安徽省潜山县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）潜刑初字第00133号
公诉机关安徽省潜山县人民检察院。
被告人王某某，男，1964年9月30日出生于安徽省潜山县，汉族，大专文化，2003年8月至2013年11月任潜山县财政局梅城财政管理中心主任，中共党员，住安徽省潜山县。
辩护人葛满生，安徽安潜律师事务所律师。
安徽省潜山县人民检察院以潜检刑诉（2014）124号起诉书指控被告人王某某犯玩忽职守罪，于2014年10月29日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年11月24日公开开庭审理了本案。安徽省潜山县人民检察院指派检察员陈升华出庭支持公诉，被告人王某某及其辩护人葛满生到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2003年8月至2013年11月被告人王晓龙担任潜山县梅城财政管理中心主任期间，违反《潜山县财政管理中心内部控制制度》第二条、第八条的规定，将中心财务专用章、统管会计章交由资金会计保管，将主任私人印章交由李某某保管，未定期或不定期对中小学“银行存款”等账户资金和相关财务进行检查，且不认真履行《潜山县财政管理中心主任岗位职责》第三条所规定的中心主任“对中心总会计工作、统管会计工作、资金会计工作、票据管理等业务工作负总责，按照业务流程要求对中心各项业务工作进行检查监督”职责，被该中心资金会计吴某某利用，于2009年1月至2013年5月多次利用李某某将主任私人印章�由吴自己盖的机会，多盖或偷盖李某某代为保管的主任私人印章私开支票提取现金和转出资金共计3357880元，其中3277880元自己用于赌博，8万元提供给他人使用。案经潜山县人民法院判决认定挪用公款3277880元，并有2477880元不能退还。
公诉机关提供的证据有：书证；证人余某甲等人的证言；
被告人王某某的供述和辩解；视听资料。
公诉机关认为，被告人王某某身为潜山县财政局梅城财务管理中心主任，严重不负责任，不认真履行财务管理中心主任岗位职责，不履行《潜山县财政管理中心内部控制制度》第二条、第八条所规定的职责，被资金会计吴某某挪用公款犯罪所利用，致使公共财产遭受重大损失，公款2477880元不能追回，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十七条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以玩忽职守罪追究其刑事责任。
被告人王某某辩称，其没有违反《潜山县财政管理中心内部控制制度》的规定。制度颁布之前中心已经开展了业务，并分别由两人保管章，中心财务印章是由资金会计彭某某保管。制度规定四个人管理印章不切实际，不利于工作，而中心规定的印章由两人保管非常符合工作要求。其印章委托李某某保管，是在会议后当着大家的面将印章交给李某某保管的，大家对中心规定的印章管理的制度都是认可的。实行统管之后，中心对教育经费资金进行了监督检查，有三个方面：一是每年年初有工作计划；二是每个月督促统管会计、资金会计对账；三是每年年末对账、调查都有特别安排。因为有分工，具体对账工作由统管会计、总会计、资金会计负责，作为中心主任不可能参与具体的对账，其做到了应尽职责。
其辩护人辩称：被告人客观方面没有玩忽职守行为，起诉书指控被告人�反印章保管制度、未定期或不定期进行财务检查、未履行中心主任职责等三点犯罪事实与客观实际不符。指控被告人王某某玩忽职守罪，不能成立。被告人对印章管理没有过错责任，制度虽有规定，但实际工作中无法执行，梅城中心安排两人保管财务印章符合财政部2012年11月29日颁布的《行政事业单位内部控制制度规范（试行）》的相关规定，印章管理模式是经会议集体研究的，在实践当中，行政事业单位两人保管印章是最常见的，而且单位负责人印章交由资金会计保管也是正常的，吴某某是偷开支票、偷盖印章，而不是被告人或授权保管人因审查不严而在支票上加盖印章，授权保管人应是直接责任人。起诉书指控被告人违反《潜山县财政管理中心内部控制制度》第八条规定，未定期或不定期对中小学“银行存款”等账户资金和相关财务进行检查，该指控也不能成�。被告人作为中心主任对此没有不尽职责的行为，中心为各中小学设立账户进行核算，农村中小学财务统管后，中小学就没有“银行存款”等账户了，制度中提到的“银行存款”账户是统管前各学校自已开设的账户，2005年全部取消。中心教育统管会计、资金会计定期不定期的对所管理教育经费账户对账及检查，就是对中小学“银行存款”的检查。起诉书指控被告人违反《潜山县财政管理中心主任岗位职责》第三条规定，不认真履行中心主任职责，该指控同样不能成立。被告人作为中心主任在任职期间，认真履行了应尽职责。没有玩忽职守行为，不构成玩忽职守罪。
