江苏省连云港市海州区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）苏0706刑初608号
公诉机关江苏省连云港市海州区人民检察院。
被告人彭某某，男，1983年7月16日出生于黑龙江省安达市，汉族，初中文化，原系连云港都旺贸易有限公司法定代表人，住山东省威海市环翠区。被告人彭某某（判决书名字彭启超）曾因犯故意伤害罪，于1999年10月20日被山东省招远市人民法院判处有期徒刑三年；被告人彭某某（判决书名字彭启亮）又因犯信用卡诈骗和诈骗罪，于2011年6月17日被山东省招远市人民法院判处有期徒刑三年，缓刑五年（宣判后，山东省招远市人民检察院于2011年6月30日提起抗诉，因被告人彭某某下落不明，山东省烟台市中级人民法院裁定对本案中止审理）。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2015年4月12日至2015年4月15日被临时羁押于合肥市第二看守所；2015年4月15日被连云港市公安局海州分局刑事拘留，同年5月12日被该分局取保候审；因涉嫌非法吸收公众存款罪，于2015年12月8日被北京市公安局朝阳分局刑事拘留，2016年1月7日拘留期届满被释放；因涉嫌组织他人偷越国境罪，于2016年1月7日被云南省普洱市公安局刑事拘留，因涉嫌偷越国境罪，于2016年1月29日被云南省普洱市人民检察院批准逮捕，同日被云南省普洱市公安局执行逮捕。因涉嫌非法吸收公众存款罪，于2016年3月1日江苏省连云港市海州区人民检察院批准逮捕，2016年4月15日被连云港市公安局海州分局执行逮捕，现羁押于连云港市看守所。
辩护人丁永怀，江苏维尔利律师事务所律师。
江苏省连云港市海州区人民检察院以海检诉刑诉（2016）509号起诉书指控被告人彭某某犯非法吸收公众存款、偷越国境罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省连云港市海州区人民检察院指派检察员高彦峰出庭支持公诉，被告人彭某某及其辩护人丁永怀到庭参加诉讼。现已审理终结。
江苏省连云港市海州区人民检察院起诉指控：
一、非法吸收公众存款
2010年6月至2011年9月期间，被告人彭某某与郑某（已判刑）在连云港市海州区朐阳门、朝阳东路某凯旋广场等地租用办公地点，通过发放宣传单、投资套餐的促销手段，以彭某某（王超）或郑某或连云港都旺贸易有限公司的名义向公众吸收存款，由连云港都旺贸易有限公司或连云港都旺担保有限公司提供担保，口头承诺月息1.5分至2.5分不等，到期按时还款，共计向徐某7等64名社会不特定人员吸收存款人民币546.86万元。
二、偷越国境罪
2015年5月至11月间，被告人彭某某违法国境管理法规，先后12次与他人偷越国境。
为证明上述指控，公诉机关随案提交了相关书证、被告人供述和辩解、证人证言等证据材料。
公诉机关认为，被告人彭某某非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，数额巨大；违法国境管理法规，偷越国境，情节严重，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十六条、第三百二十二条的规定，应该以非法吸收公众存款罪、偷越国境罪追究其刑事责任。被告人彭某某在判决宣告以前，触犯数罪，应当数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。
被告人彭某某对起诉书指控的犯罪事实提出如下辩护意见:检察机关指控涉案金额有误。
