内蒙古自治区武川县人民法院
民 事 判 决 书
（2016）内0125民初406号
原告武川县千源小额贷款有限责任公司，住所地内蒙古呼和浩特市武川县。
法定代表人石有，系武川县千源小额贷款有限责任公司经理。
委托代理人边文兵，武川县可镇青山法律服务所法律工作者。被告胡文霞，女，1962年8月26日出生，汉族，个体，住内蒙古自治区呼和浩特市武川县。
原告武川县千源小额贷款有限责任公司（以下简称千源公司）诉被告胡文霞借款合同纠纷一案，本院立案受理后由审判员杜权适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告千源公司的委托代理人边文兵、被告胡文霞到庭参加了诉讼，本案现已审理终结。
原告千源公司诉称，被告在武川县新世界商场经营“蓝猫鞋店”，因周转资金缺乏，向原告借款30万元。双方于2013年1月5日签订《借款合同》，约定被告向原告借款30万元，期限两个月，月利率18‰。逾期还款的罚息利率为原利率的基础上浮50%。原被告签订三份《抵押合同》，被告以其父母亲位于武川县可镇泰安巷87号的房屋、以其位于武川县青山路集贸市场的房屋、祥和小区3号楼1单元2层东户的购房合同作为抵押。到期后，被告归还了原告借款本金5万元和部分利息，尚欠本金25万元，从2013年9月7日至2016年4月15日的利息和罚息236268元。现诉至法院请求判令被告胡文霞归还原告借款本金25万元以及截止2016年4月15日的利息和罚息236268元直至全部归还的利息并由被告承担本案的诉讼费用。
被告胡文霞辩称，借款时双方约定月利率1.8‰，并且原告预先从本金中扣除了4.6万元作为利息，我实际拿到的借款不是30万元。我归还了本金8万元后原告称不再进行罚息。我一共归还了12.4万元，原告所说的利息也不准确。
原告千源公司举证出示借款合同、借款凭证、抵押合同、抵押清单。证明原告千源公司与被告胡文霞于2013年1月5日签订了借款合同，约定被告胡文霞向原告千源公司借款30万元；原、被告签订了抵押合同，约定被告以其母亲和自己的房屋对30万元的借款本金和产生的利息作为抵押担保，被告以没有产权的房屋作为抵押的行为存在过错，应当承担相应的责任；被告归还了上述借款的本金5万元以及2笔利息共计43200元，被告尚欠原告本金25万元，利息和罚息236268元。
被告胡文霞的质证意见，对于借款合同、抵押合同的真实性认可，对于原告计算利息的方法不清楚。而抵押合同中的三套房屋是以前借款时抵押的，本次借款只抵押了祥和小区的房屋。
被告胡文霞举证出示收条一份，证明被告归还了利息14000元。
原告千源公司的质证意见，对该证据认可，该款实际是被告在2015年12月1日归还的2万元中的一部分。
本院认证意见，对于原告出示的借款合同、借款凭证来源客观真实，内容合法，与本案有关联性，故能够认定原、被告之间已形成借款合同法律关系，本院予以采信；对于抵押合同、抵押清单，根据《中华人民共和国物权法》第一百八十七条的规定，在建筑物上设立抵押权，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立。因其未到房屋管理部门办理抵押登记手续，该三处房产上并未设立抵押权，故本院不予采信；对于被告的证据，原被告双方均无异议，本院予以采信。
经审理查明，被告胡文霞以进货资金周转困难为由，于2013年1月5日向原告千源公司借款30万元，借款期限从2013年1月5日至2013年3月4日止，约定借款期间利率为18‰，同时还约定逾期归还借款的罚息利率在原月利率18‰的基础上上浮50%，即27‰。原告千源公司在借款当日已预先在本金30万元中扣除利息10800元和手续费10200元。原、被告于借款当日签订了抵押合同，约定被告以位于武川县可镇泰安巷87号、武川县青山路集贸市场、武川县可镇青山市场三处房屋对30万元的借款本金和产生的利息作为抵押担保，但并未办理房屋抵押登记。借款到期后，被告胡文霞陆续于2013年9月6日归还了借款本金2万元、利息3.24万元和手续费3.06万元，2015年12月1日被告归还了借款本金2万元，2016年1月27日被告归还了借款本金1万元。共计归还借款本金5万元、利息3.24万元、手续费3.06万元。
