中华人民共和国上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初90号
公诉机关中华人民共和国上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海思根达国际贸易有限公司(以下简称思根达公司)，住所地上海市奉贤区。
诉讼代表人李超，男，1991年2月17日生。
辩护人郑建军、黄薪豫，上海市锦天城律师事务所律师。
被告人吴克华(WUKEHUA)，男，1963年11月1日生，暂住地福建省龙岩市。
辩护人沈超英，上海嘉创润华律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕82号起诉书指控被告单位思根达公司、被告人吴克华犯走私普通货物罪，于2016年10月26日向本院提起公诉。本院于同月28日立案并依法组成合议庭。因被告人吴克华身体原因无法参与庭审，经辩护人申请，本院于2017年1月3日裁定中止审理，后于同年2月15日裁定恢复审理，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员陆某出庭支持公诉，被告单位思根达公司诉讼代表人李超及其辩护人黄薪豫，被告人吴克华及其辩护人沈超英到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，2012年8月至2015年2月间，被告单位思根达公司在进口冰葡萄酒、干红葡萄酒、XO白兰地酒等货物的过程中，作为该公司总经理并负责进口涉案货物业务的被告人吴克华为降低成本，在明知实际成交价格的情况下，仍自行制作虚假报关单证，以低报价格的方式通过货代公司向海关申报进口。差额货款通过银行转账或者现金等方式支付给外商。经海关核定，被告单位思根达公司采用上述方法共申报进口货物13票，偷逃应缴税额人民币1,281,716.11元(以下币种均为人民币)。
2016年3月25日，上海海关缉私局以涉嫌走私普通货物罪对思根达公司立案侦查，于当日在四川省成都市悦庭酒店将被告人吴克华抓获。被告人吴克华到案后对上述事实供认不讳。同年4月26日，被告单位思根达公司向侦查机关缴纳暂扣款共计150万元。
上述事实，有公诉机关提供、经法庭查证属实的下列证据予以证实，本院予以确认：
1、被告单位思根达公司的工商登记资料、《声明》、云顶别墅管理处居住人员信息表等，与证人游某1、游某2、陈1、陈某2、莫某某等人的证言以及被告人吴克华的供述能够相互印证，证实思根达公司的基本情况，以及吴克华系该公司总经理，具体负责公司上海区域的酒类进口及营销业务的事实。
侦查机关调取的《外国人签证/居留许可/绿卡详细信息》、被告人吴克华持有的《加拿大护照》，证实吴克华的自然身份状况。
2、海关的《进口货物报关单》、进口关税《专用缴款书》、《代理报关委托书》、《商业发票》、《合同》、《进口集装箱货物提货单》、《国际货物进口代理协议书》，与证人游某1、游某2、钟某某、王某某、曹某某等人的证言以及被告人吴克华的供述相互印证，证实被告单位思根达公司采用低报价格的方法向海关申报进口涉案货物的事实。
3、被告单位思根达公司提供的涉案货物真实发票邮件打印件、该公司银行付汇付税凭证、成本测算材料邮件打印件，福建新联信贸易有限公司提供的《销售合同》，XO白兰地酒费用表格及相关专用缴款书，与证人游某1、游某2、王某某等人的证言以及被告人吴克华的供述相互印证，证实涉案货物实际成交价格的事实。
4、被告单位思根达公司的银行汇付凭证、付税凭证、银行流水明细、结售汇税单、汇率交易申请书，户名为吴克华的银行账户《流水明细》，证人史某某提供的QQ聊天记录等书证，与证人史某某、陈1、游某2等人的证言以及被告人吴克华的供述相互印证，证实思根达公司向外商支付实际货款及相关税款的事实。
5、海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实被告单位思根达公司偷逃应缴税额的具体数额。
6、侦查机关的《案发经过》、《扣押决定书》、《扣押清单》、《扣押笔录》、《海关交(付)款通知书》，证实本案的案发经过、被告人吴克华的到案情况，以及侦查机关扣押及发还涉案款物的事实。
被告单位思根达公司的诉讼代表人李超、被告人吴克华对起诉指控的事实、证据、罪名均不持异议。被告单位思根达公司的辩护人称思根达公司案发后积极补缴税款，具有悔罪表现，社会危害性较小，请求对其从轻处罚。被告人吴克华的辩护人称吴克华到案后如实供述犯罪事实，认罪态度较好；本案全部偷逃税款均已追回，社会危害程度较轻；吴克华身患重病，需尽快回加拿大进行后续化疗，请求对其从轻处罚并适用缓刑。
本院认为，被告单位思根达公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额128万余元，数额巨大，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。被告人吴克华作为思根达公司直接负责的主管人员，系以公司名义，为公司利益，实施犯罪，且其违法所得归公司所有，故属单位犯罪，吴克华应承担相应的刑事责任。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人吴克华到案后能如实供述被告单位及其本人的犯罪事实，依法均可以对思根达公司和吴克华从轻处罚。被告单位和被告人在庭审中均能自愿认罪，被告单位退出违法所得，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，本院决定对被告单位思根达公司从轻处罚，对被告人吴克华从轻处罚并适用缓刑，辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款及第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：
一、被告单位上海思根达国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百二十九万元。
(罚金自本判决生效之日起一个月内一次缴纳)。
二、被告人吴克华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。
三、走私犯罪违法所得予以追缴。
吴克华回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 朱 瑜
审 判 员 高卫萍
人民陪审员 杨智勇
二〇一七年三月九日
书 记 员 蓝 天
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。