被告人彭某某的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人彭某某认罪态度好，应认定为坦白；2、被告人彭某某积极筹措资金，已经弥补了集资参与人的部分损失，并取得谅解；3、被告人彭某某家庭困难，有年幼子女需要抚养；4、建议对被告人彭某某适用缓刑。
被告人彭某某及其辩护人均未向法庭提供证据。
经审理查明：
一、非法吸收公众存款
被告人彭某某与郑某原系夫妻关系，2009年1月14日离异。郑某分别于2009年10月14日和2010年1月7日名义上受让于宗波持有的连云港都旺贸易有限公司（以下简称“都旺贸易公司”）70%的股权和穆儒州持有该公司30%的股权，并办理了工商变更登记手续，成为该公司名义上的唯一股东和法定代表人；2010年1月20日，郑某担任连云港盛世都旺担保有限公司（以下简称“都旺担保公司”）的法定代表人并办理了工商变更登记手续。随后，被告人彭某某伙同郑某等人在本市海州区朐阳门附近租用办公地点，由彭某某实际负责，通过发放宣传单、投资套餐的促销手段，口头承诺按期还款，以被告人彭某某或郑某或都旺贸易公司的名义借款，以都旺担保公司或都旺贸易公司的名义提供担保，公开向社会开展吸收公众存款业务。
2010年4月14日，被告人彭某某被山东省招远市公安机关抓获，郑某实际负责并继续实施向公众吸收存款活动。郑某用事先盖有连云港都旺贸易有限公司或者连云港盛世都旺担保有限公司印章、事先写好借款人名字的借据，以2分或者3分的利息，期限一般是三个月，通过先行支付借款期限内利息的方式，向社会公众吸收存款后将吸收的存款再以更高的利息对外放贷，以此达到盈利的目的。
2011年6月17日，被告人彭某某因犯信用卡诈骗和诈骗罪被山东省招远市人民法院数罪并罚，判处有期徒刑三年、缓刑五年，郑某因犯窝藏罪被该院判处有期徒刑一年、缓刑一年（因公诉机关抗诉，对二人的判决均未发生法律效力）。被告人彭某某被释放后又重新负责上述吸收公众存款和放贷活动。2011年8月11日，被告人彭某某担任都旺担保公司法定代表人。2010年至2011年8月29日期间，被告人彭某某伙同郑某等人共吸收60余人存款，存款金额累计达521.08万元,该公众存款因高息放贷未能收回。
另查明，郑某因上述犯罪事实被我院以非法吸收公众存款罪判处判处有期徒刑五年；案发后，彭某某共计退赃人民币360万元，部分集资参与人表示放弃余款，并对被告人彭某某表示谅解。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证实，本院予以确认。
1、被告人彭某某的供述，证明2009年他到了连云港，在连云港市电视台附近经营都旺贸易公司，原公司法定代表人穆汝州将公司转让给他，郑某担任法定代表人。后公司搬至海州朐阳门附近办公，郑某担任都旺担保公司法定代表人，2011年8月他担任都旺担保公司法定代表人，在连云港汇金广场附近开设都旺担保公司办事处。他和郑某在经营都旺担保公司期间，主要业务就是以2分的月息从老百姓手里吸收存款，然后再高息出借赚取差价。他先后向六七十个人借款了四百多万元。在经营期间他使用王超和彭某某这两个名字。他因涉嫌非法吸收公众存款罪被公安机关抓获后，通过家人赔偿了受害人部分款项。2011年8月25日左右，他离开连云港去了安徽省蚌埠市。
2、同案犯郑某的供述，证明她担任都旺贸易公司和都旺担保公司法定代表人，但其并未实际出资，上述两个公司只是一个空壳，实际经营人是彭某某，负责向社会人员吸收存款后再以更高的利息向外面放贷，以此获利。公司的存款一般都由会计秦某经手，将事先写有自己或者是彭某某（假名字王超）名字并盖有公司章的借据开给存款的人，月利息一般是二分或者三分，期限一般是三个月，吸收了七八十名老百姓五六百万元。彭某某在山东被羁押期间，公司由她经营，但她不参与公司的放贷业务，因公司放出去的钱很多都收不回来，账目也比较的混乱，导致公司吸收的存款到期不能归还。2011年8月份左右，彭某某就跑了。
