风速递的货运单，都是深圳杨某浩寄来的。其建行卡、工行卡曾借给刘宗敏使用；2012年4月以其名字为收件人的一块表是寄给刘宗敏的。
10、证人陈某（江西上饶市信州区亨达利钟表行经营者）证实：其与刘宗敏主要业务是手表维修，其曾向刘购买欧米茄、浪琴等名表，刘说是从顾客手上回收的二手表。
11、证人汪某新证实：其曾应聘到沈阳宏泰名表饰品交流会馆做会计，负责给老板杨某做沈阳宏泰和香港嘉华的内部账。其将王某或香港嘉华的店员提供的“嘉华进货明细”、“嘉华销售明细”、“嘉华转货明细”等录入电脑“管家婆”软件。
12、搜查证、搜查笔录、扣押物品清单证实，哈尔滨海关缉私局在杨某浩住处、杨某经营的沈阳宏泰名表饰品交流会馆、曾某和王某住处搜查、扣押物品的情况。
13、北京市钟表质量监督检验站的资质认定计量认证证书、授权证书及出具的机械手表检验报告，证实扣押送检的瑞士欧米茄、瑞士卡地亚、瑞士浪琴、瑞士天梭等品牌手表均为原生产厂商制造。
14、中华人民共和国哈尔滨海关缉私局出具的提取复制电子数据经过、调取证据通知书及相关打印件证实：①从扣押的杨某浩的红色U盘提取的“发货工作表”，记载2012年7月21至11月23日杨某浩在深圳从曾某处收货后将走私手表发给国内买家的情况；从该红色U盘提取的“客户地址资料（保密）”，记载杨某浩发往全国各地的客户信息，其中载有刘宗敏的地址和手机号码。二份打印数据均经杨某浩签名确认。②从网之易信息技术（北京）有限公司提供的电子邮箱中提取的“发货表”，记载2012年3月17日至2012年7月20日杨某浩在深圳向全国买家发送走私手表的品牌、型号、表号、数量、客户、邮单号、运费等信息；该打印数据经王某与杨某浩签名确认。③从扣押的王某笔记本电脑中提取的“嘉华转货（明细）单”，记载香港嘉华钟表行从2011年11月至2012年4月的销售手表的品牌、型号、表号、数量、客户、成色、经手人、货运人、票据号等情况；该打印数据经王某签名确认。
15、漳州众城有限责任会计师事务所出具的专项审计报告，证实根据漳州海关缉私分局提供的手表明细来源电子表格统计，涉及刘宗敏的手表品牌和数量等事实。
16、中华人民共和国漳州海关缉私分局出具的说明，证实根据深圳海关旅检通关操作规程及相关规定，进口手表、包等物品无论数额多少一律征税。
17、中华人民共和国漳州海关缉私分局从本案相关电子数据中整理出的“刘宗敏与杨某走私手表交易明细”，证实被告人刘宗敏向杨某购买的走私手表品牌、数量、时间等情况。被告人刘宗敏供认在案并签名确认。
18、中华人民共和国哈尔滨海关关税处出具的涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、中华人民共和国漳州海关缉私分局出具的关于刘宗敏涉嫌走私手表案偷逃税款补充说明、情况说明，证实，经统计核定刘宗敏收购的62块走私手表共计偷逃税款415918.68元。
19、被告人刘宗敏供述：其自2011年10月左右开始向经营香港嘉华表行的杨某购买手表，大部分在香港转卖掉；一部分是通过手机、微信的方式联系杨某，由杨某通过“水客”将手表走私入境到深圳，后通过顺风速递邮寄给其，其转卖他人或拆解用于维修。其知道杨某等人是做走私进口手表的，向他们买的手表有欧米茄、雷达、天梭、浪琴等品牌，主要是想赚钱，贪小便宜。刘宗敏在法庭上，对公诉机关指控其直接向走私人非法收购走私进口手表62块，偷逃应缴税额人民币415918.68元的事实供认不讳。
20、中国建设银行股份有限公司龙岩分行提供的刘宗敏的银行汇款记录、转账凭条，证实刘宗敏于2011年11月至2012年11月间，曾向杨某、王某、肖某炎等人汇款的情况以及陈某曾向刘宗敏汇款和赖某从银行转账款项到刘宗敏账户的事实。
21、厦门市顺丰速运有限公司提供的收件人为刘宗敏的快递单复印件12张，证实杨某通过快递形式向刘宗敏邮寄手表的事实。
22、侦查机关提取的由陈某提供的“顺丰速运”快递单7张，证实被告人刘宗敏将手表邮寄卖给陈某的事实。与被告人刘宗敏的供述和陈某的证言相印证。
23、记载有货名、表号、数量、客户名称的发票，经杨某浩、曾某签名确认，是香港嘉华表行开具给他们的发货清单。
