甘肃省酒泉市肃州区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）甘0902刑初192号
公诉机关酒泉市肃州区人民检察院。
被告人何鹰虎，高中文化，无业。2016年1月13日因涉嫌出售非法制造的发票罪被刑事拘留，同年2月2日逮捕，现羁押于肃州区看守所。
辩护人薛世恩，甘肃玉关律师事务所律师。
被告人马某某，初中文化，无业。2016年1月13日因涉嫌出售非法制造的发票罪被刑事拘留，同年2月2日逮捕，现羁押于肃州区看守所。
辩护人李志军，甘肃长治律师事务所律师。
酒泉市肃州区人民检察院以肃检公诉刑诉（2016）192号起诉书指控被告人何鹰虎、马某某犯出售非法制造的发票罪，于2016年6月12日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。酒泉市肃州区人民检察院指派检察员马琳出庭支持公诉，被告人何鹰虎及其辩护人薛世恩，被告人马某某及其辩护人李志军到庭参加诉讼。现已审理终结。
酒泉市肃州区人民检察院指控，1、2015年3月初，被告人何鹰虎获知玉门油田职工刘某某需要提取住房公积金的信息后，将刘某某提供个人身份信息和其收集到甘肃富康金苑房地产开发有限公司开具的销售不动产统一发票复印件照片，通过网络发送给上线“财税”，以每张发票500元的价格，让上线按照提供的信息，伪造销售不动产统一发票和购房合同。2015年3月6日，被告人何鹰虎在明知购得的票面金额为503700元销售不动产统一发票（发票号码为00043286）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给刘某某办理公积金提取业务。刘某某套取个人住房公积金139000元。被告人何鹰虎收取手续费8000元，从中牟利7500元；
2、2015年3月，被告人马某某获知玉门油田职工祁某某需要提取住房公积金的信息后，将祁某某的身份信息提供给被告人何鹰虎，该何通过网络发送给上线“财税”，以每张发票300元的价格，让上线按照提供的信息，伪造销售不动产统一发票和购房合同。2015年3月10日，被告人何鹰虎、马某某在明知购得的票面金额为500250元销售不动产统一发票（发票号码为00043280）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给祁某某办理公积金提取业务。祁某某和妻子徐某某套取个人住房公积金159000元。被告人马某某收取手续费15500元；
3、2015年3月，被告人何鹰虎获知其女友梁某某需要提取住房公积金的信息后，以每张发票300元的价格，让上线按照提供的信息，伪造销售不动产统一发票和购房合同。2015年4月13日，被告人何鹰虎在明知购得的票面金额为489900元销售不动产统一发票（发票号码为00043297)和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同免费提供给梁某某办理公积金提取业务。梁某某套取住房公积金130000元；
4、2015年5月，被告人马某某获知玉门油田职工李某某需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎以每张发票300元的价格，让上线按照提供的信息，伪造销售不动产统一发票和购房合同。2015年5月11日，被告人何鹰虎、马某某在明知购得的票面金额为496800元销售不动产统一发票(发票号码为00043302)和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给李某某办理公积金提取业务。李某某套取个人住房公积金60000元。被告人马某某收取手续费6000元；
5、2015年5月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工樊某某需要提取住房公积金的信息后，以每张发票300元的价格，让上线按照提供的信息，伪造销售不动产统一发票和购房合同。2015年5月18日，被告人何鹰虎在明知购得的票面金额为492200元销售不动产统一发票（发票号码为00043308）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给樊某某办理公积金提取业务。该樊套取个人住房公积金45000元。被告人何鹰虎收取手续费5000元，从中牟利4700元；
6、2015年5月，被告人马某某获知玉门油田职工方某某需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎以每张发票300元的价格，让上线按照提供的信息，伪造销售不动产统一发票和附房合同。2015年5月25日，被告人何鹰虎、马某某在明知购得的票面金额为494500元销售不动产统一发票（发票号码为00043310）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给方某某办理公积金提取业务。方某某套取个人住房公积金54000元。被告人马某某收取手续费6000元；
7、2015年6月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工马某甲需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年5月25日，在明知购得的票面金额为496800元销售不动产统一发票（发票号码为00043309）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给马某甲办理公积金提取业务。马某甲套取个人住房公积金116000元。被告人何鹰虎收取手续费6000元，从中牟利5700元；
8、2015年6月，被告人马某某获知玉门油田职工盛某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年6月15日，二人在明知购得的票面金额为493350元销售不动产统一发票（发票号码为00043312）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给盛某某办理公积金提取和贷款业务。盛某某套取个人住房公积金46000元，办理住房公积金贷款150000元。被告人马某某从中收取手续费19600元；
