浙江省义乌市人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）金义刑初字第1783号
公诉机关义乌市人民检察院。
被告人李祖平，男，1978年5月8日出生于福建省晋江市，汉族，小学文化，农民，家住福建省晋江市。因涉嫌犯职务侵占罪于2014年2月12日被义乌市公安局刑事拘留，同年3月9日变更为取保候审；2015年3月9日被义乌市人民检察院决定取保候审，2016年3月9日被本院决定继续取保候审。
辩护人吴晓坚，浙江国权明达律师事务所律师。
义乌市人民检察院以义检刑诉[2016]1739号起诉书指控被告人李祖平犯职务侵占罪，于2015年8月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。义乌市人民检察院指派检察员邹炜出庭支持公诉，被告人李祖平及其辩护人吴晓坚到庭参加诉讼。现已审理终结。
义乌市人民检察院指控，2008年至2011年10月份期间，被告人李祖平利用HSY制造有限责任合伙公司（以下简称HSY公司）设在义乌的旭丰贸易公司（未注册、无独立资金）担任主管之机，采用虚报货物价格的方式骗取HSY公司的财物，共涉案34起，涉案价值人民币274742.4元。
指控认为，被告人李祖平的行为已构成职务侵占罪，应依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定予以惩处。
被告人李祖平辩称其不构成职务侵占罪。
辩护人吴晓坚提出被告人李祖平不是HSY公司的员工，义乌市旭丰贸易公司也未在我国注册登记，被告人李祖平不具有职务侵占罪的主体资格，指控的部分涉案数额证据缺失，指控被告人李祖平犯罪的证据不足，应宣告被告人无罪。
经审理查明，2009年至2011年10月份期间，被告人李祖平利用HSY营销有限公司（先前名为HSY制造有限公司，以下简称HSY公司）设在义乌的旭丰贸易公司（未注册、无独立资金）担任主管的便利，采用虚报货物价格的方式套取HSY公司的财物，共涉案34起，涉案价值人民币274742.4元。具体事实如下：
1、2009年10月27日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城三期73号门2楼通道2F-34204店面徐某处订购了一批牙签等商品，后其利用职�便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价600元。
2、2009年12月1日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城三期73号门2楼通道2F-34204店面徐某处订购了一批牙签等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价600元。
3、2010年1月21日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城三期73号门2楼通道2F-34204店面徐某处订购了一批牙签等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价600元。
4、2010年5月17日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城三期73号门2楼通道2F-34204店面徐某处订购了一批牙签等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价480元。
5、2009年11月10日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城二区五街G2-14609摊位黄苏苹处订购了一批不同规格的螺丝刀，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价12600元。
6、2010年7月4日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城三期四区75号门10街2F-34552A店面许某2处订购了一批不同规格的蜡烛，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价16824元。
7、2010年5月3日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城G区二楼6街14637店面刘某处订购了一批不同规格的电筒等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价2400元。
8、2010年6月28日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城G区二楼6街14637店面刘某处订购了一批不同规格的插座等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格�方式向HSY公司报账，从中套取差价6000元。
9、2010年5月21日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城三期79号门2楼8街35325店面林某处订购了一批洗衣刷，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价750元。
10、2010年5月26日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城二期H2-24798店面陈某处订购了一批剪刀，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价540元。
11、2010年6月11日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城三期二楼A区南大门边12街36299店面人童某处订购了一批不同规格的针线盒，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价5400元。
12、2010年6月29日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城三期二楼A区南大门边12�36299店面童桂利处订购了一批不同规格的针线盒，后其利用职务便利，采用虚-
