吉林省大安市人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）大刑初字第81号
公诉机关吉林省大安市人民检察院。
被告单位，长春市禾丰油料有限公司（以下简称禾丰公司）。
诉讼代表人张凤峡，1961年出生，住农安县。
诉讼代理人贾文宇，吉林志强律师事务所律师。
被告人吴俊和，男，1960年12月12日出生，身份证件号码：，汉族，吉林省农安县人，高中文化，住农安县。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2013年4月13日被刑事拘留，于同年5月20日被执行逮捕，现羁押于吉林省新康监狱。
辩护人葛庆宽，吉林中证律师事务所律师。
辩护人王晓璐，吉林创融律师事务所律师。
吉林省大安市人民检察院以大检刑诉字（2014）第17号起诉书指控被告人被告单位合同诈骗、虚开增值税专用发票、高利转贷罪一案，于2014年4月18日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。吉林省大安市人民检察院检察员陈亚富出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人张凤峡，诉讼代理人贾文宇、被告人吴俊和及辩护人葛庆宽、王晓璐均到庭参加诉讼。本案经合议庭评议，并经本院2014年第9次审判委员会讨论并作出决定，现已审理终结。
吉林省大安市人民检察院指控：被告人吴俊和成立长春市禾丰油料有限公司，在2010年3月2日，与中粮粮油有限公司签订一份编号为WSHYMlO-0037Q的《玉米收购及委托仓储合同》，双方约定由长春市禾丰油料有限公司代为收储总量为2万吨的吉林地产玉米，具体收购数量和价格以双方签订的《玉米收购确认函》或《玉米收购日报表》为准，确认后的玉米所有权归中粮粮油所有。签约后，双方共分七批次确定玉米收购数量和价格，数量总量为11380吨。中粮粮油有限公司根据长春市禾丰油料有限公司提供的《玉米收购确认函》及《玉米收购日报表》分五次向长春市禾丰油料有限公司支付收购资金2025万元，后长春市禾丰油料有限公司为中粮粮油有限公司发货4606.194吨，价值人民8，280，851.26元。后长春市禾丰油料有限公司拒不履行合同，亦不返还货款，致使中粮粮油有限公司损失货款11，705，797.29元。
2010年农安县天富粮食经销有限公司（以下简称天富公司）与中饲农牌饲料有限公司（以下简称中饲公司）签定三万吨的玉米购销合同，后给中饲农牌饲料有限公司共发玉米八百多吨，由于农安县天富粮食经销有限公司改制，只给中饲农牌饲料有限公司开具了五百余吨的玉米增值税专用发票，中饲农牌饲料有限公司要求开具余下的三百余吨玉米发票。农安县天富粮食经销有限公司总经理侯某某（另案处理）将被告人吴俊和介绍给中饲农牌饲料有限公司的业务员张某乙（另案处理），让被告人吴俊和为中饲农牌饲料有限公司开具三百多吨的玉米增值税专用发票。侯某某约被告人吴俊和、张某乙在农安县邦尼宾馆见面，商定开具发票的数量和费用，被告人吴俊和在没有真实交易背景的情况下，以松原市嵩晟粮油有限公司（以下简称嵩晟公司）名义为中饲（南昌）农牌饲料有限公司开具6250吨玉米《吉林增值税专用发票》100张，票号：00331206
--00331255；00331281--
00331330，发票金额共计9，968，750.00元，税款金额1，146，847.00元。并收取中饲（南昌）农牌饲料有限公司支付的人民币125，000.00元费用。案发后，公安机关扣押了吴俊和人民币20，800.00元。
2010年8月2日至2011年1月4日期间，长春禾丰油料有限公司法人吴俊和于省建行人民广场支行签定贷款两千万元的合同，由吉林省信用担保投资有限公司提供担保，2010年7月26日。长春市禾丰油料有限公司购买乾安县东方粮油工贸有限公司镇北粮库、乾安圣大粮油购销有限公司、乾安县腾龙粮油有限责任公司的玉米，并同该三家单位签定合同，由这三家公司出据库存商品权属证明，提供给省担保公司质押，省担保公司出具相应材料，省建行将一千万元贷款于2010年8月3日分别汇入乾安县东方粮油工贸有限公司镇北粮库四百万元、乾安圣大粮油购销有限公司二百万元、乾安县腾龙粮油有限责任公司四百万元，后吴某丙提议将省建行汇到乾安县东方粮油经贸有限公司镇北粮库的四百万元贷款支出现金，高利抬给他人，获利平分。取得被告人吴俊和同意后，与吴某丙事先拿出的五十万元共计四百五十万以四分利转贷给长岭县人刘某丙，偿还后，吴某丙和吴俊和各获利人民币九十万元。
吉林省大安市人民检察院指控上述犯罪事实所列举的证据有被告人的供述，同案人供述，证人证言，书证及司法鉴定报告。
