潍坊市坊子区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鲁0704刑初122号
公诉机关潍坊市坊子区人民检察院。
被告人韩某，潍坊市坊子区顺程纺织厂负责人。2014年11月26日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被潍坊市公安局峡山分局刑事拘留，同年12月26日被取保候审。
辩护人赵长兴，山东双和律师事务所律师。
被告人朱某，无业。2014年12月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被潍坊市公安局峡山分局刑事拘留，2015年1月16日被取保候审。
辩护人李新，山东长远律师事务所律师。
被告人高某，个体。2015年1月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被潍坊市公安局峡山分局刑事拘留，同年1月22日被取保候审。
辩护人聂俊祥，山东长远律师事务所律师。
被告单位山东高密裕利贸易有限公司，统一社会信用代码913707856832462605，单位驻所地:山东省高密市咸家工业区陈屋村。
法定代表人ＸＸ，该公司董事长，
诉讼代表人綦宗江，山东高密裕利贸易有限公司经理。
辩护人邵德芳、邵林杰，山东密水律师事务所律师。
被告人王某，原山东高密裕利纺织有限公司经理。2015年1月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被潍坊市公安局峡山分局刑事拘留，同年1月22日被取保候审。
辩护人王宝春，山东双和律师事务所律师。
潍坊市坊子区人民检察院以坊检公刑诉[2016]117号起诉书指控被告人韩某、朱某、高某、被告单位山东高密裕利贸易有限公司、被告人王某犯虚开增值税专用发票罪，于2016年5月3日向本院提起公诉，本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。潍坊市坊子区人民检察院指派检察员贺伟、王新宇出庭支持公诉，被告人韩某及其辩护人赵长兴、被告人朱某及其辩护人李新、被告人高某及其辩护人聂俊祥、被告单位山东高密裕利贸易有限公司的诉讼代表人綦宗江及其辩护人邵德芳、邵林杰、被告人王某及其辩护人王宝春到庭参加诉讼。因需补充侦查，潍坊市坊子区人民检察院于2016年8月3日建议延期审理，并于2016年9月3日提请恢复法庭审理。现已审理终结。
经审理查明：
1、2013年3月11日，被告人韩某为获取增值税专用发票，在无真实货物交易的情况下，通过被告人朱某从聊城市国瑞棉纺有限公司向其经营的潍坊市峡山生态经济发展区顺盛纺织厂虚开2张增值税专用发票，票面金额共计199999.54元，税额共计25999.94元，价税合计225999.48元，税款被告人韩某已全部抵扣。
2、2014年5月27日，被告人韩某为获取增值税专用发票，在无真实货物交易的情况下，让被告人朱某联系虚开增值税专用发票，后被告人朱某联系被告人高某，经被告人高某介绍，通过支付开票费、虚假走账等方式，从被告人王某经营的山东高密裕利贸易有限公司向其经营的潍坊市峡山生态经济发展区顺盛纺织厂虚开18张增值税专用发票，票面金额共计1769904.48元，税额共计230087.52元，价税合计1999992元，税款被告人韩某已全部抵扣。
3、2014年4月24日，被告人韩某为获取增值税专用发票，在无真实货物交易的情况下，让被告人朱某联系虚开增值税专用发票，后被告人朱某联系被告人高某，经被告人高某介绍，通过支付开票费、虚假走账等方式，从沈祥富（在逃）经营的安徽省长丰县银辉农副产品有限公司向其经营的潍坊市峡山生态经济发展区顺盛纺织厂虚开21张增值税专用发票，票面金额共计2026831.93元，税额共计263488.07元，价税合计2290320元，税款被告人韩某已全部抵扣。
4、2014年9月23日，被告人韩某为获取增值税专用发票，在无真实货物交易的情况下，让被告人朱某联系虚开增值税专用发票，后被告人朱某联系被告人高某，经被告人高某介绍，通过支付开票费、虚假走账等方式，从江苏省灌南县顺心棉业有限公司向其经营的潍坊市峡山生态经济发展区顺盛纺织厂虚开9张增值税专用发票，票面金额共计807743元，税额共计105006.6元，价税合计912749.6元，税款被告人韩某已全部抵扣。
