上海市浦东新区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）浦刑初字第2249号
公诉机关上海市浦东新区人民检察院。被告人梁某某。辩护人龚清华，上海市中浩律师事务所律师。上海市浦东新区人民检察院以沪浦检金融刑诉[2015]370号起诉书指控被告人梁某某犯职务侵占罪，于2015年5月26日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市浦东新区人民检察院指派代理检察员凌某出庭支持公诉，被告人梁某某、辩护人龚清华及被害单位诉讼代理人牛方兴到庭参加诉讼。期间，经公诉机关申请，本案延期审理。现已审理终结。上海市浦东新区人民检察院指控：2011年2月至2012年2月，被告人梁某某利用担任中国万向控股有限公司(以下简称“万向公司”)财务部出纳员，负责公司费用报销、现金凭证编制等职务便利，采取涂改原始报销凭证、制作虚假记账凭证等方式，先后6次侵吞万向公司现金款项共计人民币42,219.60元。2011年3月至2013年12月，被告人梁某某利用职务便利，使用本人保管的U盾登录万向公司网银账户，通过网银制作用款制单流程，后在另一U盾保管人不知情的情况下，未经公司同意，私自利用另一U盾在网上审核用款流程，并以此将万向公司账户内钱款支付至其控制的刘某某、张某、顾某某银行账户共计人民币877万元，及支付至上海中丰信息科技有限公司人民币50,500元，用于从该公司购买消费卡。2014年12月2日，被告人梁某某在上海市浦东新区菏泽路XXX弄XXX号XXX室被民警抓获，后如实供述了上述事实。针对上述指控，公诉机关当庭宣读并出示了被害单位赵某的陈述、证人陈某某、何某某等人的证言、营业执照、劳动合同、账户明细、银行卡交易明细、案发经过等。公诉机关认为，被告人梁某某的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，构成职务侵占罪；被告人梁某某到案后能如实供述犯罪事实，可从轻处罚。提请本院对被告人梁某某依法定罪处罚。诉讼代理人提出：1、被告人梁某某利用不属于其保管的U盾拿取万向公司资金877万元，系利用工作便利非职务便利，应认定为盗窃罪，可能要判处无期徒刑以上，应由中级人民法院管辖；2、被告人梁某某未如实交代赃款去向，不能认定为坦白；3、截止到庭审，被告人未弥补被害单位经济损失，应对被告人从重处罚。被告人梁某某对公诉机关的指控无异议。辩护人提出，被告人梁某某能如实供述犯罪事实，此次犯罪系初犯；案发后，相关房屋被冻结、车辆、投资款等均被扣缴，可以弥补被害单位一定的经济损失。建议法庭对被告人从轻处罚。经审理查明，2011年至2013年，被告人梁某某在担任万向公司财务部出纳期间，利用负责报销公司费用、编制现金凭证、登记现金及银行存款日记账、制作现金及银行存款凭证、使用U盾制作用款流程划转公司资金等职务便利，侵吞公司资金人民币886万余元。具体分述如下：2012年2、3月，被告人梁某某通过伪造项目报销单方式，侵吞公司资金45万元。2012年12月至2013年12月，被告人梁某某通过制作虚假记账凭证套取银行存款方式，侵吞公司资金832万元。2012年7月，被告人梁某某复制已处理的支付凭证，采用重复报销的方式，将公司资金50,500元划转至上海中丰信息科技有限公司，用于购买购物卡。2011年至2012年，被告人梁某某采用篡改报销单据，虚增报销金额及重复报销的方式，侵吞公司资金42,219.60元。被告人梁某某将上述所侵吞的公司资金用于购房、还债、投资、消费等。2014年12月2日，被告人梁某某被抓获，其到案后如实供述了上述事实。案发后，公安机关从梁某某处扣押了车辆、饰品、包袋，查封、冻结了相关房产及银行账户。