天津市和平区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）津0101刑初79号
公诉机关天津市和平区人民检察院。
被告人刘丽，女，1973年10月23日出生于黑龙江省哈尔滨市，汉族，小学文化，原黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司会计助理，在津无固定住所，户籍所在地黑龙江省哈尔滨市平房区。因本案于2017年2月8日被刑事拘留，同年3月3日被逮捕，现羁押于天津市和平区看守所。
辩护人李常永，天津博专律师事务所律师。
辩护人朱禾，天津博专律师事务所律师。
天津市和平区人民检察院以津和检公诉刑诉〔2018〕62号、津和检公诉刑补诉〔2018〕5号起诉书指控被告人刘丽犯非法吸收公众存款罪，于2018年2月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市和平区人民检察院指派检察员马某1出庭支持公诉。被告人刘丽及辩护人李常永、朱禾到庭参加诉讼。现已审理终结。
天津市和平区人民检察院指控，2016年9月至12月，被告人刘丽在担任黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司会计助理期间，明知该公司以投资黑龙江省五常市大米种植基地需要资金为由，以承诺高息为诱饵，向社会公众吸揽资金，仍协助该公司会计胡某（另案处理）与投资人签订合同、存取客户投资款、向公司法定代表人李某2（另案处理）转账汇款、建立投资人信息登记卡及经手公司日常用品开支，并按照该公司经理王某2（另案处理）的要求，利用自己名下的中国银行卡为黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司收取投资款。被告人刘丽任职期间，黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司共向张某1等155名投资人吸揽资金人民币1465万余元。截至案发，尚有人民币1423万余元未归还投资人。
为支持指控，公诉机关当庭宣读、出示了集资参与人证言、同案犯供述、证人证言、辨认笔录以及相关书证、被告人供述等证据。公诉机关认为，被告人刘丽违反国家金融管理规定，非法吸收公众存款，且数额巨大，应当以非法吸收公众存款罪追究刑事责任，被告人系从犯，提请法院依法判处。
被告人刘丽对公诉机关指控的事实、罪名均无异议。被告人刘丽的辩护人对本案事实定性无异议，就本案量刑提出：1、被告人刘丽在坤信经贸公司作为会计助理，在集资过程中起次要辅助作用、系从犯；2、被告人刘丽到案后能如实供述犯罪事实，系坦白，当庭自愿认罪；3、被告人刘丽主观恶性小，在公司只是获得固定工资，不知道集资款去向，其认罪悔罪，且退赔5万元，其没有违法犯罪记录。综上，请求法院对被告人刘丽从轻处罚。
经审理查明，2016年9月至12月，被告人刘丽在担任黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司会计助理期间，明知该公司以投资黑龙江省五常市大米种植基地需要资金为由，以承诺高息为诱饵，向社会公众吸揽资金，仍协助该公司会计胡某（另案处理）与投资人签订合同、存取客户投资款、向公司法定代表人李某2（另案处理）转账汇款、建立投资人信息登记卡及经手公司日常用品开支，并按照该公司经理王某2（另案处理）的要求，利用自己名下的中国银行卡为黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司收取投资款。被告人刘丽任职期间，黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司共向张某1等155名投资人吸揽资金人民币1465万余元。截至案发，尚有人民币1423万余元未归还投资人。经投资人报案，公安机关于2017年1月25日将被告人刘丽抓获归案。
在本院审理期间，被告人刘丽的亲属代为退缴人民币5万元在案。
上述事实，有经当庭举证、质证的下列证据予以证明：
1、张某1等155名集资参与人的陈述、借款协议书、收据、本人身份证复印件等书证，证实上述集资参与人在黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司投资以及被告人刘丽在吸揽上述集资参与人资金中的地位、作用的情况，被告人刘丽非法吸收公众存款共计人民币1465.654万元，造成155名集资参与人损失共计人民币1423.865万元。
2、辨认笔录及照片，证实集资参与人马某2、阎某、王某1、耿力平等人能够辨认出李某2；刘某3、阎某、马某2等人能够辨认出被告人刘丽；陶某、马某2、阎某、耿力平等人能够辨认出王某2；阎某、刘某3、刘某4、耿力平等人能够辨认出胡某。证人韩某辨认出被告人刘丽及李某2、王某2、胡某。
