延安市宝塔区人民法院
刑 事 判 决 书
（2012）宝刑初字第00393号
公诉机关延安市宝塔区人民检察院。
被告人方某，男，1985年12月4日出生，汉族，初中文化，浙江省台州市椒江区人，个体户。2010年10月15日经延安市宝塔区人民检察院依法批准逮捕（批捕在逃）。2011年7月21日因涉嫌非法制造发票罪被延安市公安局宝塔分局取保候审，2012年7月21日延安市公安局宝塔分局解除取保候审。2012年9月22日经延安市宝塔区人民检察院依法批准逮捕。同日执行逮捕。2010年10月15日经延安市宝塔区人民检察院依法批准逮捕（批捕在逃）。现羁押于延安市宝塔区看守所。
延安市宝塔区人民检察院以延市区检刑诉(2012)第180号起诉书指控被告人方某犯非法制造发票、出售非法制造发票罪，于2012年11月20日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理，延安市宝塔区人民检察院指派检察员高延芬出庭支持公诉，被告人方某到庭参加了诉讼。现已审理终结。
延安市宝塔区人民检察院指控:2010年6月25日14时许，被告人方某伙同邱某（已判决）、金某（已判决）来到延安市宝塔区丁泉砭居民区租住在50号院内非法制造发票、出售非法制造的发票，在其住处扣缴未出售的发票4439份。
1、2010年6月份，被告人方某、金某（已判决）在延安市宝塔区东关小学门口以900元的价格非法出售给张某红3张税务机关代开的统一发票（发票号码分别为：00312962、00312963、00312956），每张27000元，价值81000元。
2、2010年7月14日上午，被告人方某、邱某（已判决）、金某（已判决）在延安市宝塔区丁泉砭马路上以7000元的价格给霍某非法出售2张自己非法制造的建筑业的统一发票（发票号码为：00048666、00048667），价值472124元。
3、2010年7-8月份的一天，被告人方某用电脑打制1张税务机关代开的统一发票（发票号码为：01368865），价值117856.1元，后由邱某（已判决）在延安市宝塔区通过圆通快递以1300元的价格非法出售给宁夏回族自治区石嘴山市的薛某，薛某收到发票后将1300元打到邱某的工商银行卡。
4、2010年7月28日，被告人方某用电脑打制1张自己非法制造的彩钢货款、安装款统一发票，价值140644.24元，后由金某（已判决）在延安市宝塔区高峁湾门口以2400元的价格非法出售给李留某。
5、2010年7月29日，被告人方某在陕西省延川县永坪镇以7500元的价格非法出售给胡延某8张自己非法制造的税务机关代开的统一发票，价值1193913.80元。
6、2010年8月6日中午，被告人方某用电脑打制1张自己非法制造的税务机关代开的统一发票（发票号码为：00312959），价值159098元，后由金某（已判决）在延安市宝塔区南滨大道以3000元的价格非法出售给张立某。
据此，公诉机关认为，被告人方某非法制造发票、出售非法制造发票，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零九条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以非法制造发票、出售非法制造发票罪追究其刑事责任。特提请本院依法判处。
庭审中，被告人方某对起诉书所指控的罪名和犯罪事实不持异议，但辩称被查扣的4439份发票系其与邱某、金某（均已判刑），每人出资2000元，共计6000元从广州购买，归三人共有。同时当庭表示认罪，请求从轻判处。
经审理查明：
2010年6月25日14时许，被告人方某伙同邱某（已判决）、金某（已判决）来到延安市宝塔区丁泉砭居民区租住在50号院内非法制造发票、出售非法制造的发票，后公安机关在其住处扣缴未出售的发票4439份
1、2010年6月份，被告人方某、金某（已判决）在延安市宝塔区东关小学门口以900元的价格非法出售给张某红3张非法制作的税务机关代开的统一发票（发票号码分别为：00312962、00312963、00312956），每张27000元，价值81000元。
被告人方某的上述犯罪事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人张某红证言，证实2010年6月份，他按代开发票的名片打电话联系要三张机械租赁发票。过了几天，一个男子给了他三张发票，他给了那个男子900元。发票被他在西安中铁二十一局西商三标报账了。2、证人金某（已判决）证言，证实2010年6月份的一天，方某制作了3张机械租赁发票，由他卖给了一个人。3、延安市公安局宝塔分局扣押物品清单及税务机关代开统一发票3张，证实非法出售给张某红的3张税务机关代开统一发票，发票代码为261000900331，发票号码为：00312962、00312963、00312956，付款方均为中铁二十一局西商三标，收款方均为张某红，品目均为机械租赁费，金额共计为81000元（27000元×3）。4、延安市宝塔区地方税务局证明，证实发票号码为：00312962、00312963、00312956的3张代开统一发票为未开出或开出不符的发票。5、辨认笔录及照片，证实经张某红辨认，金某（已判刑）系向他出售发票的人。6、被告人方某供述，证实2010年6月份，有人给他打手机要3张机械租赁发票，每张开27000元，付款单位是中铁二十一局西商三标，说好价格是900元，他用电脑把3张税务机关代开统一发票打好后，让金某（已判决）给买发票的人送了，金某把900元给他了。
