上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）沪03刑初36号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位莱阳俊杰食品有限公司(以下简称俊杰公司)，住所地山东省莱阳市。
诉讼代表人林国栋，男，1984年11月30日生。
辩护人马欣，北京德和衡(上海)律师事务所律师。
被告人任某某，男，1975年2月3日出生，汉族，户籍地山东省莱阳市，住莱阳市。
辩护人沈岱青，上海市华荣律师事务所律师。
辩护人施磊，上海市华荣律师事务所律师。
被告人徐某某，女，1984年12月19日出生，汉族，户籍地蕲春县漕河镇八斗地村*组，住武汉市。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2017〕23号起诉书指控被告单位俊杰公司、被告人任某某、徐某某犯走私普通货物罪，于2017年3月24日向本院提起公诉。本院受理后，于2017年3月29日立案，并依法组成合议庭，同年5月5日公开开庭进行了审理。上海市人民检察院第三分院指派检察员周某某出庭支持公诉，被告单位俊杰公司的诉讼代表人林国栋及辩护人马欣，被告人任某某及辩护人沈岱青，被告人徐某某到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2011年5月至2015年2月期间，被告单位俊杰公司在从泰国、智利等国进口水果过程中，该公司总经理、被告人任某某为降低货物进口成本，在明知货物实际成交价格的情况下，决定以低报价格的方式申报进口，并安排公司员工、被告人徐某某具体联系、操作进口低报事宜，徐某某在明知实际成交价格的情况下，将外商的低价发票提供给货代公司，用于向海关申报进口货物。被告人任某某通过俊杰公司账户及其他单位、个人的离岸账户向外商支付货款。经核定，俊杰公司采用上述方式申报进口货物共计56票，偷逃应缴税款共计人民币736,451.85元(以下币种均为人民币)。
2015年12月1日，上海海关缉私局对俊杰公司涉嫌走私普通货物案立案侦查。2016年3月1日，侦查人员分别对俊杰公司在山东及上海的办公场所进行搜查，被告人徐某某向海关人员提供了相关邮箱账号和密码，之后被告人任某某、徐某某在接侦查人员电话通知后前往海关配合调查，如实供述了本案犯罪事实。次日，被告单位俊杰公司向侦查机关缴纳暂扣款100万元。
为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位俊杰公司违反海关法规，逃避海关监管，以低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税款共计73万余元；被告人任某某、徐某某作为该公司直接负责的主管人员，由任某某决定并以低报价格方式申报进口货物、向外商支付货款，并安排徐某某具体实施低报行为，被告单位俊杰公司和被告人任某某、徐某某的行为均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。在单位犯罪中，被告人任某某起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人徐某某起次要作用，系从犯，应当从轻处罚或减轻处罚。被告人任某某、徐某某作为被告单位直接负责的主管人员，犯罪以后主动投案，如实供述被告单位及其本人的犯罪事实，被告单位俊杰公司和被告人任某某、徐某某均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。据此，提请本院依法审判。
被告单位诉讼代表人、被告人任某某及其辩护人，被告人徐某某对本案的犯罪事实及罪名均不持异议，请求法院从轻处罚。
被告单位的辩护人提出被告单位系初犯，具有自首情节，犯罪后缴纳暂扣款、预缴罚金，犯罪情节较轻且社会危害性不大；在当地农户中具有较高的声誉等，对促进当地的经济发展具有一定影响，请求法院从轻或减轻和免除处罚。
被告人任某某及其辩护人提出，案发后被告人任某某主动投案，配合侦查机关调查，积极提供相关材料，如实供述犯罪事实，具有自首情节，且系初犯，积极交纳暂扣款、预缴罚金，请求法院从轻或减轻处罚，并对被告人适用缓刑。
经审理查明，2011年5月至2015年2月期间，被告单位俊杰公司在从泰国、智利等国进口水果过程中，该公司总经理、被告人任某某为降低货物进口成本，在明知货物实际成交价格的情况下，决定以低报价格的方式申报进口，并安排公司员工、被告人徐某某具体联系、操作进口低报事宜，徐某某在明知实际成交价格的情况下，将外商的低价发票提供给货代公司，用于向海关申报进口货物。被告人任某某通过俊杰公司账户及其他单位、个人的离岸账户向外商支付货款。经松江海关核定，俊杰公司采用上述方式申报进口货物共计56票，偷逃应缴税款共计
736,451.85元。
2015年12月1日，上海海关缉私局对俊杰公司涉嫌走私普通货物案立案侦查。2016年3月1日，侦查人员分别对俊杰公司在山东及上海的办公场所进行搜查，被告人徐某某向海关人员提供了相关邮箱账号和密码，之后被告人任某某、徐某某在接侦查人员电话通知后前往海关配合调查，如实供述了本案犯罪事实。次日，被告单位俊杰公司向侦查机关缴纳暂扣款100万元。
上述事实，有公诉机关当庭出示、经本院当庭质证、查证属实的以下证据予以证实，本院予以确认：