3、证人王某1、龚某、陈某1（朱某1、朱某2、周某1）、袁某、陈某2、王某2、何某1、魏某1、王某3、邵某、丁某（王某4）、许某1、张某、朱某3（王某5、朱某4）、林某、傅某、钱某（程某1）、郁某、聂某、孙某1、徐某1、孙某2、栾某、房某、季某、徐某2、李某1、吴某1、徐某3、陈某3、徐某4、李某2、李某3、徐某5、丛某、刘某1、尹某、徐某6、韩某1、韩某2、顾某、王某6、舒某、荆某（孙某3、孙某4）、周某2、徐某7、许某2、毕某、万某、孙某5、韩某3、吴某2、吴某3、朱某5、朱某6、周某3、何某2、曹某、陶某等人的证言，证实各自通过朋友、邻居介绍或者通过连云港盛世都旺担保有限公司的宣传单、在小区、广场开办宣传讲座的形式了解到该公司信誉好，“风险最小、利润最大”，存款利息比银行高（2分或者3分），并该公司还承诺按期给付利息，按期还款或者续存，各自分别将不等数额的款项借与该公司并签订借据，其各自签订的借据都是借款人郑某或者是彭某某（王某）事先签字，盖上该公司章的借据，借据均是该公司会计秦某经手，后来彭某某曾给大部分人更换过借据的事实并承诺一定按期全部还本付息；还证实都旺担保有限公司的法定代表人是郑某，2011年8月份该公司的法定代表人变更为彭某某，郑某和彭某某原是夫妻关系。
4、证人秦某的证言，证实其系都旺担保公司员工，老板彭某某（化名王某）和郑某原来是夫妻。公司法定代表人是郑某，公司以2分或者3分利息从老百姓手中借钱，然后再以更高的利息转借他人。2009年10月该公司从连云港市电视台搬到朐阳门附近。几个月后公司又成立了都旺担保公司，法人代表是郑某，但实际经营是王超，老百姓的钱基本上都是她经手并开借据，借据上一般都是先盖好公司的章，有的是都旺担保公司，有的是都旺贸易公司，郑某和彭某某都是事先签好字，期限一般是3个月，月利息一般是2分，后来涨到3分。收到钱之后就交给郑某或者是彭某某。陆续有七八十个老百姓，一共有500万左右。基本上都没有还款。公司放款的业务都是彭某某自己做的。2010年4月至2011年6月，王超就是彭某某因为涉嫌信用卡诈骗被山东司法机关羁押，这期间吸收的款项都给了郑某。2011年6月份彭某某回来后，两个公司的法定代表人均由郑某转给彭某某，她就把钱就都给彭某某了。2011年8月25日彭某某跑了，后来有很多老百姓都来要钱。他们在公司内和小区内发宣传单，在香豪凯旋广场拉横幅做广告。
5、证人万某的证言，证实他是都旺担保公司职工，该公司法人代表是郑某，实际经营人是彭某某。他负责宣传、吸储、介绍客户，公司给储户的利息是2分，储户存钱时先给储户利息，存款周期一般是三个月。2011年8月份，该公司的法定代表人由郑某变更为彭某某，后彭某某向储户重新开借据并答应储户8个月之内全额归还本金和利息。
6、证人魏某2的证言，证实他在2009年8、9月份通过他人在彭某某处借款50万元的事实。
7、江苏省暂扣款（物）专用收据、谅解书，证明案发后被告人彭某某三次缴纳360万元退赃款在公安机关，涉案部分集资参与人对被告人彭某某表示谅解。
8、借据、民事判决书、借款记录等，证实本案集资参与人与借款人郑某或者是彭某某（王超）、都旺担保公司签订借款合同或者借据，并证实存款人姓名、存款数额、存款期限、存款时间。
9、连云港盛世都旺担保有限公司宣传单，证实该公司曾发放宣传单，宣传投资成功的案例，活动奖品、投资套餐，包括投资2万元以上的客户，可以每月领取大米一袋等的内容.