24、龙岩市公安局提供的港澳居民来往内地通行证信息、出入境记录查询结果及刘宗敏提供的港澳居民来往内地通行证，证实被告人刘宗敏的基本身份情况。
25、中华人民共和国漳州海关缉私分局出具的关于刘宗敏到案经过的说明。
26、黑龙江省哈尔滨市人民检察院的哈检刑诉（2014）37号起诉书，证实该院于2014年2月指控被告单位沈阳恒德商贸有限责任公司、被告人杨某芳、杨某、杨某何、王某、曾某、肖某炎、杨某浩等人犯走私普通货物罪，依法向哈尔滨市中级人民法院提起公诉。
27、收款票据，证实刘宗敏通过家属向本院预交款项人民币六万元。
以上证据均经法庭举证、质证，查证属实，能相互印证，可以作为定案依据，本院予以确认。
本院认为，公诉机关指控被告人刘宗敏犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，应予支持。被告人刘宗敏明知是走私行为人而直接向其非法收购走私进口的手表（应缴税额为人民币415918.68元），数额较大，被告人刘宗敏的行为已构成走私普通货物罪。被告人刘宗敏因该案在接受海关部门一般性排查询问后，未被采取任何措施，能够主动向办案部门报告行踪，在被抓捕时也没有抵抗行为，体现了刘宗敏主动配合调查、自愿接受法律制裁的意愿，其到案情形，可视为自动投案；归案后，刘宗敏能如实供述主要犯罪事实，在法庭审理中，对公诉机关指控的犯罪事实亦供认不讳，可认定为自首，依法可以从轻处罚。本案审理过程中，被告人刘宗敏还通过家属主动缴交部分款项，有一定的悔罪表现，可酌情从轻处罚。被告人刘宗敏及其辩护人诉、辩提出，刘宗敏有自首情节、主观恶性和社会危害性相对较小、有悔罪表现等意见，经查属实，建议对刘宗敏从轻处罚的意见得当，予以采纳；但刘宗敏的罪行不符合适用缓刑的条件，辩护人要求对其适用缓刑的辩护意见，不能成立，不予支持。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十五条第（一）项、第一百五十三条第一款第（二）项、第三款、第六十七条第一款、第六十四条和《最高人民法院关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第八条的规定，判决如下：
一、被告人刘宗敏犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币四十二万元。（预缴在案的款项人民币六万元可予抵扣罚金，剩余罚金人民币三十六万元限判决生效后三十日内缴清。）
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年6月20日起至2017年6月19日止。）
二、继续追缴被告人刘宗敏的违法所得。
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 李 祥
代理审判员 林秀美
人民陪审员 张秀卿
二〇一四年七月十六日
书 记 员 曾少鹏
附本案适用法律条文和司法解释：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十五条下列行为，以走私罪论处，依照本节的有关规定处罚：
（一）直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品，数额较大的；
……
第一百五十三条第一款第（二）项走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
第三款对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
《最高人民法院关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第八条刑法第一百五十五条规定的“直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品，数额较大的”，是指明知是走私行为人而向其非法收购走私进口的其他货物、物品，应缴税额为五万元以上的。