吉林省大安市人民检察院认为，被告单位长春市禾丰油料有限公司在履行合同过程中，收受货款后，不履行合同，又不返还货款，骗取人民币11，705，797.29元，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十四条之规定，被告人吴俊和身为长春市禾丰油料有限公司直接负责的主管人员，应对本单位犯罪行为负刑事责任，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十四条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以合同诈骗罪追究被告单位长春市油料有限公司及被告人吴俊和的刑事责任；被告人吴俊和虚开增值税专用发票，税款金额1，146，847.00元，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告人吴俊和套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法所得人民币1，800，000.00元，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之规定，事实清楚，证据确实充分，应当以高利转贷罪追究其刑事责任。
被告单位禾丰公司法定代表人吴俊和及辩护人贾文宇的辩护、辩解意见是，公诉机关指控禾丰公司犯合同诈骗罪事实不清，证据不足，禾丰公司的行为不构成合同诈骗罪。
被告人吴俊和及辩护人葛庆宽、王晓璐的辩护、辩解意见是，嵩晟公司给中饲公司开具增值税专用发票与被告人吴俊和无关，被告人吴俊和无套取信贷资金的目的，并未利用该笔信贷资金高利转贷。
（一）审理查明被告单位合同诈骗的事实
被告单位禾丰公司与中粮粮油有限公司（以下简称中粮公司）多年合作，从事粮食收购业务。2009年12月1日双方签订一份《玉米收购及委托仓储》合同（格式合同），收购玉米数量2万吨，收购资金由中粮公司根据双方签订的书面《收购确认函》确定各批次价格及数量，并分批拨付收购资金到禾丰公司指定账户，所收玉米所有权归中粮公司，收购价格除货物本身价格外，还包括收购玉米烘干、过重、验质、倒运等火车或汽车启动前的一切费用。铁路运费、篷布使用费、铺垫费、火车所用绳网卡以及篷车车档板费由中粮公司承担。合同履行期限为2009年12月1日至2010年4月30日，合同还签订了违约责任、争议解决、安全事故责任、合同补充和变更等事项。2010年3月2日，双方又签订一份内容与上一份合同完全相同的玉米收购合同，合同签订当日，按《收购确认函》确认收购玉米3000吨，本批次支付货款537万元，于3月5日将该款拨付到禾丰公司账户。双方又于4月7日签订一份补充协议，将合同中《收购确认函》改为《玉米收购日报表》，用来作为双方确认收购数量及价格的依据。当日给禾丰公司下发通知书和第一份《玉米收购日报表》，要求禾丰公司在4月8日前上报回传，该份合同的履行期限为自2010年3月2日至2010年8月2日。
另查明，合同签订当日，双方按《玉米收购确认函》确认收购玉米3000吨，于3月5日支付货款537万元，于4月7日至4月12日，禾丰公司连续六天向中粮公司申报《玉米收购日报表》，中粮公司分六次向禾丰公司账户拨付收粮款人民币1488万元，中粮公司共计给禾丰公司拨付收粮款人民币2025万元。按双方签订的《玉米收购确认函》和《玉米收购日报表》确认的玉米价格和数量，禾丰公司应当向中粮公司交付玉米11380吨，而实际交付玉米4606.194吨，折合人民币8，280，851.26元，尚欠货款11，705，797.29元未返还。
另查明，禾丰公司为了完成与中粮公司签订的收购委托仓储合同义务，设立五个玉米收购点，将中粮公司拨付的收粮款，用于五个收粮点收购玉米，由于管理不善和其他因素的影响，导致亏损。又因为禾丰公司与中粮公司先后签订两份内容完全一致的合同，并且两份合同的履行期限发生重叠，在实际履行过程中不易区分，截止到案发，双方始终没有对两份合同进行结算，中粮公司应当承担的运费等其他费用没有从禾丰公司尾欠款中予以扣除。禾丰公司为了结清尾欠中粮公司收粮款，将权属人吴俊和坐落在八吉垒镇林地（属退耕还林），面积为18.1公顷，4.5万余株杨树，抵押给中粮公司，双方签订协议书，并到所属林权登记部门登记。
上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明：
1、到案经过，吴俊和经侯某某介绍，在没有真实贸易背景的情况下，指使吴某乙、刘某乙等人以实际控制的松原市嵩晟粮油有限公司名义为中饲（南昌）农牌饲料有限公司开具6250吨玉米《吉林增值税专用发票》100张，并由吴某乙用农行账户以每吨20元，通过侯某某收取中饲（南昌）农牌饲料有限公司支付的125，000.00元开票费用。2013年4月13日，吴俊和被农安县公安局经济犯罪侦查大队抓获。