货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价3600元。
13、2010年6月15日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司为国际商贸城B区三楼6663店面汪某处订购了一批不同规格的工艺产品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价5040元。
14、2010年6月27日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司番国际商贸城三期2楼14街35512-35513店面茅某处订购了一批033四套杯，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的力式向HSY公司报账，从中套取差价1200元。
15、2010年6月28日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城46号门9街G2-15449店面楼某1处订购了一批不同规格的牵狗绳等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物伤格的方式向HSY公司报账，从中套取差价8640元。
16、2010年6月29日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城三期二楼79号门8街34931店面杨某1处订购账了一批单个微波手套，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价4000元。
17、2010年7月2日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在匡际商贸城G2-14600店面赵某处订购了一批不同规格的油漆刷，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价5472元。
18、2010年7月19日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城二期H2-24369店面王某1处订购了一批订书针，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价1750元。
19、2010年7月21日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城F区二楼13141摊位谢某处订购了一批不同规格的灯泡，后其利用职务便利，�用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价8640元。
20、2010年7月29日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城四区91号门二楼36027店面贺某处订购了一批防滑垫等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价6480元。
21、2010年11月24日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城四区91号门二楼36027店面贺某处订购了一批防滑垫等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价10800元。
22、2010年11月5日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城F2-13071店面吴某处订购了一批不同规格的五金产品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价9000元。
23、2010年11月25日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城G区二楼9街14715店面王某2处订购了一批咖啡台、学生桌等物，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的力式向HSY公司报账，从中套取差价4808元。
24、2011年1月11日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城18251店面楼某2处订购了一批不同规格的棉签等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价621.6元。
25、2011年1月25日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城18251店面楼某2处订购了一批不同规格的棉签等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价22816.8元。
26、2011年4月21日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城18251店面楼某2处订购了一批不同规格的棉签等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价35090.4元。
27、2011年5月24日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城18251店面楼某2处订购了一批不同规格的棉签等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HS11公司报账，从中套取差价5484元。
28、2011年8月26日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城18251店面楼某2处订购了一批不同规格的棉签等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格方式向HSY公司报账，从中套取差价24465.6元。