2、2010年7月14日上午，被告人方某、邱某（已判决）、金某（已判决）在延安市宝塔区丁泉砭马路上以7000元的价格（未付）给霍某非法出售2张自己非法制造的建筑业的统一发票（发票号码为：00048666、00048667），价值472124元。
被告人方某的上述犯罪事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人霍某证言，证实2010年7月14日，他按卖发票的名片打电话，当日中午，在延安市宝塔区丁泉砭，那个男子给他开了2张发票，共开了472124元，发票给了延安市宝塔区枣园镇杨崖村会计，已经报销了。当时和那个男的说是按照1.5%的纳税，大约有7000元。还没有付钱。2、证人邱某（已判刑）证言，证实2010年7月，他和金某（已判刑）、被告人方某打印了面额472124元的发票，由金某卖给了一个人，那个买票的人说报销了以后才给他们钱。3、证人金某（已判决）证言，与证人邱某（已判决）证言一致。4、延安市公安局宝塔分局扣押物品清单及建筑业统一发票2张，证实非法出售给霍某的2张建筑业统一发票，发票代码为261000920532，发票号码为：00048667、00048666，付款方均为延安市宝塔区枣园镇杨崖村，收款方为霍某。记明修排洪渠金额376700元；修生活水井金额95424元。金额共计为472124元（376700元+95424元）。5、延安市宝塔区地方税务局证明，证实发票号码为：00048667、00048666的2张建筑业统一发票为未开出或开出不符的发票。6、辨认笔录及照片，证实经霍某辨认，金某（已判刑）系向他出售发票的人。7、被告人方某供述，证实2010年7月份的一天，金某（已判刑）说有人要买2张建筑发票，面值为472124元，可以赚7000元。因他们那里没有建筑发票，他就联系了一个绰号叫“老鼠”（具体姓名不详，也不知道是哪里人，电话号码忘记了）的出售假发票的人，后他和邱某、金某（均已判刑）到榆林找到“老鼠”买了2张空白建筑发票，出了多少钱忘记了，回到延安后，邱某、金某把发票打印好给买发票的人了。
3、2010年7-8月份的一天，被告人方某用电脑打制1张自己非法制造的税务机关代开的统一发票（发票代码为：161000961301，发票号码为：01368865），价值117856.1元，后由邱某（已判决）在延安市宝塔区通过圆通快递以1300元的价格非法出售给宁夏回族自治区石嘴山市的薛某，薛某收到发票后将1300元打到邱某的工商银行卡。
被告人方某的上述犯罪事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人薛某证言，证实她居住在宁夏回族自治区石嘴山市，经营石嘴山市安保商贸有限公司。2010年7-8月份，她按卖发票的名片打电话，联系买1张发票。她给汇了1300元，几天后，卖发票的人给她邮寄过来发票，发票号码为：01368865。2、证人邱某（已判刑）证言，证实2010年7-8月份，宁夏回族自治区石嘴山市一个叫薛某的人给他打电话说要发票，他说1300元钱，薛某说能行，让他把发票寄过去，然后打钱。后来他与被告人方某制作好后，他把发票通过圆通快递给薛某寄过去了。薛某把1300元钱打到他的工商银行卡上。他给了方某50元钱。3、延安市公安局宝塔分局扣押物品清单及税务机关代开统一发票1张，证实非法出售给薛某的1张税务机关代开统一发票，发票代码为：161000961301，发票号码为：01368865，付款方为石嘴山市安保商贸有限公司，收款方为冯永兵，品目为材料一批，金额为117856.1元。4、延安市宝塔区国家税务局证明，证实发票代码为：161000961301，发票号码为：,01368865的1张税务机关代开统一发票为加盖仿制该局印章的发票，并非该局所有。其真实票据现库存于富县国家税务局，处于库存状态尚未开具。5、被告人方某供述，证实2010年7-8月份，他在延安市宝塔区丁泉砭租住的房间内，邱某（已判刑）说其给宁夏回族自治区石嘴山市那里卖了1张发票，让他给其用电脑开1张税务机关代开发票，他就给邱某开了，付款方名称是石嘴山安保商贸有限公司，材料款开了117956.1元，邱某给他了50元好处费。