9、2015年7月，被告人马某某获知玉门油田职工强某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年7月10日，在明知购得的票面金额为489900元销售不动产统一发票（发票号码为00043318）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给强某某办理公积金提取和贷款业务，王某某套取个人住房公积金52000元，办理住房公积金贷款200000元。被告人马某某从中收取手续费25000元；
10、2015年7月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工王某甲需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年7月13日，在明知购得的票面金额为494500元销售不动产统一发票（发票号码为00043315）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给王某甲办理公积金提取业务。王某甲套取个人住房公积金73000元。被告人何鹰虎收取手续费7000元，从中牟利6700元；11、2015年7月，被告人马某某获知玉门油田职工殷某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年7月24日，在明知购得的票面金额为494500元销售不动产统一发票（发票号码为00043324）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给殷某某办理公积金提取业务和贷款业务。殷某某套取个人住房公积金116000元，办理住房公积金贷款100000元。被告人马某某从中收取手续费21600元；
12、2015年8月，被告人马某某获知玉门油田职工张某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年8月21日，在明知购得的票面金额为496800元销售不动产统一发票（发票号码为00043332）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给张某某办理公积金提取和贷款业务。张某某套取个人住房公积金40000元，办理住房公积金贷款200000元。被告人马某某从中收取手续费24000元；
13、2015年8月，被告人马某某获知玉门油田职工周某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年8月25日，在明知购得的票面金额为492200元销售不动产统一发票（发票号码为00043336）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给周某某办理公积金提取业务。周某某套取个人住房公积金118000元。被告人马某某从中收取手续费11800元；
14、2015年9月，被告人马某某获知玉门油田职工赵某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年9月9日，在明知购得的票面金额为494500元销售不动产统一发票（发票号码为00043340）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给赵某某办理公积金提取和贷款业务。赵某某套取个人住房公积金25000元，办理住房公积金贷款120000元。被告人马某某从中收取手续费15000元；
15、2015年9月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工周某甲需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年9月14日，在明知购得的票面金额为496800元销售不动产统一发票（发票号码为00043343）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给周某甲办理公积金提取业务。周某甲套取个人住房公积金187000元。被告人何鹰虎从中收取手续费10000元，从中牟利9700元；
16、2015年9月，被告人马某某获知玉门油田职工王某乙需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年9月9日，在明知购得的票面金额为493350元销售不动产统一发票（发票号码为00043346）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给王某乙办理公积金提取和贷款业务。王某乙套取个人住房公积金88000元，办理住房公积金贷款300000元。被告人马某某从中收取手续费40000元；
17、2015年9月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工朱某某需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年9月21日，在明知购得的票面金额为489900元销售不动产统一发票（发票号码为00043345）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给朱某某办理公积金提取业务。朱某某套取个人住房公积金119000元。被告人何鹰虎收取手续费10000元，从中牟利9700元；
18、2015年9月，被告人马某某获知玉门油田职工张某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年9月25日，在明知购得的票面金额为492200元销售不动产统一发票（发票号码为00043348）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给张某某办理公积金提取和贷款业务。张某某套取个人住房公积金68000元，办理住房公积金贷款300000元。被告人马某某从中收取手续费28800元；
19、2015年10月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工丁某某需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年10月13日，在明知购得的票面金额为494500元销售不动产统一发票（发票号码为00043351）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给丁某某办理公积金提取业务。丁某某套取个人住房公积金160000元。被告人何鹰虎收取手续费10000元，从中牟利9700元；