以上事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人赵某的证言，赵某陈述梁某某于2010年7月应聘进入万向公司担任出纳，负责登记现金及银行存款日记账，编制现金及银行存款凭证，公司发现梁某某在2011至2013年通过制作虚假记账凭证侵占公司存款资金882.05万元，通过伪造报销凭证并制作虚假记账凭证侵占公司现金42,219.60元。2、证人陈某某(万向公司财务部经理)的证言，陈某某陈述梁某某系万向公司的出纳，主要负责登记现金及银行存款日记账、编制现金及银行存款凭证；万向公司对外支付款项基本是通过网银操作的，网银操作对应有2个银行U盾，1个由会计何某某保管使用，1个由出纳梁某某保管使用，任何款项的使用都需要2个U盾，每个U盾都有1组密码，通常先由梁某某使用U盾登录，制作用款流程，再由何某某使用U盾审核用款流程，并支付至指定银行账户；为了工作方便，何某某和梁某某均知道对方U盾的放置地点及密码，有时何某某与梁某某有人不在公司，而有款项需要支付时，通常经我同意后，由他们中1人使用2个U盾进行操作，这次梁某某侵占公司资金就是钻了这个空子。3、证人何某某(万向公司财务部会计)的证言，何某某陈述公司的2个银行U盾，由我和梁某某各保管使用1个，梁某某用U盾登录制作用款流程，我使用U盾审核用款流程并支付至指定账户，为了工作方便，我和梁某某均知道对方U盾的存放地点和密码，有时我需要去外地工作时，而又有款项要支付，梁某某征得经理同意后可直接使用我的U盾来操作，梁某某涉嫌侵占公司资金是他用之前的复印件来操作的。4、证人张某的证言，张某陈述我办过1张招商银行卡(卡号尾号为“4896”)，这张卡是梁某某让我办的，主要是开通网银转账方便，梁某某离职前这张卡是他在使用，2014年3月底，梁某某离职后这张卡就一直由我使用，卡上的款项都是梁某某转过来的；2013年12月，我买了辆奥迪TT，车价在40万元左右，还有车牌费，都是梁某某将钱转入这张卡支付的；2012年11月，这张卡支付121,000元是梁某某帮我购买钻戒；2014年12月，梁某某案发后我用这张卡的3万元聘请了律师；这张卡上还转了7万元给我父亲，是办婚礼的钱，还转给我弟弟张胜烽钱用于治疗他的疾病；卡上的余额我愿意归还给公司。张某还陈述，2013年9月我招行卡上转给上海富友网络科技有限公司3笔资金共计150万元，是参与中晋公司的职工集合理财计划(8份18万元，1份5万元，共计149万元)，当时是梁某某运作的；2013年12月至2014年9月通过上海银联电子支付有限公司转账30万元，是中晋公司的投资收益。5、证人顾某某的证言，顾某某陈述我是梁某某母亲，梁某某在2010年7月应聘至万向公司工作担任出纳，他购车、购房都是花他自己挣的钱，2011年梁某某让我办了张招行卡(尾号为4944)，这张卡一直是梁某某在使用，梁某某出事后，我查了卡里的余额还有7.1万元，我将钱款转入张某招行卡后，准备将钱还给万向公司。6、证人刘某某的证言，刘某某陈述2010年2、3月，我和梁某某共同经营一家服装店，2011年3月，服装店经营不佳就转手了，梁某某先后投入了10万元经营该店，最后亏损5万元左右；2011年下半年，梁某某提出想用我的招行卡转账，我同意了并将我的招行卡借给他使用，2012年10月梁某某将银行卡还给我，卡里没什么钱。7、万向公司的银行账户交易明细、户名为“刘某某”、“张某”、“顾某某”、“梁某某”的招商银行账户明细，证实2012年2月至2013年12月，万向公司支付给刘某某162万元、支付给张某475万元，支付给顾某某240万元，总计为877万元；截止至2014年9月，梁某某账户收到刘某某支付的款项为159.10万元，收到张某支付的302万元，收到顾某某支付的185万元，共计为646.10万元；张某账户支付上海市富友网络技术有限公司150万元。