综上，被告人韩某、朱某虚开增值税专用发票涉案税款为624582.13元；被告人高某虚开增值税专用发票涉案税款为598582.19元；被告单位山东高密裕利贸易有限公司、被告人王某虚开增值税专用发票涉案税款为230087.52元。
另查明：
（一）被告人韩某于2014年11月25日被潍坊市公安局峡山分局刑警大队传唤到案，到案后第一次讯问时能够如实供述其犯罪事实，但后在侦查阶段讯问时又翻供；庭审中被告人韩某自愿认罪，但对指控的犯罪数额有意见，在庭后提交悔过书一份，称对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。被告人朱某于2014年12月11日21时被潍坊市公安局峡山分局刑警大队民警在上海抓获，到案后如实供述其犯罪事实，庭审中自愿认罪。被告人高某于2015年1月5日12时被潍坊市公安局峡山分局刑警大队民警在其家中抓获，到案后如实供述其犯罪事实，庭审中自愿认罪。被告人王某于2015年1月7日11时被潍坊市公安局峡山分局刑警大队民警在山东高密裕利贸易有限公司门口抓获，到案后如实供述其犯罪事实，庭审中自愿认罪。
（二）被告人韩某在本案侦查过程中在潍坊市公安局峡山分局刑事侦查大队缴纳涉案款230000元，在审理过程中被告人韩某自愿退缴涉案款124582.13元。
被告人朱某共计获得违法所得约5000元，在本案侦查过程中在潍坊市公安局峡山分局刑事侦查大队缴纳涉案款40000元。在审理过程中被告人朱某自愿退缴违法所得5000元。在本案审理过程中被告人朱某认罪悔罪，表示愿意退缴涉案税款110000元和缴纳罚金，但是由于家庭经济困难无力缴纳，遂与被告人高某达成借款协议，被告人朱某自愿退缴的涉税款和罚金，由被告人高某在公安机关所交的涉案款中扣除。
被告人高某共计获得违法所得约10000元，在本案侦查过程中在潍坊市公安局峡山分局刑事侦查大队缴纳涉案款670000元。
被告单位山东高密裕利贸易有限公司共计获得违法所得约40000元，在本案侦查过程中在潍坊市公安局峡山分局刑事侦查大队缴纳涉案款260000元。
上述事实，各被告人在法庭审理过程中亦无异议，并有经庭审举证、质证的书证受案登记表、抓获经过、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、返还清单、前科说明、办案说明、户籍证明、潍坊市峡山生态经济发展区顺盛纺织厂给山东高密裕利贸易有限公司的打款凭证、山东高密裕利贸易有限公司的收款凭证、山东高密裕利贸易有限公司给潍坊市峡山生态经济发展区顺盛纺织厂虚开的增值税专用发票、昌邑金艳公司账户交易明细、高某、朱某等人的银行交易记录、增值税专用发票认证结果单、涉案的虚开增值税专用发票、山东高密裕利贸易有限公司营业执照、认罪书；证人周某、姚某、秦某、侯某、魏某、金某的证言；被告人韩某、朱某、高某、王某的供述和辩解；辨认笔录等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人韩某违反国家对增值税专用发票的管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处；被告人朱某、高某违反国家对增值税专用发票的管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，该二被告人的行为符合虚开增值税专用发票罪的构成要件，构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处；被告单位山东高密裕利贸易有限公司违反国家对增值税专用发票的管理规定，为他人虚开增值税专用发票，被告人王新华系该公司直接负责的主管人员，该单位及被告人王某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控被告人韩某、朱某、高某、王某、被告单位山东高密裕利贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以确认。被告人朱某、高某到案后如实供述其犯罪事实，庭审中自愿认罪，可从轻处罚。被告人韩某庭后提交悔过书一份，自愿认罪悔罪，积极退缴部分涉案税款，可酌情从轻处罚。被告人王某到案后如实供述其犯罪事实，庭审中自愿认罪，对被告单位山东高密裕利贸易有限公司及被告人王某可从轻处罚。