2、长春市禾丰油料有限公司司法鉴定报告：（三）根据手工帐统计情况，资金流入，禾丰公司收到中粮粮油货款5660万元。根据手工明细账统计收粮情况，禾丰公司收到中粮公司5660万元后，累计支付收粮款5，635.39万元（具体统计明细表）。上述情况反映禾丰公司收到中粮5660万元后累计支出收粮款5，635.39万元，基本一致，差额24.61万元由于手工记账数据不完整所致。
3、《玉米收购及委托仓储》合同两份（两份合同内容完全一致，签订时间和履行期限不一致）。
第二条收购价格和费用：
（1）收购价格，指合同约定的质量标准折合到农安站火车车板价格，此价格除货物本身价格外，还包括收购、烘干、过重、验质、过筛库内倒运等，装上火车或汽车车板等全部费用及收购手续费等火车或汽车启动前的一切费用。
（2）价格确认，根据当地收购市场情况，采取随行就市办法，双方另行书面确认﹤收购确认函﹥每批次的具体数量、价格、并以此作为双方结算的依据。
（3）运费，运费指铁路运输过程中产生的运费，篷布使用费、铺垫费、火车所用绳网卡以及篷车车档费，以上费用由中粮公司承担，但禾丰公司应提供正式铁路票据或其他有效票据。
4、禾丰公司与祥昊公司于2011年3月21日签订的玉米购销合同，产品名称玉米、吨数6300吨、单价2050元、总价款人民币1290万元。
5、乾安祥昊公司出具的证明，我公司现有6300吨玉米已经转卖给禾丰公司，存储在乾安县安字镇西下村库区内，此粮食已经质押给吉林省信用担保投资有限公司，由吉林省嘉信物流有限公司负责监管。
6、2010年11月12日，中粮公司马某某，禾丰公司吴俊和，登记机关农安县林业局谭某甲三方签订的林权登记农林证字（2006）第0000001445号林权证，权属人吴俊和，坐落八吉垒镇东联村2林班2号小组，属退耕还林，面积18.1公顷，45233株，抵押给中粮粮油有限公司，期限一年（2010年11月12日至2011年11月12日止），在此期间此林权证不可转让、更名及其他抵押。
7、农安县林业局出具的证明材料，2010年9月八吉垒镇太和村村民吴俊和与中粮集团人员（吴俊和介绍）办理有关林权抵押事项，并查阅了林权证有关资料。
8、乾安祥昊粮食经贸有限公司出具的书面材料，今年五月，长春市禾丰公司委托我公司向吉安生化乾安县酒精厂销售一批玉米，总量为5186吨，经商定，我公司与长春市禾丰公司的结算为1600元每吨，货款总计8，297，600.00元。这批玉米已由我公司销售给乾安酒精厂，但乾安酒精厂至今未给我公司结算。
同时，我公司承诺，如果2010年12月30日前，乾安酒精厂仍不能与我公司结算粮款，届时将由我公司将货款800万元，支付给长春市禾丰公司。
9、松原天安生物制品有限公司出具的证明，2010年12月，吉安生化乾安酒精有限公司重组并更名为松原天安生物制品有限公司，原公司财物账簿由新公司接管。
经查阅原公司账簿，吉安生化乾安酒精有限公司，2010年1-6月曾收购玉米，2010年6月以后，公司停产未收购玉米。2010年账目中没有吴某丙及乾安县祥昊粮食经贸有限公司出售玉米的记载。
10、收购确认函；玉米收购日报表；中粮粮油有限公司玉米收购价格通知书；补充协议书；付款申请书及电汇凭证；长春市禾丰油料有限公司发货明细表。
11、证人马某某证言，2010年3月2日，我们公司和吴俊和签订了第二份《玉米收购及委托仓储合同》，合同编号为WSHYM10-0037Q，玉米收购总数量暂定2万吨，与禾丰公司签订“收购确认函”，双方确认第一批收购3000吨，并支付给禾丰公司537万元玉米款。后来为了避免市场价格波动给双方可能带来的风险，我们公司将以《收购确认函》合同约定一批确认改成每日确认，还和禾丰公司签订了补充合同，之后以《玉米收购日报表》的形式确认收购数量和价格。2010年4月7日至12日，禾丰公司连续6天以《玉米收购日报表》的形式向我们公司报告玉米收购完成情况，完成收购总金额1491.64万元。我们公司分4笔向禾丰公司支付了共1488万元玉米款，加上第一笔支付的537万元，共支付玉米款2025万元，禾丰公司为我公司收购的玉米应为11380吨。2010年6月15日前，向我公司出具了书面说明称其中5186吨通过乾安县工贸有限公司卖给吉安生化乾安酒精厂，余下800多吨低价处理了。至今禾丰公司既不发货，也不归还我公司的货款。
另证实，合同中明确约定玉米的所有权归中粮粮油有限公司，发货前由收购企业负责仓储和保管。2010年3月底4月初我和公司运营管控部的同志一起到农安、乾安禾丰公司仓储玉米的地点检查过一次，我们的玉米都在。因为我们两个人负责吉林区域，挨个地方跑不过来，后来再收购的玉米没检查过。
另证实，因为签订了第二份合同，所以当时没有针对第一份合同单独结算，后来又出现禾丰公司不履行合同的问题，一直也没有结算。不过，第一份合同的付款金额和收货数量清楚，双方有书面的确认单，不存在异议。