3、证人闫某的证言、农村土地承包合同、黑龙江省五常市金稻帝水稻种植农民专业合作社公章、基本注册信息查询单，证实经闫某辨认，合同上的签名不是他本人所签，印章模版是合作社的公章，公安机关通过五常市市场监督管理局查询的基本注册信息查询单证实，五常市金稻帝水稻种植农民专业合作社注册成立情况，负责人闫某，企业类型农民专业合作社。
4、证人张乐筠的证言、黑龙江省哈尔滨市阿城区料甸镇联合村民委员会公章、农村土地承包合同，证实发包方哈尔滨市阿城区料甸满族乡联合村，承包方黑龙江省坤信经贸公司，经张某2辨认，证实该合同不是真实的，不是他自己所签，是假合同，该村没有与上述坤信公司签订过合同。
5、证人张立的证言、合作入股协议、农村土地承包合同及证明信、五常市立鑫种养植农民专业合作社以及五常市民乐朝鲜族乡振兴村民委员会公章印鉴，证实经张某3辨认，合同、协议、证明书均不是其村签订和出具的，以及证实上述两个合作社在市场监督管理局的注册登记情况。
6、证人刘某1的证言、农村土地承包合同、印章模版，证实经过刘某1辨认，上述合同不是其所签订的，并提交了真实的合作社公章印鉴。另有基本注册信息查询单，证实该合作社在五常市市场监督管理局注册登记的情况。
7、证人李某1的证言、基本注册信息查询单，证实他们加工厂和坤信经贸公司没有业务往来，不认识李某2和米文山。他不确定2016年是否有天津人来参观，因为来参观时带队的就告诉他有客户来参观，他也不问客户是哪里来的。另外证实五常市生建米业加工厂的工商注册情况，经营者李某1。
8、证人韩某的证言，证实她是坤信经贸公司天津分公司前台，主要负责日常接待客户，会计助理刘丽会让她打印一些给客户返息的利息表，公司优惠政策的宣传单等。公司在和平区佳怡公寓办公，天津这边主要是胡某盯着，会计助理刘丽给胡某打下手。公司有专门的业务员对外发放宣传单，让客户到公司后由业务员面对面对客户进行讲解，让客户在公司投资，签订借款协议，投资款最低2万，年息最低的在百分之十七八，最高的百分之二十四五不等，日期有半年到一年不等。利息是每个月一发。客户到公司以后先让客户看一下介绍公司的视频，然后业务员再详细向客户介绍公司，说公司是种植大米的，在黑龙江五常市有大米种植基地，公司有实力，现在需要资金，客户把钱投到公司后，每个月按月发息，保证不会坑客户，如果客户需要钱急用还能随时让会计把钱取出来。客户决定投资后，业务员把客户带到公司501室找胡会计交钱签合同，客户到会计交投资款可以现金可以刷卡。支付利息的方式有些是现金，如果客户不来公司就用支付宝打给客户。她每个月工资2500元，一共给她发了两个月的，没有提成。她在公司工作的时候公司召开过两次大会，分别在2016年9月和2016年10月，第一次是李某2和王某2共同召开，第二次就是王某2主持，开会目的就是宣传公司，吸引群众到公司投资，还听业务员说公司会组织投资客户到五常的大米基地考察，还带客户到黑龙江旅游，投资10万元以上才有资格。2016年12月14号早晨她上班的时候看到她前台使用的那台电脑硬盘被人拿走了，公司也没人了，这时候还有客户来公司，客户给业务员打电话，业务员告诉他们公司出事了，后来又来了好多客户就报警了，她也就离开公司了。
9、证人钱某的证言，证实她是坤信米业营业员，营业地点是和平区昆明路66号，是一个门脸，是坤信商贸公司天津分公司开的实体店，这个坤信商贸公司天津分公司董事长是李某2，还有一个王总和胡姐，具体姓名不知道。她在坤信米业当营业员，主要是看店，卖大米。她一个月工资是2500元，一直到2016年10月1日工资一直是正常发放。之后大米卖不出去，到了12月13日胡姐通知她把店里的米处理掉，换新的。之后再给胡姐打电话就不接电话了，后来听说这个公司出事了，胡姐是坤信经贸公司天津分公司的会计，她负责发工资。
10、证人刘某2、傅某的证言，房屋租赁合同、房屋产权证明复印件等材料，证实他们将房屋租赁给天黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司作为办公地点的情况。
