甘肃省环县人民法院
民 事 判 决 书
（2018）甘1022民初1505号
原告：庆阳市环县瑞辰小额贷款有限责任公司，住所地环县环城镇东台路。
法定代表人：杨彩萍，该公司董事长。
委托诉讼代理人：杨玲玲，该公司员工。
被告：韩玉发（曾用名韩钰发），男，汉族，1963年2月6日出生，甘肃省环县人。
原告庆阳市环县瑞辰小额贷款有限责任公司与被告韩玉发借款合同纠纷一案，本院于2018年4月12日立案后，依法适用普通程序，公开开庭进行了审理。原告庆阳市环县瑞辰小额贷款有限责任公司的委托诉讼代理人杨玲玲、被告韩玉发到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
庆阳市环县瑞辰小额贷款有限责任公司向本院提出诉讼请求：1、判由被告立即归还原告借款本金2224000元、利息274403元（按月利率20‰，自2017年9月29日暂计至2018年4月13日），共计2498403元；2、本案的诉讼费由被告承担。事实与理由：原告是经合法批准开展小额贷款业务的盈利性机构。2017年9月29日，被告因资金周转困难，与原告达成借款协议，向原告借款1324000元，借款期限为12个月（2018年9月28日前归还），月利率23‰，按月清息，到期还本。协议达成后，原告即向被告支付全部借款。2017年10月26日，被告再次向原告借款900000元，其余约定与前述借款一致。不料上述借款被告分文未还，至今短欠原告借款本息共计2498403元。根据原、被告签订的《借款合同》约定，并结合被告经营情况恶化的严重事实，现合同目的已经无法实现，原告欲提前终止合同并收回全部借款本息。
韩玉发辩称，一、原告诉称的基本事实有误。原告诉称2017年9月29日向被告出借款项1324000元，月利率23‰，该笔借款实际上是被告无法偿还以前的旧贷，无奈之下续签的借款协议。其中本金190万元，拖欠利息324000元。二、原告的借款利率于法不符。原告诉称被告于2017年9月29日、10月26日先后两次向其借款1324000元、900000元，月利率23‰，被告认为约定的月利率于法不符。对于小额贷款利率，根据相关法律及文件规定，借款利率应按照不得超过银行同类贷款利率的四倍计算，被告认为应根据中国人民银行2015年10月24日调整的基准利率4.35%×4＝17.4%（月利率14.5‰）计算。三、对于被告超出结付的利息，应从本金中扣除。截止目前，被告应结利息1465023.34元，实际已付利息2092580元，超支付利息627556.66元，超出部分应从190万元本金中扣减，不应由被告承担。
当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。对当事人无异议的证据，本院予以确认并在卷佐证。
本院经审理确认事实如下：2013年9月29日，原、被告签订借款合同，原告向被告出借50万元，约定月利率20‰。2014年1月14日，原、被告签订借款合同，原告向被告出借20万元，约定月利率20‰。同年1月16日，被告再次向原告借贷款项20万元，月利率20‰。同年3月28日，双方协商将前期借贷的三笔款项合并为一笔90万元，签订一份金额为90万元的借款合同，利率约定同前。
2014年4月2日，原、被告协商签订一份借款合同，被告向原告借贷款项110万元，约定月利率20‰。2015年10月27日，被告向原告归还10万元。此后，被告未再归还借款本金。
被告所借90万元，原告按照约定的月利率20‰收取利息至2014年10月份；被告所借的110万元，原告按照月利率20‰收取利息至2014年4月份，自同年5月份起按照月利率23‰收取利息。从2014年11月份开始，原告将两笔款项合并为200万元，均按照月利率23‰收取利息。
2013年10月29日至同年12月29日，被告向原告支付利息30333元。2014年1月29日至同年12月1日，被告向原告支付利息398752元。2015年1月1日至同年12月30日，被告向原告支付利息599225元。2016年1月30日至同年12月29日，被告向原告支付利息531685元。2017年1月份至9月份，被告向原告支付利息179187元。
2017年9月29日，原、被告对190万元借款本息进行结算，经结算，被告尚拖欠原告利息324556元未付。经双方协商一致，将此前未归还的100万元进行转贷，双方签订一份《保证担保借款合同》，约定借款月利率23‰，借款期限12个月，自2017年9月29日起至2018年9月28日止，还款方式为按月清息、到期还本。合同第九第二款约定：“在贷款期限内，借款人若连续两次或累计超过三次未按时清还贷款利息，则贷款人有权提前终止借款合同，收回全部贷款本息，并向保证人追要。”原告提供贷款借据，被告在借据中借款人处签名。该借据上载明逾期利率30‰。同日，原、被告就被告拖欠的利息进行协商，将未付的利息324556元转化为本金，签订一份金额为324000元的借款合同，借款利息、期限、还款方式及逾期利息的约定同100万元借款合同的约定内容一致。2017年9月28日，原告向被告发放《逾期催收通知书》，被告承诺于2017年11月15日归还利息324556元，但未归还。