10、企业法人营业执照、法人变更登记资料，证实都旺贸易公司、都旺担保公司法定代表人由郑某变更为彭某某。
11、发破案经过、到案经过，证实本案的侦查过程和被告人彭某某到案情况；山东省招远市人民法院（2011）招刑初字第42号刑事判决书和办案说明，证实彭启亮（即被告人彭某某）因犯信用卡诈骗罪和诈骗罪被判处缓刑，郑某因犯窝藏罪被判处缓刑以及该案因被招远市人民检察院抗诉，2011年9月28日，彭启亮下落不明，烟台市中级人民法院对该案中止审理；本院（2012）海刑初字第140号刑事判决书，证明郑某因本案被判刑情况。
二、偷越国境
2015年5月至11月间，被告人彭某某违法国境管理法规，先后12次与他人偷越国境。分述如下：
1、2015年5月18日，被告人彭某某与他人从云南省普洱市孟连关口附近，乘坐竹筏偷渡过河，非法偷越国境到达缅甸佤邦。
2、2015年5月下旬的一天，被告人彭某某从缅甸孟连口岸附近偷渡过河入境回到云南省孟连县。
3、2015年9月下旬的一天，被告人彭某某与王某7等人从缅甸佤邦邦康开车至云南省孟连县关口附近，乘坐竹筏偷渡过河，非法偷越国境到云南省孟连县。
4、2015年9月底的一天，被告人彭某某与王某7从缅甸佤邦南邓口岸附近，乘坐摩托车从陆某非法偷越国境到缅甸佤邦邦康。
5、2015年9月底10月初的一天，被告人彭某某与何某3等人开车到达缅甸临沧边境，乘坐摩托车从陆某非法偷越国境到云南省临沧市。
6、2015年10月上旬的一天，被告人彭某某与何某3到达云南省临沧市，乘坐摩托车从陆某非法偷越国境到缅甸南邓，后又到达佤邦邦康。
7、2015年10月下旬的一天，被告人彭某某与他人乘坐皮划艇偷渡过河，非法偷越国境到云南省孟连县。
8、2015年11月初一天，被告人彭某某与孙某6等人开车从缅甸佤邦岩城出发，沿着183公路开车非法偷越国境到云南省西盟县，后又到达云南省澜沧县。
9、2015年11月初一天，被告人彭某某与孙某6等人开车沿着183公路从云南省西盟县非法偷越国境到达缅甸佤邦岩城。
10、2015年11月上旬的一天，被告人彭某某与孙某6等人从缅甸邦康走到孟连边境，乘坐皮划艇偷渡过河非法偷越国境到云南省孟连县。
11、2015年11月上旬，被告人彭某某与何某3、孔某从云南南邓关口附近乘坐摩托车偷越边境回到缅甸邦康。
12、2015年11月底，被告人彭某某与刘某2等人从陆某到达中缅边境，翻越国境线上的铁丝网偷越国境到达云南省西盟县。
上述事实，被告人彭某某在开庭审理过程中亦无异议，且有书证户籍信息、发破案经过、到案经过、住宿登记表等，未出庭证人刘某2、孙某6、何某3的书面证词等证据证实，足以认定。
另查明，被告人彭某某办理两个户籍信息，分别为：彭某某，男，1983年7月16日出生，居民身份证号码，住山东省威海市环翠区鞍山路198-1号；彭启亮，男，1979年4月21日出生于黑龙江省安达市，居民身份证号码，汉族，初中文化，住山东省烟台市招远市温泉街道办事处南五里村185号。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证实，本院予以确认。
1、证人郑某的证词，证明她和彭某某于2005年在山东省招远市民政局领取了结婚证，后两人离婚。结婚时彭某某使用的名字是彭启亮。彭某某出生在东北，小时候将户口从东北迁回山东省烟台市。彭某某迁了两个户口，一个户口安在威海市，即1979年出生的彭启亮；一个户口安在招远市，即1983年出生的彭某某，两个身份证的照片一样，其他信息不一样，实际上是一个人。
2、证人彭某的证词，证明他有一个弟弟叫彭启亮，户口落在山东省威海市，彭启亮还有一个名字叫彭某某，在连云港还有一个假名叫王超。1983年，他的舅舅王寿松超生一个小孩，放在他们家养。当时给这个小孩报户口叫彭某某，后来被计生办发现了，罚款后就将孩子送回舅舅家，这个小孩有重新报了户口。彭某某这个空户口就一直挂着。2009年左右彭启亮因涉嫌犯信用卡诈骗罪，为了躲避公安机关抓捕，就把彭某某这个户口迁到山东省威海市。他弟弟的真实身份是彭启亮，使用王忠这个假名也是为了躲避公安机关。
3、离婚登记审查处理表，证明彭启亮与郑某于2009年1月4日在招远市民政局婚姻登记处办理离婚；常住人口登记表、准予迁入证明、户口迁移证，证明2005年7月16日彭启亮、彭某某均于2005年7月16日从黑龙江省安达市种畜场园艺分厂迁入山东省招远市开发区南五里村185号；人口基本信息、准予迁入证明，证明2010年2月10日彭某某因购房从招远市开发区南五里村185号迁入。
对被告人彭某某提出的辩解意见，经审查，被告人彭某某吸纳存款金额累计达521.08万元,检察机关指控数额有误，本院将依法予以纠正，故对该辩解意见本院依法予以采纳。
对被告人彭某某的辩护人提出的第1、2点辩护意见，与本院查明事实相符，本院依法予以采纳；对其提出的第3点辩护意见，无法律意见，本院不予采纳；对其提出的第4点辩护意见，综合全案情节，不宜判处被告人彭某某缓刑，故对该辩护意见，本院不予采纳。
本院认为，被告人彭某某伙同郑某违反国家金融管理法律规定，以个人或公司名义向社会不特定公众吸收资金，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪；被告人彭某某违反国境管理法规，偷越国境，情节严重，其行为已构成偷越国境罪，均应依法追究其刑事责任。公诉机关指控被告人彭某某犯非法吸收公众存款罪、偷越国境罪的事实清楚，证据确实充分，本院依法予以支持。公诉机关对被告人彭某某犯非法吸收公众存款罪数额认定有误，本院依法予以纠正。被告人彭某某犯数罪，应当数罪并罚。被告人彭某某归案后如实供述其犯罪事实，且退赔涉案集资参与人部分款项并取得谅解，可以从轻处罚。综上，根据本案的事实、性质和对社会的危害程度以及被告人的悔罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第三百二十二条、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十九条、第六十四条，《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第二条第（九）项、第三条第二款及《最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于办理非法集资刑事案件适用法律若干问题的意见》第五条之规定，判决如下：