11、同案犯李某2的供述，证实他是黑龙江省坤信经贸有限公司的法定代表人，在天津有一家分公司，叫黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司，是一个叫张某4的人代办的，注册时间大概是2015年4、5月份，注册地点在南开区时代奥城，后来搬到和平区佳怡公寓D座3门501-502号，经营范围是农产品、化工产品、服装等。他是法人，总经理王某2、会计胡某，刘丽开始负责前台接待，后来跟着胡某一起管财务。业务经理钟某，还有钟某带来的十几名业务员。平时天津分公司是王某2、胡某、刘丽负责。他不经常去天津分公司，公司印一些投资大米的宣传单，回报率为年息24%，然后业务员去人多的地方发传单，吸引老百姓来公司投资，业务员把老百姓带到公司后，胡某负责与客户签合同收钱。另外公司一个是利用高息，还有就是带着客户免费去五常市旅游，带客户参观五常市大米种植基地和加工基地，让投资人相信他们的投资汇有高回报，主要吸引老年人投资。胡某告诉他天津分公司一共骗了900多万，他需要钱的时候先给王某2打电话，他再让刘丽和胡某给他汇款，一共给他汇过二三百万，都打到他中国银行、建设银行、哈尔滨银行的账户。他给胡某办了一个POS机，开始关联的是他的建行卡，后来改为中国银行卡。这个卡在胡某手里，他不知道POS机刷的钱去哪了。他给王某2开过二万的工资，刘丽和胡某每月6000元。业务员和业务经理不开工资，他们直接拿提成。他拿投资款的60%，业务员拿投资额的40%。但这些钱王某2、胡某、刘丽也没给过他，他找他们要钱，他们都说给投资人发利息了。
他开始成立坤信天津分公司就是想骗钱，王某2也知道是骗钱。向客户宣传的大米加工厂和种植基地都不是他的，承包土地合同也不是真的，章是他找合作社盖的，但实际没有承包土地。就是为了博取投资人信任，让投资人相信他们公司让投资人投资，其实公司一没资产二没实体，就是一个皮包公司。对外宣传的视频都是业务员自己做的，都是假的，根本没有办公大楼。他在全国开了七家公司，都是以这种方法实施诈骗。王某2他们给他的钱都用在给别的公司员工发工资、开销上了，全花完了。后期公司发行股权是胡某策划的，还打电话让他参加深圳的挂牌仪式，反正都是骗人的。各地分公司的投资合同都是拿样式自己印的。米文山负责向客户讲解公司大米种植情况，公司给他5000元工资。到了2016年12月十几号，王某2那边人跑了，天津分公司关门了。
12、同案犯杨某的供述，证实她是黑龙江省坤信经贸有限公司三明市分公司工作人员。李某2在到三明市之前在天津、武汉、包头、铜陵、上海开设过分公司，这些公司都是以卖大米的名义，向社会不特定群众进行集资，杨某并供述了黑龙江省坤信经贸有限公司三明市分公司进行集资诈骗的具体情况。
13、被告人刘丽名下的中国银行尾号5663、1079自2016年5月15日至2016年12月14日的交易明细，证实刘丽通过其名下的上述两个账号，替公司收取投资人投资款以及支付利息及本金的情况。
14、李某2名下中国农业银行卡尾号3579、9175、4878、4273个人信息及银行流水明细账，中国银行卡尾号4177、3001、3646、3993账户个人信息及账户流水明细账，建设银行卡尾号2892、1605账户流水明细账、坤信经贸公司POS机（商户号836290051111494、终端号91118039）、天津分公司对公活期账号建行尾号6655、坤信公司对公账户哈尔滨银行尾号2081的开户信息及开户至今的交易流水明细，均证实李某2及其所成立的坤信经贸有限公司天津分公司收取投资人投资款以及支付相关利息及本金的情况。
15、黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司会计胡秀珍名下建设银行尾号5368、中国银行尾号4032账户流水明细账、总经理王兴臣名下建设银行卡尾号9853账户信息及流水，证实胡某、王某2利用其名下的银行卡代黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司收取投资人投资款的情况。
16、市场主体基本信息、分公司设立登记申请书、黑龙江省坤信经贸有限公司章程、工商登记、租房协议、营业执照等材料，证实黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司于2015年5月5日注册成立，办公地点在本市南开区红旗南路与凌宾路交口西北侧天津奥林匹克村17－1－1703；天津第二分公司于2016年7月4日注册成立，公司地点在本市和平区新兴街卫津路佳怡公寓4－3－602；天津和平区分公司于2015年7月30日注册成立，办公地点在本市和平区昆明路122号1门103。法定代表人均为李某2，公司经营范围基本一致。
黑龙江省坤信经贸有限公司于2014年12月12日注册成立，法定代表人：李某2，注册资本：1200万元，住所：哈尔滨市香坊区二新头道12号。
17、扣押决定书、扣押清单，证实公安机关从黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司的办公地点扣押了电脑机箱7台，电脑显示器2台，以及各类纸质材料，包括：农村土地承包合同7份、合作协议1份、营业执照4张、许可证2张、税务登记证1张、通知书1张、证书1张、代码证2张。