关于被告人韩某的辩护人提出的“认定被告人韩某虚开增值税专用发票的票面数额存在部分事实不清”的辩护意见，经查，根据被告人韩某的供述及认罪书、被告人王某、朱某、高某的供述、证人姚某的证言、涉税发票等证据，各证据间能够相互印证，证实本案所有涉案的虚开的增值税专用发票均为被告人韩某通过朱某、高某为自己虚开，且虚开的增值税专用发票涉案税款明确，故对该辩护意见本院不予采纳；关于该辩护人提出“被告人韩某到案后如实供述、认罪态度好、积极缴纳税款”的辩护意见，经查，与事实相符，本院予以采纳。
关于被告人朱某的辩护人提出的“被告人朱某系从犯”的辩护意见，经查，被告人朱某在虚开增值税专用发票过程中积极参与，所起作用大，故对该辩护意见，本院不予采纳。关于该辩护人提出的“被告人朱某认罪、悔罪、积极退缴违法所得”的辩护意见，经查，与事实相符，本院予以采纳。
关于被告人高某的辩护人提出的“被告人高某系从犯”的辩护意见，经查，被告人高某在虚开增值税专用发票过程中积极参与，所起作用大，故对该辩护意见，本院不予采纳。关于该辩护人提出的“被告人高某系自首”的辩护意见，经查，被告人高某系被公安机关抓获归案，不符合自首的相关规定，故对该辩护意见，本院不予采纳。关于该辩护人提出的“被告人高某认罪、悔罪、已补交部分税款”的辩护意见，经查，与事实相符，本院予以采纳。
关于被告人王某的辩护人提出的“被告人王某到案后如实供述、认罪悔罪”的辩护意见，经查，与事实相符，本院予以采纳。
根据本案各被告人犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：
一、被告人韩某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金120000元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金已缴纳）。
被告人朱某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金120000元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金由被告人高某在公安机关缴纳的涉案款中抵扣）。
被告人高某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金110000元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金由其在公安机关缴纳的涉案款中抵扣）。
被告单位山东高密裕利贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，单处罚金50000元。
（罚金由其在公安机关缴纳的涉案款中抵扣）。
被告人王某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。
二、造成国家税收损失624582.13元予以追缴，上缴国库。（被告人韩某已退缴涉案税款4582.13元，剩余涉案税款620000元，由被告人韩某在公安机关缴纳的涉案款中抵扣230000元；由被告单位山东高密裕利贸易有限公司在公安机关缴纳的涉案款中抵扣170000元；被告人朱某自愿退缴涉案税款110000元，由被告人朱某在公安机关缴纳的涉案款中抵扣40000元，剩余70000元由被告人高某在公安机关缴纳的涉案款中抵扣；被告人高某退缴涉案税款110000元，由被告人高某在公安机关缴纳的涉案款中抵扣。）
三、被告人朱某退缴的违法所得5000元，依法没收，上缴国库。被告人高某的违法所得10000元，依法没收，由被告人高某在公安机关缴纳的涉案款中抵扣，上缴国库。被告单位山东高密裕利贸易有限公司的违法所得40000元，依法没收，由被告单位山东高密裕利贸易有限公司在公安机关缴纳的涉案款中抵扣，上缴国库。被告人高某在公安机关缴纳的剩余涉案款250000元，退还给被告人高某。
被告人韩某、朱某、高某、王某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或直接向潍坊市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，并按对方当事人人数提交副本。
审 判 长 初东光
审 判 员 都正伟
人民陪审员 郝成浩
二〇一六年十二月一日
书 记 员 滕 臻