4、2010年7月28日，被告人方某用电脑打制1张自己非法制作的彩钢货款、安装款统一发票，价值140644.24元，后由金某（已判决）在延安市宝塔区高峁湾门口以2400元的价格非法出售给李留某。
被告人方某的上述犯罪事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人李留某证言，证实2010年7月28日，在延安市宝塔区高峁湾建材市场门口，一个小伙子问他要发票么，他就买了1张发票，内容是延安天意石油机械有限公司，彩钢货款，安装费140644.24元。过了半小时，那小伙把发票给他，他给了2400元。发票他还没有给延安天意石油机械有限公司就被弄丢了。2、证人金某（已判刑）证言，证实2010年7月28日，被告人方某把发票开好后，他给一个人卖了1张彩钢发票，面额14万多元。卖了2400元。3、被告人方某供述，证实2010年7月28日，金某（已判刑）让他用电脑开1张价值140644.24元的税务机关代开发票，付款单位是延安天意石油机械有限公司。后来金某给了他50元钱。
5、2010年7月29日，被告人方某在陕西省延川县永坪镇以7500元（未付）的价格非法出售给胡延某8张自己非法制造的税务机关代开的统一发票（发票号码为：01369211、01368983、01368968、01368923、01368742、01368710、01368947、01368897），价值1193913.80元。
被告人方某的上述犯罪事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人胡延某证言，证实2010年7月份的一天，他按卖发票的名片打电话，联系以7500元的价格购买8张税务机关代开发票。2010年7月29日，卖发票的说发票制作好了，后在陕西省延川县永坪镇将发票给他。他看后觉得和平时用的发票不一样，就让卖票的将发票拿给延安比格兰石油工程技术服务有限公司的会计看能用不能用，如果能用了就给钱。后会计给他打电话说发票不对，可能是假的，让他把票拿回去。他给卖发票的人打电话后，那人一直没有去取。2、证人贺伟证言，证实她是延安比格兰石油工程技术服务有限公司的会计。2010年7月份，该公司老板给她打电话说给该公司卖油的人往过送发票。第二天中午，送票的人给她打电话问把票送到哪里，她说让把票送到海旭宾馆门口，后她让她儿子下楼将发票取回来。后该公司老板称其听胡延某说该票是胡延某花了7000多元在税务局开出来的。她看发票的正常纳税应在30000元左右，就说该票有问题。后胡延某给她打电话问发票是不是假的，她说是假票，并问胡延某将钱给了没有，胡延某说没有。后她让送票的人取回发票，那人也一直没有来取。3、延安市公安局宝塔分局扣押物品清单及税务机关代开统一发票8张，证实非法出售给胡延某的8张税务机关代开统一发票，发票代码为：161000961301，发票号码为：01369211、01368983、01368968、01368923、01368742、01368710、01368947、01368897，付款方为延安比格兰石油工程技术服务有限公司，收款方为延安宏远石油有限责任公司，品目为0号柴油，金额为1193913.80元。4、延安市国家税务局证明，证实发票号码为：01369211、01368983、01368968、01368923、01368742、01368710、01368947、01368897的8张税务机关代开统一发票非该系统出具。5、被告人方某供述，证实2010年7月份的一天，有一个男的给他打电话说要买发票，他让那个男的将单子给他发过来，共要开8张发票计100多万元。他们商量好发票价钱为7500元。他将发票制作好（付款方是延安比格兰石油工程技术服务有限公司，收款方是延安宏远石油有限责任公司，8张发票，品目为0号柴油，金额为1193913.80元）后，将发票送到陕西省延川县永坪镇那个男子处。那个男子又让他将发票拿的让延安比格兰石油工程技术服务有限公司会计看能不能用，如果能用就给他钱。他回延安后将发票送到海旭宾馆门口给一个男孩子了。后他电话联系买发票的男子，那男子说发票用不成，让他去取了，他就没有去取发票。
6、2010年8月6日中午，被告人方某用电脑打制1张自己非法制造的税务机关代开的统一发票（发票代码为：261001000331，发票号码为：00312959），价值159098元，后由金某（已判决）在延安市宝塔区南滨大道以3000元的价格非法出售给张立某。