18、黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司人员架构图，证实公司法人是李某2、总经理经理王某2、会计胡某、副经理钟某、助理刘丽。钟某下属有张磊等13名业务员。
19、情况说明、在逃人员登记表，证实经查询违法犯罪人员信息库，被告人刘丽无前科劣迹，另证实李德福因涉嫌集资诈骗罪于2017年6月2日被福建省三明市公安局梅列分局执行逮捕；王某2、胡某因涉嫌非法吸收公众存款罪被列逃。
20、缴款凭证，证实被告人刘丽退缴人民币5万元在案。
21、接警单、案件来源、抓捕经过、抓获经过、在逃人员登记信息表、在逃人员登记撤销表、看守所临时羁押证明，证实本案的客观发生性和被告人刘丽的到案经过，刘丽于2017年1月22日被网上列逃，同年1月25日被抓获后撤销列逃，于2017年1月25日至同年2月8日被临时羁押于哈尔滨市第二看守所。2017年2月8日，办案民警将被告人刘丽带回天津市公安局和平分局南营门派出所，予以刑事拘留。
22、人口信息、常住人口基本信息，证实被告人刘丽、同案犯及相关证人的身份情况。
23、受案登记表、立案决定书、拘留证、拘留通知书、变更羁押期限通知书、逮捕证、逮捕通知书，证实同案犯李某2、杨某已被福建省三明市公安机关立案侦查并执行逮捕。
24、被告人刘丽的供述，证实2016年春节正月初十她正式到黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司上班，开始做前台接待，2016年2月份到2016年12月份一直在公司工作，9月份开始干会计助理。她到公司的时候公司已经在佳怡公寓办公了，黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司坐落在和平区佳怡公寓D座3门501、602，公司法人李某2，总经理王某2，公司是专门搞集资的，集资的钱说是都用于李德福在五常市下面一个村里的大米种植基地的投资建设。李某2和王某2一般不在天津盯着，公司有十多个业务员，负责发放宣传单，给客户宣传招揽资金，公司会计胡某。天津分公司业务经理是钟某。坤信天津分公司的经营模式是公司有专门的业务员对外发放宣传单，或者打电话联系客户，把客户吸引到公司后，业务员面对面对客户进行讲解，让客户留下投资，然后和客户签订借款协议，按约定的利息每个月给客户发放利息，到期归还本金。公司业务员跟客户讲坤信公司在黑龙江省五常市有大米种植基地，公司很有实力，现在因为项目需要资金周转，在公司投资可以给予高息回报，1万起存，年息由16.8%-24%不等，存款期限半年到一年不等，利息按月发放，保赚不赔。
她刚到公司负责前台接待，客户来了以后她接待、登记，然后根据客户宣传单上业务员的名字找对应的业务员接待客户。过了一段时间王某2让她负责业务员，但干了两天没人听她的，就继续干前台了，2016年9月份的时候，她就开始干会计助理，给胡会计打下手。她给胡会计帮忙，负责填写小卡片，上面有客户的姓名和投资金额，哪个业务员的客户，每个月应该发放多少利息，业务员要签名，客户领完利息要在小卡片上签字。还有每天客户投资的现金，她要到银行存款，给客户发利息的时候，她要负责填写表格，公司的日常用品开支也是她负责。客户的利息是每月客户到公司去领现金，都是胡会计发放，她帮着找卡片让领取利息的客户签字。后来她还帮着签订合同。坤信公司和客户签订合同内容甲方是黑龙江省坤信经贸有限公司，乙方是投资客户，合同上有借款金额、利息、期限、借款用途、违约责任等。合同最后加盖黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司的印章以及李某2的印鉴，客户签名。每份合同附有李某2的身份证复印件，客户投资后公司给客户手续有上述借款协议，一式两份公司一份客户一份，还有给客户收款收据。
客户到公司会计处缴款可以现金和刷卡，公司有两部POS机，应该一直就用一部，另一部是坏的。公司的会计就是胡某，这两部POS机绑定的是李某2银行卡账户，一个中国银行，一个农业银行，具体账号不记得了，胡会计手里拿的POS机绑定的是李某2名下中国银行银行卡。2016年9月份的时候，王某2说不要把钱都给李某2，客户到期要钱可能在李某2手里要不出来，王某2让她在中国银行用自己的身份证开了个账户，于是她就开了一张中国银行卡，把9、10月份的一部分投资款存在她的卡里，大概有五六十万，后来李某2知道这件事她就和胡会计一起把钱给李某2转过去了，这张卡就没在用。佳怡公寓楼下有一个建设银行，现金她都是拿到建设银行直接现金汇款到李某2名下一个建设银行卡账号。她在公司工作期间，公司一共吸揽多少客户和投资款她不清楚，她不负责业务也不管钱，就知道从9月份之后大约吸揽了300多万。