1、侦查机关调取的《核准登记通知书》、《外商投资企业批准证书》、《企业法人营业执照》、《董事、监事、经理信息》等，证人秦某某、董某某的证言，与被告人任某某、徐某某的供述相互印证，证明被告单位俊杰公司的基本情况，以及任某某、徐某某的职务和工作职责等事实。
2、侦查机关调取的《报关单》及附随的《装箱单》、低价发票、《报关单详单》、《税单详单》、《提运单列表》、《舱单表体详单》、《进口关税专用缴款书》、《进口增值税专用缴款书》、代理进口协议、相关货代公司出具的代理进口报关金额清单、真实发票的电子邮件打印件等，证人秦某某、董某某、李某、归某某的证言，与被告人任某某、徐某某的供述相互印证，证明被告单位明知货物实际价格，仍以外商提供的虚假发票委托货代公司向海关低价申报进口涉案货物56票的事实。
3、被告单位俊杰公司提供的进口水果账目表、相关财务明细的电子邮件打印件等，证人孙某某的证言，与被告人任某某的供述相互印证，证明任某某通过俊杰公司账户及其他单位、个人的离岸账户支付货款的事实。
4、相关海关出具的《涉嫌走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明被告单位俊杰公司偷逃税款共计73万余元的事实。
5、侦查机关出具的《受案登记表》、《立案决定书》、《侦破经过》等，与被告人任某某、徐某某的供述相互印证，证明本案的案发经过，以及任某某、徐某某具体到案的情况；《搜查证》、《调取证据通知书》、《扣押清单》、《扣押笔录》、《海关交(付)款通知书》等，证明涉案款物被依法扣押的事实。
6、被告人任某某、徐某某到案后，均对被告单位俊杰公司及其本人的上述犯罪事实供认不讳。
7、侦查机关调取的《常住人口基本信息》、《中华人民共和国护照》等，证明被告人任某某、徐某某的自然身份状况。
本案审理期间，被告单位向本院缴纳50万元。
本院认为，被告单位俊杰公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税款736,451.85元；被告人任某某、徐某某作为被告单位直接负责的主管人员，由任某某决定并以低报价格方式申报进口货物、向外商支付货款，并安排徐某某具体实施低报行为,被告单位俊杰公司和被告人任某某、徐某某的行为均构成走私普通货物罪，依法均应予处罚。被告人任某某、徐某某系公司直接负责的主管人员，系以公司名义为公司利益实施犯罪，违法所得归公司所有，故属单位犯罪，被告人任某某、徐某某应承担主管人员的刑事责任。在单位犯罪中，被告人任某某起主要作用，系主犯，应按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人徐某某起次要作用，系从犯，应当从轻处罚。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人任某某、徐某某作为被告单位俊杰公司直接负责的主管人员，犯罪以后主动投案，如实供述被告单位及其本人的犯罪事实，依法可认定被告单位和被告人任某某、徐某某均具有自首情节，均可以从轻或减轻处罚。被告单位和被告人任某某、徐某某自愿认罪；被告单位积极预缴罚金，具有较好的悔罪表现，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，本院决定对被告单位减轻处罚，对被告人任某某、徐某某从轻处罚，并适用缓刑。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项，第二款、第三款，第六十七条第一款，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第七十二条第一款，第七十三条，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款及最高人民法院、最高人民检察院《关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：
一、被告单位莱阳俊杰食品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十万元(已预缴)。
二、被告人任某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。
(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)
三、被告人徐某某犯走私普通货物罪，判处拘役五个月，缓刑五个月。
(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)
四、走私犯罪的违法所得予以追缴。
被告人任某某、徐某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 夏晓虹
审 判 员 高卫萍
人民陪审员 汤洪波
二〇一七年五月五日
书 记 员 蓝 天
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
……
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
……
对于第三款规定以处的主犯，应当按照其参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
……
三、最高人民法院、最高人民检察院《关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
三、对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。