被告人方某的上述犯罪事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人张立某证言，证实他是王家坪联运公司物业办职工。2010年8月5日，他按他朋友给他的办发票的电话，联系好卖发票的人，第二天中午，卖发票的将发票送到他单位，他给了那人3000元，后在财务上报销了，发票金额为159098元。2、证人金某（已判决）证言，证实2010年8月5日上午，有人给他打电话要买发票并说好价钱，后被告人方某将发票制作好后，于2010年8月6日中午，由他将发票送到延安市宝塔区南二十里铺那个男的手里了。那个男的把发票拿上到单位让人看了，过后给了他1500元。他就回去了，给方某分了200元。3、延安市公安局宝塔分局扣押物品清单及1张税务机关代开统一发票，证实非法出售给张立某的1张税务机关代开统一发票，发票代码为：261001000331，发票号码为：00312959，付款方为延安王家坪实业发展集团公司，收款方为张力波，品目为管道安装费，金额为159098元。4、延安市宝塔区地方税务局证明，证实发票号码为：00312959的1张税务机关代开统一发票为未开出或开出不符的发票。5、被告人方某供述，证实2010年8月5日，金某（已判决）给他打电话说有没有安装发票，他说有。金某后把要开发票的内容及金额用短信发到他的手机上，他就按照短信内容用电脑开了一张159098元的税务机关代开统一发票，付款单位是延安王家坪实业集团发展集团公司，后来金某给了他50元。
另查明，2011年7月21日，被告人方某投案自首。
被告人方某的上述犯罪事实，还有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、接受刑事案件登记表，证实2010年9月7日晚8时许，延安市公安局宝塔分局桥沟派出所查获伙同被告人方某非法制造、出售非法制造发票的同案犯邱某（已判刑）、金某（已判刑），后移交延安市公安局宝塔分局经侦大队。2、延安市公安局宝塔分局情况说明，证实被告人方某于2011年7月21日在清网行动中投案自首。后被采取取保候审强制措施，在取保候审期间违反相关规定，于2012年9月21日被延安市宝塔区人民检察院再次批捕后执行逮捕并羁押。因2012年7月21日被告人方某取保候审期限届满，延安市公安局宝塔分局对方某解除取保候审强制措施。故2012年7月21日至2012年9月21日期间对方某未采取任何强制措施。3、证人邱某（已判决）证言，证实他和被告人方某住在一起，制造发票的电脑、打印机等都是方某的，方某有发票，他和金某（已判决）都是和方某买的。4、证人金某（已判刑）证言，与证人邱某（已判决）证言一致，并证实他和邱某是被告人方某叫来延安卖假发票的。5、证人张雪某证言及查获发票照片，证实2010年7月份，租住他位于延安市宝塔区丁泉砭居民区50号院一楼的几个浙江人中的被告人方某又租了他一楼的一间小房间，后他们只占了左面墙上的防空洞，并锁了该防空洞。后来公安机关将防空洞打开后，他看见里面有延安市商业零售普通发票、税务机关代开统一发票共计4439份，制作发票的打印机两台，电脑一台。他经常看见方某进出该防空洞。6、延安市宝塔区人民法院（2011）宝刑初字第00082号刑事判决书，证实伙同被告人方某非法制造、出售非法制造发票的同案犯邱某、金某被判处刑罚情况。7、假发票移交清单，证实2010年9月8日，延安市公安局宝塔分局经侦大队向税务机关移交延安市商业零售普通发票、税务机关代开统一发票（假发票）4439份。8、户籍信息，证实被告人方某于1985年12月4日出生，作案时年满十八周岁，具有刑事责任能力。9、被告人方某供述与证人邱某、金某（均已判刑）证言一致，并证实他于2010年7月29日，自己非法制造8张税务机关代开统一发票以7500元的价格出售给胡延某，发票金额为1193913.80元。但卖发票的钱还没有得到。
以上证据能相互关联、相互印证，足以定案。
本院认为，被告人方某非法制造、出售非法制造发票，其行为构成非法制造、出售非法制造发票罪。公诉机关指控被告人所犯罪名成立。被告人方某在案发后能向公安机关主动投案，如实供述自己的犯罪事实，尽管其在取保候审期间违反取保候审相关规定，但并不影响其自首情节的成立，属自首，依法可从轻处罚。被告人方某当庭自愿认罪，有悔罪表现，可酌情从轻处罚。被告人方某辩称被查扣的4439份发票系其与邱某、金某（均已判刑），每人出资2000元，共计6000元从广州购买，归三人共有的辩解理由，因与本案在卷证据不符，且无其他证据予以证实，不予采纳。根据《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第十四条、第四十五条、第四十七条、第六十七条、第五十二条之规定，判决如下：
被告人方某犯非法制造、出售非法制造发票罪，判处有期徒刑六个月（刑期自本判决执行之日起计算。判决执行之日前先行羁押一日折抵刑期一日。即自2012年9月22日起至2013年3月21日止），并处罚金10000元（已缴纳）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或直接向陕西省延安市中级人民法院提出上诉，书面上诉时，应提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 苏 杰
代理审判员 秦志鹏
人民陪审员 高 琼
二〇一三年一月四日
书 记 员 刘晓旭