2017年10月26日，原、被告就90万元借款进行协商转贷，重新签订一份《保证担保借款合同》，约定借款月利率23‰，借款期限12个月，自2017年10月26日起至2018年10月25日止，还款方式为按月清息、到期还本。原告提供的贷款借据上载明逾期利率30‰。
上述三份合同签订之后，被告未按月支付利息。
本院认为，原、被告自2013年9月份开始先后签订数份借款合同，被告共向原告借款200万元，后归还10万元，剩余190万元一直未予归还。双方于2017年9月29日，10月26日经协商一致，对两笔借款予以转贷，重新签订借款合同，该两份借款合同内容未违反法律、行政法规的强制性规定，亦不存在其他无效的情形，故双方签订的借款合同合法有效，应受法律保护。被告韩玉发在合同期内未按约定支付利息，按照借款合同第九条第二款约定，原告有权提前终止借款合同，收回全部贷款本息。故原告主张被告归还100万元、90万元借款本金及按照月利率20‰支付自借款合同签订之日至2018年4月13日的利息的请求合理合法，应予支持。
本案争议的焦点有两点：
第一、原告将被告之前拖欠的324000元利息计为借款本金，签订的借款合同是否合法有效。首先，该324000元系被告之前拖欠未付的利息，原、被告就324000元形成的系债务关系，非借贷关系，原告并未向被告发放该324000元；其次，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十八条第一款规定：“借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过年利率24%，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金；超过部分的利息不能计入后期借款本金。约定的利率超过年利率24%，当事人主张超过部分的利息不能计入后期借款本金的，人民法院应予支持。“根据此条规定，原告自2014年5月份开始按照月利率23‰向被告收取利息，被告拖欠的324000元利息均系按照月利率23‰计算，因此324000元中有部分利息不能计入本金。原告在庭审中未将法律保护的部分利息及不予保护的部分加以区分，故对原告要求将324000元利息计为本金及按照月利率20‰支付利息的请求不予支持。被告仅需向原告归还拖欠的324000元利息即可。
第二、被告辩称其向原告所借款项应根据中国人民银行2015年10月24日调整的基准利率4.35%的4倍计算，即按照月利率14.5‰计算利息，将其之前超付的627556.66元利息从190万元本金中扣除。《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条第一款规定：“借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。”及第二款规定：“借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。”据此法条规定可看出，年利率超过24%而未超过36%的属于自然债务，也就是说出借人要求法院确认并按超过24%而不超过36%之间的利率支付利息的，人民法院不予支持。但借款人已经按该利率实际支付了利息的，对超过年利率24%至36%的部分亦不能请求法院予以归还。在本案中，原、被告自第一笔借款开始约定的利率为20‰，后月利率上升为23‰，虽然超过了法律规定的年利率24%，但未超过年利率36%，双方之间形成自然债务，被告已经按23‰实际支付了利息，故对其主张将超付的部分利息从本金中扣减的请求不予支持。
综上所述，依照《中华人民共和国合同法》第六十条、第二百零五条、第二百零六条之规定，判决如下：
一、由被告韩玉发于本判决生效后六十日内归还原告庆阳市环县瑞辰小额贷款有限责任公司借款本金1000000元并支付利息130000元（按照月利率20‰计算利息，自2017年9月29日至2018年4月13日止）；
二、由被告韩玉发于本判决生效后六十日内归还原告庆阳市环县瑞辰小额贷款有限责任公司借款本金900000元并支付利息100800元（按照月利率20‰计算利息，自2017年10月26日至2018年4月13日止）；
三、由被告韩玉发于本判决生效后六十日内支付拖欠原告庆阳市环县瑞辰小额贷款有限责任公司的利息324000元；
四、驳回原告庆阳市环县瑞辰小额贷款有限责任公司的其他诉讼请求。
如果未按照本判决指定的期间履行给付金钱义务，应依《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费26787元，由庆阳市环县瑞辰小额贷款有限责任公司负担2941元，韩玉发负担23846元。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于甘肃省庆阳市中级人民法院。
审 判 长 苏丽萍
审 判 员 敬向琼
人民陪审员 郭振昌
二〇一八年七月二日
书 记 员 贾雁雁