另证实，2010年5月底，我们公司让吴俊和发玉米，吴俊和出现发货不及时的情况，我们催促他，开始时他说车皮紧张，后来又说玉米没烘干货还没准备好。等到7月份再催他时他才对我们说当年4月份雨大，有6000多吨玉米霉变了。我们问他霉变的玉米在哪？他告诉我们已经卖给乾安酒精厂了。为此我还到农安找吴俊和核实，他说是通过乾安的吴某丙卖的，是因为吴某丙和酒精厂的关系好，吴某丙也承认又找的他。我让吴俊和领我到乾安找吴某丙核实，5186吨玉米经他手卖给酒精厂了。我让吴俊和给我看看他把玉米卖给吴某丙的合同，他说没有合同，我说合同没有，出库单总该有吧，吴俊和说出库单也没有，就是记了个数。我又要吴某丙给我看看酒精厂的收购票子，就是结算凭证，吴某丙说票子不在他手里，因为是要托农发行的人帮他向酒精厂结算，所以票子在农发行的人手里，并且还不是托的一个人，票子分散在好几个人手里，拿不回来，最后也只给我看了几张票子，总数量也就120吨左右，还都是不同的个人的姓名。后来吴俊和还到我们公司向公司领导汇报了玉米霉变和处理情况，并给我公司出了个书面说明材料，就是2010年8月4日的那个。由于我们不相信他所说的这些，为了让我们相信，后来吴俊和又说，吴某丙答应，如果酒精厂不能结算的话，吴某丙就自己拿钱先给吴俊和800万，我说，这事如果吴某丙真答应的话就让他出一个书面承诺，吴俊和说不知道怎么写，我就草拟了一个承诺书的格式，于8月9日再次和吴俊和一起去乾安找吴某丙，要吴某丙一定要以书面的形式承诺，但吴某丙也没有完全照用我草拟的格式，主要是抬头，我写的是“长春市禾丰油料有限公司与中粮粮油有限公司”，我认为这笔货款实际是中粮粮油的，吴某丙不仅是对禾丰公司的承诺，也是对中粮粮油的承诺，但吴某丙说他与中粮粮油没有合同关系，不同意向中粮粮油承诺，只向禾丰公司承诺，最后就向禾丰公司出了一个承诺书，就是报案材料里的那个。
另证实，据吴俊和自己说，他在2010年5月下旬，以大和饲料的名义，在网上竞拍了17000吨国家临储玉米，并交了保证金，事后把这件事告诉我们公司，说他没钱提货，让我们公司出钱提货。他意思是让我们公司再出钱，用挣的钱还我们，因为这跟我们之间的合同没有关系，我们公司当然不同意。开始还配合公司的调查，出具了一些书面材料，答应归还货款，后来以玉米霉变和收购亏损为借口，干脆就告诉我们还不上了。这种情况下我们公司报案了。吴俊和知道我们公司报案了，主动找过我，开始提出让我们公司和他继续合作，用挣的钱还给我们，半月前还找过我，说他亲属有一个搅拌站，让我们公司出3000万元合作，挣了钱还给我们。
12、证人刘某甲证言，吴俊和的三个公司叫松原市嵩晟粮油有限公司、大和饲料有限公司，还有一个叫石岗村农机合作社。我到禾丰饲料有限公司就兼职做松原市嵩晟粮油有限公司的会计了，我是从2010年8月末一直兼职到2011年8月份。到长春市社保局查减员情况，就可以查到我的解聘时间，我是辞职之后去的禾丰公司。
另证实，我去工作的时候到的是农安站台禾丰饲料有限公司的办公室。孙德才给我一把钥匙说这个几个公司的账目都在这个卷柜里，我打开卷柜一看有松原市嵩晟粮油有限公司、大和饲料有限公司、石岗村农机合作社，还有禾丰饲料有限公司的账目。我也不知道是谁管账了，因为以前账簿上也没有人签名。吴俊和他大女儿叫吴丽，小女儿叫吴金玉。吴丽我有印象叫吴某乙，我平时都叫她吴丽，这个公司是她爸的，吴丽她平时也经常去公司，公司日常的事务她是经常过问，包括每天收多少粮。
13、证人赵某甲证言，吴俊和是我大舅哥，在禾丰公司我主要负责化验和装车，我妻子吴俊玲负责付款，这个粮点的主要负责人是吴俊和和张凤峡两口子。吴俊和的禾丰公司和中粮公司签订了多少吨的玉米收购合同这个我不清楚。
另证实，除我们这个以外，还有赵利民的乌兰图噶收粮点，张凤峡的双阳收粮点，还有杨云起的三青山收粮点，还有乾安刘某乙的收粮点，这几个收粮点除乾安和双阳不往我这调玉米，三青山和乌兰图噶往我们这里调一部分。这几个收粮点在2009年-2010年期间，共收了多少玉米我说不清楚，我们这个农安站台收粮点，因为地理位置问题也没有收多少，大约几千吨玉米。
14、证人赵某甲证实，2009年至2010年期间，我在吴俊和的农安站台收粮点负责做化验员，据我了解这个收粮点给中粮收粮。这个收粮点收粮应当是赔钱，收购价格偏高是一方面的原因，并且那年雪大冰多，烘干成本加大，一次烘干烘就糊，必须二次烘干。收购后烘不过来，霉变一部分，加上天气不好，雪大，烘干不及时损失挺大的。这些霉变的粮食都低价卖掉，也有一些严重霉变的不能卖就扔掉了。
15、证人赵某乙证言，2009年冬季，我租了一个粮库，吴俊和出钱，我给他收粮。当时吴俊和说，有一个大客户给禾丰公司拿钱收粮，他让我在乌兰图噶租个收粮点，我按照他说的价格收粮，然后由他发运走，挣到钱后不会亏待我。因为我俩是亲属关系，我想他也不会骗我，所以当时我们没有谈到如何结算的事情，我就同意了，只是口头的，没有合同。