20、2015年10月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工陶某某需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年10月13日，在明知购得的票面金额为359670元销售不动产统一发票（发票号码为00202605）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给陶某某办理公积金提取业务。陶某某套取个人住房公积金100000元。被告人何鹰虎收取手续费10000元，从中牟利9700元。
21、2015年10月，被告人马某某获知玉门油田职工马某乙需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年10月15日，在明知购得的票面金额为361563元销售不动产统一发票（发票号码为00202608）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给马某乙办理公积金提取和贷款业务。马某乙套取个人住房公积金74000元，办理住房公积金贷款180000元。被告人马某某从中收取手续费25400元；
22、2015年10月，被告人马某某获知玉门油田职工刘某甲需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎，继续采用上述手段，并于2015年10月23日，在明知购得的票面金额为367242元销售不动产统一发票（发票号码为00202612）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给刘某甲办理公积金提取和贷款业务。刘某甲套取个人住房公积金41000元，办理住房公积金贷款150000元。被告人马某某从中收取手续费21000元；
23、2015年11月，被告人马某某获知玉门油田职工马某丙需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎，继续采用上述手段，并于2015年11月9日，在明知购得的票面金额为373867.5元销售不动产统一发票（发票号码为00202612）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给马某丙办理公积金提取和贷款业务。马某丙套取个人住房公积金39000元，办理住房公积金贷款200000元。被告人马某某从中收取手续费23900元；
24、2015年11月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工家属郑某某要为丈夫段某某提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年11月9日，在明知购得的票面金额为369135元销售不动产统一发票（发票号码为00202623）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给郑某某办理丈夫段某某公积金提取业务。段某某套取个人住房公积金150000元。被告人何鹰虎从中收取手续费12000元，从中牟利11700元。
25、2015年11月，被告人马某某获知其朋友李某甲需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎，继续采用上述手段，并于2015年11月10日，在明知购得的票面金额为365349元销售不动产统一发票（发票号码为00202612）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给李某甲办理公积金提取和贷款业务。李某甲套取个人住房公积金20000元，办理住房公积金贷款250000元。因李某甲与被告人马某某系朋友关系，被告人马某某未向李某甲收取手续费。事后，被告人马某某给何鹰虎垫付手续费3000元；
26、2015年11月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工李某乙需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年11月13日，在明知购得的票面金额为494500元销售不动产统一发票（发票号码为00043367）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给李某乙的丈夫杨某某办理公积金提取业务。李某乙和丈夫杨某某套取个人住房公积金合计149000元。被告人何鹰虎收取手续费10000元，从中牟利9700元；
27、2015年11月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工裴某某需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年11月13日，在明知购得的票面金额为496800元销售不动产统一发票（发票号码为00043364）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给裴某某办理公积金提取业务。裴某某套取个人住房公积金148000元。被告人何鹰虎收取手续费10000元，从中牟利9700元；
28、2015年11月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工李某丙需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年11月13日，在明知购得的票面金额为369135元销售不动产统一发票（发票号码为00202633）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给李某丙办理公积金提取业务。李某丙套取个人住房公积金92000元。被告人何鹰虎收取手续费9000元，从中牟利8700元；
29、2015年11月，被告人马某某获知玉门油田职工孟某某需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎，继续采用上述手段，并于2015年11月16日，在明知购得的票面金额为364402.5元销售不动产统一发票（发票号码为00202636）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给孟某某办理公积金提取和贷款业务。孟某某套取个人住房公积金42000元，办理住房公积金贷款200000元。被告人马某某从中收取手续费19000元；