如法庭认定被告人构罪，被告人应具有以下从轻、减轻情节：1、被告人具有自首情节；2、被告人是初犯、偶犯，平时遵纪守法，无违法乱纪行为；3、造成吴某某挪用公款是一果多因，既使要追究被告�责任，也应该综合考虑，其中主要的、直接原因是吴某某犯罪行为，其次是印章保管人、对账人的过失，被告人仅是作为中心主任的领导责任，应是间接责任。
经审理查明：2003年8月5日潜山县财政局任命被告人王某某为梅城财政管理中心主任。2003年10月10日潜山县财政局将《潜山县财政管理中心内部管理等制度》以财预字（2003）097号文件下发到各财政管理中心和乡镇财政所。其中的《潜山县财政管理中心内部控制制度》第二条规定：中心所有印鉴分开保管，中心行政印章由主任保管，财务专用章由统管会计保管，拨款专用章由总会计保管，私人印鉴由各人保管。第八条规定：财政管理中心应定期或不定期对中小学银行存款等账户资金和相关财务进行检查，发现问题及时纠正，对违纪违法行为及时上报主管部门。第五条规定：报账员与统管会计及总会计每月25日进�对账，统管会计、资金会计应每天进行对账，资金会计月终应与银行对账。《潜山县财政管理中心主任岗位职责》第三条规定：中心主任对中心总会计工作、统管会计工作、资金会计工作、票据管理等业务工作负总责，按照业务流程要求对中心各项业务工作进行检查监督。《潜山县财政管理中心总会计岗位职责》第八条规定：每月25日与统管会计进行对账。《潜山县财政管理中心统管会计岗位职责》第八条规定：每天应与资金会计进行对账，月终与总预算会计和银行对账。
梅城财政管理中心现金支票提现时须要加盖四个章，即中心财务专用章、中心主任章、资金会计章和统管会计章。
被告人王某某违反《潜山县财政管理中心内部控制制度》第二条的规定，将中心财务专用章安排给资金会计彭某某保管，吴某某在接管彭某某工作时接手保管中心财务专用章，被告人王某某并对资金会计吴某某违反规定保管统管会计余某甲私人印鉴章持认可态度，且被告人王某某将自己的私人印章交由李某某保管，并对李某某办公抽屉损坏，印章安全得不到保障的情况未引起应有的重视，致使资金会计吴某某利用一人保管开具支票所需的四枚印章中的三枚这一便利条件，私自开具支票并多盖和偷盖主任印章，挪用公款3357880元，造成国家财产2477880元不能退还的巨大损失。
吴某某挪用公款案线索系潜山县梅城财政管理中心在2013年6月14日财务自查中发现，被告人王某某在第一时间向潜山县财政局纪检组长汪某某做了汇报，吴某某于同年6月17日被潜山县人民检察院抓捕归案。2013年6月19日及6月20日被告人王某某先后向财政局纪检组长汪某某递交了“潜山县梅城镇财政管理中心整改措施”和“关于吴案发案分析及请求组织处理的报告”，分析了吴某某�发原因，指出中心在管理上有疏忽和不足，主要是印鉴保管使用没有得到高度重视，会计对账没有逐笔详查，有信任替代了监督现象，提出了六条整改措施并请求组织处理。2014年6月16日，潜山县人民检察院反渎职侵权局通知被告人王某某接受调查，王某某在指定时间到潜山县人民检察院接受询问，如实回答了调查问话。2014年7月10日潜山县人民检察院依法对王某某予以立案侦查，并通知被告人王某某2014年7月14日下午到案接受讯问，被告人王某某准时到案，并积极配合接受讯问，如实交代了自己的犯罪事实。
上述事实有下列经过庭审举证、质证的证据证实：
1.书证：
（1）潜山县财政局财人字（2003）058号文件，证实潜山县财政局于2003年8月5日任命被告人王某某为梅城财政管理中心主任。
（2）被告人王某某身份证明，证实被告人犯罪时系成年人。
（3）安徽省潜�县人民法院（2013）潜刑初字第00085号刑事判决书，证实吴某某挪用公款3357880元，并有2477880元不能退还。
（4）潜山县财政局2007年11月2日会议记录，证实会议要求“各人印章个人管理，分开管理”。
（5）梅城财政管理中心会议记录，证实梅城财政管理中心每月、每年年初和年终均召开会议，均强调中心管理问题，强调对账工作及对财务核算进行检查监督问题。
（6）潜山县人民检察院出具的归案经过，证实王某某在2014年6月16日来潜山县人民检察院接受询问，如实回答了调查问话。潜山县人民检察院依法于2014年7月10日对王某某涉嫌玩忽职守予以立案侦查，并通知被告人王某某2014年7月14日下午到案接受讯问，被告人王某某准时到案，并积极配合接受讯问，如实地交代了自己的犯罪事实。