一、被告人彭某某犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元；犯偷越国境罪，判处有期徒刑九个月；决定执行有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币十万元。
（被告人刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即被告人彭某某刑期自2015年12月8日起至2019年2月4日止。）
二、对被告人彭某某的违法所得依法予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 茆 翔
人民陪审员 黄苏生
人民陪审员 刘 刚
二〇一七年七月十二日
书 记 员 王 璐
法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第三百二十二条违反国(边)境管理法规，偷越国(边)境，情节严重的，处一年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；为参加恐怖活动组织、接受恐怖活动培训或者实施恐怖活动，偷越国(边)境的，处一年以上三年以下有期徒刑，并处罚金。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：
（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；
（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；
（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。
第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚：
（一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的；
（二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的；
（三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的；
（四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的；
（五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的；
（六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的；
（七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的；
（八）以投资入股的方式非法吸收资金的；
（九）以委托理财的方式非法吸收资金的；
（十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的；
（十一）其他非法吸收资金的行为。
第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任:
(一)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的;
(二)个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的;
(三)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的;
(四)造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。
具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”:
(一)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的;
(二)个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的;
(三)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的;
(四)造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚;情节显著轻微的，不作为犯罪处理。
三、《最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于办理非法集资刑事案件适用法律若干问题的意见》
第五条向社会公众非法吸收的资金属于违法所得。以吸收的资金向集资参与人支付的利息、分红等回报，以及向帮助吸收资金人员支付的代理费、好处费、返点费、佣金、提成等费用，应当依法追缴。集资参与人本金尚未归还的，所支付的回报可予折抵本金。
将非法吸收的资金及其转换财物用于清偿债务或者转让给他人，有下列情形之一的，应当依法追缴：
（一）他人明知是上述资金及财物而收取的；
（二）他人无偿取得上述资金及财物的；
（三）他人以明显低于市场的价格取得上述资金及财物的；
（四）他人取得上述资金及财物系源于非法债务或者违法犯罪活动的；
（五）其他依法应当追缴的情形。
查封、扣押、冻结的易贬值及保管、养护成本较高的涉案财物，可以在诉讼终结前依照有关规定变卖、拍卖。所得价款由查封、扣押、冻结机关予以保管，待诉讼终结后一并处置。
查封、扣押、冻结的涉案财物，一般应在诉讼终结后，返还集资参与人。涉案财物不足全部返还的，按照集资参与人的集资额比例返还。