8、司法鉴定意见书，记载2011年至2012年期间有5笔管理费用中现金报销账面记账金额与报销单小计金额不一致，多记金额为33,000元；有1笔管理费报销单为复印件，后附餐饮发票，与报销单上注明的交通费不一致，金额为9,219.60元，该款于2012年2月2日由银行支付；司法鉴定意见为：2012年12月至2013年12月，梁某某通过刘某某、张某、顾某某银行账户收取万向公司支付的款项小计为877万元，支付给上海中丰信息科技有限公司50,500元；梁某某招商银行账户收到刘某某、张某、顾某某支付的小计为646.10万元；梁某某账户在收到上述账户支付款项的前后相近时间内支出748万余元。9、扣押清单，证实从梁某某处扣押白色奥迪A4轿车1辆(车牌号为：沪MLXX**)、白色奥迪TT轿车1辆(车牌号为：沪ADXX**)1辆、包袋4只(LV包2只、CHANEL包1只、BV包1只)、项链4根(周生生牌带铂金钻石挂坠的铂金项链1根、伯爵牌项链1根、梵克雅宝牌项链1根、卡地亚牌项链1根)、戒指3枚(伯爵牌对戒1对、卡地亚牌戒指1枚)、耳环2副(伯爵牌耳环1副、梵克雅宝牌耳环1副)，上述包袋、饰品均为未作真假鉴定。10、查封清单，证实位于上海市浦东新区菏泽路XXX弄XXX号XXX室房产被查封。11、工作情况，证实户名为“张某”的招行卡，卡号为XXXXXXXXXXXXXXXX被冻结，冻结当日账户内有人民币349,219.63元。12、营业执照，证实万向公司系国内合资的有限责任公司。13、劳动合同书、岗位职责，证实2010年7月至2012年6月，被告人梁某某受聘于万向公司，从事公司“出纳”工作，主要负责现金存款的收付、费用报支、完成现金、银行日记账、编制银行存款调节表、资金日报表、现金及银行存款会计凭证等。14、案发经过，证实被告人梁某某的到案情况。15、被告人的供述。本院认为，被告人梁某某身为公司工作人员，利用职务便利，将本单位资金非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关的指控成立，本院予以支持。对于诉讼代理人提出被告人梁某某侵吞公司资金877万元不是利用职务便利，仅是利用工作便利条件，不应认定为职务侵占罪的意见，经查，万向公司财务部经理陈某某的证言证实万向公司对外付款，通常需要出纳梁某某用其保管的U盾制作用款流程，会计何某某用其保管的U盾审核并付款，但是为了工作方便，出纳、会计都知晓2个U盾的密码、放置位置，公司的付款有时也会由出纳或会计一人完成；证人何某某的证言也印证了陈某某的上述说法，被告人梁某某也对此作了相同的供述，由此可见，梁某某使用银行U盾对外付款是万向公司分配给梁某某从事的工作，也是公司赋予其的职责之一，梁某某利用其本人职责范围内、对单位财物的一定权限而实施的侵占公司资金行为，属于“利用职务上的便利”而实施的侵占单位财物的犯罪，应当认定为职务侵占罪。被告人梁某某到案后供述了侵占公司资金的方式、数额以及所侵占资金的大致去向，属于如实供述犯罪事实，可依法从轻处罚，诉讼代理人提出被告人未如实供述赃款去向，不能认定为“坦白”的意见，有悖于事实与法律，本院不予采纳。被告人梁某某大肆挥霍公司资金，虽然案发后扣押了部分财物，但被害单位的经济损失尚未得到弥补，在对被告人量刑时予以考量。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人梁某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑十一年，没收财产人民币十万元。(刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年12月2日起至2025年12月1日止。)二、被告人梁某某违法所得的钱款予以追缴或责令退赔后，发还中国万向控股有限公司。
审 判 长 苏 琼
审 判 员 康 英
人民陪审员 孙根祥
二〇一五年九月七日
书 记 员 邱 燕
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
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