另证实，2009年底，吴俊和和我说收玉米的事后，我就和松原市乌兰图噶镇万宝山村王永富签订协议，我租用他的粮库，租期三年，租金13万元，因为他粮库要求租就三年，怕我租一年就不干了，所以我又交押金5万元，一共是18万元，租金从吴俊和给我的收粮款里支出的。租了场地后，在当地雇了十多个人帮我收粮，化验员是我姐夫杨殿喜，检斤员我姐家孩子杨春苗，我负责掌管收粮资金。
另证实，2009年12月到2010年4月，我的粮点大约收了将近1万吨粮，价格都是在七角左右，但没有超过八角的，收粮款开始汇到我的农村信用社卡里，因为从乌兰图噶取钱到我收粮点路途远，后来怕路上不安全，吴俊和、张风峡、吴俊平、吴某乙都给我送过现金，每次几十万元不等，具体记不清了。我给卖粮户开具的收购发票都是吴俊和提供的，上面盖的章是长春市禾丰油料有限公司，按照每个卖粮户提供的身份证开具发票，当时我给支付粮款，或者事后拿发票来领钱。玉米烘干由我负责，有时杨殿喜也帮我看着，我这个收粮点没有专门的会计和出纳，记账和现金都我管理，吴俊和需要调玉米就用汽车来拉走，但我不知道他往哪里运，每次他拉走玉米，我当时都记账了。
另证实，2010年5月，收粮点就撤了，因为超水分烘干后减量太大，我收了将近1万吨，烘干后的干粮不到8千吨。在八吉垒镇吴俊和家我、吴俊和、吴某乙三人算账，吴某乙告诉我赔了190多万元。
16、证人杨某某证实，2009年至2010年期间，我在刘某乙负责的安畅收粮点打更，这个收粮点赔赚我不清楚，据我了解那年雪大，冰多，一次烘干达不到标准，然后就得重复烘干，量也挺大，雪都渗透了。那年这个收粮点还失了一把火，这些霉变的和烧掉剩下的次品都卖了，具体赔多少说不清楚，肯定是赔了。
17、证人张某甲的证实，2009年至2010年期间，我在吴俊和经营的收粮点负责看堆和外来车卸粮。当时烘干塔坏了，靠人工晾晒，场地又是露天土场地，连雨带雪有很多发霉的，将发霉的粮食卖给零散收粮的，当年赔是肯定的，收的越多赔的越多，具体赔多少我说不清。
18、证人吴某甲证实，2009年至2010年期间，我一直给禾丰公司长岭县三青山收粮点，收粮款禾丰公司有从账上转过来的钱，有拿现金的，有时他的钱给的不及时，就欠老百姓的，等拿来钱就给补上。
另证实，当时禾丰公司共设五个收粮点，其实就是一种承包关系，他给我们一个价，赔赚我们自己承担。后来在收粮的过程中，很明显赔了，我就不想做了，后来吴俊和说中粮公司给承诺补差价。为了完成当年任务，也为了维护当年的收粮关系，当时中粮来了两个人，我现在记不清谁了，在我家院子里说，随着市场价收，不压老百姓价，然后我们回去跟领导提，东北粮价高，然后给你们补差，在这种承诺下我才又收了，后来一直也没有补，我们赔了很多。
另证实，收的粮食赔的原因，一是天气的原因，雪大放玉米的是土场地，开春后白天化冰车进不来，只能晚上收，有时玉米水分就看冒了。另外春化，玉米全是冰块，烘干不上，导致地气上来，再加上下雨，粮食霉变很多，当时我们收粮的院子里已经有酒精味儿很大，烘干一次，因为露天场地，没有设备，导致水份高了，又二次烘干，这里面涉及到霉变损失，人工费用。这块损失很大，整个大院里全是粮，得有上万吨，接触地面和粮堆中间的大部分都发霉了。具体损失多少我确实说不清，整个院子里全是，中粮人也看到了，知道这个情况，就这块的损失就得有200多万元。这些霉变粮食都卖给小贩子，轻的多给些钱卖，重的给点钱就卖，当时我记得就三个价。
19、证人夏某某证实，2009年至2010年期间，我在吴俊和设在双阳的收粮点管化验了，后来我又回到八吉垒粮库还是管化验。在双阳的收粮点做化验，整个收粮我都在，当年收多少粮我记不清，但当年肯定是亏损了，租金46万亏进去了。烘干塔是新的，中间停了两次，水份烘到11个水，粮食烘的太干，导致亏损很多，因为这事吴俊和他们还同出租人打官司，其中也提到烘干塔的运行不稳定导致损失很大。
另证实，另外，场地是水泥场地，下雨水出不去，泡了一部分粮食。当年雪大又多，雇工清场花费了很多人工费用。我们用铲车铲出不少水泡烂的玉米，一股臭味，根本不能卖，用铲车清理一天，量挺大的，具体多少无法估计。
20、证人滕某某证实，2009年至2010年我在三青山收粮点给看玉米烘干塔，我在时那两年收粮不太好，雪大，那年雪特别大，粮食发霉，烘两遍发霉的粮食小贩都不要，没法卖，还扔一些，场地是露天的，重复烘干二十多天有一大半。当年粮食没少收，因是土场地，露天的，粮食霉变不少。
21、证人谭某甲证实，我在农安县林业局林政科任科员，农安县八吉垒镇吴俊和领过二个人来过农安县林业局，吴俊和给我介绍过他领的两个中粮集团的，来林政科查阅吴俊和坐落在八吉垒镇东铁村2林班2号小组的林权问题。农安县林业局出的证明，也是我办理的，谭某甲名也是我签的。这个林权登记就是吴俊和与中粮集团有抵押这块林地的事项，到林业局林政科登一下记，吴俊和是否将此林权抵押给中粮我不知道。农安县林业局给吴俊和和中粮集团的人员办理有关林权抵押事项证明也是我出具的，字也是我签的。