30、2015年11月，被告人马某某获知玉门油田职工祁某某再次需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎，继续采用上述手段，并于2015年11月20日，在明知购得的票面金额为369135元销售不动产统一发票（发票号码为00202631）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给祁某某办理公积金提取和贷款业务。祁某某套取个人住房公积金15000元办理住房公积金贷款100000元。被告人马某某从中收取手续费11500元；
31、2015年11月，被告人马某某获知玉门油田职工张某甲需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎，继续采用上述手段，并于2015年11月20日，在明知购得的票面金额为3691135元销售不动产统一发票（发票号码为00202631）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给张某甲。张某甲在玉门油田分公司公积金管理中心办理公积金提取业务时，被工作人员识破，并将该发票和合同予以扣留。
支持公诉的证据有受案登记表，证人证言，书证，物证，鉴定意见，辨认笔录，被告人供述，控方认为被告人何鹰虎、马某某的行为已构成出售非法制造的发票罪，现依法公诉本院，请求判处。
被告人何鹰虎对指控未提出辩解意见。其辩护人提出：1、被告人何鹰虎的行为不属于情节严重；2、主观恶性小；3、后果得到了控制；4、系从犯；5、认罪、悔罪的辩护观点。
被告人马某某对指控提出，只出售了5份，指控出售了13份不属实的辩解意见。其辩护人提出：1、被告人马某某有投案自首情节；2、购买假发票的人有过错；3、没有造成严重后果；4、系初犯；5、指控的最后一起作案属犯罪未遂的辩护观点。
经审理查明，1、2015年3月初，被告人何鹰虎获知玉门油田职工刘某某需要提取住房公积金的信息后，将刘某某提供个人身份信息和其收集到甘肃富康金苑房地产开发有限公司开具的销售不动产统一发票复印件照片，通过网络发送给上线“财税”，以每张发票500元的价格，让上线按照提供的信息，伪造销售不动产统一发票和购房合同。2015年3月6日，被告人何鹰虎在明知购得的票面金额为503700元销售不动产统一发票（发票号码为00043286）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给刘某某办理公积金提取业务。刘某某套取个人住房公积金139000元。被告人何鹰虎收取手续费8000元，从中牟利7500元；
2、2015年3月，被告人马某某获知玉门油田职工祁某某需要提取住房公积金的信息后，将祁某某的身份信息提供给被告人何鹰虎，该何通过网络发送给上线“财税”，以每张发票300元的价格，让上线按照提供的信息，伪造销售不动产统一发票和购房合同。2015年3月10日，被告人何鹰虎、马某某在明知购得的票面金额为500250元销售不动产统一发票（发票号码为00043280）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给祁某某办理公积金提取业务。祁某某和妻子徐某某套取个人住房公积金159000元。被告人马某某收取手续费15500元；
3、2015年3月，被告人何鹰虎获知其女友梁某某需要提取住房公积金的信息后，以每张发票300元的价格，让上线按照提供的信息，伪造销售不动产统一发票和购房合同。2015年4月13日，被告人何鹰虎在明知购得的票面金额为489900元销售不动产统一发票（发票号码为00043297)和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同免费提供给梁某某办理公积金提取业务。梁某某套取住房公积金130000元；
4、2015年5月，被告人马某某获知玉门油田职工李某某需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎以每张发票300元的价格，让上线按照提供的信息，伪造销售不动产统一发票和购房合同。2015年5月11日，被告人何鹰虎、马某某在明知购得的票面金额为496800元销售不动产统一发票(发票号码为00043302)和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给李某某办理公积金提取业务。李某某套取个人住房公积金60000元。被告人马某某收取手续费6000元；
5、2015年5月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工樊某某需要提取住房公积金的信息后，以每张发票300元的价格，让上线按照提供的信息，伪造销售不动产统一发票和购房合同。2015年5月18日，被告人何鹰虎在明知购得的票面金额为492200元销售不动产统一发票（发票号码为00043308）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给樊某某办理公积金提取业务。该樊套取个人住房公积金45000元。被告人何鹰虎收取手续费5000元，从中牟利4700元；
6、2015年5月，被告人马某某获知玉门油田职工方某某需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎以每张发票300元的价格，让上线按照提供的信息，伪造销售不动产统一发票和附房合同。2015年5月25日，被告人何鹰虎、马某某在明知购得的票面金额为494500元销售不动产统一发票（发票号码为00043310）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给方某某办理公积金提取业务。方某某套取个人住房公积金54000元。被告人马某某收取手续费6000元；
