广东省惠东县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤1323刑初494号
公诉机关惠东县人民检察院。
被告人汤某，男，居民身份证号码：×××3012，汉族，本科，户籍所在地：广东省惠东县。因涉嫌持有伪造的发票罪，于2015年9月9日被龙门县公安局刑事拘留，经龙门县人民检察院批准逮捕，同年9月25日由龙门县公安局执行逮捕，于2016年2月5日被惠东县人民检察院取保候审。2016年6月6日，经本院决定，由惠东县公安局对被告人汤某执行逮捕，次日被惠东县人民法院取保候审。
惠东县人民检察院以惠东检诉刑诉（2016）295号起诉书指控被告人汤某犯持有伪造的发票罪于2016年5月3日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，于2016年6月20日公开开庭审理了本案。惠东县人民检察院指派代理检察员温惠静出庭支持公诉，被告人汤某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
惠东县人民检察院指控：2012年开始，被告人汤某与汤某芬（另案处理）在惠东县XX镇共同经营某隆酒店期间，向他人购得假发票后，向XX镇政府、财政所等部门开具假发票。2015年9月8日，公安机关查获由某隆酒店开具的发票共计430张。经惠东县地方税务局鉴定，上述发票均为假发票。
惠东县人民检察院向本院递交了相关证据，据此认为，被告人汤某明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以持有伪造的发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告人汤某对公诉机关指控的犯罪事实不持异议。开庭时汤某陈述，缴获的发票都是2014年春节前，一次性出具给惠东县XX镇人民政府的，但出票时间分摊在2013年的12个月，我是2013年11月份后在去酒店工作的。
经审理查明：被告人汤某与汤某芬（另案处理）在惠东县XX镇共同管理惠东县XX镇某隆酒店期间，由汤某芬向他人购得假发票后，向惠东县XX镇人民政府等单位开具假发票。2015年9月8日，公安机关在“某隆酒店”将汤某抓获归案，并在惠东县XX镇人民政府查获由某隆酒店开具的发票共计431张（经查，该发票均是2013年春节前惠东县XX镇人民政府等单位为结账由某隆酒店出具）。经惠东县地方税务局鉴定，龙门县公安局送检的431份发票中有430份为伪造的发票。经被告人汤某确认的假发票总金额为人民币914930元。国家税务总局对服务业收取5%的营业税，应补缴税款为45800元，被告人汤某退出了该违法所得。
上述事实，有公诉机关提交，经法庭质证认证的下列证据予以证明：
1、接受刑事案件登记表及立案决定书，证实了案件来源及公安机关合法启动了本案的侦查程序。
2、抓获经过材料，证实2016年9月8日，龙门县公安局城西派出所将涉嫌持有伪造发票的嫌疑人汤某抓获。
3、被告人汤某的供述材料，证实了某隆酒店的法定代表人是汤某送，平时都是由汤某和汤某芬负责管理酒店。该酒店于2012年底2013年初开始使用电子假发票，这些假发票均是汤某的姐姐汤某芬购买的。因为某隆酒店每个月领取的税额发票用完了，平海政府到某隆酒店消费都是先签单，到月底或者年底才结帐，所以需要很大量的发票，其酒店的税额发票用完了，汤某芬就购买了一些假发票加盖惠东县永隆酒楼的发票专用章，由汤某或者汤某芬送去XX镇政府结帐。
4、证人林某的证言，证实某隆酒店的法定代表人是汤某送，林某在酒店打杂工，老板家人在前台的时候，林某就帮忙端菜，老板家人不在的时候其就帮忙收钱、开发票。酒店的日常业务、收钱、开发票等都是由老板汤某送的儿子汤某和女儿汤某芬负责，在日常工作中，都是由汤某负责开发票的。
5、涉案发票照片及清单，证实公安机关列表并经被告人汤某确认的假发票总金额为人民币914930元。
6、广东省惠东县地方税务局发票鉴定书，证实公安机关送检的431份发票中，其中一份发票（发票代码：244131307030，发票号码：03178716）为真发票，其余430份均为假发票。
7、惠东县XX镇财政结算中心出具的情况说明，证实被告人汤某涉嫌持有伪造发票案件中查获的假发票来源情况。
8、扣押清单，证实抓获被告人汤某时缴获了刻有“惠东县永隆酒楼132××××2685发票专用章”字样及刻有“惠东县XX镇某隆酒店132××××2685发票专用章”字样的发票专用章各一枚；刻有“某隆酒店业务专用章”字样业务专用章一枚。
9、户籍证明材料，证实被告人汤某的出生日期及身份户籍等情况。
10、营业执照照片，证实惠东县XX镇某隆酒店注册日期为2007年11月12日，经营者为汤某送。
以上证据均经庭审举证、质证，来源合法，内容真实，并能相互印证，此外，还有本院庭审笔录等证据材料在卷予以佐证，本院予以采信。
本院认为，被告人汤某明知是假发票而非法持有，数量较大，其行为已构成持有伪造的发票罪。公诉机关指控被告人汤某犯持有伪造的发票罪犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人汤某归案后如实供述自己的犯罪事实，并在案件审理过程中主动缴交了违法所得，认罪、悔罪态度较好，依法可从轻处罚，并适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一、第六十四条、第七十二条第一款、第七十三条、第五十二条、第五十三条及《最高人民法院关于适用财产刑若干问题的规定》第五条之规定，判决如下：
一、被告人汤某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币两万元。
（缓刑的考验期限，从判决确定之日起计算。罚金在判决发生法律效力后一个月内缴清。）
二、被告人汤某的违法所得45800元，予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省惠州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 许小龙
审 判 员 林达南
人民陪审员 黎秀永
二〇一六年六月二十三日
书 记 员 邱玉如
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百一十条之一明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
《最高人民法院关于适用财产刑若干问题的规定》
第五条刑法规定第五十三条规定的“判决指定的期限”应当在判决书中予以确定；“判决指定的期限”应为从判决发生法律效力第二日起最长不超过三个月。