22、诉讼代表人张凤峡陈述，禾丰公司法定代表人是吴俊和，我是他爱人。2009年至2010年禾丰公司设五个收粮点，我在双阳收粮点负责，收粮款都由吴俊和给支付，转账多，有现金，还有赊欠老百姓的粮款，等款到在给，这种情况挺多的。这个收粮点是给禾丰公司收粮，本来是夏某某去收，给他一个价格，让他承包，但后来他看价格不行，不赚钱就不承包了，没有办法，因为租金交了，我就得去收，我去收赔钱是吴俊和我不管，我只收粮。
另陈述，当时老百姓的粮价涨的快，价低收不上来，我不知道中粮给的什么价，但我想如果不给提价，肯定会赔很多。还有当时收粮过程中，边收边烘，但是出租方烘干塔坏了，导致玉米水份烘的太低，就烘到十一二个水，这个情况中粮都知道，当时坏两次塔，新塔是试用期，所以产生损失是必然的，还有各项费用很大。当时我们这批粮食都直接运港口，导致人工费用很大，运费也很多，还有袋子的成本等。当时院子里冰、雪很大，把玉米泡的都发霉了，一股味，后来用铲车全都运走了。当时这个收粮点收粮有几千吨，大概有四五千吨。
23、证人吴某乙证实，2005年我就和我爸吴俊和一起在农安县巴吉垒镇收粮，我曾负责检斤、统计日常收购情况，我也负责对运输粮食的车辆进行调度，基本负责公司粮食收购的全面工作。在2006年的1月份我结婚了，结婚后在2006年6月份左右我爸让我到禾丰公司农安粮库负责检斤，后来因为我怀孕，我就回我父母家里待到2010年4月份。我爸给我打电话说让我跟中粮公司的杨朝东联系，给中粮公司传真传禾丰公司的玉米收购日报表。
另证实，我每次都是经过我爸的允许通过传真给发过去的，我和中粮公司的杨朝东和一个中粮公司的一个年龄大些的女的联系过，具体什么名我忘了，再和别人没有联系。我是根据禾丰公司5个收粮点每日给我报的收购玉米的数量，然后经过我汇总后填写到玉米收购日报表上。这六份日报表都是我填报的。松原嵩晟公司是我爸吴俊和的公司，我弟弟吴某丁在那顶个名，我婶刘某乙在那负责管理，给中粮公司收粮时的现金员吴俊玲都是我爸派的。
24、证人吴某丙证言，2010年乾安祥昊粮食经贸有限公司写给市禾公司的材料是我帮助吴俊和欺骗中粮粮油公司出具的假证明材料，实际上根本不存在材料上所说的5186吨玉米销售给乾安酒精厂的事情。2010年8月份的一天，吴俊和拿着这样内容的证明材料找到我，他说他把中粮公司的玉米转卖了，一直没回款让我给他开个证明拖延一下时间。我没想到吴俊和让我帮他出具假证明的目的是为了欺骗中粮公司，最终占有中粮公司货款。另外我没有想到吴俊和把5186吨玉米在财务上下了帐。
另证实，2010年8月9日，吴俊和找到我说让我帮他打一个时间差，因为吴俊和的货发到别的地方去了，可货款没回来，等到货款回来再拿这笔货款收其他粮食才能堵上欠中粮公司的货（玉米），所以让我承认说以我们乾安祥昊粮贸有限公司的名义代禾丰公司销售给乾安县酒精厂5186吨的发霉玉米，交易价格是每吨1600元，总金额为8，297，600.00元。并且承诺如果到2010年12月30日，乾安县酒精厂不能偿还欠的货款，我公司就代乾安县酒精厂偿还给禾丰公司800万元的现金，以保障中粮公司能相信吴俊和向中粮公司说的货物去处，能圆上慌，所以才要这么做的。因为我和吴俊和当时和个人关系不错，所以我就同意了。但是那份材料不是我们公司出的，是吴俊和准备好以后自己拿来的，我就是在上面加盖了一个公司章签了一个名字。
25、被告人吴俊和供述，我是禾丰公司的法人代表，我与中粮公司，从1993年至2012年是贸易合作关系。在2009年至2010年间，禾丰公司与中粮公司签订了两个玉米收购合同，都是2万吨，第一个2万吨之后，紧接着于2010年3月2日又签订了2万吨的玉米收购合同。根据合同约定，我们禾丰公司为中粮公司收购、代储玉米，我们按照中粮公司规定的地点交货，运输等相关费用由中粮公司负责，最后结算，以账目为准。流程上也都是有手续的，都是中粮公司定的，开始是玉米收购确认函，后改成《玉米收购日报表》。中粮公司根据《玉米收购日报表》的数量和情况，向我禾丰公司打入相应数量的玉米收购款，等到合同执行结束，再进行结算。
另供述，收购执行完，后来我收购的玉米霉变了，被我处理了。具体完成情况我记不清了，账目上都有，以账目为准。我们禾丰公司下设5个收粮点，有乌兰图噶收粮点、乾安安唱收粮点、农安站台收粮点、双阳收粮点、长岭三青山收粮点。这5个收粮点每天玉米收购的数量、价格都以不同方式报给我禾丰公司，是谁汇总的我记不清了。这6天的玉米收购情况肯定真实，5个收粮点这6天也确实收粮了，并且收购了相应数量的玉米，这些完成情况在我禾丰公司的账上都有记载。以账目为准，因为收粮必须要入账的。我们禾丰公司于2010年4月7日至12日向中粮公司申报了总价值1491.64万元的日报表后，向中粮公司发了一些，还有一些没发，因为玉米质量不合格，中粮粮油有限公司叫我公司出卖。