（7）潜山县财政局《关于对王某某同志工作情况的鉴定》、潜山县财政局纪检组长汪某某《关于王某某在吴案发后有自首悔过态度的证明》，证实吴某某案是由中心自查发现的；案发后，王某某及时汇报，配合调查工作，积极采取整改措施，并向主管部门出具《请求处理的报告》。
2.证人证言：
（1）余某甲的证言证实：其是教育统管会计，吴某某是教育资金会计，其的章一直是由资金会计保管的，以前资金会计是彭某某，章是由彭某某保管的，后来岗位变动，吴某某是接彭某某的工作，其印鉴章也是她们直接交接的，印章的保管情况，中心主任王某某知道，他没有要求各人保管自己的印鉴章。吴某某取钱时，不挂任何单位，不经统管会计审核和主任批，私自开具转账支票和现金支票，在月底时她又在账上不挂单位虚增存款，这样账的余额就与统管会计账持平，所以就发现不了她的问题。统管会计不与银行对账，也没有看银行对账单。中心主任基本上每月月底对账后都问账是否相符。
（2）余某乙的证言证实：其在梅城财政管理中心是教育统管会计，吴某某是教育资金会计，负责支票的开出。吴某某有不经正规程序私自开支票行为。支票要加盖四个章，中心财务专用章、中心主任章、资金会计章和还有另一个统管会计余某甲的章。财务专用章是由谁保管不清楚，财务专用章保管情况只会听从领导的安排，不会提出什么意见。吴某某利用系统缺陷，不挂单位开具支票，系统里账就发现不出来，系统只显示有单位名称的资金情况。与银行对账是资金会计的事，统管会计不与银行对账，没有谁要求其与银行对账。中心主任每个月都问其与资金会计的账可是对的。其与资金会计根据系统对账情况汇报，全部都是对的。
（3）李某某的证言证实：支票应有四个印章，资金会计章、统管会计章、财务专用章和�任章。其他三个章都是由吴丽华保管的。一般情况下都是报账员盖好那三个章的支票来其这里盖主任章的，吴某某从来没有自己拿支票来找其盖主任章。其保管印章把章放在自己办公桌的抽屉里。2010年的时候，抽屉坏了锁不起来，其向王主任反映过的，王主任都没有明确表态。吴某某私开的支票上主任章是每月10号教育发工资，吴某某就来其这里把主任章拿去盖，估计是多盖了空白支票。
（4）彭某某的证言证实：当时交接时主要是资金账目，空白支票和由其保管的中心财务印鉴章、统管会计的印鉴章和其个人的印鉴章。财务专用章一开始就直接由其保管的，也是中心领导安排的。统管会计章是为了在工作上方便，统管会计交由其保管的。是王某某主任领导安排的，统管会计的章由其保管，王主任知道。每月统管会计在系统上对资金会计的账，软件上有这个对账�能，资金会计与银行对账。主任基本上每月都过问一下对账情况。
（4）吴某某的证言证实：其在银行存款日记账上不记单位开现金支票和转账支票。为了能达到银行存款日记账年终顺利结转，在年终的时候，虚记一批收入，在年初的时候虚记一批支出，确保其日记账的银行存款与银行的小数字相符。与统管会计每个月都对账，对各个学校的余额，都是在电脑系统里对账，这样对账统管会计看不出来。由于挪用的资金都是不记单位的，所以统管会计发现不了，统管会计的明细账与其的账都是一致的。主任的印鉴章是其偷着盖的，每月拨工资的时候，其从李某某那里把章拿过来多盖几张空白支票，还有是办公室没人，从李某某抽屉里拿出来盖的，抽屉没有锁。
3.被告人王某某的供述证实：中心对财务用章是这样安排的：主任印鉴章（也就是其的印鉴章）由李某某结�保管，其他三枚章由资金会计保管，符合中心的工作实际，符合内部牵制制度的要求，是其认可的。吴某某接彭某某工作时，把财务专用章和统管会计章一起接了。关于履行“按照业务流程要求对中心各项业务工作进行检查监督”这项工作职责，其是这么做的，首先是正常的业务工作其履行审批程序，由其把关；第二，按照中心主任工作职责，其定期不定期地要求总会计、统管会计、资金会计和票据管理员及专项资金会计各个岗位对账；第三要求他们将对账的结果向其报告。其开展了定期或不定期对中小学“银行存款”等账户资金和相关财务进行检查的工作，实行乡财政统管后，学校本身资金账户就没有了，这个银行存款就是中心资金会计所掌握的银行存款，总会计和统管会计及资金会计的对账就是银行对账。总会计和统管会计及资金会计之间的对账是日常工作。每年年末的对账是专项检查；还有就是在七月暑期，学校要大量兑付时，其要求统管会计和资金会计对账，看看各个学校到底还有多少钱。除此之外，还有很多专项检查活动，主要是年终和暑假时是全面地对账检查。每个月的对账就是日常工作，就是定期不定期地对学校“银行存款”进行的检查。教育资金会计吴某某挪用三百多万的公款，没有检查出来的原因主要是系统软件有漏洞，一是不挂核算单位可以开具支票，二是可能随时修改，由于统管会计与吴某某对账时没有逐笔对账，所以没有发现在收入上的虚列。其要求了他们逐一对账的，但是其不知道他们是如何对账的，有正确的结果，其就没有过问了。吴某某的案件是梅城财政局突然进行的一次财务检查中发现的，不是在月底进行的，是在月中进行的，她没有准备，来不及做假账，所以一检查就发现了。这次检�是梅城镇财政局内部组织的。从2009年到2013年像这样突击性检查只进行过一次，以前没有安排。