7、2015年6月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工马某甲需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年5月25日，在明知购得的票面金额为496800元销售不动产统一发票（发票号码为00043309）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给马某甲办理公积金提取业务。马某甲套取个人住房公积金116000元。被告人何鹰虎收取手续费6000元，从中牟利5700元；
8、2015年6月，被告人马某某获知玉门油田职工盛某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年6月15日，二人在明知购得的票面金额为493350元销售不动产统一发票（发票号码为00043312）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给盛某某办理公积金提取和贷款业务。盛某某套取个人住房公积金46000元，办理住房公积金贷款150000元。被告人马某某从中收取手续费19600元；
9、2015年7月，被告人马某某获知玉门油田职工强某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年7月10日，在明知购得的票面金额为489900元销售不动产统一发票（发票号码为00043318）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给强某某办理公积金提取和贷款业务，王某某套取个人住房公积金52000元，办理住房公积金贷款200000元。被告人马某某从中收取手续费25000元；
10、2015年7月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工王某甲需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年7月13日，在明知购得的票面金额为494500元销售不动产统一发票（发票号码为00043315）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给王某甲办理公积金提取业务。王某甲套取个人住房公积金73000元。被告人何鹰虎收取手续费7000元，从中牟利6700元；11、2015年7月，被告人马某某获知玉门油田职工殷某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年7月24日，在明知购得的票面金额为494500元销售不动产统一发票（发票号码为00043324）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给殷某某办理公积金提取业务和贷款业务。殷某某套取个人住房公积金116000元，办理住房公积金贷款100000元。被告人马某某从中收取手续费21600元；
12、2015年8月，被告人马某某获知玉门油田职工张某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年8月21日，在明知购得的票面金额为496800元销售不动产统一发票（发票号码为00043332）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给张某某办理公积金提取和贷款业务。张某某套取个人住房公积金40000元，办理住房公积金贷款200000元。被告人马某某从中收取手续费24000元；
13、2015年8月，被告人马某某获知玉门油田职工周某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手，段，并于2015年8月25日，在明知购得的票面金额为492200元销售不动产统一发票（发票号码为00043336）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给周某某办理公积金提取业务。周某某套取个人住房公积金118000元。被告人马某某从中收取手续费11800元；
14、2015年9月，被告人马某某获知玉门油田职工赵某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年9月9日，在明知购得的票面金额为494500元销售不动产统一发票（发票号码为00043340）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给赵某某办理公积金提取和贷款业务。赵某某套取个人住房公积金25000元，办理住房公积金贷款120000元。被告人马某某从中收取手续费15000元；
15、2015年9月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工周某甲需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年9月14日，在明知购得的票面金额为496800元销售不动产统一发票（发票号码为00043343）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给周某甲办理公积金提取业务。周某甲套取个人住房公积金187000元。被告人何鹰虎从中收取手续费10000元，从中牟利9700元；
16、2015年9月，被告人马某某获知玉门油田职工王某乙需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年9月9日，在明知购得的票面金额为493350元销售不动产统一发票（发票号码为00043346）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给王某乙办理公积金提取和贷款业务。王某乙套取个人住房公积金88000元，办理住房公积金贷款300000元。被告人马某某从中收取手续费40000元；
17、2015年9月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工朱某某需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年9月21日，在明知购得的票面金额为489900元销售不动产统一发票（发票号码为00043345）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给朱某某办理公积金提取业务。朱某某套取个人住房公积金119000元。被告人何鹰虎收取手续费10000元，从中牟利9700元；