另供述，我们禾丰公司为什么有约7084吨玉米没有发货，粮我确实是收了，因铁路原因发不出去，后来雨水大，粮食霉变了，不合格，我通过吴某丙卖给乾安酒精厂5186吨不合格的玉米，我于2010年8月4日给中粮公司出具了书面说明，吴某丙对这一情况也向中粮公司进行了证实，吴某丙也向中粮公司担保，
另供述，我没有合同诈骗，我与中粮公司是合作关系，从1993年就有业务往来，至2012年还发生了玉米收购，我的任务是为他们公司代收、代储，我下边设5个收粮点，也都是真实的，中粮公司还有业务员经常在这里监督。发霉和不合格的玉米都是中粮公司顾立峰和马某某答应我处理的，我不能私自处理。我把我家的林照抵押给中粮公司了，我仍然有诚意给他们钱，我不涉嫌诈骗。
另供述，2009年秋天的时候，中粮公司的老总栗明打发到农安三四个人，看玉米的情况，当年年末我们两家公司就签订两万吨玉米购销合同，由中粮公司提供资金给我禾丰公司，禾丰公司给中粮收购玉米，由中粮派人监管，这两万吨玉米我们禾丰公司已完成收购数量。2010年3月份中粮与禾丰公司又签订了第二份合同，也是两万吨玉米，我公司也完成收购。开始确定玉米收购数量，是通过玉米收购确认函的形式确认玉米收购数量，等到执行第二份合同是中粮公司改为玉米收购日报表的形式确认玉米收购数量，中粮的这种做法是为了干粮的管理和因市场变化大，为保护收粮户利益。加之前份合同我有亏损，中粮给我补偿。在执行粮食发运时，中粮没有请下车皮，汽运成本太高，2010年春天雨季来的早、雨大，上年冬天雪大，几个收购点是露天库，几个原因导致部分玉米霉变、不合格，经中粮同意，这部分玉米有五千多吨由吴某丙卖给乾安酒精厂了，其余的粮都给中粮，到现在我们禾丰公司还尚欠中粮公司八百多万玉米收购款，这钱是我们两家共同赔的钱。
另供述，中粮粮油有限公司根据市场变化情况改为玉米收购日报表，我就告诉我禾丰公司下属的五个收粮点报收购粮食的数字，价格根据中粮的要求也不能变，我就根据收粮点报上的数据从4月7日至4月12日每天告诉报表人（具体是谁我记不清楚了），报表人将玉米收购数字报给中粮公司。见表后，给我们禾丰公司汇款，具体汇款多少我也记不清楚了。有时中粮款没到时我们这几家库就把玉米先收下，他们公司也同意款到后买合格的玉米。平时由谁负责我记不清楚了，是不是由吴某乙负责我也记不清了，但不管由谁负责，都是我根据五个收粮点报的数让报表人填报的。2010年4月7日至12日上报的玉米收购日报表的数据是真实的，都是五个收粮点提供给我的。
另供述，在此期间，中粮公司共计给禾丰公司汇入2025万元玉米收购款，这些款到禾丰公司后，都支付给收粮点用于收粮了。具体支付给哪个收粮点我记不清楚了，有的是现金支付，有的是转账支付。吴俊平负责支付钱款，有监督员。也有中粮的业务人员，有时公司来领导和业务人员检查。
本院对被告单位法定代表人及辩护人贾文宇与公诉机关就有关犯罪事实和证据提出的控辩意见进行审查后认为：
关于被告单位禾丰公司法定代表人吴俊和及辩护人贾文宇提出的，公诉机关指控被告单位禾丰公司犯合同诈骗罪事实不清，证据不足，其行为不构成犯罪的问题。经查，被告单位禾丰公司与中粮公司有多年合作关系，2009年12月至2010年3月双方签订两份履行截止期限不同，其他内容完全相同的玉米收购及委托仓储合同。两份合同，禾丰公司为中粮公司收购玉米烘干后达到标准水份共4万吨。被告单位除本公司外又另设四个收粮点为其收粮，中粮公司以《玉米收购确认函》或《玉米收购日报表》的形式确认后，分批次拨付给禾丰公司收粮款人民币共计5660万元，禾丰公司全部用于收粮，没有将收粮款用于挥霍或者进行其他违法犯罪活动。因为当年天气、烘干设备、仓储库房、场地及管理不善等诸多因素的影响，导致所收玉米部分发生霉变，损失较大，还有部分玉米需要二次烘干，费用相应提高，出现亏损。由于以上诸多因素的影响，禾丰公司按合同约定的数量尚差中粮公司玉米约6773吨，经双方协商，被告单位法定代表人吴俊和以其自有的林权作为抵押，并在林权登记部门进行登记及其他补救措施。又因为双方对在履行合同中，中粮公司应当承担的费用及相关问题未能达成一致意见，所以，对这二份合同履行完毕部分始终没有实际结算，导致出现上述结果。认定被告单位禾丰公司对尚差的收粮款具有非法占有之故意，证据不充分，且有相反证据证明被告单位没有非法占有的故意。