29、2010年4月8日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城二期F区二楼14338店面王某3处订购了一批不同规格的卷尺等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价3420元。
30、2010年7月1日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城二期F区二楼14338店面王某3处订购了一批不同规格的卷尺等商品�后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价7020元。
31、2011年5月3日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城五区2F103号门6街62401店面朱某处订购了一批不同规格的靠枕、毛毯等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价37400元。
32、2011年6月16日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城五区2F103号门4街62338店面李某处订购了一批不同规格的毛毯等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价5400元。
33、2011年5月19日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城三期75号门二楼3街34362店面证人胡某处订购了一批不同规格的不锈钢勺子等商品，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价10800元�
34、2011年9月15日，被告人李祖平代表旭丰贸易公司在国际商贸城四区87号门二楼6街35778店面何某处订购一批不同规格的塑料箱子，后其利用职务便利，采用虚报货物价格的方式向HSY公司报账，从中套取差价6000元。
证明上述事实的证据有：
1、被告人李祖平在侦查、检察机关的供述，证明其老板许某3家族的菲律宾公司在义乌设立了旭丰贸易公司，2000年以后许某3让其至义乌管理旭丰贸易公司，负责向义乌市场经营户采购货物及日常经营，旭丰公司的经营开支及其个人的工资每月6000元均由菲律宾公司支付。2009年至2011年期间，其根据菲律宾公司的要求向义乌市场的经营户订货，后其利用旭丰公司主管的便利，虚高货物价格并报至菲律宾公司，由菲律宾公司将钱打入其账户，其再和义乌市场经营户进行结算，从中套取菲律宾公司资金。经核�订单，其分三十四次修改订单虚高价格向菲律宾公司套取资金，涉案金额为274742.4元的事实。
2、被害人许某3的陈述，证明其是菲律宾HSY公司的实际经营人，2000年其在义乌成立佳信贸易公司，后改名为旭丰贸易公司，该公司主要负责为其在菲律宾的公司采购货物，旭丰贸易公司所有运营费用及员工工资均由HSY公司支付。旭丰贸易公司成立后陆续招聘了李祖平、许某1、许玮淋等员工。李祖平是最早进公司的，是旭丰贸易公司的主管。2011年11月左右，其听别人说李祖平通过更改订单价格套取公司资金，后其通过查询账目发现2009年起李祖平多次通过向义乌市场经营户订货后更改订单价格，并将虚高后的价格报至HSY公司，最终由HSY公司将钱打入李祖平账户，李祖平将款项付给市场经营户，从中套取货款差价的方式套取了HSY公司资金，后其报案的事实。
3、被害人杨某2（LUCIAYEUNG）的陈述，证明其是菲律宾HSY公司的法人代表，HSY公司在菲律宾登记注册，其丈夫许某3负责公司的经营。HSY公司在义乌有个办事处叫旭丰贸易公司，李祖平是负责人，旭丰贸易公司的所有开支包括员工工资均由HSY公司支付的事实。
4、证人许某1的证言，证明2009年其毕业后去菲律宾许某3公司务工。2011年4月份，因工作需要，老板许某3安排其至义乌旭丰贸易公司做事，主要负责翻译及收货工作。李祖平是旭丰贸易公司的负责人的事实。
5、HSY公司出具的情况说明，证明李祖平系公司派在义乌办事处的负责人，负责办事处的日常管理，处理订单及客户的货款结算等工作的事实。
6、2011年的办事处开支明细及汇款记录，证明李祖平每月6000元工资及义乌办事处的开支均由HSY公司支付的事实。
7、HSY营销有限公司�程修改、菲律宾外交部认证文书、LSG制造公司基本信息表及公司章程和LSG公司董事会决议，证明HSY制造有限公司1997年9月29日修改章程后更名为HSY营销有限公司。LSG公司于2000年5月17日在菲律宾注册登记，2000年5月22日LSG公司通过董事会决议案确认建立HSY公司作为姐妹公司，LUCIAYEUNG（即杨某2）作为HSY公司的管理合伙人的事实。
8、LSG公司出具的证明、情况说明和股东身份证证明书，证明HSY公司系LSG公司的子公司，两家公司的法定代表人均为PUNLINGYEUNGAKALUCIAYEUNG女士（即杨某2，护照号码：EB8216427），许某3为LSG公司股东的事实。
9、结婚契约、授权委托书，证明杨某2与许某3为夫妻关系，HSY公司委托许某3作为本案委托代理人的事实。
10、证人徐某的证言、许某3提供的订货单，证明徐某与旭丰贸易公司的许老板认识。2009年10月27日、12月1日、2010�1月21日、5月17日，徐某给旭丰贸易公司的业务员小李牙签单价是2.55元，共交易380件（每件120包），对比订货单上的单价2.6元，货物总差价为2280元的事实。
11、证人黄某的证言、许某3提供的订货单，证明2009年11月10日黄某给旭丰贸易公司来采购的小李两种螺丝刀的单价分别为2.8元、2.4元，相比订货单的单价2.5元、2.2元，货物总差价为12600元的事实。
12、证人许某2的证言、许某3提供的订货单，证明2010年7月4日许艳给旭丰贸易公司姓李的员工三种货物单价分别为2.9元、1.28元、1.3元，相比订货单的单价3.2元、1.5元、1.52元，货物总差价为16824元的事实。
13、证人刘某的证言、账本记录和许某3提供的订货单，证明2010年5月3日、6月28日刘某给旭丰贸易公司三种货物单价分别为5.35元、5.3元、4.1元，相比订货单的单价5.6元、5.6元、4.3元，货物总差价�8400元的事实。
14、证人林某的证言、记账本记录和许某3提供的订货单，证明2010年5月3日、6月28日林某给旭丰贸易公司货物单价分别为1.6元，相比订货单的单价1.7元，货物总差价为750元的事实。