本院认为，原告千源公司与被告胡文霞之间的借款合同均出于双方真实意思表示，属合法有效合同，应受法律保护。原告千源公司在借款当日已预先在本金30万元中扣除利息1.08万元和手续费1.02万元，根据《中华人民共和国合同法》第二百条即“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息”的规定，本院认定被告向原告实际借款27.9万元。同时原告向被告收取的手续费应当认定为借款利息。原告依约定将借款交付给被告，在约定的借款期限到期后，被告未向原告还款，被告的行为已侵犯了原告的合法权益。被告在借款到期后陆续于2013年9月6日归还了借款本金2万元、利息3.24万元、手续费3.06万元，2015年12月1日归还了借款本金2万元，2016年1月27日归还了借款本金1万元。本院认为，借款合同于2013年3月4日到期后，原告千源公司以月利率18‰计算利息并向被告胡文霞收取利息，直至计算到2013年9月6日，利息为40176元（279000元×18‰/月×8个月），被告已支付本金2万元、利息32400元，手续费30600元，尚欠本金236176元。自2013年9月7日起，原告千源公司开始以借款合同中约定的月利率27‰（年利率为32.4%）计算罚息，而根据最高人民法院《关于审理民间借贷适用法律若干问题的规定》第二十九条第一款即“借贷双方对逾期利率有约定的，从其约定，但以不超过年利率24%为限”的规定，原告千源公司计算罚息的利率标准已超过了该规定的上限，故仅对其请求支付利息以年利率24%计算部分予以支持。2015年12月1日被告归还了借款本金2万元，2016年1月27日被告归还了借款本金1万元。即截止2015年12月1日，被告尚欠借款本金216176元，利息126749.02元（以236176元为本金，以月息2分计算，从2013年9月7日起算至2015年12月1日：236176元×0.02元/月×26个月+157.5元/天×25天＝126749.02元）；截止2016年1月27日，欠付本金206176元，利息134672.54元（以216176元为本金，以月息2分计算，从2015年12月2日起算至2016年1月27日：216176元×0.02元/月×1个月+144元/天×25天＝7923.52元＋126749.02元）；截止2016年4月15日，欠付本金206176元，利息145257.08元（以206176元为本金，以月息2分计算，从2016年1月28日起算至2016年4月15日：206176元×0.02元/月×2个月+137.5元/天×17天＝10584.54元＋134672.54）；综上，被告胡文霞共欠付原告千源公司借款本金206176元，利息145257.08元。依据《中华人民共和国合同法》第六十条、第一百九十六条以及最高人民法院《关于审理民间借贷适用法律若干问题的规定》第二十九条第一款之规定，判决如下：
一、由被告胡文霞归还原告武川县千源小额贷款有限责任公司借款本金206176元，利息145257.08元，本息共计351433.08元。款于本判决生效后二十日内付清；
二、驳回原告武川县千源小额贷款有限责任公司的其他诉讼请求。
如未按照本判决书指定的期间履行金钱给付义务的，应当按照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费8595元，减半收取4298元，由被告胡文霞承担3106元，由原告武川县千源小额贷款有限责任公司承担1192元。
如不服本判决,可以在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数或者代表人的人数提出副本，上诉于内蒙古自治区呼和浩特市中级人民法院。
审判员 杜权
二〇一六年七月二十九日
书记员 于洋
附:相关法律法规
《中华人民共和国合同法》
第六十条：当事人应当按照约定全面履行自己的义务。
当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。
第一百九十六条：借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。
最高人民法院《关于审理民间借贷适用法律若干问题的规定》第二十九条第一款：借贷双方对逾期利率有约定的，从其约定，但以不超过年利率24%为限。