从我国刑法关于合同诈骗罪客观方面表现形式看，构成合同诈骗罪，应当在签订、履行合同过程中，骗取对方的财物，具备以下几种情形之一即可：（1）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；（2）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的：（3）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；（4）收受对方当事人的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；（5）以其他方法骗取对方当事人财物的。从合同诈骗罪的构成要件看，被告单位禾丰公司在履行合同过程中，由于客观因素的影响，出现上述结果，被告单位法定代表人亦作了相应的努力，但仍未能全部履行合同而使中粮公司遭受严重损失。被告单位禾丰公司在履行合同过程中，虽在执行《玉米收购日报表》上有不实之处，但是《玉米收购日报表》是用来避免市场价格的波动给双方可能带来的风险，是玉米收购数量和价格的确认，作为双方结算的依据。单从这一点来说，不能认定被告单位对收粮款有非法占有的目的，而是为了设点经营的需要，不能以此来认定被告单位禾丰公司主观上有非法占有之故意，这种纠纷不应以合同诈骗罪来处理。被告单位禾丰公司法定代表人吴俊和及辩护人贾文宇提出的，公诉机关指控被告单位禾丰公司犯合同诈骗罪事实不清，证据不足，其行为不构成犯罪的意见，予以支持。
（二）审理查明被告人吴俊和虚开增值税专用发票的事实
2010年农安县天富粮食经销有限公司（以下简称天富公司）与中饲农牌饲料有限公司（以下简称中饲公司）签定三万吨的玉米购销合同，后给中饲公司共发玉米八百余吨，由于农安县天富公司改制，只给中饲公司开具了五百余吨的玉米增值税专用发票，中饲公司要求开具余下的三百余吨玉米增值税发票。农安县天富公司总经理侯某某，将被告人吴俊和介绍给中饲公司业务员张某乙，让被告人吴俊和为中饲公司开具三百余吨的玉米增值税专用发票。侯某某约被告人吴俊和、张某乙在农安县邦尼宾馆见面，商定开具增值税专用发票的数量和费用。被告人吴俊和在没有真实交易背景的情况下，以松原市嵩晟粮油有限公司（以下简称嵩晟公司）名义为中饲公司开具6250吨玉米《吉林增值税专用发票》100张，票号：00331206
--00331255；00331281--
00331330，发票金额共计9，968，750.00元，税款金额1，146，847.00元。并收取中饲公司支付的费用人民币12.5万元。案发后，公安机关扣押了吴俊和人民币20，800.00元。
上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明：
1、南昌市国家税务总局直属税务分局出具的证明，中饲（南昌）农牌饲料有限公司于2010年6月29日、6月30日由松原市松晟粮油有限公司开具的100份玉米购货发票（发票号331206-331255，331281-331330）数量6250吨，发票票面金额9，968，750.00元。
该公司与2013年1月17日按13%的进项抵扣税率对上述购货发票已做进项税金转出，补交进项税款1，146，847.00元，税收通用缴款书0325810号，该通用缴款书于2013年1月17日开具，税款合计1，151，645.62元，其中松原市嵩晟粮油有限公司于2010年6月29日、6月30日开具的100份玉米购货发票不予抵扣，补交税款1，146，847.00元，本月应交税款4，798.62元，合计1，151，645.62元。
2、中华人民共和国税收通用缴款书，征收机关南昌市国税局直属税务分局，缴款单位，中饲（南昌）农牌饲料有限公司，缴款金额1，151，654.62元（案发后补缴税款）。
3、松原市嵩晟粮油有限公司与中饲（南昌）农牌饲料有限公司签订的玉米购销合同，玉米数量6250吨（没有实际交易）。
4、中饲公司出具的情况说明，我公司是饲料加工企业，属免税范围，不需要进行抵税，开入购货发票时为财务结算作为购货凭证的需要，是《财务制度》的要求，所以该发票开到我公司后未作抵扣，公司账面可供查证。
5、吉林增值税专用发票（虚开的100张）。
6、中饲农牌饲料有限公司缴票及材料、中国农业银行12.5万元存款回单（开票费）及嵩晟公司领取发票书证。
7、松原市嵩晟公司工商登记材料（有限责任公司）。
8、证人吴某乙证言，2010年6月29日和6月30日在长春市铁北区长新街1292号老5栋1门302室我的住址，我以松原嵩晟公司的名义开具了6250吨增值税专用发票是用松原市嵩晟公司办公电脑开具的。我共开具100张，总吨数为6250吨玉米的增值税发票，总金额我没记住是多少。
另证实，申领发票是刘某乙从乾安县国税局申领的，具体申领时间我记不清，是6月29日和6月30日由刘某乙申领回来以后，连同电脑和税控卡一同送到了我的住','2018-10-06
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