15、证人陈某的证言、许某3提供的订货单，证明2010年5月26日陈某给旭丰贸易公司货物单价为2.65元，相比订货单的单价2.7元，货物总差价为540元的事实。
16、证人童某的证言、手工记账单和许某3提供的订货单，证明2010年6月11日、6月29日童某给旭丰贸易公司货物单价为1.25元，相比订货单的单价1.4元，货物总差价为9000元的事实。
17、证人汪某的证言、手工记账单和许某3提供的订货单，证明2010年6月15日汪某给旭丰贸易公司货物单价为1.75元、3.6元、3.0元，相比订货单的单价1.85元、3.8元、3.2元，货物总差价为5040元的事实。
18、证人茅某的证言、电脑记录和许某3提供的订货单，证明2010年6月27日茅某给旭丰贸易公司货物单价为1.65元，相比订货单的单价1.75元，货物总差价为1200元的事实。
19、证人楼某1的证言、电脑记录和许某3提供的订货单，证明2010年6月28日楼某1给旭丰贸易公司货物单价为4.2元、2.2元，相比订货单的单价4.4元、2.4元，货物总差价为8640元的事实。
20、证人杨某1的证言、手工记账单和许某3提供的订货单，证明2010年6月29日杨某1给旭丰贸易公司货物单价为1.18元，相比订货单的单价1.28元，货物总差价为4000元的事实。
21、证人赵某的证言、许某3提供的订货单，证明2010年7月2日赵某给旭丰贸易公司货物单价为0.39元、1.15元，相比订货单的单价0.43元、1.3元，货物总差价为5472元的事实。
22、证人王某1的证言、许某3提供的订货单，证明2010年7月19日王�1给旭丰贸易公司货物单价为0.53元，相比订货单的单价0.6元，货物总差价为1750元的事实。
23、证人谢某的证言、记账单和许某3提供的订货单，证明2010年7月21日谢某给旭丰贸易公司货物单价为1.42元、1.22元，相比订货单的单价1.5元，1.3元，货物总差价为8640元的事实。
24、证人贺某的证言、销售单和许某3提供的订货单，证明2010年7月29日、11月24日贺某给旭丰贸易公司货物单价为9.4元、10元，相比订货单的单价10元，11元，货物总差价为17280元的事实。
25、证人吴某的证言、许某3提供的订货单，证明2010年11月5日吴某给旭丰贸易公司货物单价为0.98元，相比订货单的单价1.1元，货物总差价为9000元的事实。
26、证人王某2的证言、许某3提供的订货单，证明2010年11月25日王某2给旭丰贸易公司货物单价为33元、82元、36元，相比订货单的单价34�、84元、39元，货物总差价为4808元的事实。
27、证人楼某2的证言、销售对账明细和许某3提供的订货单，证明2011年1月11日、1月25日、楼某2给旭丰贸易公司货物单价为1.43元、1.15元、0.99元、1.43元、1.2元，相对应许某3提供订货单的单价为1.8元、1.2元、1.15元、1.85元、1.45元；2011年4月21日楼某2给旭丰贸易公司货物单价为1.3元、0.85元、0.8元、1.2元、1.54元，相对应许某3提供订货单的单价为1.85元、1.05元、1.00元、1.45元、1.70元；2011年5月24日楼某2给旭丰贸易公司货物单价为1.15元、1.55元，相对应许某3提供订货单的单价为1.2元、1.7元；2011年8月26日楼某2给旭丰贸易公司货物单价为1.43元、1.43元、0.99元、1.54元，相对应许某3提供订货单的单价为1.85元、1.5元、1.15元、1.70元，货物总差价为88478.4元的事实。
28、证人王某3的证言、记账本记录和许某3提供的订货单，证�2010年4月8日王某3给旭丰贸易公司货物单价为1.18元、2.08元、3.9元，相比订货单的单价1.3元、2.1元、4.0元；2010年7月1日王某3给旭丰贸易公司货物单价为1.18元、2.08元、3.9元，相比订货单的单价1.35元、2.2元、4.1元，货物总差价为10440元的事实。
29、证人朱某的证言、流水账记录和许某3提供的订货单，证明2011年5月3日朱某给旭丰贸易公司货物单价为6.4元，相比订货单的单价7.5元，货物总差价为37400元的事实。
30、证人李某的证言、许某3提供的订货单，证明2011年6月16日李某给旭丰贸易公司货物单价为10.2元，相比订货单的单价10.5元，货物总差价为5400元的事实。
31、证人胡某的证言、记账单记录和许某3提供的订货单，证明2011年5月19日胡某给旭丰贸易公司货物单价为1.7元，相比订货单的单价1.85元，货物总差价为10800元的事实。
32、证人何某的证言、许某3提供的订货单，证明2011年9月15日胡某给旭丰贸易公司货物单价为12元，相比订货单的单价13元，货物总差价为6000元的事实。
证明本案事实证据还有抓获经过，身份证明等。上述证据均经当庭举证、质证，本院予以确认。上述证据足以证明被告人李祖平利用身为旭丰贸易公司主管，利用负责日常管理，处理订单及客户货款结算的职务便利，修改订货单价，虚报至HSY公司，套取HSY公司资金的事实，故辩护人吴晓坚提出的相关辩护意见与查明的事实不符，本院不予采纳。
本院认为，被告人李祖平利用职务上的便利将本单位财产非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控罪名成立，应予支持。被告人李祖平及其辩护人提出不构成犯罪的辩护意见与法不符，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一�第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人李祖平犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年零六个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日）。
二、追缴被告人李祖平违法所得人民币274742.4元返还被害单位，不足部分由被告人李祖平退赔。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省金华市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 徐 巍
人民陪审员 金程程
人民陪审员 朱堂辉
二〇一六年十一月二十一日
代书 记员 季青春