公司人员工资都是胡会计负责发放，王某2每个月15000元，10月份以后涨到20000元，胡某每个月工资7000元，她每个月工资4500元，2016年10月份涨到5500元，业务员每个月工资2500元。业务员的提成比例她不清楚，胡某根据小卡片上业务员的业绩给他们发提成，都是胡某亲自发，胡某有一个账本，但在2016年12月13、14日离开公司的时候胡某带走了。
公司开过两次大会，都是李某2和王某2亲自开的，还有去过黑龙江五常大米基地考察，就是说公司和大米基地的好，目的就是激励客户投资。公司会带投资金额超过10万元的一部分客户去黑龙江五常市大米基地考察，同时也会在黑龙江旅游，公司这么做一方面是为了对投资多的客户给予鼓励，另一方面也是让客户区实地考察，增加客户投资的可信度。她还没来公司的时候，当时李某2让她来天津看看公司情况，她从天津回去的时候，李某2让她顺道带5个客户去公司基地参观，这是她第一次带客户区考察，她只带他们看了哈尔滨冰灯，基地没去过。2016年6月份的时候，公司安排她和业务员高健一起带十几个客户去公司基地考察，但她只带客户去了哈尔滨太阳岛旅游，基地是高健带他们去的，这两次都是坐飞机往返。
2016年12月14日，胡会计跟她说公司出事了并让他们撤走，当晚他们就走了，走的时候胡会计把头一天晚上一个客户交来的20万元现金和日常的账本一同带走了。她不清楚公司出了什么事，是接到老总李某2电话说公司出事了，让他们赶紧回老家。她在公司一共工作10个月，前七个月每个月4500元，后来当了会计助理，给她的工资涨到每个月5000元，就拿了2个月。一共拿了41500元工资，最后一个月的工资没给，工资都是现金发放，发工资都要求她签字。被告人表示愿意退赔。
本院认为，被告人刘丽违反国家金融管理法规，在担任黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司会计助理期间，帮助胡某建立投资人信息登记卡与投资人签订合同向社会公众吸收资金，且负责客户投资款存取以及向法人李某2转账汇款，其行为扰乱了金融秩序，其行为已构成非法吸收公众存款罪，且数额巨大，依法应予处罚。公诉机关指控被告人犯罪的事实清楚，证据充分，罪名成立，本院予以支持。被告人刘丽与黑龙江省坤信经贸有限公司天津分公司相关人员分别构成共同犯罪，其不是非法吸收公众存款的策划者及吸揽资金的支配占用者，在共同犯罪中起次要、辅助作用，是从犯，依法应当从轻处罚。辩护人提出被告人刘丽系从犯；能够如实供述犯罪事实；退赔部分损失，依法应当从轻处罚的辩护意见，符合事实和法律依据，本院予以采纳。综上，根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条以及最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条第二款、第三款的规定，判决如下：
一、被告人刘丽犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币50000元；
（刑期自判决执行之日起计算。判决前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年1月25日起至2020年1月24日止。罚金均自判决生效之日起一个月内缴纳）
二、被告人刘丽退缴的50000元，分别按比例发还集资参与人。不足部分责令继续退赔并按同等原则分别发还集资参与人。
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
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审 判 长 任 飞
代理审判员 王乐文
人民陪审员 朱 斌
二〇一八年八月二十四日
书 记 员 崔明程
附：本裁判文书依据法律规定的具体条文
《中华人民共和国刑法》
第一百七十六条第一款非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：
（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；
（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；
（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
第三条第二款非法吸收或者变相吸收公众存款具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。
第三条第三款非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。