上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初93号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海科民经贸有限公司(以下简称科民公司)，注册地上海市，经营地上海市静安区。诉讼代表人王涛，男，1977年9月15日生。被告人朴某,男，1967年6月12日生，朝鲜族，户籍地河北省廊坊市，暂住地上海市静安区。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕86号起诉书指控被告单位科民公司、被告人朴某犯走私普通货物罪，于2016年10月27日向本院提起公诉。本院受理后，于2016年11月3日立案，并依法组成合议庭，同年12月9日，公开开庭进行了审理。上海市人民检察院第三分院指派检察员周某某出庭支持公诉，被告单位科民公司诉讼代表人王涛、被告人朴某到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2013年1月至2016年1月间，被告单位科民公司在从韩国进口水槽等货物的过程中，在明知进口货物实际成交价格的情况下，决定并利用外商提供的虚假低价发票，通过货代公司向海关申报进口货物。相关差额货款则通过被告人朴某实际控制的上海威君尔木材进出口有限公司(以下简称威君尔公司)以佣金的名义支付给外商。经核定，科民公司偷逃应缴税款共计人民币1,945,016.48元(以下币种均为人民币)。2016年1月19日，上海浦江海关稽查科工作人员前往科民公司调查时，被告人朴某如实交代了上述犯罪事实，并提供了进口货物的真实采购价格表、实际结算发票等材料，此后又随同海关工作人员前往上海浦江海关缉私分局接受处理。2016年3月14日、31日，侦查机关分别扣押了被告单位科民公司进口的部分涉案货物和暂扣款200万元。为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据。认为被告单位科民公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税款共计194万余元，情节严重；被告人朴某作为该公司直接负责的主管人员，决策并安排他人实施低价申报进口货物和支付差额货款，被告单位科民公司和被告人朴某的行为均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人朴某作为被告单位直接负责的主管人员，在海关工作人员调查过程中，如实交代科民公司及其本人的犯罪事实、提供相关材料，并在到案后如实供述上述罪行，被告单位和被告人朴某均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。据此，提请本院依法审判。被告单位、被告人朴某对本案的犯罪事实及罪名均不持异议。被告单位诉讼代表人、被告人朴某提出，朴某到案后如实供述犯罪事实，主动配合侦查机关调查，积极提供相关材料，交纳暂扣款、预缴罚金，请求法庭从轻处罚。经审理查明，2013年1月至2016年1月间，被告单位科民公司在从韩国进口水槽等货物的过程中，作为该公司法定代表人、总经理的被告人朴某为谋取非法利益，在明知进口货物实际成交价格的情况下，决定并利用外商提供的虚假低价发票，通过货代公司向海关申报进口货物。相关差额货款则通过被告人朴某实际控制的威君尔公司以佣金的名义支付给外商。经上海浦江海关核定，科民公司采用上述低报方法申报进口货物共计51票，偷逃应缴税款共计1,945,016.48元。2016年1月19日，上海浦江海关稽查科工作人员前往科民公司调查时，被告人朴某如实交代了上述犯罪事实，并提供了进口货物的真实采购价格表、实际结算发票等材料，此后又随同海关工作人员前往上海浦江海关缉私分局接受处理。2016年3月14日、31日，侦查机关分别扣押了被告单位科民公司进口的部分涉案货物和暂扣款200万元。上述事实，有公诉机关当庭出示、经本院当庭质证、查证属实的以下证据予以证实，本院予以确认：1、侦查机关调取的被告单位科民公司《档案机读材料》，科民公司提供的《任职证明》等，与证人韩某某、梁某的证言以及被告人朴某的供述相互印证，证明被告单位的基本情况，以及被告人朴某系该公司直接负责的主管人员的事实。2、侦查机关调取的《海关进口报关单》、《买卖合同》、《发票》、《装箱单》、《代理报关委托书》、《委托代理合同》及进口关税、进口增值税《专用缴款书》，以及被告人朴某提供的货物真实《发票》、《报价单》、《付款告知书》等，与证人韩某某、梁某、徐某等人的证言，以及被告人朴某的供述相互印证，证明被告单位科民公司明知进口货物实际成交价格，仍以外商提供的虚假发票向海关低价申报进口涉案货物51票的事实。3、被告单位科民公司提供的《境外汇款申请书》、《汇出汇款费用回单》、《记账凭证》、《支票申请领用单》等，以及证人韩某某、梁某的证言，与被告人朴某的供述相互印证，证明被告单位科民公司通过威君尔公司的外汇账户以佣金的名义支付外商差额货款的事实。4、上海浦江海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明被告单位科民公司偷逃应缴税款1,945,016.48元的事实。5、侦查机关出具的《上海海关违法案件线索移送单》、《受案登记表》、《案发经过》等，证明本案的案发过程及被告人朴某具体到案情况的事实。6、侦查机关提供的《保存证件清单》、《扣押决定书》、《扣押清单》、《海关交(付)款通知书》等，证明侦查机关分别扣押科民公司的部分涉案货物和暂扣款200万元的事实。7、被告人朴某到案后，对被告单位科民公司及其本人的上述犯罪事实供认不讳。8、侦查机关调取的《人口基本信息表》和被告人朴某持有的《中华人民共和国护照》等，证明被告人朴某的自然身份状况。本案审理期间，被告单位向本院缴纳195万元。本院认为，被告单位科民公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税款194万余元，情节严重；被告人朴某作为被告单位直接负责的主管人员，决策并安排他人实施低价申报进口货物和支付差额，被告单位科民公司和被告人朴某的行为均构成走私普通货物，依法应予处罚。被告人朴某作为该公司直接负责的主管人员，系以公司名义为公司利益实施犯罪，违法所得归公司所有，故属单位犯罪，被告人朴某应承担主管人员的刑事责任。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人朴某作为被告单位科民公司直接负责的主管人员，在海关工作人员调查过程中，如实交代科民公司及其本人的犯罪事实，提供相关材料，并在到案后如实供述被告单位及其本人的犯罪事实，依法可认定被告单位和被告人朴某均具有自首情节，均可以从轻、减轻处罚。被告单位和被告人朴某自愿认罪；被告单位还积极预缴罚金，具有较好的悔罪表现，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，决定对被告人朴某减轻处罚，并适用缓刑，被告人朴某的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第(二)项，第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款及最高人民法院、最高人民检察院《关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位上海科民经贸有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百九十五万元(已预缴)。二、被告人朴某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)三、扣押在案的属上海科民经贸有限公司所有的货物予以没收，违法所得予以追缴。被告人朴某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 夏晓虹
代理审判员 高卫萍
人民陪审员 何 颖
二〇一六年十二月九日
书 记 员 董顾彬
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
……
三、最高人民法院、最高人民检察院《关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
三、对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。