4.视听资料：
同步录音、录像光盘一张，证实潜山县人民检察院依法对被告人王某某进行讯问。
辩护人提出，《潜山县财政管理中心内部管理等制度》在实际工作中无法执行，被告人对印章管理没有过错责任，符合财政部2012年11月29日颁布的《行政事业单位内部控制制度规范（试行）》的相关规定的意见。经查：《潜山县财政管理中心内部管理制度》并不违反财政部2012年11月29日颁布的《行政事业单位内部控制制度规范（试行）》（2014年1月1日施行）（财会（2012）21号）第四节第41条第（二）项规定“严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人保管”。被告人王某某作为潜山县梅城财政管理中心主任，不遵守规�制度的规定，将财务专用章安排给资金会计吴某某保管，被告人王某某还对资金会计吴某某违反规定保管统管会计余某甲私人印鉴章持认可态度，致使资金会计吴某某一人保管开具支票所需的四枚印章中的三枚这一便利条件进行作案。被告人王某某将其主任印章交由他人保管，对印章抽屉锁坏所产生的安全问题没有引起重视，应承担领导责任，对辩护人的该辩护意见不予采纳。
辩护人提出，中心教育统管会计、资金会计每天、月底对所管理教育经费账户对账及检查，就是定期不定期对中小学“银行存款”的检查。经查：《潜山县财政管理中心内部控制制度》第八条的“定期或不定期对中小学‘银行存款’进行检查”这一规定，潜山县财政局相关文件中并没有具体细致的检查标准，被告人王某某及其辩护人认为日常工作中的对账、年初及年终的检查都是对中小学“银行存款”的检查，对该辩护意见予以采纳。
辩护人提出，被告人王某某没有违反《潜山县财政管理中心主任岗位职责》第三条的规定，经查：梅城财政管理中心会议记录，证实了梅城财政管理中心每月、每年年初和年终均召开会议，被告人王某某在会议上均强调了中心管理问题，强调对账工作及对财务核算进行检查监督问题，对主任工作尽到了工作职责，对其辩护意见予以采纳。
被告人王某某在吴某某案案发后主动报告，组织工作人员积极配合检察机关和主管局工作组查清了吴某某挪用教育经费的全部情况，案发后先后向财政局纪检组长汪某某递交了“潜山县梅城镇财政管理中心整改措施”和“关于吴案发案分析及请求组织处理的报告”。根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理职务犯罪案件认定自首、立功等量刑情节若干问题的意见》第一条第二款的规定，“犯罪分子向所在单位等办案机关以外的单位、组织或者有关负责人员投案的，应当视为自动投案。”被告人王某某在潜山县人民检察院接受询问时，如实地交代了自己的犯罪事实。被告人王某某的行为构成自首，依法可以从轻或者减轻处罚。
本院认为：被告人王某某违反规章制度，不正确地履行自己的工作职责，致使国家财产遭受3357880元的重大损失，其行为构成玩忽职守罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以确认。被告人的辩护人辩称造成国家财产重大损失系多因一果，被告人在整个犯罪事实过程中作用较小的理由正当，被告人王某某构成自首，依法可以从轻或者减轻处罚，鉴于其犯罪情节轻微，不需要判处刑罚。案经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款、第六十七条第一款、第三十七条的规定，判决如下：
�告人王某某犯玩忽职守罪，免于刑事处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省安庆市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 林秀丽
审 判 员 丁向东
人民陪审员 徐 翀
二〇一四年十二月十一日
书 记 员 李 润
附：
《中华人民共和国刑法》
第三百九十七条第一款国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第三十七条对于犯罪�节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。