18、2015年9月，被告人马某某获知玉门油田职工张某某需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年9月25日，在明知购得的票面金额为492200元销售不动产统一发票（发票号码为00043348）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给张某某办理公积金提取和贷款业务。张某某套取个人住房公积金68000元，办理住房公积金贷款300000元。被告人马某某从中收取手续费28800元；
19、2015年10月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工丁某某需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年10月13日，在明知购得的票面金额为494500元销售不动产统一发票（发票号码为00043351）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给丁某某办理公积金提取业务。丁某某套取个人住房公积金160000元。被告人何鹰虎收取手续费10000元，从中牟利9700元；
20、2015年10月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工陶某某需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年10月13日，在明知购得的票面金额为359670元销售不动产统一发票（发票号码为00202605）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给陶某某办理公积金提取业务。陶某某套取个人住房公积金100000元。被告人何鹰虎收取手续费10000元，从中牟利9700元。
21、2015年10月，被告人马某某获知玉门油田职工马某乙需要提取住房公积金的信息后，继续伙同被告人何鹰虎采用上述手段，并于2015年10月15日，在明知购得的票面金额为361563元销售不动产统一发票（发票号码为00202608）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给马某乙办理公积金提取和贷款业务。马某乙套取个人住房公积金74000元，办理住房公积金贷款180000元。被告人马某某从中收取手续费25400元；
22、2015年10月，被告人马某某获知玉门油田职工刘某甲需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎，继续采用上述手段，并于2015年10月23日，在明知购得的票面金额为367242元销售不动产统一发票（发票号码为00202612）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给刘某甲办理公积金提取和贷款业务。刘某甲套取个人住房公积金41000元，办理住房公积金贷款150000元。被告人马某某从中收取手续费21000元；
23、2015年11月，被告人马某某获知玉门油田职工马某丙需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎，继续采用上述手段，并于2015年11月9日，在明知购得的票面金额为373867.5元销售不动产统一发票（发票号码为00202612）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给马某丙办理公积金提取和贷款业务。马某丙套取个人住房公积金39000元，办理住房公积金贷款200000元。被告人马某某从中收取手续费23900元；
24、2015年11月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工家属郑某某要为丈夫段某某提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年11月9日，在明知购得的票面金额为369135元销售不动产统一发票（发票号码为00202623）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给郑某某办理丈夫段某某公积金提取业务。段某某套取个人住房公积金150000元。被告人何鹰虎从中收取手续费12000元，从中牟利11700元。
25、2015年11月，被告人马某某获知其朋友李某甲需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎，继续采用上述手段，并于2015年11月10日，在明知购得的票面金额为365349元销售不动产统一发票（发票号码为00202612）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给李某甲办理公积金提取和贷款业务。李某甲套取个人住房公积金20000元，办理住房公积金贷款250000元。因李某甲与被告人马某某系朋友关系，被告人马某某未向李某甲收取手续费。事后，被告人马某某给何鹰虎垫付手续费3000元；
26、2015年11月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工李某乙需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年11月13日，在明知购得的票面金额为494500元销售不动产统一发票（发票号码为00043367）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给李某乙的丈夫杨某某办理公积金提取业务。李某乙和丈夫杨某某套取个人住房公积金合计149000元。被告人何鹰虎收取手续费10000元，从中牟利9700元；
27、2015年11月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工裴某某需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年11月13日，在明知购得的票面金额为496800元销售不动产统一发票（发票号码为00043364）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给裴某某办理公积金提取业务。裴某某套取个人住房公积金148000元。被告人何鹰虎收取手续费10000元，从中牟利9700元；
28、2015年11月，被告人何鹰虎获知玉门油田职工李某丙需要提取住房公积金的信息后，单独采用上述手段，并于2015年11月13日，在明知购得的票面金额为369135元销售不动产统一发票（发票号码为00202633）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给李某丙办理公积金提取业务。李某丙套取个人住房公积金92000元。被告人何鹰虎收取手续费9000元，从中牟利8700元；
29、2015年11月，被告人马某某获知玉门油田职工孟某某需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎，继续采用上述手段，并于2015年11月16日，在明知购得的票面金额为364402.5元销售不动产统一发票（发票号码为00202636）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给孟某某办理公积金提取和贷款业务。孟某某套取个人住房公积金42000元，办理住房公积金贷款200000元。被告人马某某从中收取手续费19000元；
30、2015年11月，被告人马某某获知玉门油田职工祁某某再次需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎，继续采用上述手段，并于2015年11月20日，在明知购得的票面金额为369135元销售不动产统一发票（发票号码为00202631）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给祁某某办理公积金提取和贷款业务。祁某某套取个人住房公积金15000元办理住房公积金贷款100000元。被告人马某某从中收取手续费11500元；
31、2015年11月，被告人马某某获知玉门油田职工张某甲需要提取住房公积金的信息后，伙同被告人何鹰虎，继续采用上述手段，并于2015年11月20日，在明知购得的票面金额为3691135元销售不动产统一发票（发票号码为00202631）和购房合同为非法制造的情况下，仍将该发票和购房合同出售给张某甲。张某甲在玉门油田分公司公积金管理中心办理公积金提取业务时，被工作人员识破，并将该发票和合同予以扣留。
认定上述事实，有下列经庭审举证、质证，又经法庭确认的证据予以证实：
1、受案登记表，证实案件的来源；
2、证人刘某某、梁某某、樊某某等人证言，证实将个人信息提供给被告人何鹰虎，何随后交给他们的有假的购房合同和一份销售不动产统一发票，他们将住房公积金提出来后给被告人何鹰虎给手续费的经过；
3、证人郭某某、李某某、王某乙、马某丙等人证言，证实通过认识被告人马某某后，将个人信息提供给马某某，马某某交给他们假的购房合同和销售不动产统一发票，他们把公积金提取或贷款后，给马某某手续费的经过；
4、辨认笔录，证实经证人刘某某、马某甲、李某丙等人辨认，要求将个人信息提供后给他们假合同、假发票，以及收取手续费的是同一个人，即被告人何鹰虎；
5、辨认笔录，证实经证人郭某某、盛某某、周某某等人辨认，要求将个人信息提供后给他们假合同、假发票，以及收取手续费的是同一个人，即被告人马某某；
6、证人张某丙证言，证实其公司玉门巨龙新源置业有限公司酒泉分公司没有开具过购买房屋的销售不动产统一发票的事实；
7、证人景某某证言，证实有人持假合同和假发票办理住房公积金提取和贷款，并已向税务部门举报要求查处的事实。
8、提取扣押的商品房买卖合同、销售不动产统一发票及明细表，证实被告人提供给他人为提取公积金、贷款使用的合同和发票的数量、发票面值；
9、普通发票真伪鉴定意见，证实经税务管理部门鉴定、提取、扣押的销售不动产统一发票均系假发票。
本院认为，被告人何鹰虎、马某某违反国家发票管理法规，非法从网络上低价购买非法制造的销售不动产统一发票出售给他人，并从中牟利，其中，被告人何鹰虎单独出售13份，票面额累计6047540元；被告人何鹰虎、马某某共同出售18份，票面额累计8001472元，情节严重，其行为均已触犯刑律，构成出售非法制造的发票罪。控方指控的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。二被告人在共同犯罪中所起作用相当，不宜区分主从犯，应按各被告人在犯罪中出售非法制造的发票份数、票面额累计金额、获利金额承担相应的刑事责任。被告人何鹰虎认罪态度较好，有坦白情节，可从轻处罚。但其未积极退缴非法所得，又可酌定从重处罚。被告人马某某到案后不如实供述大部分犯罪事实，且不积极退缴非法所得，可酌定从重处罚。被告人马某某提出只出售了5份的辩解意见，经查，有控方所举与被告人马某某联系购买假发票、假合同的证人证言、辨认笔录等证据所证实，故被告人马某某的辩解意见，不予支持。被告人何鹰虎的辩护人提出被告人何鹰虎认罪、悔罪的辩护观点，理由成立；提出的其他辩护观点和被告人马某某的辩护人提出的自首、未遂、初犯等辩护观点，经查，均与本案事实不符，也不符合法律规定，理由不能成立。依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款，第二十五条第一款，第五十二条，第六十七条第三款，第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人何鹰虎犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金80000元；
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年1月13日起至2019年7月12日止，罚金限判决生效后缴纳）
被告人马某某犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑二年八个月，并处罚金50000元；
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年1月13日起至2018年9月12日止，罚金限判决生效后缴纳）
二、二被告人违法所得依法予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向甘肃省酒泉市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 刘建军
人民陪审员 富立生
人民陪审员 王爱玲
二〇一六年七月二十二日
书 记 员 解晨强